SAP中的财务会计(-76张)课件.ppt

1、内容内容SAP概述内容提要：内容提要：o管理会计概述oCCA成本中心会计oIO内部订单会计oPC 产品成本会计oPCA 利润中心会计oPA获利能力分析oTR:现金管理上月我市场部成本 是否高增值的?本月工厂甲的直接 成本是多少?本年以来我负责的部门是否超出业务预算?本月新生产线毛利 是多少?coFIAM PAPPS成本成本方法方法订单订单间接费用控制间接费用控制生产成本控制生产成本控制利润中心利润中心 PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5Cost&Revenue Element Accounting成本成

2、本&收入要素会计收入要素会计成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计利润中心会计利润中心会计获利分析会计获利分析会计获利能力段获利能力段作业成本作业成本会计会计成本对象成本对象会计会计MM内容提要：内容提要：o管理会计概述oCCA成本中心会计oIO内部订单会计oPC 产品成本会计oPCA 利润中心会计oPA获利能力分析oTR:现金管理CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1初级成本要素（初级成本要素（Primary cost elementPrimary cost element）：）：在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，

3、如成本中心、内部订单，这样，在FI中记帐的 成本将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。次级成本要素（次级成本要素（Secondary cost elementSecondary cost element）：）：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总帐科目，并且仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。会计科目表会计科目表例例:国际性的会计科目表国际性的会计科目表初级成本要素56次级成本要素次级成本要素收入要素0123Currentfinancialassetsandshort-termcapital4Non-opera-tingcosts,revenu

4、eMaterialinventoryExpenseaccounts789Finishedandsemi-finishedproductsClosingRevenue/inventorychanges/currentinternalactivityCCA主要业务主要业务 计计 划划 总经理办公室总经理办公室 人事部门人事部门 行政管理行政管理 控控 制制水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资费费 用用 记记 帐帐费费 用用 分分 摊摊CCA业务概览业务概览公司公司CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1费用计划费用计划计划版本计划版本年度 冻结 行项目.2000 XX200120

5、0220032004版本版本 001版本版本 002成本中心计划成本中心计划n费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。n内容成本中心计划功能成本要素计划（即费用预算计划）作业类型的计划价格统计指标的计划介绍对计划费用的分摊、分配功能介绍对计划费用的分摊、分配功能Controlling Area CH01Version 000CCTR/CE差旅费差旅费工资工资水费水费电费电费1100000030,00012,00012,00018,0002100000040,00020,00020,00020,0003100000050

6、,00022,00025,00027,0004100000035,00034,00032,00020,000费用计划费用计划n在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；n所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；财财 务务 会会 计计 资资 产产 管管 理理 总总 帐帐 帐帐 户户 物物 料料 管管 理理人人 力力 资资 源源费用归集费用归集电费电费七月七月分摊规则分摊规则固定百分比固定百分比砂型车间砂型车间416100+$6,900来自成

7、本中心来自成本中心 2210浇铸车间浇铸车间416100+$4,600来自成本中心来自成本中心 2210加工车间加工车间416100+$11,500来自成本中心来自成本中心 2210416100+$23,000416100-$23,000电费成本中心电费成本中心 221050%20%30%费用分摊费用分摊分配分配成本中心成本中心 3400520000+$3,000员工人数3400 30 人4410 10 人4420 50 人成本中心成本中心 4410520000+$1,000成本中心成本中心 4420520000+$5,000613000维护费七月416000电费七月420000工资七月420

8、000$6,000416000$1,000613000$2,000总计l$9,000次级成本要素：520000-$9,000食堂食堂 3600统计指标统计指标费用分摊费用分摊分摊分摊 分摊成本要素分摊成本要素：991990 991990 电话费电话费 21,000 21,000 办公用品办公用品 14,000 14,000 邮费邮费 5,000 5,000 计划费用合计划费用合 40,000 40,000邮费邮费-G/L#475000G/L#475000$5,000$5,000办公用品办公用品-G/L#479000G/L#479000$14,000$14,000电话费电话费-G/L#47600

