分析和诊断客户财务状况课件.ppt

1、项目二项目二分析和诊断客户财务状况分析和诊断客户财务状况教学内容教学内容模块模块1 编制家庭资产负债表编制家庭资产负债表1模块模块2 编制家庭收支表编制家庭收支表2模块模块3 家庭财务状况分析与诊断家庭财务状况分析与诊断32教学目标教学目标最终目标：最终目标：对客户财务现状进行准确归纳、汇总与分析，找出客对客户财务现状进行准确归纳、汇总与分析，找出客户现有家庭资产配置中存在的问题，为下一步提出有户现有家庭资产配置中存在的问题，为下一步提出有针对性的改进建议打下基础。针对性的改进建议打下基础。促成目标：促成目标：1正确编制客户家庭资产负债表。正确编制客户家庭资产负债表。2正确编制家庭收支表。正确

2、编制家庭收支表。3在正确编制以上财务报表的基础上进行相关财务在正确编制以上财务报表的基础上进行相关财务比率计算，并能对比率数值进行分析判断。比率计算，并能对比率数值进行分析判断。3工作任务工作任务 业务场景业务场景工作任务工作任务 1通过与客户进行多种方式交流，在搜集了客户足够多通过与客户进行多种方式交流，在搜集了客户足够多的财务信息和非财务信息后，编制家庭资产负债表、家的财务信息和非财务信息后，编制家庭资产负债表、家庭收支表。庭收支表。2利用家庭资产负债表、家庭收支表中的相关数据，计利用家庭资产负债表、家庭收支表中的相关数据，计算相关财务分析比率指标数值，并对指标的数值结果进算相关财务分析比

3、率指标数值，并对指标的数值结果进行分析，为客户解读指标结果的内涵。行分析，为客户解读指标结果的内涵。业务场景业务场景 银行理财客户服务中心、个人理财财务公司营业厅、保银行理财客户服务中心、个人理财财务公司营业厅、保险公司理财服务部。参加人：个人客户经理、个人客户险公司理财服务部。参加人：个人客户经理、个人客户4模块模块1 编制家庭资产负债表编制家庭资产负债表321编制家庭负债表编制家庭负债表对家庭资产和负债的价值进行评估对家庭资产和负债的价值进行评估 对家庭资产和负债进行分类整理对家庭资产和负债进行分类整理5步骤一步骤一 对家庭资产和负债进行分类整理对家庭资产和负债进行分类整理金融资产金融资产

4、生息资产生息资产家庭资产家庭资产个人使用资产个人使用资产自用资产自用资产奢侈资产奢侈资产6步骤一步骤一 对家庭资产和负债进行分类整理对家庭资产和负债进行分类整理流动负债流动负债家庭负债家庭负债长期负债长期负债7表表 2-1 家庭资产清单家庭资产清单金融资产或生息资产金融资产或生息资产个人使用资产个人使用资产奢侈资产奢侈资产手中的现金手中的现金自用住宅自用住宅珠宝珠宝在金融机构的存款在金融机构的存款汽车汽车度假的房产或别墅度假的房产或别墅退休储蓄计划退休储蓄计划家具家具有价值的收藏品有价值的收藏品预期的税务返还预期的税务返还(如果有如果有的话的话)衣物、化妆品衣物、化妆品养老金的现金价值养老金的

5、现金价值家居用品家居用品股票股票厨房用具、餐具厨房用具、餐具债券债券家庭维护设备、五金家庭维护设备、五金共同基金共同基金运动器材运动器材期权、期货商品期权、期货商品电视、音响、录像机电视、音响、录像机贵重金属、宝石贵重金属、宝石不动产投资不动产投资直接的商业投资直接的商业投资8表表 2-2 家庭负债清单家庭负债清单流动负债流动负债长期负债长期负债信用卡信用卡各类消费贷款各类消费贷款(包括汽车贷款、装修包括汽车贷款、装修贷款、贷款、大额耐用消费品贷款等大额耐用消费品贷款等)电话费电话费电费、水费、煤气费电费、水费、煤气费住房贷款住房贷款修理费用修理费用投资贷款投资贷款租金租金助学贷款助学贷款房产

