商业银行外汇业务违规案例分析课件.ppt

1、2011年4月银行外汇业务违规案例分析银行外汇业务违规案例分析1-内容提要内容提要n一、外汇检查工作介绍n二、2010年检查情况n三、外汇违规案例剖析n四、银行违规原因分析n五、几点意见2-n外汇检查主要职能n新条例的监督管理职能一、外汇检查工作介绍3-n检查范围：全部外汇收支的主体 各类有外汇收支的企业；银行、证券公司、保险公司等各类有外汇 业务的金融机构。一、外汇检查工作介绍4-n检查重点：不同时期各有侧重1994年至2002年期间，外汇资金大量流出，检查重点侧重对违规售付汇、逃套汇等行为的查处；2003年至今：在均衡监管的原则下，检查重点放在查堵违规资金流入，重点查处收汇、结汇方面的违规

2、行为。一、外汇检查工作介绍5-n外汇检查方式1994年至2003年，以现场检查为主，手工翻阅凭证2004年至2006年，现场检查与非现场检查相结合现阶段，非现场检查系统一、外汇检查工作介绍6-n2010年初，打击“热钱”专项行动n2010年10月，打击违法违规外汇资金流入的专项检查n其他检查二、2010年银行检查情况7-二、2010年银行检查情况n检查发现突出问题：资产本币化、负债外币化 短期外债超指标严重 套利产品猛增 真实性审核履职不严8-三、违规案例剖析n银行短期外债业务存在的问题n银行结售汇头寸管理方面存在的问题n外商投资企业资本金结汇业务存在的问题n国内外汇贷款业务存在的问题n个人外

3、汇业务存在的问题n其他问题9-银行短期外债业务存在的问题n相关政策简介2004年境内外资银行外债管理办法2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式10-银行短期外债业务存在的问题n相关政策简介2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标2010年进一步压缩指标，优化指标分配结构2010年11月关于加强外汇业务管理有关问题的通知（汇发201059号）11-银行短期外债业务存在的问题n短期外债超核定指标n 短期外债数据上报不准确n外债统计口径不符合政策规定n转卖境内代付业务12-银行短期外债业务存在的问题案例案例1 1：某外资银行在20

4、09年7月至2010年6月期间，存在严重的逃避短期外债指标管理和频繁超指标的问题。13-银行短期外债业务存在的问题n案例案例2 2：某行一直没有向其总行申请分行层面的短期外债余额指标，总行直到2010年7月27日才印发关于下达2010年度短期外债余额指标的通知，核定该行2010年4月份起执行的短期外债指标。而根据这一指标，检查发现该行存在短期外债余额明显超指标的问题，其中2010年6月末余额9126万美元，超过该行指标776万美元，在总行7月份核定其短债指标后，7月末短期外债余额环比不减反增，超指标规模进一步扩大到1179万美元。14-银行短期外债业务存在的问题案例案例3 3：短期外债管理方面

5、技术手段相对落后，不能满足总行统一管理短期外债指标的需要。15-银行短期外债业务存在的问题案例案例4 4：某外资银行于2006年10月至2007年7月期间为多家中资开证银行办理信用证进口代付业务，该行在未通知境内机构即中资开证银行（债务人）的前提下，与其境外分行签订信用证进口代付项下风险参与协议。将上述信用证进口代付业务项下对中资开证银行的债权全部转让给境外分行。16-银行短期外债业务存在的问题案例案例5 5：数据报送问题：n短期外债项下“50万美元以上非居民个人存款”报送数据有误。n存放境外同业及海外联行账户透支未纳入短期外债统计。17-银行结售汇头寸管理方面存在的问题n政策简介2002年1

6、2月外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法明确外汇指定银行实行“结售汇周转头寸”管理2005年9月22日，外汇局发布了关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知提出“结售汇综合头寸”的概念。2010年10月外汇局发布了关于银行结售汇综合头寸管理有关问题的通知（汇发201056号）梳理头寸管理政策。2010年11月9日关于加强外汇业务管理有关问题的通知（汇发201059号）收紧头寸管理。18-银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例案例6 6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行结售汇综合头寸日报表中“当日对客户即期结售汇”项下数据来源于该行各分行直通平盘等系统数据，而直通平盘系统数据统计