9、0G/L#476000$21,000$21,000分摊规则：分摊规则：成本中心成本中心#102#102管理费用分摊：管理费用分摊：#991990$12,000#991990$12,000成本中心成本中心#104#104管理费用分摊：管理费用分摊：#991990$18,000#991990$18,000成本中心成本中心#103#103管理费用分摊：管理费用分摊：#991990$10,000#991990$10,000成本中心成本中心#102#10230%30%成本中心成本中心#104#10445%45%成本中心成本中心#103#10325%25%成本中心成本中心 101 101行政部门行政部门成

10、本中心成本中心 101 101行政部门行政部门分摊分摊内容提要：内容提要：o管理会计概述oCCA成本中心会计oIO内部订单会计oPC 产品成本会计oPCA 利润中心会计oPA获利能力分析oTR:现金管理设备维护设备维护在建工程在建工程促销活动促销活动生产订单生产订单.财务会计财务会计财务会计财务会计G/L科目科目资产会计资产会计资产会计资产会计资产资产物料库存管理物料库存管理物料物料成本中心成本中心订单订单项目项目销售订单销售订单盈利段盈利段发货发货服务服务物料管理物料管理物料管理物料管理 MMMM采购订单采购订单物料发货物料发货生产计划生产计划生产计划生产计划 PPPP确认确认(仅生产控制）

11、仅生产控制）内部服务内部服务间接费用间接费用附加费附加费定期传输定期传输分配分配分摊分摊内部订单简介内部订单简介 内部订单是用于跟踪特定费用的统计账，我们用内部订单来监控特性费用，用于跟踪特定事件、项目发生的成本。可以实现跨部门，跨期间的费用转移与统计。内部订单简介内部订单简介o统计型的内部订单统计型的内部订单 统计内部订单不归集实际发生的费用，即：实际影响财务成本账务的交易不记录在统计内部订单中；在此类订单中通过统计要素将真实的账务信息以统计的形式反映在订单中；同时系统允许对此类订单设定预算来控制统计要素费用的累计金额，当实际费用发生的金额导致统计要素累计金额达到某种程度时，统计订单的预算控

12、制机制可以不允许实际费用的继续过账（例如：不允许对特定费用的超预算支出），从而达到预算控制的目的。内部订单简介内部订单简介o实际过账的内部订单实际过账的内部订单实际型内部订单是对一些复杂项目及工程进行管理，归集真实的账务信息。项目初期对象不明确，生产及费用都首先归集到内部订单，月末可以通过内部订单的分配分摊及订单结算等管理会计功能结转到成本中心；如果不结算，则一定要维护功能范围 使用间接费用定单使用间接费用定单MMMMMMMMMMMM成本中心成本中心l_l_l_l外部成本外部成本l内部作业内部作业成本中心成本中心l_l_l_l外部成本外部成本l内部作业内部作业无间接费用定单无间接费用定单有间接

13、费用定单有间接费用定单展览会展览会1展览会展览会1展览会展览会2展览会展览会2外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业外部成本外部成本内部作业内部作业12结算结算定单定单 1外部成本外部成本内部作业内部作业定单定单 2外部成本外部成本内部作业内部作业内部订单项目管理的应用内部订单项目管理的应用内部订单主数据内部订单主数据订单类订单类别别内容内容号码范围号码范围100100研发管理类研发管理类100000-100000-199999199999200200资产预算管资产预算管理类理类200000-200000-299999299999300

14、300互动产品项互动产品项目管理目管理300000-300000-399999399999400400业务员内部业务员内部订单订单4000004000004999949999500500自制工装模自制工装模具订单具订单500000-500000-599999599999R计划计划预算预算l面向费用面向费用 l容易修改；可以采用多个版本容易修改；可以采用多个版本“资金的请求资金的请求”l面向资金面向资金（原始预算，补充预算，预算返还）（原始预算，补充预算，预算返还）l金额有约束；每次改变都有记录金额有约束；每次改变都有记录;l可用度检查，有控制功能可用度检查，有控制功能 “已批准的资金额度已批准

