保险公司风险管理与内部控制课件.ppt

1、1保险公司内部控制与风险管理保险公司内部控制与风险管理2n 背景背景:保险公司内控不力的部分表现保险公司内控不力的部分表现n 内部控制、公司治理与风险管理的界定与关系内部控制、公司治理与风险管理的界定与关系n 保险公司加强内部控制的基本构架与途径保险公司加强内部控制的基本构架与途径授课大纲授课大纲3n 保险诈骗保险诈骗n 公司管理层治理缺陷公司管理层治理缺陷n 利用已注销报案资料缮制赔案利用已注销报案资料缮制赔案n 违规批单退费、注销保单违规批单退费、注销保单n 出具保单后进行核保取消出具保单后进行核保取消n 投保人缴费后不录入系统投保人缴费后不录入系统n 虚挂业务套取费用虚挂业务套取费用n

2、虚列费用套取费用虚列费用套取费用n.1.保险公司内控不力的部分表现保险公司内控不力的部分表现4n 上海某保险公司的两名保险代理人葛昌良、郑敏，以年上海某保险公司的两名保险代理人葛昌良、郑敏，以年10%的保险回报为诱饵，伪造保单，诈骗的保险回报为诱饵，伪造保单，诈骗1517万元，两人以合同万元，两人以合同诈骗罪分别被判处诈骗罪分别被判处14年和年和11年有期徒刑。年有期徒刑。n 葛昌良自己称，在葛昌良自己称，在2005年前后产生了以假保单骗取客户钱款年前后产生了以假保单骗取客户钱款用于炒股的想法，于是托人刻制假保单的电子模板，并利用用于炒股的想法，于是托人刻制假保单的电子模板，并利用工作便利获取

3、了保单封面，向客户谎称保险公司有年回报为工作便利获取了保单封面，向客户谎称保险公司有年回报为10%的投资理财产品。自的投资理财产品。自2005年至年至2009年间，葛昌良与年间，葛昌良与14名名被害人分别签订合同，收取投资本金共计被害人分别签订合同，收取投资本金共计1500余万元，但是余万元，但是上述资金大多被用来炒股。而在当日审判中，葛昌良、郑敏上述资金大多被用来炒股。而在当日审判中，葛昌良、郑敏也被上海第二中级人民法院以非法占有为目的，冒用保险公也被上海第二中级人民法院以非法占有为目的，冒用保险公司名义与被害人签订合同，骗取被害人钱款，构成合同诈骗司名义与被害人签订合同，骗取被害人钱款，构

4、成合同诈骗罪，且数额特别巨大，分别被判处有期徒刑罪，且数额特别巨大，分别被判处有期徒刑14年、年、11年。年。1.1 保险诈骗：葛昌良案保险诈骗：葛昌良案5n 新华人寿江苏泰州中心支公司副总经理王付荣在长达新华人寿江苏泰州中心支公司副总经理王付荣在长达6年多年多时间内，诈骗、挪用和侵占保险资金达时间内，诈骗、挪用和侵占保险资金达3.5亿元，涉及客户亿元，涉及客户数千人数千人。n 从从2003年至年至2009年年10月期间，王付荣通过私自印制假保险凭月期间，王付荣通过私自印制假保险凭证非法集资、截留挪用保费和退保资金等方式证非法集资、截留挪用保费和退保资金等方式,诈骗、挪用诈骗、挪用和侵占资金约

5、和侵占资金约3.5亿元，涉及客户数千人。亿元，涉及客户数千人。n 经公安部门侦查，王付荣挪用的资金合计达经公安部门侦查，王付荣挪用的资金合计达1.85亿元，其中亿元，其中约约6700万元先后用于投资设立万元先后用于投资设立9家公司企业、家公司企业、4800万元用于万元用于支付前期资金利息、支付前期资金利息、2900万元用于赌博或个人挥霍、万元用于赌博或个人挥霍、1000万万元用于购置房产汽车、元用于购置房产汽车、1000万元借贷他人、万元借贷他人、2100万元用于支万元用于支付相关人员工资。付相关人员工资。1.1 保险诈骗保险诈骗:新华人寿泰州案新华人寿泰州案6n 在在2006年底的保监会现场

6、检查中，新华泰州中心支公司被年底的保监会现场检查中，新华泰州中心支公司被查出团体年金业务违规经营，王付荣也因此被免去泰州中查出团体年金业务违规经营，王付荣也因此被免去泰州中支副总经理一职。不过此后，王仍借新华人寿团体人身保支副总经理一职。不过此后，王仍借新华人寿团体人身保险产品的名称，设计固定收益产品，自行打印险产品的名称，设计固定收益产品，自行打印“保险凭保险凭证证”，以销售保险产品的名义进行非法集资。长达，以销售保险产品的名义进行非法集资。长达6年多的年多的截留和挪用保费造成了巨大的资金窟窿，保监会通报称，截留和挪用保费造成了巨大的资金窟窿，保监会通报称，案发时该案件资金缺口仍高达案发时该

