投资预算确定课件.ppt

1、 建设工程造价的确定 项目建议项目建议书和可行书和可行性研究阶性研究阶段段投资投资估估 算算概算概算造造 价价修正修正建筑建筑造价造价预算预算造造 价价合同合同价价结算结算价价实际实际造造 价价初步初步设计设计阶阶 段段技术技术设计设计阶阶 段段施工施工图设图设计阶计阶段段招投招投标阶标阶段段合同合同实施实施阶阶 段段竣工竣工验收验收阶阶 段段第一节 投资估算 投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。是项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分。投资估算投资估算我国建设项目的投资估算分为以下几个阶段：1、项目规划阶段的投资估算，大于 30。2

2、、项目建议书阶段的投资估算，30 以内。3、初步可行性研究阶段的投资估算初步可行性研究阶段，20 以内。4、详细可行性研究阶段的投资估算，10 以内。方法 项目规划和项目建议书阶段，投资估算的项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低精度低，可采取简单的可采取简单的匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力匡算法，如生产能力指数法、单位生产能力法、比例法、系数法法、比例法、系数法等。等。在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投资在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投资估算估算精度要求高精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即，需采用相对详细的投资估算方法，即指指标估算法标估算法。1

3、1 建设投资估算建设投资估算1.1.建设投资构成建设投资构成全部流动资金全部流动资金项目总投资项目总投资建设投资建设投资设备及工器具投资设备及工器具投资建筑安装工程投资建筑安装工程投资工程建设其他投资工程建设其他投资基本预备费基本预备费建设期利息建设期利息涨价预备费涨价预备费图图10-2 项目总投资构成图项目总投资构成图 建筑安装工程投资建筑安装工程投资人工费建筑安装工程投资建筑安装工程投资直接费规费材料费教育费附加临时设施费营业税城市维护建设税直接工程费间接费税金利润施工机械使用费措施费环境保护费文明施工费安全施工费夜间施工增加费二次搬运费大型机械进出场及安拆费脚手架搭拆费已完工程及设备保护

4、费施工排水、降水费企业管理费混凝土、钢筋混凝土模板及支架费图图10-3 建筑安装工程费构成图建筑安装工程费构成图1 1 建设投资估算建设投资估算 设备及工器具投资设备及工器具投资工器具及生产家具购置费工器具及生产家具购置费设备购置费设备购置费设备原价设备原价国产标准设备原价国产标准设备原价进口设备抵岸价进口设备抵岸价设备运设备运杂费杂费国产标准成套国产标准成套设备合同价设备合同价包装和包装材料费包装和包装材料费运输费运输费采购及仓库保管费采购及仓库保管费装卸费装卸费国产非标准设备原价国产非标准设备原价国产标准单体国产标准单体设备出厂价设备出厂价设设备备及及工工器器具具投投资资图图10-4 设备

5、工器具投资构成图设备工器具投资构成图1 1 建设投资估算建设投资估算 工程建设其他投资工程建设其他投资建设单位管理费、可行性研究费、勘察设计费、场地准备及建设单位管理费、可行性研究费、勘察设计费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费和市政工程公用设施合试运转费、特殊设备安全监督检验费和市政工程公用设施建设及绿化费等。建设及绿化费等。主要包括主要包括指工程在初步设计及概算内难以预料的工程和费用指工程在初步设计及概算内难以预料的工程和费用 基本预备费基本预备费 预备费预备费指项目在建设期

6、间内由于价格等变化引起工程造价变化的预指项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。测预留费用。涨价预备费涨价预备费1 1 建设投资估算建设投资估算（1 1）生产规模指数法）生产规模指数法 2211nfxCCCx式中：式中：C C2 2 拟建项目的建设投资额；拟建项目的建设投资额；C C1 1 已建同类型项目的建设投已建同类型项目的建设投资额；资额；x2 2 拟建项目的生产规模；拟建项目的生产规模；x1 1已建同类型项目的生产规模；已建同类型项目的生产规模；C Cf f 价格调整系数；价格调整系数；n 生产规模指数。生产规模指数。注意注意n的取值的取值例题例题2.2.建设投资

