浪潮GSV608产品培训管理会计课件.pptx

1、浪潮GS V6.0.8管理会计利润中心会计系统培训产品部产品部企业集团关心的内部管理问题2企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？各利润中心有多少收入、费用，利润多少？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？随着竞争的加剧和企业业务的发展，对于企业内部管理的要求越来越高！利润中心会计解决的问题 支持公司运营模式下，按职能划分责任中心的核算，如采购、生产、销售 支持事业部模式下核算管理要求 支持以业务线或产品线为责任中心的矩阵式企业的管理核算

2、要求 协助企业会计职能从核算到管理决策的转变和管理会计工作的有效开展集团企业各类组织模式下的内部责任中心核算与考核 支持集团企业多用途账薄核算（考核、对外报价、内部控制等）支持平行货币损益核算要求 支持多种动因的收入和费用分摊 支持企业向管理会计转型，突出责任核算、责任控制、责任考核集团企业管理向精细化、科学化发展 内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算 集团、管控范围、责任中心级的转移价格表管理 内部结算单可以引用内部转移价格 借助内部结算单完成内部责任中心间的内部结算应用集团企业内部责任中心间内部结算和交易处理 支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的收入、费用分摊到业务组织 支持

3、总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织 支持下级单位按照事先确定的基数和比例来承担上级某类型的管理费用，从而避免所承担上级管理费用的不可控集团企业内部责任中心收入、费用的分摊利润中心会计产品架构4销售 生产库存 采购同源分流，一单多证管理会计总账核算要素、货币、会计期间利润中心会计凭证内部价格管理内部结算单利润中心账表利润调整单利润中心报告利润中心利润中心会计成本管理成本中心成本中心会计财务会计管控范围财务组织产品成本核算项目成本会计统计指标全面预算分摊利润中心会计-应用模式51.企业内部精细化管理n将公司细分成多个责任中心：利润中心（投资中心）、成本中心n核算成本中心的成本费用、核算利润中心

4、的损益n提供服务和职能组织类的成本中心的公共费用进行分摊n预算执行监控企业为满足精细化管理与考核要求，发挥内部责任制（内部市场化、阿米巴）的积极作用，促进激励机制的进一步健全、完善，一般将内部各部门和工厂作为内部独立核算主体，独立核算盈亏和绩效考核。利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心集团A公司B公司利润中心会计-应用模式62.矩阵式管控模式随着跨国公司全面地在中国展开业务，矩阵式管理(最早是ABB公司)的 组织架构思想也开始被引进到国内并被越来越多的中国企业所采用。矩阵式结构给财务管理带来了管控复杂度，要求横向和纵向两个方面分别考虑业务线和法人公司

5、多维核算与管理来支持企业战略决策。业务线A业务线B业务线C业务线D公司公司公司业务运营售后服务部技术研发部运营层董事会总裁资金审计财务人力决策层利润中心会计-应用模式73.事业部制管控模式企业集团以事业部运营的业务，法人公司的设立主要是从满足国家或者国际交易与纳税的要求按照地域设立的，一般在集团总部下设置产品经营事业部，在集团下设立有关职能部门，提供运营平台来支撑业务部门的经营活动。集团B公司E公司C公司D公司A公司服务中心H事业部G事业部P事业部运营中心 集团 法人组织架构管理组织架构集团公司利润中心会计总体应用流程8利润中心会计基础数据91.管理会计组织建模集团法人公司财务组织控制范围库存

6、组织利润中心成本中心采购组织销售组织会计科目表账薄利润中心会计基础数据102.基础数据初始控制范围要素体系要素表利润中心核算账薄利润中心确定账薄利润中心建账利润中心核算货币期间会计政策利润中心会计基础数据112.基础数据初始管控范围管控范围是设置利润中心会计核算的边界范围，可以包括一个或者多个利润中心，企业集团通常把业务相关的有关业务单元所对应的利润中心划在一个管控范围内，管控范围具有统一的会计日历、币种、要素体系等信息。利润中心会计基础数据122.基础数据初始利润中心 利润中心是利润中心会计的主要组织，是对利润负责的责任中心，可以根据产品（产品线、部门）、地理因素（区域、办公室或生产地点）或

7、功能（生产、销售）设置，利润中心可以分为实际利润中心和虚拟利润中心。利润中心会计基础数据132.基础数据初始核算要素按照内部管理要求进行的核算信息定义，是满足内部核算的“会计科目”。利润中心会计基础数据142.基础数据初始核算账簿定义多账簿，以便于成本中心、利润中心进行多账簿核算。利润中心会计日常业务处理15内部结算收入、费用分摊利润中心账簿-利润中心1利润中心账簿-利润中心2利润中心账簿-利润中心N管理报告凭证管理确认记账利润中心凭证统计指标维护利润中心会计日常业务处理161.凭证维护利润中心会计凭证的作用类似总账的凭证作用，是汇总利润中心账表的明细，通过凭证管理可以手工录入利润中心数据。利

8、润中心会计日常业务处理172.内部结算内部结算是利润中心间的内部结算处理，是利润中心间相互结算的重要凭证，内部结算单要记录交易双方利润中心及交易物料、价格、数量等信息。利润中心会计日常业务处理183.分摊处理对某个期间的核算要素进行数据归集，按照分摊规则，形成分摊凭证，完成数据分摊。利润中心会计日常业务处理193.分摊处理（分摊步骤）利润中心会计日常业务处理203.分摊处理（分摊执行）利润中心会计账表查询211.辅助余额表利润中心会计账表查询222.辅助明细账利润中心会计账表查询233.序时账利润中心会计账表查询244.要素余额表利润中心会计账表查询255.要素明细账利润中心会计月末处理261.损益结转利润中心会计月末处理272.封账按照期间设置封账期和开账期。在开账的时间范围内，允许业务发生，在封账的时间范围内不允许业务发生。利润中心会计月末处理283.月结月末结转，结束当前会计期间业务，开始下一个月的业务。谢 谢！