15、的资金额度”l没有控制功能，只用作与实际对比没有控制功能，只用作与实际对比 ABC的损益表的损益表工资:250,000福利:80,000差旅费:50,000合计合计380,000工资:300,000福利:100,000差旅费:60,000合计合计460,000工资:320,000福利:110,000差旅费:50,000合计合计480,000直接人工:250,000间接人工:330,000折旧:100,000合计合计680,000工程技术部门工程技术部门.财务部门财务部门.销售部门销售部门制造部门制造部门销售收入销售收入:3,500,000原材料采购:250,000销售订货处理:200,000材

16、料移转及存储:200,000.付款业务处理:60,000运作成本运作成本:2,000,000材料成本材料成本:1,000,000利润利润500,000传统的损益表传统的损益表销售收入销售收入:3,500,000销售成本250,000直接人工:250,000间接制造费用:430,000材料:1,000,000销售费用:480,000管理费用:840,000成本合计成本合计:3,000,000利润利润500,000内容提要：内容提要：o管理会计概述oCCA成本中心会计oIO内部订单会计oPC 产品成本会计oPCA 利润中心会计oPA获利能力分析oTR:现金管理 (1)物料消耗成本物料消耗成本(2)

17、物料管理成本物料管理成本(3)=(1)+(2)物料成本(4)直接人工成本直接人工成本(5)机器工时成本机器工时成本(6)=(4)+(5)内部作业成本(7)外协加工成本外协加工成本(8)生产管理成本生产管理成本(9)=(6)+(7)+(8)生产成本(10)特殊生产成本特殊生产成本(11)=(3)+(9)+(10)产品制造成本RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格结构价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型间接费用单间接费用单成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制计划成本计划成本实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算订单订

18、单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算在制品计算 废品废品差异分析差异分析成本结算成本结算期末成本结算期末成本结算数量结构数量结构材料移动材料移动价值结构价值结构物料明细帐结算物料明细帐结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动物料明细帐物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格结构价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型间接费用单间接费用单成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制计划成本计划成本实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算

19、订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算在制品计算 废品废品差异分析差异分析成本结算成本结算期末成本结算期末成本结算数量结构数量结构材料移动材料移动价值结构价值结构物料明细帐结算物料明细帐结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动物料明细帐物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估l得到核算的结果：得到核算的结果：n产品制造成本产品制造成本n产品销售成本产品销售成本l作为销售报价的依据作为销售报价的依据l不同配方和工艺流程的比较不同配方和工艺流程的比较l不同工厂不同工厂/车间的比较车间的比较l了解各种初级成本要素的影响了解各种初级成本要素的

20、影响l分析成本异动的根源分析成本异动的根源-差异分析的依据差异分析的依据l不断完善生产过程不断完善生产过程l用于评估库存用于评估库存内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业内部作业内部作业间接费用间接费用-外部作业外部作业内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业-物料物料-RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格结构价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型间接费用单间接费用单成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制计划成本计划成本实际成本

21、实际成本同步成本核算同步成本核算订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算在制品计算 废品废品差异分析差异分析成本结算成本结算期末成本结算期末成本结算数量结构数量结构材料移动材料移动价值结构价值结构物料明细帐结算物料明细帐结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动物料明细帐物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估释放生产订单释放生产订单从库存发货到从库存发货到生产订单生产订单作业量的确认作业量的确认收货到库存收货到库存订单成本结算订单成本结算生产订单创建生产订单创建差异计算差异计算/WIP计算计算间接费用计算间接费用计算生产过程生产过程生产