7、概略估算方法建设投资概略估算方法1 1 建设投资估算建设投资估算nn投资生产能力指数投资生产能力指数 0 0n1n1，n0.6n0.6 注意：当注意：当Q Q2 2/Q/Q1 15050 时此法方可用时此法方可用;当增加相同设备容量扩大规模时当增加相同设备容量扩大规模时n=0.6n=0.60.7;0.7;当增加相同设备数量扩大规模时当增加相同设备数量扩大规模时n=0.8n=0.8 1.0;1.0;当高温高压的工业项目时当高温高压的工业项目时 n=0.3n=0.3 0.50.5。例例 已知建设日产已知建设日产2020吨的某化工生产系统的投资额为吨的某化工生产系统的投资额为3030万元，万元，若将

8、该化工生产系统的生产能力在原有的基础上增加一倍，投资若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础上增加一倍，投资额大约增加额大约增加 多少多少?（e=0.6,f=1e=0.6,f=1）解解:万元47.451)2040(30)(6.01212fQQCCnC=45.4730=15.47万元万元QPTC资金周转率是经验资金周转率是经验数据，随条件而变数据，随条件而变 该方法简单该方法简单,精度低精度低,使用于项目建议书之前使用于项目建议书之前.C C拟建项目建设投资；拟建项目建设投资；Q Q产品年产量；产品年产量；P P产品单价；产品单价；T T资金资金周转率周转率.（2 2）资金周转率法）资金周转率法

9、 1 1 建设投资估算建设投资估算（3 3）分项比例估算法）分项比例估算法 112233(1)CEf pf pf pI C拟建项目的建设投资；拟建项目的建设投资；E为根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费为根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费)的总和；的总和；p1，p2，p3已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比；的百分比；f1 1，f2 2，f3 3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；调整系数；I拟建项目的其他费用拟建项目的其他费用

10、.例题例题1 1 建设投资估算建设投资估算 进一步延伸112233(1)CEf pf pf pI P P1 1，P P2 2，P P3 3为各专业工程费用（总图、土建、暖通，给排水、为各专业工程费用（总图、土建、暖通，给排水、管道、电气及电信、自控及其他工程费用等）占工艺设备费用的管道、电气及电信、自控及其他工程费用等）占工艺设备费用的百分比百分比.其他符号含义同上一公式其他符号含义同上一公式.1 1 建设投资估算建设投资估算E E 拟建工程设备的购置费拟建工程设备的购置费P P1 1,P,P2 2,P,P3 3 建安工程费及其它费占设备费用的比率建安工程费及其它费占设备费用的比率f f1 1

11、,f,f2 2,f,f3 3 调整系数调整系数C C 拟建项目的其它费用拟建项目的其它费用IPfPfPfEC)1(332211拟建项目拟建项目建设投资建设投资C C 设备费设备费E E 建筑工程费建筑工程费E EP P1 1f f1 1 安装工程费安装工程费E EP P2 2f f2 2其它工程费其它工程费E EP P3 3f f3 3其它费用其它费用 C C先估先估 再估再估 （1 1）设备系数法）设备系数法 例例 某建设项目拟用于购置设备的费用某建设项目拟用于购置设备的费用800800万元，建筑工程、万元，建筑工程、安装工程、其他工程费用分别占设备购置费用的安装工程、其他工程费用分别占设备

12、购置费用的150%150%，60%60%，30%30%，3 3种费用的调整系数分别为种费用的调整系数分别为1.21.2，1.31.3，1.11.1，其他费用为，其他费用为2020万元。试万元。试估算此建设项目的投资额估算此建设项目的投资额。解解 万元314820)1.13.03.16.02.15.11(800)1(332211IPfPfPfEC(2)(2)主体专业系数法主体专业系数法 P P1 1,P,P2 2,P,P3 3 已建项目中各专业工程费用与设备费的百分比已建项目中各专业工程费用与设备费的百分比IPfPfPfEC)1(332211 E E工艺设备费工艺设备费（3 3）系数估算法）系数

