某大型连锁超市财务管理-现金管理(-57)课件.ppt

1、目目录录 投资预算（投入预算、损益预测）投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责z固定资产投资预算z装修费投资预算z开办费投资预算z其它垫付的流动资金|固定资产分类与折旧年限房屋建筑物20年机械设备10年电子设备5年运输设备5年其它设备5年|折旧费计算z假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元|明细固定资产表中填列z分类5大类z型号z规格z单位z数量z单价z总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。|装修费z店内地面装修z店外地面、停车场整修z

2、墙体装修z顶棚装修z线路、灯具等z室外装修z消防装修z其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。|每平方米的装修价格z根据当地同类面积的综合型超市装修价格z华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定|装修费摊销z统一按10年进行摊销z摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元|开办费指筹建期间的费用，主要包括：z人员工资z办公费z培训费z差旅费z注册登记费z筹建期间的租金和水电费z开业庆典费z低值易耗品z其他|按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。|存货占用的资金 指存货

3、周转天数大于帐期所需占用的流动资金|由采购部提供按大类的存货占用的流动资金z食品z非食品z百货z电器z生鲜z杂项|其他流动资金：z房屋押金z水电费押金z超市备用金z其他|损益预测包括：z各期损益预测z投资回收期预测|损益预测（业绩预测）的内容：z自营、分租营业额（发展部提供）z毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部z其他经营收入（通道收入）z超市费用（可控、不可控）|预测的期限z2002年按月预测z新店按月预测12个月|盈亏平衡点营业额z盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。z实际营业额应大于平衡点营业额。|现金流量z经营活动产生的现金流量z投资活动产生的现金流量z筹资活动产生的现金

4、流量z现金净流量=现金流入合计-现金流出合计|投资回收期z指初始投资额全部回收所需要的期限。z累计投资-折现现金流量0，表明已全部收回投资。z累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。|折现率z以当时的贷款利率为主要依据。z表中的折现率可以更改。|编制时间要求z财务部在意向选址后的7日内编制完成。z公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理z区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部z总部7日内给予答复|目的：评价效果和提供分析、决策依据。|时间：开业及以后各期|数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。|考核内容z初始投资考核z开业后的跟踪考核|初始投资考核z固定资产z装修费z开

5、办费z存货占用资金z其他流动资金|在开业3天内填列有关数据|由财务部门填列表格（除存货占用资金）|由各相关部门提供分析差异说明|发展部负责以下分析说明z时间要求：收到数据后的5天内z内容固定资产、装修费、开办费房屋水电押金|营运部z时间要求：收到数据后的5天内z内容：超市备用金其他|采购部z开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据z商品部5日内作出差异分析报告|目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。|内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。|考核跟踪期z开业后头6个月按月编制表格并分析差异z6个月后按季编制表格并分析差异z一年後并入正常超市分析|表格的编制由财务部门负责|各相

6、关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告|采购部z自营毛利率z其他经营收入|营运部z营业额（开业后6个月后）z超市费用z营业外收支z员工人数z可控费用率z处置资产的损失（或收益）|发展部z营业额（开业6个月内）z分租毛利率z租金z平均租金水平z增加的投资|投资回收年限|现金管理组|票据管理组|驻店财务|相关制度|调剂零钞、发放备用金单z换取零钞，确保营运需要z合理配备零钞z与收银组长一起发放收银员备用金|抽盘收银员的备用金、营业款z一日二次不定时对收银机进行抽盘z抽盘比例为收银机的1/3|收缴营业款z参照综合超市营业款收缴管理办法执行|收取支票z参照综合超市营业款收缴管理办法执行|收付现

7、金、报销费用z收取零星款项z按有关规定报销费用|款项核对z核对收银员长短款z核对信用卡进帐情况|登记现金日记帐z每日及时登记现金日记帐z核对库存现金及现金日记帐余额|管理现金房z保险柜的管理z锁匙的管理|业务单据的审核和传递z审核理货区传递的各种业务单据z审核现金管理组传递的业务单据z审核柜组传递的业务单据z将审核后的单据传财务部|相关文件、单据的存档保管z建立档案登记制度z定期进行分类整理、封箱存档z按规定对存档单据进行销毁|审核费用z收取经营主管部门经理审核的费用报销单据z按规定审核单据z编制费用报销清单传现金管理组z编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部|物料用品的监督管理z监督物料的

8、收、领、存有建帐情况z参与物料定额的制定z分析物料消耗情况，提出改进建议|固定资产的维护与保管z建立固定资产台帐z统一管理固定资产标签z组织固定资产盘点，出具盘点报告z办理固定资产调拨、报废手续|商品盘点z审核门店的盘点录入数据z打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因z出具盘点盈亏报告|监督现金管理组的工作z检查现金管理组的备用金z检查现金管理组的现金帐和工作记录z现金管理组备用金不足时，申请补足z对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处理意见|发票（收据）的管理z设立发票（收据）登记簿z对发票（收据）的开据及和保管情况进行检查z对发票（收据）的管理人员进行培训z月末进行分类整理，封箱保管|审核票据

9、管理组的业务单据，并进行会计处理|对当地采购的生鲜商品进行结算|负责费用的审核及报销|负责税款的申报及缴纳|负责检查的指导现金管理组、票据管理组的工作|接受二级公司财务部的监督和指导|现金管理组管理制度z安全保障制度z业务管理制度z考勤制度z考核制度z锁匙管理制度|营业款收缴管理办法z现金收缴管理办法z支票收缴管理办法z信用卡操用办法|收银长短款管理办法z长短款的内容z处理原则z调整程序z缴纳程序|备用金管理规定z备用金的申请及核定z备用金的申领及报销z备用金的管理及监控|盘点规范z盘点计划z盘点实施z盘点结果z盈亏原因及处理z盘点报告|物料用品的申购与领用管理办法z计划控制，定额管理z物料用品的申购z物料用品的采购z物料用品领用z物料用品的盘存结 束