7、案件资金缺口仍高达1.89亿元亿元 1.1 保险诈骗保险诈骗:新华人寿泰州案新华人寿泰州案7n 2010年初，国家审计署对中国人寿进行审计的时候查出一年初，国家审计署对中国人寿进行审计的时候查出一份蹊跷的保单。这是一份给包括前总裁份蹊跷的保单。这是一份给包括前总裁M在内的在内的47名高管名高管购买的补充养老险，由购买的补充养老险，由X公司公司总裁办公会议在总裁办公会议在2009年年3月决月决定购买，本来投保在定购买，本来投保在X公司公司的北京分公司，后于去年汇金入的北京分公司，后于去年汇金入股之前转到了中国人寿。股之前转到了中国人寿。n 据此计划，这据此计划，这47名高管在退休之后可以享受到年

8、金收益及名高管在退休之后可以享受到年金收益及医疗费用的报销。其中医疗费用的报销。其中M总裁总裁退休后每个月领取退休后每个月领取9.28万元，万元，如按如按80岁身故测算，共可领取约岁身故测算，共可领取约2665万元，如果加上医疗万元，如果加上医疗费用可报销部分，费用可报销部分，M总裁总裁每月所获权益最高可达每月所获权益最高可达11万元万元。1.2 公司管理层治理缺陷：公司管理层治理缺陷：总裁补充养老保险案总裁补充养老保险案8n 2009年年9月阳光财险辽宁分公司在被保险人不知情的情况下，月阳光财险辽宁分公司在被保险人不知情的情况下，利用系统内已注销报案的辽利用系统内已注销报案的辽A3Q049号

9、车缮制赔案，取得资金号车缮制赔案，取得资金25608.73元用于其它用途；元用于其它用途；2008年年11月至月至12月期间，在被保险月期间，在被保险人不知情的情况下，通过伪造被保险人印章和保单影像资料、人不知情的情况下，通过伪造被保险人印章和保单影像资料、制作虚假批单注销应收保费，涉及商业车险制作虚假批单注销应收保费，涉及商业车险75笔，保费金额笔，保费金额合计为合计为121360.75元元。n 鉴于以上及虚列业务套取保费等违规行为，构成业务以及财鉴于以上及虚列业务套取保费等违规行为，构成业务以及财务数据不真实问题，阳光财险辽宁分公司被辽宁保监局责令务数据不真实问题，阳光财险辽宁分公司被辽宁

10、保监局责令停止接受沈阳市行政辖区内货运险和企财险新业务停止接受沈阳市行政辖区内货运险和企财险新业务6个月并处个月并处罚款罚款30万元的行政处罚。万元的行政处罚。1.3 利用已注销报案资料缮制赔案利用已注销报案资料缮制赔案9n 永安财险山西分公司忻州营销服务部因永安财险山西分公司忻州营销服务部因“抽查发现，抽查发现，2008年期间有年期间有11笔业务，在投保人不知情的情况下，违规批单笔业务，在投保人不知情的情况下，违规批单退费套取资金退费套取资金14285.49元。元。”及及“2008年期间有年期间有5笔业务，笔业务，在投保人不知情的情况下，违规注销保单套取资金在投保人不知情的情况下，违规注销保

11、单套取资金38722.93元。元。”及其他行为，造成了财务数据不真实，被山西保监及其他行为，造成了财务数据不真实，被山西保监局责令停止接受商业车险新业务三个月。局责令停止接受商业车险新业务三个月。n 内蒙古保监局针对个人霍锦辉的处罚缘由是，内蒙古保监局针对个人霍锦辉的处罚缘由是，2009年年3月底，月底，永诚财产保险股份有限公司锡林郭勒盟中心支公司永诚财产保险股份有限公司锡林郭勒盟中心支公司“在投在投保人不知情情况下，在核心业务系统中将保单号为保人不知情情况下，在核心业务系统中将保单号为1162503382008000271等等98笔保单进行全单注销，保费金额笔保单进行全单注销，保费金额为为3

12、76237.7元元”，霍锦辉作为锡林郭勒盟中心支公司总，霍锦辉作为锡林郭勒盟中心支公司总经理，对上述行为负有直接责任，被撤职。经理，对上述行为负有直接责任，被撤职。1.4 违规批单退费、注销保单违规批单退费、注销保单10n 今年今年7月辽保监罚月辽保监罚201027号处罚决定书显示，人保财产号处罚决定书显示，人保财产本溪市分公司在本溪市分公司在2008年年10-12月业务经营过程中，在被保险人月业务经营过程中，在被保险人不知情、未减少保险责任的情况下，通过将不知情、未减少保险责任的情况下，通过将164笔商业车险笔商业车险业务在出具保单后进行核保取消的方式截留保费业务在出具保单后进行核保取消的方