13、估算法(朗格系数法朗格系数法)用于项目建议书阶段用于项目建议书阶段1KECK K1 1朗格系数朗格系数ciffK)1(1f fi i 管线、仪表、建筑物等专业工程的投资系数管线、仪表、建筑物等专业工程的投资系数f fc c 管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数管理费、合同费、应急费、等间接费用在内的总估算系数补充补充朗格系数包含的内容朗格系数包含的内容 例例 某压钢车间主厂房部分，各专业工程的投资系数如下某压钢车间主厂房部分，各专业工程的投资系数如下表所示。表所示。若主要工艺操作设备费为若主要工艺操作设备费为100100万元，设计与管理费为工程费用的万元，设计与管理费为工程费用的

14、15%15%，不可预，不可预见费用为工程费用及管理费用之和的见费用为工程费用及管理费用之和的5%5%，则车间主厂房全部建成后的费用计算是：，则车间主厂房全部建成后的费用计算是：6722.205.115.1213.2)05.01)(15.01)(02.0004.0002.0007.003.004.018.0005.0121.0086.07.01()1(1ciffK万元22.2676722.21001KEC 把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程;再

15、根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算或单位工程投资的估算;汇总成每一单项工程的投资汇总成每一单项工程的投资;另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。项目总投资。（4 4）单元指标估算法）单元指标估算法 民用项目民用项目 建设投资额民用建筑规模单元指标物价浮动指数建设投资额民用建筑规模单元指标物价浮动指数单元指标单元指标指每个估算单位的建设投资额指每个估算单位的建设投资额.例如例如,饭店单位客房投资饭店单位客房投资指标、医院每个床位投资指标、钢铁厂每吨钢投资指

16、标、民用建筑指标、医院每个床位投资指标、钢铁厂每吨钢投资指标、民用建筑单位面积或单位体积投资指标等单位面积或单位体积投资指标等.工业项目工业项目 建设投资额生产能力单元指标物价浮动指数建设投资额生产能力单元指标物价浮动指数建设投资建设投资安装工程费安装工程费设备及工器具购置费设备及工器具购置费工程建设其他费用工程建设其他费用建筑工程费建筑工程费预备费预备费3.3.建设投资详细估算方法建设投资详细估算方法1 1 建设投资估算建设投资估算（1 1）建筑工程费）建筑工程费概算指标投资估算法概算指标投资估算法单位建筑工程量投资乘以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量来计算建筑工建筑工程总量来计算建筑工程

17、投资程投资使用条件使用条件:没有上述估没有上述估算指标算指标建筑工程费占建筑工程费占总投资比例较大的项目总投资比例较大的项目,应有较为相信的基础数应有较为相信的基础数据和工程资料据和工程资料.单位建筑工程投资估算法单位建筑工程投资估算法建筑工程费建筑工程费例题例题1 1 建设投资估算建设投资估算安装工程费安装工程费=设备原价安装费率设备原价安装费率安装工程费安装工程费=设备吨位每吨安装费设备吨位每吨安装费安装工程费安装工程费=安装工程实物量安装费用标准安装工程实物量安装费用标准（2 2）安装工程费）安装工程费 按行业或专业机构发布的安装工程定额按行业或专业机构发布的安装工程定额,取费标准和指标

18、估算安取费标准和指标估算安装工程费装工程费.1 1 建设投资估算建设投资估算(3(3）设备购置费（含工器具及生产家具购置费）设备购置费（含工器具及生产家具购置费）设备购置费设备原价（进口设备抵岸价）设备运杂费设备购置费设备原价（进口设备抵岸价）设备运杂费 工器具及生产家具购置费设备购置费费率工器具及生产家具购置费设备购置费费率设备购置费估算应根据项目主要设备表及价格、费用资料设备购置费估算应根据项目主要设备表及价格、费用资料编制编制.工器具及生产家具购置费一般按占设备费的一定比例计取工器具及生产家具购置费一般按占设备费的一定比例计取.1 1 建设投资估算建设投资估算 国产设备原价的确定国产设备