22、订单中的成本生产订单中的成本生产订单创建生产订单创建和释放和释放同步成本计算同步成本计算初步成本初步成本计算计算计划的计划的实际的实际的从库存发从库存发货货完工确认完工确认完工收货完工收货到库存到库存物料的凭证流物料的凭证流原材料在原材料在 MM收货收货原材料发货到原材料发货到生产订单生产订单产成品完工收货产成品完工收货到库存到库存12COF I库存库存原材料原材料3库存库存产成品产成品生产成本生产成本原材料消耗原材料消耗生产成本结转生产成本结转1223应付帐款应付帐款1生产订单生产订单323成本中心成本中心确认作业量确认作业量维护维护管理管理能源能源物料物料作业作业/成本中心成本中心作业成本

23、凭证流作业成本凭证流成本中心实际成本中心实际费用发生费用发生人工应用到生产订单人工应用到生产订单(通过确认通过确认)产成品完工产成品完工收货到库存收货到库存1 12 2COF I对方科目对方科目 产品成本结转产品成本结转12313 3生产订单生产订单23费用费用(工资工资)1生产的成本中心生产的成本中心3库存库存产成品产成品.成本中心间接成本中心间接费用的发生费用的发生间接费用分摊到间接费用分摊到生产订单生产订单产成品完工产成品完工收货到库存收货到库存12F I应付帐款应付帐款 制造费用结转制造费用结转12313生产订单生产订单23费用（工资费用（工资/备用品）备用品）1生产成本中心生产成本中

24、心3库存库存产成品产成品.CO间接费用凭证流间接费用凭证流间接费用分摊间接费用分摊计算在制品计算在制品计算差异计算差异报废品计算报废品计算价格差异计算价格差异计算数量差异计算数量差异计算资源利用差异计算资源利用差异计算生产批量差异计算生产批量差异计算剩余差异计算剩余差异计算在制品过帐到在制品过帐到FI差异结算到差异结算到赢利性分析赢利性分析 差异结算到差异结算到物料物料/价格差异价格差异科目科目成本结算成本结算期末结帐期末结帐在制品计算在制品计算(实际成本法实际成本法)8008001,2001,2004004002,4002,400 -1,400 -1,400 1,000 1,000在制品在制

25、品 1,0001,000财务会计财务会计利润中心利润中心 1,0001,0001,0001,000Posting Rule:Material 0815Posting Rule:Material 0815 100%100%产成品产成品:0815:0815物料消耗物料消耗人工人工间接费用间接费用完工转出完工转出结算结算实际成本实际成本生产订单生产订单物料消耗物料消耗800800作业量确认作业量确认1,2001,200间接费用分摊间接费用分摊400400完工转出完工转出1,4001,400差异计算差异计算输入方差异输入方差异价格差异价格差异数量差异数量差异资源使用率差异资源使用率差异(不同物料的使用

26、不同物料的使用)其他输入方差异其他输入方差异输出方差异输出方差异生产批量差异生产批量差异输出价格差异输出价格差异剩余差异剩余差异标准成本：标准成本：年初或必要时更新年初或必要时更新计划成本：计划成本：当发生当发生BOM变更变更和工艺变更时更新和工艺变更时更新实际成本实际成本月末结算后的结果月末结算后的结果计划差异（版本2）生产差异(版本1）差异分析差异分析总差异（版本0)SAP如何进行成本差异分析？如何进行成本差异分析？维修维修/维护维护管理费用管理费用能源消耗能源消耗生产成本中心生产成本中心生产订单生产订单/生产成本收集器生产成本收集器库存库存:原材料原材料库存库存 产成品产成品间接费用收集

27、间接费用收集生产工资生产工资/备品备件消耗备品备件消耗人工人工/其他费用其他费用分摊分摊间接费用分摊间接费用分摊物料消耗到订单物料消耗到订单产成品完工入库产成品完工入库 制造费用差异制造费用差异 成本中心差异成本中心差异A维修维护成本维修维护成本BC确认确认作业消耗作业消耗FETSAA 成本中心差异成本中心差异SU 作业重估作业重估产品成本价值流产品成本价值流简例简例RBOM 工艺流程工艺流程$产品数量结构产品数量结构$价格结构价格结构价格价格-按材料按材料-按作业类型按作业类型间接费用单间接费用单成本估算成本估算标准成本标准成本产品成本计划产品成本计划成本对象控制成本对象控制计划成本计划成本