13、式截留保费943154.58元，元，用于冲减历史形成的应收保费；采用虚假批单方式注销虚假用于冲减历史形成的应收保费；采用虚假批单方式注销虚假车险应收保费车险应收保费191872.42元。元。n 上述行为构成业务以及财务数据不真实问题，保财产本溪市上述行为构成业务以及财务数据不真实问题，保财产本溪市分公司原总经理迟宝民对上述问题负有直接责任，被保监局分公司原总经理迟宝民对上述问题负有直接责任，被保监局责令撤换。副总经理责令撤换。副总经理 梁平警告并处梁平警告并处4万元罚款的行政处罚万元罚款的行政处罚1.5 出具保单后进行核保取消出具保单后进行核保取消11n 人保财险长岭支公司于人保财险长岭支公司

14、于2008年承保团体学生意外伤害保险年承保团体学生意外伤害保险67笔，保费收入合计笔，保费收入合计1,122,384元。上述保费未全部如实录入公元。上述保费未全部如实录入公司业务财务系统，其中以降低费率的方式实际录入系统保费司业务财务系统，其中以降低费率的方式实际录入系统保费收入合计收入合计589,893元，未录入系统保费收入合计元，未录入系统保费收入合计532,490元。元。公司被责令停止接受学生团体意外伤害保险新业务三个月。公司被责令停止接受学生团体意外伤害保险新业务三个月。相关责任人何文广被警告并罚款相关责任人何文广被警告并罚款2万元。万元。n 阳光财险吉林省分公司，经查实，阳光财险吉林

15、省分公司，经查实，2008年年8月月30日，阳光财日，阳光财险吉林省分公司营业部承保了客户为程东的幸福阳光险吉林省分公司营业部承保了客户为程东的幸福阳光A款款意外伤害保险，保单流水号为意外伤害保险，保单流水号为27005285，保险期限为，保险期限为2008年年8月月30日至日至2009年年8月月29日。你公司实收保费日。你公司实收保费100元，承保后元，承保后未将该客户保单信息录入公司业务系统且保费收入未入账。未将该客户保单信息录入公司业务系统且保费收入未入账。客户出险后，你公司于客户出险后，你公司于2009年年4月月3日将客户保单信息补录入日将客户保单信息补录入业务系统。业务系统。1.6

16、投保人缴费后不录入系统投保人缴费后不录入系统12n 2009年年1月月13日至日至2009年年6月月1日营业部承保的一路阳光人身意日营业部承保的一路阳光人身意外伤害保险业务，分别以保单号为外伤害保险业务，分别以保单号为1275527442009000001等在等在内的内的8笔阳光意健险组合产品保险、阳光交通工具意外伤害保笔阳光意健险组合产品保险、阳光交通工具意外伤害保险等团单方式入账，投保人数合计险等团单方式入账，投保人数合计89,448人，且系统中无投人，且系统中无投保明细。该保险每张保单单面保费金额为保明细。该保险每张保单单面保费金额为20元，你营业部应元，你营业部应收取保费合计收取保费合

17、计1,788,960元，实际入账保费合计元，实际入账保费合计265,079元，直元，直接冲减保费合计接冲减保费合计1,523,880元。元。n 吉林保监局责令阳光财险吉林省分公司停止长春地区接受幸吉林保监局责令阳光财险吉林省分公司停止长春地区接受幸福阳光福阳光A款款意外伤害保险和一路阳光人身意外伤害保险新意外伤害保险和一路阳光人身意外伤害保险新业务业务6个月的行政处罚。个月的行政处罚。1.6 投保人缴费后不录入系统投保人缴费后不录入系统13n 中介或者保险公司伙同中介虚挂保费，套取收入是保险公司中介或者保险公司伙同中介虚挂保费，套取收入是保险公司内控最大的漏洞之一。内控最大的漏洞之一。n 今年

18、今年9月月10日保监会的行政处罚中显示，深圳市财富保险经纪日保监会的行政处罚中显示，深圳市财富保险经纪有限公司（以下简称深圳财富经纪）驻湖南业务代表钟方，有限公司（以下简称深圳财富经纪）驻湖南业务代表钟方，在在2009年年8月，协助平安财险湖南分公司将直接承保的中国教月，协助平安财险湖南分公司将直接承保的中国教育工会湖南省委员会团体意外伤害保险业务虚挂为深圳财富育工会湖南省委员会团体意外伤害保险业务虚挂为深圳财富经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金192188.8元。元。n 在在2009年年7月至月至2010年年2月期间，钟方协助平安产险湖南分公月期间，