19、原价的确定 b.b.国产非标准设备原价的确定国产非标准设备原价的确定a.a.国产标准设备原价的确定国产标准设备原价的确定一般指：出厂价一般指：出厂价带备件带备件不带备件不带备件成套供应：以订货合同为设备原价成套供应：以订货合同为设备原价 计价方法计价方法:成本计算法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定成本计算法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等额估价法等.1 1 建设投资估算建设投资估算 进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续进口关税进口设备增值税海关监管手续费手续进口关税进口设备增值税海关监管手续费

20、 进口设备抵岸价的确定进口设备抵岸价的确定货价货价:指离岸价指离岸价(FOB),(FOB),通过向有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算通过向有关生产厂商询价、报价、订货合同价计算.国外运费国外运费:从装运港到达我国抵达港的运费从装运港到达我国抵达港的运费.银行财务费银行财务费:中国银行手续费中国银行手续费,一般取一般取0.4%0.4%0.5%.0.5%.国际运费国际运费=离岸价（离岸价（FOB）运费率）运费率银行财务费银行财务费=进口设备离岸价（进口设备离岸价（FOB）银行财务费率）银行财务费率1 1 建设投资估算建设投资估算进口设备原价有三种交货方式离岸价（FOB)运费在内价（C&F)到岸

21、价（CIF)进口设备原价包括近10种税费 设备运杂费=设备原价设备运杂费率离岸价（FOB)到岸价（CIF)出口国进口国 抵岸价（进口设备原价）运费运输保险费进口设备原价进口设备原价补充内容：补充内容：设备运杂费的计算设备运杂费的计算进口设备增值税进口设备增值税:均按组成计税价格和增值税税率计算应纳税额均按组成计税价格和增值税税率计算应纳税额.海关监管手续费海关监管手续费:指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供指海关对进口减免税、保税设备实施监督、管理、提供服务的手续费服务的手续费.一般取一般取0.3%.0.3%.设备运杂费设备原价（进口设备抵岸价）费率设备运杂费设备原价（进口设备抵岸

22、价）费率 增值税额增值税额=组成计税价格增值税税率组成计税价格增值税税率 组成计税价格组成计税价格=关税完税价格关税完税价格+进口关税进口关税+消费税消费税海关监管手续费海关监管手续费=进口设备到岸价海关监管手续费率进口设备到岸价海关监管手续费率例题例题1 1 建设投资估算建设投资估算与未来企业生产经与未来企业生产经营有关的其他费用营有关的其他费用与工程建设有关的其他费用与工程建设有关的其他费用土地使用费土地使用费(4)(4)工程建设其他费用工程建设其他费用 l土地征用及拆迁补偿费土地征用及拆迁补偿费l土地使用权出让金土地使用权出让金l联合试运转费联合试运转费l生产准备费生产准备费l办公及生活

23、家具购置费办公及生活家具购置费l建设单位管理费建设单位管理费l勘察设计费勘察设计费l研究试验费研究试验费l建设单位临时设施费建设单位临时设施费l工程建设监理费工程建设监理费工程建设其工程建设其他费用他费用例题例题1 1 建设投资估算建设投资估算基本预备费基本预备费(建筑工程费建筑工程费+设备及工器具购置费设备及工器具购置费+安装工程费安装工程费+工工程建设其他费用程建设其他费用)基本预备费率基本预备费率 1)1(1tnttfIPCPCPC涨价预备费涨价预备费;I It t第第t t年的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具年的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费之和购置费之和;f f建设期

24、价格平均上涨率建设期价格平均上涨率;n n建设期建设期.(5)(5)预备费预备费 涨价预备费涨价预备费 基本预备费基本预备费例题例题1 1 建设投资估算建设投资估算预备费预备费=基本预备费基本预备费+涨价预备费涨价预备费 基本预备费基本预备费指在项目实施过程中可能发生难指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。更及施工过程中可能增加工程量的费用。涨价预备费涨价预备费对建设工期较长的项目，由于在对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起建设期内可能发生

25、材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要预先预留的费用。投资增加，需要预先预留的费用。【例例】某项目的静态投资为某项目的静态投资为2231022310万元，项目建设期为万元，项目建设期为3 3年，项目的投资年，项目的投资分年使用比例为第一年分年使用比例为第一年20%20%，第二年，第二年55%55%，第三年，第三年25%25%，建设期内年平均价格，建设期内年平均价格变动率为变动率为6%6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？计划投资额计划投资额2231022310第一年第一年20%20%44624462涨价涨价预备费预备费第一年第一年PC