7、口径为该行各分行每日发生的所有对客即期结售汇业务轧差净额，未能全口径反映银行全系统代客即期结售汇业务发生额。19-银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例案例7 7：未按规定区分代客和自身结售汇科目。：未按规定区分代客和自身结售汇科目。根据现行管理规定，外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目，在结汇、售汇会计科目下，应当区分代客结售汇业务、自身结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易，并分别核算。这一规定是银行办理结售汇业务的一个基础性的要求。近些年的检查中，还有多家银行存在此类问题。20-银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例案例8 8：结售汇综合头寸管理制度存在缺陷。：结售

8、汇综合头寸管理制度存在缺陷。一家银行向外汇局申请做市商资格时，提交的申请资料中有关结售汇头寸总额的统计规则，符合外汇管理相关规定，但实际执行中，该行并未按上述统计规则办理，而是私自将涵盖人民币业务收入、成本支出业务的科目余额作为确定“当日结售汇综合头寸”数据来源之一，虚增了账面美元头寸，掩盖了该行结售汇综合头寸处于负头寸的事实。21-银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例案例9 9：一家外资银行结售汇综合头寸一直以集团风险管理报表为准，相关数据与会计报表的逻辑生成均由海外母行统一编制，本地员工对其了解掌握也仅为操作层面。银行虽然表面挂了两个科目标志，但银行会计体系没有与结售汇业务直接匹配的核算科

9、目，银行每天均根据集团风险报告调整结售汇综合头寸，最高达5500万美元。22-n政策简介政策简介2001年8月8日，外汇局发布了关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知（汇发【2001】141号）2002年6月17日，外汇局发布国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知2003年3月，外汇局发布关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知外商投资企业资本金结汇业务存在的问题外商投资企业资本金结汇业务存在的问题23-n2004年5月17日，外汇局发布了关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知n2008年8月29日，外汇局发布了关于完善外商投

10、资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知n2008年5月12日，外汇局下发了关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知n2009年4月3日，外汇局下发了关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复外商投资企业资本金结汇业务存在的问题24-外商投资企业资本金结汇业务存在的问题n违反资本金结汇规定的类型：1、无书面支付指令办理企业资本金结汇 2、结汇资料审核不严、留存不全、无相应资本金用途单证结汇并划转 3、未按规定将结汇资金直接支付给指定的收款人4、资本金结汇直接汇入或经转手后再划回自身人民币账户5、资本金结汇实际用途与申请用途不一致6、结汇资金用途与经营范围明

11、显不符25-外商投资企业资本金结汇业务存在的问题n违反资本金结汇规定的类型：7、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币金额8、结汇资金的用途明细清单重复使用9、资本金未入资本金账户直接结汇 10、资本金混入其他项下结汇 11、超过资本金账户限额入账12、借助网上银行划回结汇人民币资金 13、为没有通过年检的外商企业办理资本金结汇。26-案例案例1010：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划550万美元入B银行叙做定期存款。2010年1月26日，该公司以“经营周转”为名在B银行将上述550万美元定期存款质押获得人民币贷款2980万元，贷款期限1个月。同日，该2980万元人民币存入公司

12、在B银行的存款账户。2月25日，该公司从B银行账户将2980万元划入C银行的同名账户。第二天贷款到期，该公司以资金周转困难不能按时偿还人民币贷款本息为由，将用做质押的550万美元办理了结汇，用于归还B银行的人民币贷款本息。2月27日，该公司又将2980万元人民币资金从C银行转回B银行同名账户存放。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题27-n案例案例1111：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为3149.94万港元的资本金，结汇人民币3000万元，结汇用途为前期购地保证金。该笔结汇提供的结汇用途材料是该公司与某市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会签定的一份借款协议书，协