19、钟方协助平安产险湖南分公司将直接承保的司将直接承保的中国联通中国联通湖南省分公司湖南省分公司“安心卡安心卡”和和“安居安居卡卡”业务虚挂为深圳财富经纪的中介业务，并以经纪费名义业务虚挂为深圳财富经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金支付资金382599元。元。n 保监会对钟方作出终身禁止进入保险业的行政处罚。保监会对钟方作出终身禁止进入保险业的行政处罚。1.7 虚挂业务虚挂业务14n 2010年年6月福建保监局对民生人寿泉州中心支公司的查封比较月福建保监局对民生人寿泉州中心支公司的查封比较典型地反映了这一点。据查，潘智力在任民生人寿泉州中心典型地反映了这一点。据查，潘智力在任民生人寿泉州中心支

20、公司总经理期间，该公司存在虚列会议费套取费用用于其支公司总经理期间，该公司存在虚列会议费套取费用用于其他方面开支的违法行为。他方面开支的违法行为。n 该公司在该公司在2009年年10月月176号、号、177号、号、294号凭证项下分别列支号凭证项下分别列支会议费会议费5657元、元、5988元、元、9430元，套取费用共计元，套取费用共计21075元，但元，但该公司实际未召开相关会议。上述费用实际开支如下：一是该公司实际未召开相关会议。上述费用实际开支如下：一是用于结清泉州中支原总经理张艺雄在任期间违规营销职场尚用于结清泉州中支原总经理张艺雄在任期间违规营销职场尚未支付的房租，计未支付的房租，

21、计8416元；二是向部分团队总监支付补助津元；二是向部分团队总监支付补助津贴，计贴，计9587.79元；其余用来支付购买发票额外的税点。元；其余用来支付购买发票额外的税点。n 潘智力被警告，并处以一万元罚款。潘智力被警告，并处以一万元罚款。1.8 虚列费用虚列费用15n 内部控制内部控制n 公司治理公司治理n 公司治理、内部控制与风险管理公司治理、内部控制与风险管理2.内部控制、公司治理与风险管理关系内部控制、公司治理与风险管理关系16n 内部控制内部控制:企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率员工

22、共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。证的过程。n 保险公司内部控制保险公司内部控制是指保险公司各层级机构和人员，依据是指保险公司各层级机构和人员，依据各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程和过程（出自于中国保监会（出自于中国保监会保险公司内部控制基本准保险公司内部控制基本准则则，2011年年1月实施）月实施）2

23、.1 内部控制内部控制17n 财务报告：准确财务报告：准确n 经济活动：效率经济活动：效率n 合规目标：合规合规目标：合规内部控制的三大目标内部控制的三大目标控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通18n 控制环境控制环境n 风险评估风险评估n 控制活动控制活动n 信息与沟通信息与沟通n 监督监督内部控制的组成要素内部控制的组成要素控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通19n 公司战略公司战略n 公司具体发展目标公司具体发展目标n 公司组织构架公司组织构架n 管理理念管理理念n 企业文化企业文化n

24、 企业伦理企业伦理n 公司人力战略公司人力战略内部控制的组成要素内部控制的组成要素:控制环境控制环境控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通20n 战略风险战略风险n 偿付能力与合规风险偿付能力与合规风险n 政策风险政策风险n 业务风险业务风险n 欺诈风险欺诈风险n 治理风险治理风险n 系统风险系统风险n 风险边界与风险风险边界与风险owner内部控制的组成要素内部控制的组成要素:风险评估风险评估控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通21n 控制的授权机制控制的授权机制n 核保控制核保控制n 理赔

25、控制理赔控制n 成本费用控制成本费用控制n 控制策略控制策略n 控制时机控制时机n 投资控制投资控制内部控制的组成要素内部控制的组成要素:控制活动控制活动控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通22内部控制的组成要素内部控制的组成要素:信息与沟通信息与沟通控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通23n 总公司总公司-分公司分公司-支公司支公司-业务部门的监督业务部门的监督n 内部审计内部审计n 理赔审核理赔审核n 外部监管外部监管n 信用评级信用评级n 独立董事独立董事n 专家委员会专家委员会内部控