26、PC1 1=44624462(1+6%)(1+6%)1 11=267.721=267.72PC=PCPC=PC1 1+PC+PC2 2+PC+PC3 3=2849.74=2849.74万元万元第二年第二年55%55%第三年第三年25%25%12270.512270.55577.55577.5第二年第二年第三年第三年PCPC2 2=12270.512270.5(1+6%)(1+6%)2 21=1516.631=1516.63PCPC3 3=5577.55577.5(1+6%)(1+6%)3 31=1065.391=1065.39解解:（6 6）流动资金流动资金的估算的估算指生产经营性项目投产后，

27、为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金工资及其他经营费用等所需的周转资金是流动资产与流动负债的差额是流动资产与流动负债的差额流动资金估算一般采用流动资金估算一般采用流动资金流动资金=流动资产流动资产 流动负债流动负债流动资产流动资产=应收账款应收账款+存货存货+现金现金流动负债流动负债=应付账款应付账款流动资金本年增加额流动资金本年增加额=本年流动资金本年流动资金 上年流动资金上年流动资金具体步骤：首先需要计算存货、现金、应收账款和应付账款的年具体步骤：首先需要计算存货、现金、应收账

28、款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算周转次数，然后再分项估算对构成流动资金的各项对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分流动资产和流动负债分别进行估算别进行估算周转次数周转次数 =360/360/最低周转天数最低周转天数某项流动资产某项流动资产 =该项对应的年成本费用该项对应的年成本费用/该项的周转次数该项的周转次数流动资产（负债）与成本费用的对应关系流动资产（负债）与成本费用的对应关系流动资产流动资产对应的赖于周转的成本费用对应的赖于周转的成本费用应收账款应收账款存货存货其中：外购原材料、燃料其中：外购原材料、燃料在产品在产品产成品产成品现金现金流动负债流动负债应付账款应付账款年经营成本

29、年经营成本年外购原材料、燃料费年外购原材料、燃料费年外购原材料、燃料及动力费年外购原材料、燃料及动力费+年工作年工作及福利费及福利费+年维修费年维修费+年其他制造费用年其他制造费用年经营成本年经营成本年工资及福利费年工资及福利费+年其他费用年其他费用年外购原材料、燃料及动力费年外购原材料、燃料及动力费 1 1.扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）扩大指标估算法（适用于项目建议书阶段）按照按照流动资金流动资金占某种占某种基数基数的的比率比率估算流动资金估算流动资金常用的常用的基数基数销售收入销售收入经营成本经营成本总成本费用总成本费用固定资产投资固定资产投资1 1）产值）产值(或销售收入或销售

30、收入)资金率估算法资金率估算法 产值产值(销售收入销售收入)资资 金金 率率流流 动动资金额资金额=年年 产产 值值(年销售收入额年销售收入额)【例例】某项目投产后的年产值为某项目投产后的年产值为1.51.5亿元，其同类企业的百元产值流亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为动资金占用额为17.517.5元，试求该项目的流动资金估算额。元，试求该项目的流动资金估算额。解：该项目的流动资金估算额为解：该项目的流动资金估算额为:150001500017.5/100=2625 17.5/100=2625 万元万元2 2）经营成本）经营成本(或总成本或总成本)资金率估算法资金率估算法 流动资金额流动

31、资金额=年经营成本年经营成本(年总成年总成本本)经营成本资金率经营成本资金率(总成本资金率总成本资金率)3 3）固定资产投资资金率估算法）固定资产投资资金率估算法 流动资金额流动资金额=固定资产投资固定资产投资资金率固定资产投资固定资产投资资金率 4 4）单位产量资金率估算法）单位产量资金率估算法流动资金额流动资金额=年生产能力单位产量资金率年生产能力单位产量资金率单位产量占用流动资金的数额单位产量占用流动资金的数额流动资金占固定资产投资的百分比流动资金占固定资产投资的百分比2 2.分项详细估算法分项详细估算法 流动资金本年增加额流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金本年流动资金上年流动