6、税房产税抵押品抵押品所得税所得税租赁费用租赁费用保险金保险金当期应支付的长期贷款当期应支付的长期贷款9步骤二步骤二 对家庭资产和负债的价值进行评估对家庭资产和负债的价值进行评估 一、家庭资产项目一、家庭资产项目（一）金融资产或生息资产（一）金融资产或生息资产（二）个人使用资产或自用资产（二）个人使用资产或自用资产（三）奢侈资产（三）奢侈资产 二、家庭负债项目二、家庭负债项目 三、家庭净资产三、家庭净资产10步骤三步骤三 编制家庭资产负债表编制家庭资产负债表资产资产负债负债类别类别项目项目金额金额占总值比例占总值比例类别类别项目项目金额金额占总值比例占总值比例金金融融资资产产现金现金活期存款活期

7、存款定期存款定期存款债券债券股票股票投资基金投资基金期货期货保险现值保险现值应收款项应收款项不动产投资不动产投资短短期期负负债债信用卡信用卡分期付款分期付款账单账单短期借款短期借款个人借贷个人借贷实实物物资资产产自用住宅自用住宅汽车汽车长长期期负负债债房屋贷款房屋贷款汽车贷款汽车贷款留学贷款留学贷款助学贷款助学贷款循环贷款循环贷款其他其他其他其他资产资产合计合计总资产总资产净值净值=总资产总资产总负债总负债11模块模块2 编制家庭收支表编制家庭收支表321编制家庭收支表编制家庭收支表家庭收支表或现金流量表各项指标的计算家庭收支表或现金流量表各项指标的计算 分析家庭收支项目分析家庭收支项目12步

8、骤一步骤一 分析家庭收支项目分析家庭收支项目可以拿回家的工作所得：可以拿回家的工作所得：剔除所有单位或公司预扣的内容剔除所有单位或公司预扣的内容税、失业保险金、养老税、失业保险金、养老保险金等各项强制保险金保险金等各项强制保险金自有产业的净收益：生意，自由职业，佣金等自有产业的净收益：生意，自由职业，佣金等其他所得：其他所得：劳务报酬、稿酬等劳务报酬、稿酬等失业保险所得失业保险所得福利福利离婚的赡养费和生活费离婚的赡养费和生活费子女抚养费子女抚养费养老保险养老保险其他养老金其他养老金投资收益：投资收益：现金分红现金分红(实际值，不是总额实际值，不是总额)净资本收益净资本收益 租金收入租金收入利

9、息收入利息收入 其他投资收入其他投资收入减：减：直接支付的所得税直接支付的所得税(即不扣减单位或公司支付的部分即不扣减单位或公司支付的部分)加：加：多缴的所得税返还多缴的所得税返还(如果有的话如果有的话)13步骤一步骤一 分析家庭收支项目分析家庭收支项目费用项目费用项目费用和经常性开支费用和经常性开支住房住房自有住房：利息、设备、维修、保险自有住房：利息、设备、维修、保险租房：租金、租金中不包括的设施费用租房：租金、租金中不包括的设施费用健康和清洁健康和清洁个人及家用的清洁用品、干洗、洗衣、药品、卫生用品个人及家用的清洁用品、干洗、洗衣、药品、卫生用品烟、酒烟、酒食品食品如果需要的话应包括工作

10、时的餐费如果需要的话应包括工作时的餐费衣物衣物按家庭成员分开按家庭成员分开娱乐娱乐电影、戏剧、有线电视、外出吃饭、书、录音带、杂志、会员电影、戏剧、有线电视、外出吃饭、书、录音带、杂志、会员费、运动服装和器材、孩子的零用钱、玩具费、运动服装和器材、孩子的零用钱、玩具交通交通汽车：贷款利息、汽油、维修、牌照、保险费汽车：贷款利息、汽油、维修、牌照、保险费汽车租金，出租车费，公共交通费，自行车维修费汽车租金，出租车费，公共交通费，自行车维修费托儿费托儿费保险保险没有包含在其他项目中的费用没有包含在其他项目中的费用礼物及捐款礼物及捐款财务及职业费用财务及职业费用 工会会费、成员费用、银行费用、学费工