13、议书内容是该市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会因资金紧缺向该公司暂借人民币3000万元，借款期3个月。因此，结汇资金的真实用途是借款，而非该公司所说的“前期购地保证金”。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题28-n案例案例1212：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订了两份价值2.03亿元人民币的项目工程施工的虚假合同，并于次月中旬凭该合同将2980万美元资本金在某分行结汇。结汇资金随即以支付工程款、材料款为名，悉数划入关联公司。经查实，该公司通过与关联公司签订虚假合同办理外汇资本金结汇，事后也无法提交收款人开具的发票。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题29-n案

14、例案例1313：某行以备用金名义为一房地产企业于2010年5月21日办理资本金结汇40.5万美元，结汇人民币2759629.5元；7月12日办理资本金结汇59.3万美元，结汇人民币4009747.4元；8月19日办理资本金结汇37.99万美元，结汇人民币2575759.99元，结汇人民币均直接进入公司在该营业部的人民币帐户，并未在当天办理对外支付划转。该营业部在办理第二笔和第三笔资本金结汇时，要求公司提供前一笔资本金结汇用途证明材料，该公司提供的发票等凭证的日期均早于当笔资本金结汇时间。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题30-n案例案例1414：资本金结汇资料与用途不符。：资本金结汇资料与用

15、途不符。2009年1月14 日，某行为一房地产有限公司办理的1笔金额2632万美元的资本金结汇（结汇成人民币1.79亿元）所提供的发票有异，申请结汇所提供的发票总额较结汇人民币金额少480.46万元。部分发票出票人并非支付命令指定的收款人，部分发票开出日期远至2007年或结汇后的2010年。银行在发现申请结汇企业所提供的发票大大少于结汇人民币金额时，未向外汇局报告企业异常资本金结汇情况。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题31-n案例案例1515：外债结汇。：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、2008年3月27日为一公司办理外债结汇668万美元和690万美元，结汇人民币共计9783.

16、49万元。2007年11月26日、2008年4月3日，该行为其开立全国汇票及华东三省一市汇票39张，累计金额9162万元。2007年12月18日、2008年5月4日，该行为其办理上述39张银行汇票“未用退回”作废手续，保证金全额退回公司人民币账户。而且该支行开立的汇票付款明细并未完全与外汇局核准用途一致,也未在规定期限内支付外债结汇资金。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题32-国内外汇贷款业务存在的问题政策简介n2002年12月6日外汇局发布的关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知（汇发2002125号）第六条的规定，中资外汇指定银行除出口押汇和打包放款以外的国内外汇贷款不得结汇。n关于

17、实施有关问题的通知（汇发200459号）第二条第四款的规定“从(2004年)6月26日开始，中、外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口押汇外不得结汇）”。n国内外汇贷款实行专户管理33-案例案例1616：2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动资金贷款两笔，金额分别为200万美元、100万美元，部分贷款入外汇贷款专户后直接办理了结汇，结汇金额为230万美元。国内外汇贷款业务存在的问题34-案例案例1717：2009年1月12010年3月31日，某行为一境外基金贷款项下国际招投标项目中标单位某投资公司发放国际招投标项下托收外汇贷款23笔、3915.87万美元，直接进入经常项目结算账户，其中17

18、笔、3196万美元结汇使用。国内外汇贷款业务存在的问题35-个人外汇业务存在的问题政策简介政策简介n2007年2月1日，个人外汇管理办法和实施细则n2009年11月，关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知，对个人分拆结售汇行为实行了针对性管理n2010年初，批准中国银行、招商银行、中国工商银行试点开办电子银行个人结售汇业务试点n2011年4月1日起施行电子银行个人结售汇业务管理暂行办法36-案例案例1818：2008年2月1日，某外资银行为香港居民办理个人结汇业务1笔，金额为1100万港元，结汇用途：购楼款，而该香港居民所持房地产权证注明该物业为非居住用房。个人外汇业务存在的问题37-案例案例