32、资金流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债现现金金应应收收及及预预付付账账款款存存货货应应付付账账款款预预收收账账款款流动资产和流动负债各项构成估算公式如下流动资产和流动负债各项构成估算公式如下:1 1）现金现金的估算的估算现金现金=年工资及福利费年其他费用年工资及福利费年其他费用周周 转转 次次 数数年周转次数（年周转次数（n n）=360360最低周转天数最低周转天数360360t t=年其他年其他费费 用用=制造制造费用费用+管理管理费用费用+财务财务费用费用+销售销售费用费用以上四项以上四项费用中所费用中所包含的包含的工资及福利费工资及福利费折旧费折旧费维修费维修费摊销费摊

33、销费修理费修理费利息支出利息支出2）应收应收(预付预付)账款账款的估算应收账款应收账款=年销售收入年销售收入/周转次数周转次数 3 3）存货存货的估算的估算 存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，也可考虑备品备件。存货：外购原材料、燃料、在产品、产成品，也可考虑备品备件。产成品产成品=年经营成本年经营成本/周转次数周转次数外购原材料燃料外购原材料燃料=年外购原材料燃料费用年外购原材料燃料费用周转次数周转次数在成品在成品=年外购原材料年外购原材料燃料动力费燃料动力费+年工资年工资及福利费及福利费+年修年修理费理费+年年 其其 他他制造费用制造费用周转次数周转次数4 4）应付应付(预收预收)账款

34、账款的估算的估算应付账款应付账款=年外购原材料燃料动力和商品备件费用年外购原材料燃料动力和商品备件费用周转次数周转次数 流动资金估算应注意以下问题流动资金估算应注意以下问题:(1)(1)在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付在采用分项详细估算法时，需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的账款的最低周转天数最低周转天数。(2)(2)流动资金是按照流动资金是按照相应负荷时相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算的各项费用金额和给定的公式计算 。(3)(3)流动资金的筹措可通过长期负债和资本金流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(权益融资权益融资)方式解决。流动资方式解决

35、。流动资金借款部分的利息应计入财务费用。金借款部分的利息应计入财务费用。例：例：某拟建项目开始投产后的某年年生产成本和费用估算如下：外购原某拟建项目开始投产后的某年年生产成本和费用估算如下：外购原材料材料20552055万元；进口零部件万元；进口零部件10871087万元；外购燃料万元；外购燃料1313万元；外购动力万元；外购动力2929万万元；工资及福利费元；工资及福利费213213万元；修理费万元；修理费1515万元；折旧费万元；折旧费224224万元；摊销费万元；摊销费7070万万元；利息支出元；利息支出234234万元；其他费用万元；其他费用324324万元；总成本费用万元；总成本费用

36、42644264万元。万元。各项流动资产和流动负债的最低周转天数如下：应收账款各项流动资产和流动负债的最低周转天数如下：应收账款4040天；原材料天；原材料5050天；进口零部件天；进口零部件9090天；燃料天；燃料6060天；在产品天；在产品2020天；产成品天；产成品1010天；现金天；现金1515天；应付账款天；应付账款4040天。天。试估算该年所需要投入的净营运资金。试估算该年所需要投入的净营运资金。解：年经营成本解：年经营成本应收账款应收账款外购原材料外购原材料燃料燃料在产品在产品:3412/18=190万元万元应付账款应付账款=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=3736万元：年

37、经营成本/周转次数360/40=9：2055/7.2=285万元：1087/4=272万元进口零部件：13/6=2万元：年经营成本/周转次数=3736/36=104万元产成品：外购原材料+进口零部件+外购燃料+外购动力+工资及福利费+修理费：工资及福利费+其他费用/周转次数=22万元现金：外购原材料+进口零部件+外购燃料+外购动力=354万元净营运资金=3736+415+285+272+2+104+190+22-354=936万元=3736/9=415万元 【例例】建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为11001100人，人，工资和福利费按照每人每年工资和