11、会会费、成员费用、银行费用、学费度假、旅行度假、旅行度假的别墅度假的别墅与自用住宅分开与自用住宅分开14步骤二步骤二 家庭收支表或现金流量表各项指标的计算家庭收支表或现金流量表各项指标的计算一、搜集记账所需的单据和凭证一、搜集记账所需的单据和凭证二、汇总和计算客户的家庭收支二、汇总和计算客户的家庭收支三、细分家庭收支表或现金流量表的项目三、细分家庭收支表或现金流量表的项目15表表2-6-1 家庭家庭收入收入细目表细目表主要科目主要科目可进一步划分的细目可进一步划分的细目工作收入工作收入A本人配偶工资奖金稿费劳务费个体工本人配偶工资奖金稿费劳务费个体工商经营所得商经营所得租金收入租金收入B房屋设

12、备的租金房屋设备的租金利息收入利息收入C存款债券票据股票股息存款债券票据股票股息已实现资本利得已实现资本利得D出售股票赎回基金的结算损益出售股票赎回基金的结算损益转移性收入转移性收入E救济遗产赠与理赔金赡养费福利彩票救济遗产赠与理赔金赡养费福利彩票或体育彩票中奖或体育彩票中奖其他收入其他收入F收入合计收入合计GG=A+B+C+D+E+F16表表2-6-2 家庭家庭消费消费细目表细目表主要科目主要科目可进一步划分的细目可进一步划分的细目消费支出消费支出食食J菜钱水果米油盐饮料在外用餐费烟酒菜钱水果米油盐饮料在外用餐费烟酒消费支出消费支出衣衣K治装洗衣理发美容化妆品衣饰治装洗衣理发美容化妆品衣饰消

13、费支出消费支出住住L房租水费电费天然气电话费日用品房租水费电费天然气电话费日用品消费支出消费支出行行M加油费出租车费公交车费、地铁费停车费保养费加油费出租车费公交车费、地铁费停车费保养费消费支出消费支出教育教育N学杂费补习费教材费保母费学杂费补习费教材费保母费消费支出消费支出娱乐娱乐O旅游费书报杂志费视听娱乐费会员费旅游费书报杂志费视听娱乐费会员费消费支出消费支出医药医药P门诊费住院费体检费药品费医疗器材门诊费住院费体检费药品费医疗器材消费支出消费支出交际费交际费Q年节送礼丧葬喜庆礼金转移性支出年节送礼丧葬喜庆礼金转移性支出消费支出小计消费支出小计RR=J+K+L+M+N+O+P+017表表2

14、-6-3 家庭家庭支出支出细目表细目表主要科目主要科目可进一步划分的细目可进一步划分的细目消费支出小计消费支出小计R R=J+K+L+M+N+O+P+0所得税支出所得税支出H当月扣缴税额结算申报补缴税额当月扣缴税额结算申报补缴税额其他税负支出其他税负支出I房产税契税增值税车船使用税房产税契税增值税车船使用税利息支出利息支出S车贷房贷信用卡利息其他消费信贷利息车贷房贷信用卡利息其他消费信贷利息产险保费产险保费T住房住房险家财险机动车辆险责任险保费险家财险机动车辆险责任险保费寿险保费寿险保费U社保寿险意外伤害险医疗费用险疾病社保寿险意外伤害险医疗费用险疾病险残疾收入险保费险残疾收入险保费其他支出其

15、他支出V支出合计支出合计WW=H+I+R+S+T+U+V18表表2-6-4 家庭家庭综合综合细目表细目表主要科目主要科目可进一步划分的细目可进一步划分的细目当期收支储蓄当期收支储蓄XX=G W本期现金变化额本期现金变化额Y=期末现金与活期存款额期末现金与活期存款额期初现金与活期存款额期初现金与活期存款额本期投资变化额本期投资变化额Z=期末投资置产余额期末投资置产余额期初投资置产余额期初投资置产余额本期负债变化额本期负债变化额a=期末负债本金余额期末负债本金余额期初负债本金余额期初负债本金余额当期净资产储蓄额当期净资产储蓄额b=Y+Za两储蓄算法差异两储蓄算法差异c=bX当期收支储蓄当期收支储蓄