26、制的组成要素内部控制的组成要素:监督监督控 制 环 境风 险 评 估控 制 活 动监督作业活动1作业活动2规合营经告报信息与沟通24n 公司治理是关于公司各利益主体之间权、责、利关系的制度公司治理是关于公司各利益主体之间权、责、利关系的制度安排。安排。n 公司治理主要是解决出资人、管理人间的委托代理关系公司治理主要是解决出资人、管理人间的委托代理关系n 公司治理是公司战略与公司重大决策的有效性的重要保证公司治理是公司战略与公司重大决策的有效性的重要保证n 公司治理分为内部治理和外部治理公司治理分为内部治理和外部治理n 公司治理结构与公司绩效相关公司治理结构与公司绩效相关2.2 公司治理公司治理

27、25n 保险公司业绩随其政府持股比例上升而上升，政府持股越高、保险公司业绩随其政府持股比例上升而上升，政府持股越高、保险公司业绩越好。保险公司业绩越好。n 保险公司高管持股与业绩之间存在正向的相关关系保险公司高管持股与业绩之间存在正向的相关关系,即高管持即高管持股有利于保险公司业绩的提高。股有利于保险公司业绩的提高。n 外资持股与保险公司业绩之间存在负向的相关关系外资持股与保险公司业绩之间存在负向的相关关系,即外资持即外资持股越高越不利于保险公司业绩的提升。股越高越不利于保险公司业绩的提升。n 董事会规模越大越不利于保险公司业绩的提升。董事会规模越大越不利于保险公司业绩的提升。n 独立董事的比

28、例以及具有金融从业经验的独立董事比例与保独立董事的比例以及具有金融从业经验的独立董事比例与保险公司业绩没有相关性。险公司业绩没有相关性。保险公司治理与保险公司业绩：中国案例保险公司治理与保险公司业绩：中国案例26n 新华根本问题首先是治理问题，其次才是内部控制问题新华根本问题首先是治理问题，其次才是内部控制问题n 金融保险集团构架下如何保证其治理有效性：平安案例金融保险集团构架下如何保证其治理有效性：平安案例公司治理两个案例：平安与新华公司治理两个案例：平安与新华27平安平安 “双重管控双重管控”体制体制国务院国务院防火墙防火墙“集团控股、分业经营、分业监管、整体上市集团控股、分业经营、分业监

29、管、整体上市”是目前最符合是目前最符合中国发展实际的金融控股模式。平安这一实践多年的体制具中国发展实际的金融控股模式。平安这一实践多年的体制具有有“双重管控双重管控”的优势，已得到广泛的认同。的优势，已得到广泛的认同。平安集团平安集团平安银行平安银行平安信托平安信托平安人寿平安人寿平安产险平安产险平安证券平安证券平安基金平安基金银监会银监会证监会证监会保监会保监会28n集团执行委员会及圆桌集团执行委员会及圆桌会议管理会议管理n执行官问责制度执行官问责制度n部门主管问责制部门主管问责制n四大决策委员会四大决策委员会n子公司董事会和监事会子公司董事会和监事会n执行董事及子公司班子执行董事及子公司班

30、子n执行董事及主管问责制执行董事及主管问责制nKPIKPI报告会报告会n分支机构执行层分支机构执行层n主管问责制主管问责制n月度经营分析会月度经营分析会集团职能部门集团职能部门决策管理委员会决策管理委员会集团集团CEOCEO集团执行委员会集团执行委员会董事会专业委员会董事会专业委员会n股东大会：公司最高权力机构股东大会：公司最高权力机构n董事会及下属专业委员会董事会及下属专业委员会n监事会监事会董事会董事会监事会监事会股东大会股东大会平安平安人寿人寿平安平安产险产险平安平安资管资管分分 支支 机机 构构平安平安信托信托平安平安证券证券平安平安银行银行平安平安养老养老平安平安健康健康29集团董事

31、会集团董事会集团执行集团执行委员会委员会风险管理风险管理委员会委员会预算管理预算管理委员会委员会投资者关系投资者关系管理委员会管理委员会投资管理投资管理委员会委员会303132n 保险公司应遵守所有适用的公司治理原则保险公司应遵守所有适用的公司治理原则n 董事会应发挥其在公司治理结构中的重要作用董事会应发挥其在公司治理结构中的重要作用*n 经理层应履行其职责经理层应履行其职责*n 董事、经理、精算师等关键职位人员应具有相应资格董事、经理、精算师等关键职位人员应具有相应资格 n 保险公司股东应符合一定要求保险公司股东应符合一定要求 n 保险公司股权变更应置于监管之下保险公司股权变更应置于监管之下