38、福利费按照每人每年72007200元估算。每年其他费用为元估算。每年其他费用为860860万元万元 (其中其中:其他制造费用为其他制造费用为660660万元万元)。年外购原材料、燃料、。年外购原材料、燃料、动力费估算为动力费估算为1920019200万元。年经营成本为万元。年经营成本为2100021000万元，年销售收万元，年销售收入入3300033000万元，年修理费占年经营成本万元，年修理费占年经营成本10%10%。各项流动资金最低。各项流动资金最低周转天数分别为周转天数分别为:应收账款应收账款3030天，现金天，现金4040天，应付账款为天，应付账款为3030天，天，存货为存货为4040

39、天。天。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。试用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。解：用分项详细估算法估算流动资金解：用分项详细估算法估算流动资金:流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债式中式中:流动资产流动资产=应收应收(或预付或预付)账款账款+现金现金+存货存货 流动负债流动负债=应付应付(或预收或预收)账款账款1.1.应收账款应收账款=年销售收入年销售收入年周转次数年周转次数=33000=33000(360(36030)=2750 30)=2750 万元万元2.2.现金现金=(=(年工资福利费年工资福利费+年其他费年其他费)年周转次数年周转次数 =(1100=(11

40、000.72+860)0.72+860)(360(36040)=183.56 40)=183.56 万元万元3.3.存货存货:外购原材料、燃料外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费年外购原材料、燃料动力费年周转次数年周转次数 =19200=19200(360(36040)=2133.33 40)=2133.33 万元万元 在产品在产品=(=(年工资福利费年工资福利费+年其他制造费年其他制造费+年外购原料燃料费年外购原料燃料费+年修理费年修理费)年周转次数年周转次数=(1100=(11000.72+660+19200+210000.72+660+19200+2100010%)10%)(360

41、(36040)=2528.0040)=2528.00万元万元产成品产成品=年经营成本年经营成本年周转次数年周转次数=21000=21000(360(36040)=2333.3340)=2333.33万元万元存货存货=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66 万万 元元由此求得由此求得:流动资产流动资产=应收账款应收账款+现金现金+存货存货 =2750+183.56+6994.66=9928.22=2750+183.56+6994.66=9928.22 万元万元流动负债流动负债=应付账款应付账款=年外购原材料、

42、燃料、动力费年外购原材料、燃料、动力费年周转次数年周转次数 =19200=19200（36036030)=1600 30)=1600 万元万元流动资金流动资金=流动资产流动负债流动资产流动负债=9928.22=9928.221600=8328.22 1600=8328.22 万元万元建设期利息建设期利息 1 1）一次性贷款）一次性贷款2)2)等额年份贷款等额年份贷款P Pj-1j-1 第第j j1 1年贷款额累计金额与利息累计金额之和年贷款额累计金额与利息累计金额之和A Aj j第第j j年贷款金额年贷款金额i i 年利率年利率iAPQjjj)21(11)1(niPPFIi i 有效利率有效利

43、率 【例例】某新建项目，建设期为某新建项目，建设期为3 3年，在建设期第一年贷款年，在建设期第一年贷款300300万元，第二万元，第二年年400400万元，贷款年利率为万元，贷款年利率为1010，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。算建设期贷款利息。解解:第一年利息第一年利息:1 1Q Q1 1=2 230030010%=1510%=15第一年末本利和第一年末本利和:第二年利息第二年利息:第二年末本利和第二年末本利和:Q Q2 2=(315+=(315+2 2400)400)10%=51.510%=51.51 1第三年利息第三年利息:Q

44、Q2 2=766.5=766.5 10%=76.6510%=76.65:143.15:143.150 01 12 23 3300300400400315315766.5766.5P P2 2=315+400+51.5=766.5=315+400+51.5=766.5P P1 1=300+15=315=300+15=315【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为【例】：某工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。万元。按项目实施进度计划，建设期按项目实施进度计划，建设期3年，投资分年使用比例为：第一年年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二，第二年年55%，

45、第三年，第三年20%，投资在每年平均支用，建设期内预计年平均价格总水平，投资在每年平均支用，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为上涨率为5%。建设期利息为。建设期利息为1395万元，工程建设其他费用为万元，工程建设其他费用为3860万元，基本万元，基本预备费率为预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。试估算该项目的建设投资。解：（解：（1）计算项目的基本预备费）计算项目的基本预备费：基本预备费基本预备费(450003860)10%4886（万元）（万元）（2）计算项目的涨价预备费）计算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费第一年末的涨价预备费=4500025%（1+0.05）1/21=277.