16、XX=G W本期现金变化额本期现金变化额Y=期末现金与活期存款额期末现金与活期存款额期初现金与活期存款额期初现金与活期存款额19步骤三步骤三 编制家庭收支表编制家庭收支表加加所有的收入来源，剔除预扣项目所有的收入来源，剔除预扣项目减减未付税款未付税款加加税款返还税款返还=净所得净所得减减日常开支日常开支=净收入净收入减减不能自行决定的开支不能自行决定的开支=可自行决定的现金流可自行决定的现金流减减可自行决定的开支可自行决定的开支20模块模块3 家庭财务状况分析与诊断家庭财务状况分析与诊断321家庭财务报表诊断家庭财务报表诊断家庭收支表分析家庭收支表分析 家庭资产负债表分析家庭资产负债表分析21

17、步骤一步骤一 家庭资产负债表分析家庭资产负债表分析一、负债比率分析一、负债比率分析 总资产总资产=个人使用资产个人使用资产+金融资产金融资产+其他资产其他资产 总负债总负债=个人使用资产负债个人使用资产负债+投资负债投资负债+消费负债消费负债 负债比率负债比率=总负债总负债总资产总资产=(个人使用资产负债个人使用资产负债+投资负债投资负债+消费负债消费负债)总资产总资产=个人使用资产贷款成数个人使用资产贷款成数 个人使用资产权数个人使用资产权数 +融资比率融资比率 金融资产权数金融资产权数 +消费负债占总资产比率消费负债占总资产比率22v 1个人使用资产贷款成数个人使用资产贷款成数 =个人使用

18、资产贷款额个人使用资产贷款额个人使用资产市值个人使用资产市值v 2个人使用资产权数个人使用资产权数=个人使用资产个人使用资产总资产总资产v 3（杠杆）融资比率（杠杆）融资比率=投资负债投资负债金融资产市值金融资产市值v 4金融资产权数金融资产权数=金融资产金融资产总资产总资产v 5消费负债占资产比消费负债占资产比=消费负债额消费负债额总资产总资产23课堂练习课堂练习1v单身单身“月光一族月光一族”v小张，毕业一年，无房无车，无股无债，只有银行存小张，毕业一年，无房无车，无股无债，只有银行存款款2000，现金，现金3000，信用卡一张，循环信用额度，信用卡一张，循环信用额度3万，已透支万，已透支

19、5000买了台手提电脑、买了台手提电脑、1万买了台万买了台iPhone送女朋友、送女朋友、1万进行一趟海南豪华游。万进行一趟海南豪华游。v请用家庭资产负债表分析一下小张的资产负债情况。请用家庭资产负债表分析一下小张的资产负债情况。24资产负债项目资产负债项目张先生张先生金融资产或生息资产金融资产或生息资产0.5万元万元个人使用资产或自用资产个人使用资产或自用资产0.5万元万元总资产总资产1万元万元投资贷款额投资贷款额0万元万元个人使用资产贷款额个人使用资产贷款额0.5万元万元消费负债额消费负债额2万元万元总负债总负债2.5万元万元净资产净资产-1.5万元万元负债比例负债比例250金融资产权数金

20、融资产权数50融资比率融资比率0个人使用资产权数个人使用资产权数50自用负债成数自用负债成数100消费负债资产比消费负债资产比200自用净资产自用净资产0万元万元生息净资产生息净资产0.5万元万元消费净资产消费净资产-2万元万元25课堂练习课堂练习2v小资小资“蜗牛一族蜗牛一族”v梁生，打拼十年，一室一厅梁生，打拼十年，一室一厅50万（未还贷款万（未还贷款35万），万），跑车跑车10万（未还贷款万（未还贷款5万），银行存款万），银行存款2万，家具电器万，家具电器设备设备8万。万。v请用家庭资产负债表分析一下梁生的资产负债情况。请用家庭资产负债表分析一下梁生的资产负债情况。26资产负债项目资产负