19、1919：2009年11月至2010年4月期间，某行办理的43笔、合计215万美元个人购汇业务，每笔购汇金额均为5万美元，并汇往香港同一个人；同一日办理的多笔购汇业务参号相连；从系统中录入的身份证号码判断，年龄段较为集中；购汇申请书和境外汇款申请书上，手写笔迹相似，且留存的电话号码均为同一个；购汇所需人民币资金均来源于其中的两名个人，通过对这两名个人的人民币资金来源进行继续追踪，最终查实资金来源于同一公司。而上述43名个人均为该公司员工。个人外汇业务存在的问题38-案例案例2020：2009年1月20日5月22日，某行分别为28人各办理了1笔跨境收汇业务，合计金额为1391780.00美元，有

20、20人的境外付款人均为A，有8人的境外付款人均为B。该28笔收汇后，于当日或隔日在该行办理了结汇，并分别将结汇人民币资金转入上述27人开立在该行的人民币个人结算账户，1人直接将结汇人民币资金转出。在2009年1月20日5月26日期间，上述28个收汇人又将资金转出至3人的个人结算账户，合计转出人民币8274600.19元。个人外汇业务存在的问题39-案例案例2121：2008年10月9日至2009年6月16日期间，杨某从香港以境外个人身份分别给7名境内个人汇入外汇，合共港币1268万元，再由境内收款人利用直系亲属关系名义将汇入的大额外汇资金进行拆分，划转到各个收款人的直系亲属名下账户，在直系亲属

21、名下账户办理结汇，合计人民币1114.66万元，结汇后人民币资金全部集中划给杨某，杨某将大部分结汇人民币资金用于存放定期存款和购买个人理财产品。个人外汇业务存在的问题40-案例案例2222：2009年8月，G银行为T等10人分别办理了1笔、金额各为50000美元的收结汇业务，共计50万美元，折合人民币共340.96万元。境外付款人均为境外同一公司。T等7人结汇后，将人民币资金划转或提钞存入L在G银行开立的人民币个人结算账户。L分4次将自己人民币账户中资金转入C在J银行开立的账户，累计划转金额共238.70万元。Y等3人结汇后，将人民币资金划转或提钞存入C在G银行开立的人民币个人结算账户，累计划

22、转金额共102.26万元。上述资金结汇后人民币资金均划转至C个人帐户。个人外汇业务存在的问题41-案例案例2323：某行2009年以来个人结售汇系统个人结汇资本属性录入存在随意性,将助学贷款、个人非居民生活费或旅游费定为职工报酬及赡养费。将旅游定为职工报酬及赡养费，生活费或赠与错定为其他投资、其他经常转移、其他服务。个人外汇业务存在的问题42-案例案例2424：某行于2009年12月24日为某境内个人办理结汇333美元业务后，未按规定在当日将该笔结汇信息录入个人结售汇系统并打印结汇通知书。12月29日该行向外汇局提出补录申请，经外汇局同意后，该行于2009年12月31日补录该笔数据，并打印结汇

23、通知书，但补录信息中结汇人姓名再次录入错误。个人外汇业务存在的问题43-案例案例2525：2010年5月，某行未经外汇局核准，为企业办理员工出售境外上市公司期权收益结汇6笔，金额合计92.67万港币。个人外汇业务存在的问题44-案例26：2004 年12月17日，曾某以香港居民身份证在一家国有银行开立了非居民港币存款现汇账户。2005年12月-2006年3月，曾某收到从香港汇入的三笔外汇，金额共计4000万港币，办国际收支申报为“各类资本撤回”，交易附言为“非居民收入”。个人外汇业务存在的问题45-其他问题n贸易收汇贸易收汇案例案例2727：2009年3月23日至2010年2月8日，某行为一贸

24、易公司等6家企业办理11笔，金额96.03万美元贸易项下收汇业务时，未进入企业出口收汇待核查账户，直接入这些企业的经常项目结算账户。2010年1月28日，该行为一公司办理从待核查账户划转业务1笔，金额78.82万美元，未在联网核查系统中扣减该企业的可收汇额度，而扣减其他公司可收汇额度。2009年11月11日，该行为一进出口公司办理从待核查账户划转业务1笔、金额16.6万美元，少扣减联网核查系统中企业的可收汇额度6.39万美元。46-n2009年9月1日，某行从某公司出口收汇待核查账户结汇104168港元，而出口收结汇联网核查系统中企业可收汇额为74357.72港元，超过核查系统内企业出口可收汇