46、82（万元）（万元）第二年末的涨价预备费第二年末的涨价预备费=4500055%（1+0.05）1+1/21=1879.26（万元）（万元）第三年末的涨价预备费第三年末的涨价预备费=4500020%（1+0.05）2+1/21=1167.54（万元）（万元）该项目建设期的涨价预备费该项目建设期的涨价预备费=277.82+1879.26+1167.54=3324.62（万元）（万元）（3）计算项目的建设投资）计算项目的建设投资建设投资静态投资涨价预备费建设期借款利息建设投资静态投资涨价预备费建设期借款利息45000386048863324.62139558465.62（万元）（万元）第二节第二节

47、投资估算投资估算设计概算设计概算一、设计概算的基本概念 1、定义 建设项目设计概算是在初步设计和扩大初步设计阶段，由设计部门根据初步投资估算、设计要求以及初步设计图纸，依据概算定额（或概算指标）以及其他有关费用定额等，预先计算项目由筹建至竣工验收、交付使用的全部建设费用的经济文件。2 2、设计概算的作用、设计概算的作用 设计概算是制定工程建设计划、确定和控制建设项目总投 资、编制基本建设计划的依据。设计概算是确定贷款总额和签订贷款合同的依据。设计概算是控制施工图设计和施工图预算的依据。设计概算是衡量设计方案经济合理性的依据。设计概算是工程造价管理和编制招标标底以及投标报价的 依据。设计概算是考

48、核建设项目投资效果的依据。3、设计概算的内容、设计概算的内容 设计概算的内容设计概算可分单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算三级。二、概算定额二、概算定额 （一）概念1、定义：建筑工程概算定额，亦称扩大结构定额，是指按一定计量单位规定的扩大分部分项工程或扩大结构部分的人工、材料和机械台班的消耗量标准和综合价格。带形砖基础工程带形砖基础工程 砌筑砖基础砌筑砖基础 敷设防潮层敷设防潮层 回填土回填土 余土外运余土外运 挖地槽挖地槽 基础垫层基础垫层 2 2、概算定额与预算定额的比较、概算定额与预算定额的比较 预算定额是指在正常的施工条件下，完成一定计量单位的分项工程或结构构件的人工、材料

49、和机械台班以及价值的消耗数量标准，是计算建筑安装产品价值的基础。相同点相同点：都都反映社会平均水平；反映社会平均水平；都都以建（构）筑物各个结构部分和分部分项工程为单以建（构）筑物各个结构部分和分部分项工程为单位表示，内容包括人工、材料和机械台班使用量定额三个基本部分，并列有基准价；位表示，内容包括人工、材料和机械台班使用量定额三个基本部分，并列有基准价；都都随着科学技术的进步，应进行补充和修订。随着科学技术的进步，应进行补充和修订。不同点不同点：项目划分和综合扩大程度项目划分和综合扩大程度上存在差异；概算定额主要上存在差异；概算定额主要用于用于设计概算的编制；设计概算的编制；概算工程量计算和

50、概算表的编制都比编制施工图预算概算工程量计算和概算表的编制都比编制施工图预算简化简化一些。一些。3、分类、分类（二）概算定额的编制（二）概算定额的编制 1、概算定额的编制原则概算定额应该贯彻社会平均水平、简明适用和少留活口的原则 2、概算定额的编制步骤：准备阶段；编制初稿阶段；测算阶段；审查报批阶段。1、概算定额的组成内容 由目录、文字说明、定额项目表和附录等部分组成。（三）概算定额的内容和应用（三）概算定额的内容和应用 2、概算定额的应用、概算定额的应用 概算定额的使用方法同预算定额一样，分为直接套用、定额的调整换算和编制补充定额项目等三种情况 三、概算指标三、概算指标 1、概算指标是通常是