21、债项目梁先生梁先生金融资产或生息资产金融资产或生息资产2万元万元个人使用资产或自用资产个人使用资产或自用资产68万元万元总资产总资产70万元万元投资贷款额投资贷款额0万元万元个人使用资产贷款额个人使用资产贷款额40万元万元消费负债额消费负债额0万元万元总负债总负债40万元万元净资产净资产30万元万元负债比例负债比例57金融资产权数金融资产权数3融资比率融资比率0个人使用资产权数个人使用资产权数97自用负债成数自用负债成数59消费负债资产比消费负债资产比0自用净资产自用净资产28万元万元生息净资产生息净资产2万元万元消费净资产消费净资产0万元万元27课堂练习课堂练习3v白领白领“股民一族股民一族

22、”v王生，证券分析师，无房无车，电脑王生，证券分析师，无房无车，电脑1台（价值台（价值1万）万），专注股票投资，将，专注股票投资，将5年积蓄年积蓄20万（留万（留1万现金备用万现金备用）、另借）、另借20万全部投入股市，可惜最近市场不景气，万全部投入股市，可惜最近市场不景气，股票市值只剩股票市值只剩28万。万。v请用家庭资产负债表分析一下王生的资产负债情况。请用家庭资产负债表分析一下王生的资产负债情况。28资产负债项目资产负债项目王先生王先生金融资产或生息资产金融资产或生息资产29万元万元个人使用资产或自用资产个人使用资产或自用资产1万元万元总资产总资产30万元万元投资贷款额投资贷款额20万元

23、万元个人使用资产贷款额个人使用资产贷款额0万元万元消费负债额消费负债额0万元万元总负债总负债20万元万元净资产净资产10万元万元负债比例负债比例67金融资产权数金融资产权数97融资比率融资比率69个人使用资产权数个人使用资产权数3自用负债成数自用负债成数0消费负债资产比消费负债资产比0自用净资产自用净资产1万元万元生息净资产生息净资产9万元万元消费净资产消费净资产0万元万元29步骤二步骤二 家庭收支表分析家庭收支表分析一、家庭支出比率分析一、家庭支出比率分析支出比率支出比率=总支出总支出总收入总收入 =消费率消费率+财务负担率财务负担率+还本投资率还本投资率消费率消费率=消费支出消费支出总收入

24、总收入财务负担率财务负担率=理财支出理财支出总收入总收入还本投资率还本投资率=贷款本金偿还支出贷款本金偿还支出总收入总收入30步骤二步骤二 家庭收支表分析家庭收支表分析二、自由储蓄额分析二、自由储蓄额分析自由储蓄额自由储蓄额=总储蓄额总储蓄额 已经安排的本金还款或投资已经安排的本金还款或投资自由储蓄率自由储蓄率=自由储蓄额自由储蓄额总收入总收入还本投资率还本投资率=储蓄率储蓄率 自由储蓄率自由储蓄率31课堂练习课堂练习1v单身单身“月光一族月光一族”v小张，毕业一年，月薪小张，毕业一年，月薪1800，稿酬，稿酬200，房租，房租1000，水电，水电100，餐饮费用，餐饮费用1000，通讯费用，

25、通讯费用100，交通费，交通费用用200，交际费用，交际费用100，意外险支出，意外险支出100，iPhone贷款本息贷款本息1000+100。v请用家庭收支表分析一下小张的收支情况。请用家庭收支表分析一下小张的收支情况。32家庭收支表家庭收支表收支储蓄科目收支储蓄科目张先生张先生工作收入工作收入2000元元理财收入理财收入0元元消费支出消费支出2500元元利息支出利息支出100元元保障型保费支出保障型保费支出100元元储蓄额储蓄额-700元元本金定期还款本金定期还款1000元元储蓄型保费支出储蓄型保费支出0元元定期定额投资支出定期定额投资支出0元元自由储蓄额自由储蓄额-1700元元本金提前还

26、款本金提前还款0元元短期理财目标运用短期理财目标运用-1700元元支出比率支出比率185消费率消费率125财务负担率财务负担率10储蓄率储蓄率-35还本投资率还本投资率50自由储蓄率自由储蓄率-8533课堂练习课堂练习2v小资小资“蜗牛一族蜗牛一族”v梁生，工作梁生，工作10年，月薪年，月薪10000，家庭日常开支，家庭日常开支4000，短途旅游，短途旅游1000，房子贷款本息，房子贷款本息2000+500，梁生，梁生与梁太的养老保险开支与梁太的养老保险开支500+500，定投基金，定投基金500。v请用家庭收支表分析一下梁生的收支情况。请用家庭收支表分析一下梁生的收支情况。34家庭收支表家庭