28、实际成本实际成本同步成本核算同步成本核算订单订单直接费用物料加工费用间接费用合计合计$在制品计算在制品计算 废品废品差异分析差异分析成本结算成本结算期末成本结算期末成本结算数量结构数量结构材料移动材料移动价值结构价值结构物料明细帐结算物料明细帐结算 实际成本实际成本实际成本核算实际成本核算 作业流程作业流程材料移动材料移动物料明细帐物料明细帐实际作业成本重估实际作业成本重估o在日常生产中采用物料标准价记录物料入库和消耗成本。o在物料明细帐中按物料号记录物料入库的数量和采购价格差异或制造成本差异。o在物料明细帐中按实际用途记录物料的实际消耗量。o采用单层结算，将本级成本差异按物料存/耗比例摊派，

29、并将存货部分的差异记入存货差异。o采用多层结算，将下级物料通过制造带入的差异记入产成品的存货差异。o通过上述两步结算，得到库存物料的月加权平均价（即物料实际成本）。o用实际成本更新所有物料的期末库存，使其在财务会计上反映为实际成本。物料明细帐的处理过程物料明细帐的处理过程 某个利润中心的利润是多少？某个利润中心中包含多少资产价值？上月那些责任区域完成了计划目标？共有那些产品和服务在企业内部交易？组织单元的组织单元的贡献贡献 资本回报资本回报内部服务和内部服务和销售管理销售管理成本管理成本管理销售订单销售订单/开开 票凭证（来自票凭证（来自 物料主记录）物料主记录）初级成本（利初级成本（利 润中

30、心润中心=影子影子 对象）对象）次级成本次级成本（利润中心（利润中心=影子对象）影子对象）FI（直接科（直接科目目 设置）利设置）利润中润中心收入要素心收入要素成本中心成本中心收入收入订单订单分摊分摊/分配分配企业企业市场市场销售和分销销售和分销帐单文档帐单文档获利分析会计获利分析会计CO-PA主要销售指标：主要销售指标：-销售收入销售收入-销售折扣销售折扣-销售成本销售成本-。市场划分：市场划分：-客户、客户组客户、客户组-产品、产品组产品、产品组-分销渠道分销渠道-。CO-CO-PAPASDSD销售发票销售发票收到的客户订单收到的客户订单CO-PA中的基本概念中的基本概念PA侧重于按市场的

31、角度分析侧重于按市场的角度分析COPA两种方法两种方法两种方法优劣对比两种方法优劣对比cost structure.xlsCO-PA中的数据流中的数据流_推理与计算推理与计算成本评估传输到成本评估传输到CO-PAPC成本差异结算到成本差异结算到COPAPC成本差异结算到成本差异结算到COPA成本中心费用结转到成本中心费用结转到CO-PA手工过账手工过账FI直接到直接到CO-PA所有分部按所有分部按边际贡献边际贡献整个公司（按分部）整个公司（按分部）销售 成本 边际贡献A -B -C -具有最高边际贡献的具有最高边际贡献的A分部的详细列示分部的详细列示分部分部 计划 实际收入 -制造成本 -边际

32、贡献 -A分部所有产品组分部所有产品组按数量按数量/收入边际贡献列示收入边际贡献列示产品组产品组 数量 收入 边际贡献X -Y -Z -销售销售/边际贡献最高边际贡献最高的客户的客户客户客户 销售 成本 边际贡献甲 -乙 -丙 -销售额最高销售额最高的产品的产品产品产品 计划 实际收入 -制造成本 -边际贡献 -PSPSCO-CO-PCPC产品成本核算产品成本核算产品组产品组分销渠道分销渠道地区地区直接记入盈利段直接记入盈利段直接记入盈利段直接记入盈利段内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐FIFICO-CO-PAPA财务会计财务会计成本中心会计成本中