32、 n 业务转移应受到一定监管业务转移应受到一定监管 n 保险公司应进行适当的信息披露保险公司应进行适当的信息披露 国际保险监督管协会保险公司治理准则国际保险监督管协会保险公司治理准则:基本标准基本标准33n 明确规定董事会在执行具体的公司治理原则时的职责；明确规定董事会在执行具体的公司治理原则时的职责；n 制订政策、目标及落实政策实现目标的方法以确保政策的制订政策、目标及落实政策实现目标的方法以确保政策的贯彻与目标的实现；贯彻与目标的实现；n 建立和维护有效、审慎的公司内部组织结构；建立和维护有效、审慎的公司内部组织结构；n 任免、评价和监督公司高级经理层人员，包括任命和撤换任免、评价和监督公

33、司高级经理层人员，包括任命和撤换公司高级经理层、建立一套定期评价的薪酬制度、对高级公司高级经理层、建立一套定期评价的薪酬制度、对高级管理层进行评价和监督；管理层进行评价和监督；n 建立公司人员的业务操守标准；制订公司处理利益冲突等建立公司人员的业务操守标准；制订公司处理利益冲突等方面的政策等。方面的政策等。附：董事会在公司治理结构中的重要作用附：董事会在公司治理结构中的重要作用34n 对董事会负责对董事会负责n 根据董事会制订的目标、政策和相关法规，负责公司的日根据董事会制订的目标、政策和相关法规，负责公司的日常经营常经营n 为董事会提供全面及时的有关信息，以供董事会评论其业为董事会提供全面及

34、时的有关信息，以供董事会评论其业务目标、策略和政策，并对其行为负责等务目标、策略和政策，并对其行为负责等 附：经理层应履行其职责附：经理层应履行其职责35n 董事会可设立相应的专业委员会。如薪酬、审计和风险管董事会可设立相应的专业委员会。如薪酬、审计和风险管理等专业委员会理等专业委员会 n 薪酬制度应具有良好的行为导向作用薪酬制度应具有良好的行为导向作用 n 董事会指定专人负责确保公司合规经营董事会指定专人负责确保公司合规经营 n 精算师应能直接与董事会联系精算师应能直接与董事会联系 n 考核审计师和精算师合格适宜性考核审计师和精算师合格适宜性n 保险公司应提供股东的信息保险公司应提供股东的信

35、息 国际保险监督管协会保险公司治理准则国际保险监督管协会保险公司治理准则:附属标准附属标准36股东大会股东大会董事会董事会高级管理层高级管理层提提名名委委员员会会薪薪酬酬委委员员会会审审计计委委员员会会其其他他委委员员会会战战略略委委员员会会附：董事会所设专业委员会示例附：董事会所设专业委员会示例37公司治理结构和内部控制的关系公司治理结构和内部控制的关系外部治理外部治理内部治理及控制内部治理及控制38公司治理和内部控制的区别公司治理和内部控制的区别392.3 公司治理、内部控制与风险管理公司治理、内部控制与风险管理4041内部控制内部控制+公司治理公司治理+风险管理风险管理风险管理42n 保

36、险公司内部控制目标保险公司内部控制目标n 保险公司内部控制体系保险公司内部控制体系n 保险公司内部控制活动保险公司内部控制活动n 保险公司内部控制组织构架与监控保险公司内部控制组织构架与监控3.保险公司加强内部控制的基本构架保险公司加强内部控制的基本构架43n 行为合规性目标行为合规性目标。保证保险公司的经营管理行为遵守法律法。保证保险公司的经营管理行为遵守法律法规、监管规定、行业规范、公司内部管理制度和诚信准则；规、监管规定、行业规范、公司内部管理制度和诚信准则；n 资产安全性目标资产安全性目标。保证保险公司资产安全可靠，防止公司资。保证保险公司资产安全可靠，防止公司资产被非法使用、处置和侵

37、占；产被非法使用、处置和侵占；n 信息真实性目标信息真实性目标。保证保险公司财务报告、偿付能力报告等。保证保险公司财务报告、偿付能力报告等业务、财务及管理信息的真实、准确、完整；业务、财务及管理信息的真实、准确、完整；n 经营有效性目标经营有效性目标。增强保险公司决策执行力，提高管理效率，。增强保险公司决策执行力，提高管理效率，改善经营效益；改善经营效益；n 战略保障性目标战略保障性目标。保障公司实现发展战略，促进稳健经营和。保障公司实现发展战略，促进稳健经营和可持续发展，保护股东、被保险人等利益相关者合法权益。可持续发展，保护股东、被保险人等利益相关者合法权益。保险公司内部控制目标保险公司内

38、部控制目标44n 内部控制基础内部控制基础。包括公司治理、组织架构、人力资源、信息。包括公司治理、组织架构、人力资源、信息系统和企业文化等。系统和企业文化等。n 内部控制程序内部控制程序。包括识别评估风险、设计实施控制措施等。包括识别评估风险、设计实施控制措施等。n 内部控制保证内部控制保证。包括信息沟通、内控管理、内部审计应急机。包括信息沟通、内控管理、内部审计应急机制和风险问责等制和风险问责等 保险公司内部控制体系保险公司内部控制体系45保险公司内部控制活动包括：保险公司内部控制活动包括：n 销售控制销售控制n 运营控制运营控制n 基础管理控制基础管理控制n 资金运用控制资金运用控制保险公