27、收支表收支储蓄科目收支储蓄科目梁先生梁先生工作收入工作收入10000元元理财收入理财收入0元元消费支出消费支出5000元元利息支出利息支出500元元保障型保费支出保障型保费支出0元元储蓄额储蓄额4500元元本金定期还款本金定期还款2000元元储蓄型保费支出储蓄型保费支出1000元元定期定额投资支出定期定额投资支出500元元自由储蓄额自由储蓄额1000元元本金提前还款本金提前还款0万元万元短期理财目标运用短期理财目标运用1000元元支出比率支出比率90消费率消费率50财务负担率财务负担率5储蓄率储蓄率45还本投资率还本投资率35自由储蓄率自由储蓄率1035课堂练习课堂练习3v白领白领“股民一族股

28、民一族”v王生，证券分析师，月薪王生，证券分析师，月薪1万，股票投资收入万，股票投资收入3000，家庭日常开支，家庭日常开支5000，财产险开支，财产险开支1000，定期投，定期投资资2000，汽车贷款本息，汽车贷款本息1000+200，每月剩余开，每月剩余开支都用于提前还款。支都用于提前还款。v请用家庭收支表分析一下王生的收支情况。请用家庭收支表分析一下王生的收支情况。36家庭收支表家庭收支表收支储蓄科目收支储蓄科目王先生王先生工作收入工作收入10000元元理财收入理财收入3000元元消费支出消费支出5000元元利息支出利息支出200元元保障型保费支出保障型保费支出1000元元储蓄额储蓄额6

29、800元元本金定期还款本金定期还款1000元元储蓄型保费支出储蓄型保费支出0元元定期定额投资支出定期定额投资支出2000元元自由储蓄额自由储蓄额3800元元本金提前还款本金提前还款3800万元万元短期理财目标运用短期理财目标运用0元元支出比率支出比率70.8消费率消费率38财务负担率财务负担率9储蓄率储蓄率52.3还本投资率还本投资率23.1自由储蓄率自由储蓄率29.237步骤三步骤三 基于家庭财务报表的财务比率分析与诊断基于家庭财务报表的财务比率分析与诊断 一、偿债能力分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析（一）短期偿债能力分析v 1流动比率流动比率=流动性资产流动性资产每月支出每月支出

30、v 2收入负债比率收入负债比率=本期负债本期负债本期收入本期收入v（二）长期偿债能力分析（二）长期偿债能力分析v 资产负债率资产负债率=总负债总负债总资产总资产v（三）净资产偿付比率（三）净资产偿付比率v 净资产偿付比率净资产偿付比率=净资产净资产总资产总资产 38案例分析案例分析 家庭偿债能力分析家庭偿债能力分析【案例案例2-3】先生拥有资产负债的情况参见表先生拥有资产负债的情况参见表210，试根据表中，试根据表中数据测算资产负债率。数据测算资产负债率。表表2-10 先生拥有资产和负债先生拥有资产和负债 单位：元单位：元资资 产产金金 额额负负 债债金金 额额现金及活期存款现金及活期存款4

31、8004 800商业贷款商业贷款229 341229 341定期存款及债券定期存款及债券35 00035 000股票投资股票投资(A股股)276 459276 459房地产房地产(自用自用)460 000460 000合合 计计776 259776 259解答：资产负债率解答：资产负债率=总负债总负债总资产总资产 =(229 341)(776 259)=(29.54)50，分析：结果表明，先生的偿债能力较好。分析：结果表明，先生的偿债能力较好。39比率构成要素分析比率构成要素分析分解比率分解比率计算公式计算公式要素分析要素分析个人使用资个人使用资产融资比率产融资比率个人使用资产负债个人使用资产