25、额为其办理结汇或者划出资金手续。n2009年6月9日、8月10日，某行为一公司办理待核查账户划出15000美元和34078.40美元，事后于6月11日、9月14日在联网核查系统进行核注。2009年6月1日、10月10日，该行为另一公司办理待核查账户结汇108311.90美元和6050美元，事后于6月2日、10月13日在联网核查系统进行核注。其他问题47-n违规付汇违规付汇案例案例2828：2008年6月24日、25日某行为一公司开立远期信用证3笔，合计213408美元。2008年7月4日该公司被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”内，2009年2月27日信用证到期，银行未凭外汇局核发的进口

26、付汇备案表为其办理进口付汇3笔金额合计212807美元。其他问题48-案例案例2929：某行于2009年1月至2009年12月期间，为某汽车公司办理单笔金额3万美元以上的服务贸易付汇时，银行留存的服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明复印件上未按规定核注付汇金额，共计23笔，金额1566.7万美元。在办理经常转移（职工报酬）付汇时，银行未审核留存服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明，共计8笔，金额200.2万美元。其他问题49-案例案例3030：某行为企业办理投资退税款汇出美元71831元和107660元，所附材料中缺少审核的税务凭证。为某企业办理利润汇出24

27、28111美元，在企业提供董事会决议中含有该企业上次利润再投资退税款的汇出，银行审核材料中缺少该笔退税款汇出的相关材料。为企业支付技术服务费技术咨询费等未按规定审核外经贸主管部门颁发的技术引进和设备进口合同注册生效证书或技术引进许可证或技术进口合同登记证和技术引进合同数据表，共计9笔279.184万美元。其他问题50-n违规购汇违规购汇案例案例3131：某外资银行于2010年1月8日和1月11日分三次将15张客户人民币存单（质押外汇贷款）总计335,046,749.92元的本息人民币资金，在仅有内部审批的情况下售汇共计4903万美元，用于提前冲抵两公司在该行的人民币质押外汇贷款。在办理上述售汇

28、业务时，在该银行未取得外汇贷款人的书面购汇申请，也未向外汇局提出代债务人购汇的申请，便以防范信贷风险为理由违规办理售汇业务。其他问题51-n违反账户管理规定违反账户管理规定案例案例3232：某公司在一银行开立美元资本金账户。2007年10月17日，该公司委托银行办理295.37万欧元的汇出汇款1笔，用途为贸易项下预付货款。由于没有欧元资金，申请通过外汇买卖将公司美元资本金账户的资金转换为欧元付出。由于汇率变动，企业资本金账户内的美元余额不足以平仓等值欧元金额。经公司同意，银行从公司人民币账户中借记222,693.35元，办理购汇业务，购汇所得资金29,568.26美元进入该公司的美元资本金账户

29、后付出。其他问题52-案例案例3333：某行在2008年8月8日2009年5月27日期间，陆续有6名银行工作人员办理16笔因私购汇，购汇合计47,466英镑，折合7.99万美元，但上述6人所购外汇并未以自己的名义汇出境外也未提取现钞或存入个人账户。上述16笔购汇，有12笔，银行工作人员通过内部暂收户将所购外汇划至其支行行长陈某某的个人账户，再从陈某某的个人账户划转到该行待清算外汇汇款账户；另4笔，银行工作人员在办理购汇业务后直接通过暂收户划入支行待清算外汇汇款账户。划转完成后，银行并未以陈某某等人的名义将外汇汇出境外，而是通过待清算外汇汇款账户分5笔以另外3人名义对外支付，收款人为陈某某在英国留学的儿子，用于其在英国的留学费用。其他问题53-n依法合规意识不强n内部管理存在薄弱环节n落实监管要求存在差距银行违规原因分析银行违规原因分析54-n不断增强依法合规意识n切实强化内控管理机制n自觉维护宏观调控大局几点意见55-谢谢 谢谢56-