33、心会计销售订单销售订单/开票开票工程项目工程项目生产订单生产订单生产订单生产订单盈利性分析盈利性分析SDCO-CO-CCACCA作业需求作业需求产品成本产品成本作业价格作业价格$成本构成成本构成销售数量销售数量内容提要：内容提要：o管理会计概述oCCA成本中心会计oIO内部订单会计oPC 产品成本会计oPCA 利润中心会计oPA获利能力分析oTR:现金管理财 务 预 算资 金 预 测资 金 分 析电 子 银 行金 融 工 具q电子银行电子银行q现金集中现金集中q现金头寸分析现金头寸分析q现金流量预测现金流量预测q基金中心的建立和管理基金中心的建立和管理q承诺项目的建立和管理承诺项目的建立和管理

34、q预算管理及预算控制预算管理及预算控制q预算分析预算分析q中长期现金流量管理中长期现金流量管理q按承诺项目的现金预测按承诺项目的现金预测q动态的现金流量表动态的现金流量表现金管理（现金管理（TR-TR-）现金预算管理（现金预算管理（TR-CBMTR-CBM）基金管理（基金管理（FI-FM)-FM强调对责任部门的预算执行进行控制-FM强调的是对于资金预算的管理-FM通过对承诺项的控制，在事中对于预算的发生进行控制-CBM强调整体上分析收入、支出等各项业务的预算执行情况-CBM强调的主要是现金预算管理-CBM通过计划、预计、实际数量的比较，对现金预算进行事后分析-CM提供完整的现金交易支持-CM针

35、对短期的现金流量进行分析预测-CM按客户组和供应商组预测现金流量预算结构预算结构组织组织功能功能承诺项目承诺项目基金中心基金中心199650.4903621.4702354745.1451278.1995预算计划1996USD(000)50,4903621,4702354745,1451278.48,320370 1,470 25 538 42,873970.1995USD(000)R/3 系统的结构系统的结构预算控制形成预算控制形成 横向项项落实；横向项项落实；纵向层层控制！纵向层层控制！不检查不检查发票已付发票已付系统在预算结构中系统在预算结构中寻找检查水平寻找检查水平科目分配科目分配如果

36、发票如果发票 储备储备则检查则检查基金可用性基金可用性检查检查预算检查预算检查的结果的结果预算使用预算使用%超过超过80%80%超过超过95%95%超过超过100%100%储备储备警告警告警告警告+通知通知出错出错采购订单采购订单警告警告警告警告+通知通知出错出错发票发票警告警告警告警告出错出错事务事务银行业务银行业务:银行帐户银行帐户 1 :银行帐户银行帐户 n合计合计支付业务支付业务:-收款收款-付款付款金融投资金融投资贷款贷款子系统子系统:-应收帐款应收帐款-应付帐款应付帐款-采购订单采购订单-销售订单销售订单实时的现金状况实时的现金状况流动性预测流动性预测市场信息市场信息交易交易经营性

37、现金流入经营性现金流出投资性现金流出筹资性现金流入筹资性现金流出90类的会计科目分配项类的会计科目分配项.物料细分项物料细分项投资性现金流入第一层第一层 汇总项汇总项第二层第二层 明细项明细项30类的会计科目分配项类的会计科目分配项60类的会计科目分配项类的会计科目分配项现金现金调度调度预测预测(中期中期)预测预测(短期短期)现金状态现金状态资金预算资金预算买入财务资产付款付款付款付款卖出财务卖出财务资产资产期权期权远期外汇远期外汇买卖买卖远期外汇远期外汇买卖买卖期权期权采购采购意向意向采购采购合同合同供应商供应商发票发票支付支付支付支付发票发票销售销售合同合同业务量业务量基金预算基金预算流动性计划流动性计划营业收入营业收入计划计划成本计划成本计划资产投资资产投资计划计划人力资源人力资源计划计划物资计划物资计划财务财务资本投资资本投资评估评估-收入收入-费用费用财务财务-资产资产-负债负债买入财务买入财务资产资产