32、负债个人使用资产个人使用资产个人使用资产负债额一般来说是以个人使用资产为抵押标个人使用资产负债额一般来说是以个人使用资产为抵押标的物申请的贷款，随着贷款的偿付，该比率会逐步降低的物申请的贷款，随着贷款的偿付，该比率会逐步降低个人使用资个人使用资产权数产权数个人使用资产个人使用资产总总资产资产一般人未购房前此比例不会太高，在购房后贷款未缴清前，一般人未购房前此比例不会太高，在购房后贷款未缴清前，多数家庭会用积蓄来还贷款，个人使用资产占总资产的比多数家庭会用积蓄来还贷款，个人使用资产占总资产的比重一般在重一般在7080以上以上投资融资比投资融资比率率(杠杆杠杆)投资负债投资负债投资或投资或生息资产

33、生息资产凡是用来扩大投资生息资产而形成的负债都应计入投资凡是用来扩大投资生息资产而形成的负债都应计入投资负债，投资负债可能是以存单、保单、股票等投资工具质负债，投资负债可能是以存单、保单、股票等投资工具质押获得的融资，也可能是以个人使用资产抵押获得的融资押获得的融资，也可能是以个人使用资产抵押获得的融资投资或生息投资或生息资产权数资产权数投资或生息资产投资或生息资产总资产总资产投资生息资产是资产中最具成长性的部分，投资生息投资生息资产是资产中最具成长性的部分，投资生息资产占总资产的比重愈大，表示资产的成长机会愈大资产占总资产的比重愈大，表示资产的成长机会愈大消费负债占消费负债占总资产比率总资产

34、比率消费负债额消费负债额总资产总资产从理财的角度看，应该尽量避免消费负债，消费负债合理从理财的角度看，应该尽量避免消费负债，消费负债合理的额度不宜超过总资产的一半的额度不宜超过总资产的一半40二、收支状况分析二、收支状况分析 总支出比率总支出比率=总支出总支出总收入总收入 总支出比率总支出比率=总支出总支出总收入总收入=（消费支出（消费支出+贷款本金偿还支出贷款本金偿还支出+财务支出）财务支出）总收入总收入=消费率消费率+还本投资率还本投资率+财务负担率财务负担率41三、收支平衡点分析三、收支平衡点分析 收支平衡点收入收支平衡点收入=固定支出负担固定支出负担工作收入净结余比率工作收入净结余比率

35、 工作收入净结余比率工作收入净结余比率=工作收入净结余工作收入净结余工作收入工作收入四、投资结构分析四、投资结构分析 投资与净资产比率投资与净资产比率=投资或生息资产投资或生息资产净资产净资产42综合案例分析综合案例分析v李先生资产情况：李先生资产情况：v家有现金家有现金2000，银行活期存款，银行活期存款3000，定期存款，定期存款2万，股票万，股票3.2万，债券万，债券2.3万，公积金万，公积金2万，养老金万，养老金1万，保障保险万，保障保险10万，储蓄保险万，储蓄保险2万，汽车万，汽车10万（贷万（贷款款6万），房子万），房子50万（贷款万（贷款35万），家具电器万），家具电器8万万v李

36、先生收支情况：李先生收支情况：v年薪年薪12万，年终奖万，年终奖3万，年基本生活开支万，年基本生活开支3.6万，子万，子女教育开支女教育开支1.2万，父母赡养费用万，父母赡养费用1.2万，房贷支出万，房贷支出2.4万，车贷支出万，车贷支出6000，保费支出，保费支出1.2万，年终旅万，年终旅游支出游支出10000，人情费，人情费800043客户：张先生客户：张先生日期：日期：2011.5.6资资 产产金金 额额负负 债债金金 额额金融或生息金融或生息资产资产130000130000个人使用资个人使用资产负债产负债410000410000现金现金20002000房贷房贷350000350000活

37、期存款活期存款30003000车贷车贷6000060000定期存款定期存款2000020000投资贷款负投资贷款负债债0股票股票3200032000债券债券2300023000公积金公积金2000020000消费负债消费负债0养老金养老金1000010000储蓄保险储蓄保险2000020000个人使用资个人使用资产或自用资产或自用资产产680000680000房子房子500000500000车子车子 100000100000家具电器家具电器8000080000总负债总负债410000410000总资产总资产810000810000净资产净资产400000400000收入收入 150000150