39、司内部控制活动保险公司内部控制活动46n 销售人员和机构控制。保险公司应建立并实施科学统一的销销售人员和机构控制。保险公司应建立并实施科学统一的销售人员管理制度，规范对各渠道销售人员的甄选录用、组织售人员管理制度，规范对各渠道销售人员的甄选录用、组织管理、教育培训、业绩考核、佣金和手续费、解约离司等管理、教育培训、业绩考核、佣金和手续费、解约离司等。n 销售过程和品质控制销售过程和品质控制。保险公司应当规范销售宣传行为，保。保险公司应当规范销售宣传行为，保险公司应当规范销售展业行为，建立销售过程和销售品质风险公司应当规范销售展业行为，建立销售过程和销售品质风险控制机制，保险公司强化客户回访制度

40、，加强销售风险监险控制机制，保险公司强化客户回访制度，加强销售风险监控；保险公司应当规范与代理等中介机构的合作行为。控；保险公司应当规范与代理等中介机构的合作行为。n 佣金手续费控制。保险公司应当严格规范佣金、手续费的计佣金手续费控制。保险公司应当严格规范佣金、手续费的计算和发放流程，防范虚列、套取、挪用、挤占佣金和手续费算和发放流程，防范虚列、套取、挪用、挤占佣金和手续费的行为。的行为。保险公司内部控制活动保险公司内部控制活动:销售控制销售控制47n 产品开发管理产品开发管理n 承保管理承保管理n 理赔管理理赔管理n 保全管理保全管理n 收付费管理收付费管理n 再保险管理再保险管理n 业务单

41、证管理业务单证管理n 电话中心管理电话中心管理n 会计处理和反洗钱控制会计处理和反洗钱控制 保险公司内部控制活动保险公司内部控制活动:运营控制运营控制48n 战略规划控制战略规划控制n 人力资源管理人力资源管理n 计划财务控制计划财务控制n 信息系统管理信息系统管理n 行政管理控制行政管理控制n 精算法律精算法律n 分支机构管理分支机构管理 保险公司内部控制活动保险公司内部控制活动:基础管理控制基础管理控制49n 资产战略配置资产战略配置n 资产负债匹配资产负债匹配n 投资决策管理投资决策管理n 投资交易管理投资交易管理n 资产托管资产托管 保险公司内部控制活动保险公司内部控制活动:资金运用控

42、制资金运用控制50n 董事会的职责董事会的职责。保险公司董事会要对公司内控的健全性、合。保险公司董事会要对公司内控的健全性、合理性和有效性进行定期研究和评价。公司内部控制组织架构理性和有效性进行定期研究和评价。公司内部控制组织架构设置、主要内控政策、重大风险事件处置应当提交董事会讨设置、主要内控政策、重大风险事件处置应当提交董事会讨论和审议。论和审议。n 监事会的职责监事会的职责。保险公司监事会负责监督董事会、管理层履。保险公司监事会负责监督董事会、管理层履行内部控制职责，对其疏于履行内部控制职能的行为进行质行内部控制职责，对其疏于履行内部控制职能的行为进行质询。对董事及高管人员违反内部控制要

43、求的行为，应当予以询。对董事及高管人员违反内部控制要求的行为，应当予以纠正并根据规定的程序实施问责。纠正并根据规定的程序实施问责。n 管理层的职责管理层的职责。保险公司管理层应当根据董事会的决定，建。保险公司管理层应当根据董事会的决定，建立健全公司内部组织架构，完善内部控制制度，组织领导内立健全公司内部组织架构，完善内部控制制度，组织领导内部控制体系的日常运行，为内部控制提供必要的人力、财力、部控制体系的日常运行，为内部控制提供必要的人力、财力、物力保证，确保内部控制措施得到有效执行物力保证，确保内部控制措施得到有效执行。保险公司内部控制组织构架与监控（保险公司内部控制组织构架与监控（1）51

44、n 内控职能部门的职责内控职能部门的职责。保险公司内控管理职能部门负责对保。保险公司内控管理职能部门负责对保险公司内部控制的事前、事中的统筹规划，组织推动、实时险公司内部控制的事前、事中的统筹规划，组织推动、实时监控和定期排查监控和定期排查。n 业务单位的职责业务单位的职责。业务单位、部门和人员应当参与制定并严。业务单位、部门和人员应当参与制定并严格执行内部控制制度，按照规定的流程和方式进行操作。同格执行内部控制制度，按照规定的流程和方式进行操作。同时对内部控制缺陷和经营管理中发生的风险问题，应当按照时对内部控制缺陷和经营管理中发生的风险问题，应当按照规定时间和路线进行报告，直至问题得到整改处

45、理。规定时间和路线进行报告，直至问题得到整改处理。n 内部审计的职责内部审计的职责。保险公司内部审计部门对内部控制履行事。保险公司内部审计部门对内部控制履行事后检查监督职能。内部审计部门应当定期对公司内部控制的后检查监督职能。内部审计部门应当定期对公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行审计，审计范围应覆盖公司所健全性、合理性和有效性进行审计，审计范围应覆盖公司所有主要风险点。审计结果应按照规定的时间和路线进行报告，有主要风险点。审计结果应按照规定的时间和路线进行报告，确保内控缺陷及时彻底整改。确保内控缺陷及时彻底整改。保险公司内部控制组织构架与监控（保险公司内部控制组织构架与监控（2）52n

46、 合规经营合规经营：最大合规：最大合规-偿付能力达标，最基本合规偿付能力达标，最基本合规-不违规不违规n 价值创造经营价值创造经营：向承保和理赔要利润：向承保和理赔要利润n 产品创新产品创新n 管理中的风险边界设定与风险主人责任管理中的风险边界设定与风险主人责任n 风险数据库的建立和运用风险数据库的建立和运用n 充分运用内部审计充分运用内部审计n 较好薪酬水平与股权或期权计划是有效内部控制的重要激励较好薪酬水平与股权或期权计划是有效内部控制的重要激励基于第二步战略实施的内部控制建议基于第二步战略实施的内部控制建议53合规经营：偿付能力不达标时的监管措施合规经营：偿付能力不达标时的监管措施 20

47、09年新年新保险法保险法第一百三十九条规定：第一百三十九条规定：对偿付能力不足对偿付能力不足的保险公司，国务院保险监督管理机构应当将其列为重点监的保险公司，国务院保险监督管理机构应当将其列为重点监管对象管对象，并可以根据具体情况采取下列措施：，并可以根据具体情况采取下列措施：（一）责令增加资本金、办理再保险；（一）责令增加资本金、办理再保险；（二）限制业务范围；（二）限制业务范围；（三）限制向股东分红；（三）限制向股东分红；（四）限制固定资产购置或者经营费用规模；（四）限制固定资产购置或者经营费用规模；（五）限制资金运用的形式、比例；（五）限制资金运用的形式、比例；（六）限制增设分支机构；（六

48、）限制增设分支机构；（七）责令拍卖不良资产、转让保险业务；（七）责令拍卖不良资产、转让保险业务；（八）限制董事、监事、高级管理人员的薪酬水平；（八）限制董事、监事、高级管理人员的薪酬水平；（九）限制商业性广告；（九）限制商业性广告；（十）责令停止接受新业务。（十）责令停止接受新业务。54n 准确预测业务发展与偿付能力的关系，把握好发展速度与准确预测业务发展与偿付能力的关系，把握好发展速度与偿付能力的关系；偿付能力的关系；n 董事会、股东要及时了解偿付能力缺口风险；董事会、股东要及时了解偿付能力缺口风险；n 有效防范风险，防止资产、负债大幅度波动；有效防范风险，防止资产、负债大幅度波动；n 事先

49、采取必要的措施；如：扩股增资，减少利润分配，发事先采取必要的措施；如：扩股增资，减少利润分配，发行次级债，通过再保险分散（转出）责任，调整资产、业行次级债，通过再保险分散（转出）责任，调整资产、业务结构等；务结构等；保险公司的偿付能力管理保险公司的偿付能力管理55n 提高承保质量提高承保质量n 有效利用再保险有效利用再保险n 规范理赔管理制度，优化理赔流程，强化理赔风险控制规范理赔管理制度，优化理赔流程，强化理赔风险控制n 如何有效防止骗保与骗赔如何有效防止骗保与骗赔n 尝试后援集中控制，如采用尝试后援集中控制，如采用IBM移动理赔方案移动理赔方案n 系统优化系统优化n 严格授权严格授权n 强化防灾防损强化防灾防损n 如何有效控制第三方：如车险的如何有效控制第三方：如车险的4S店、短期健康险的医院店、短期健康险的医院n 有效的费用控制标准有效的费用控制标准价值创造经营价值创造经营56n 核保数据库核保数据库n 理赔数据库理赔数据库n 营销人员数据库营销人员数据库n 客户数据库客户数据库n 行业数据库行业数据库n 费用成本数据库费用成本数据库n 风险数据库风险数据库