38、000100100其中：薪资收入其中：薪资收入1200001200008080 奖金奖金30000300002020支出支出120000120000100100其中：年生活开支其中：年生活开支36000360003030 子女子女教育年开支教育年开支12000120001010父母赡养费用父母赡养费用12000120001010房房款支出款支出24000240002020车贷支出车贷支出600060005 5保费支出保费支出12000120001010固定支出合计固定支出合计1020001020008585旅游支出旅游支出10000100008 8其他支出其他支出800080007 7变动支出

39、合计变动支出合计18000180001515储蓄储蓄3000030000202044客户：李先生客户：李先生日期：日期：2011.5.6资资 产产金金 额额负负 债债金金 额额金融或生息金融或生息资产资产130000130000个人使用资个人使用资产负债产负债410000410000现金现金20002000房贷房贷350000350000活期存款活期存款30003000车贷车贷6000060000定期存款定期存款2000020000投资负债投资负债0股票股票3200032000债券债券2300023000公积金公积金2000020000消费负债消费负债0养老金养老金1000010000储蓄保险

40、储蓄保险2000020000个人使用资个人使用资产或自用资产或自用资产产680000680000房子房子500000500000车子车子 100000100000家具电器家具电器8000080000总负债总负债410000410000总资产总资产810000810000净资产净资产400000400000客户：李先生客户：李先生日期：日期：2011.5.6收入收入金金 额额比率比率支出支出金金 额额比率比率工作工作收入收入150000150000 100100 消费支出消费支出780007800065%薪资薪资收入收入1200001200008080生活开支生活开支3600036000 303

41、0奖金奖金 30000300002020教育开支教育开支1200012000 1010理财理财收入收入0 00赡养费用赡养费用1200012000 1010旅游支出旅游支出10000100008 8其他支出其他支出800080007 7理财支出理财支出4200035%房房款支出款支出2400024000 2020车贷支出车贷支出600060005 5保费支出保费支出1200012000 1010固定支出固定支出 102000102000 8585浮动支出浮动支出1800018000 1515总收总收入入150000150000 100100总支出总支出120000120000 100%储蓄储蓄

42、 3000030000202045资产负债项目资产负债项目李先生李先生金融资产或生息资产金融资产或生息资产130000130000个人使用资产或自用资产个人使用资产或自用资产680000680000总资产总资产810000810000投资贷款额投资贷款额0个人使用资产贷款额个人使用资产贷款额410000410000消费负债额消费负债额0总负债总负债410000410000净资产净资产400000负债比例负债比例50.6净资产比率净资产比率49.4%金融资产权数金融资产权数16融资比率融资比率60.3个人使用资产权数个人使用资产权数84自用负债成数自用负债成数0消费负债资产比消费负债资产比0自用

43、净资产自用净资产270000生息净资产生息净资产130000消费净资产消费净资产046v1短期偿债能力短期偿债能力v流动比率流动比率=流动性资产流动性资产每月支出每月支出v=(2000+3000)（120000/12）=0.5v收入负债比率收入负债比率=本期负债本期负债本期收入本期收入v=30000150000=20%47v 2长期偿债能力长期偿债能力v 资产负债率资产负债率=总负债总负债总资产总资产=410000810000=50.6v 资产负债率的分解分析：资产负债率的分解分析：v 个人使用资产融资比率个人使用资产融资比率=个人使用资产负债个人使用资产负债个人使用资产个人使用资产v =41

44、0000680000=60.3v 个人使用资产权数个人使用资产权数=个人使用资产个人使用资产总资产总资产v =680000810000=84v 投资融资比率投资融资比率(杠杆杠杆)=投资负债投资负债投资、生息资产投资、生息资产=Ov 投资、生息资产权数投资、生息资产权数=投资、生息资产投资、生息资产总资产总资产v =130000810000=16%v 消费负债占资产比率消费负债占资产比率=消费负债额消费负债额总资产总资产=0v 净资产偿付比率净资产偿付比率=净资产净资产总资产总资产v =400000810000=49.4%48v（二）收支状况分析（二）收支状况分析 v 总支出比率总支出比率=总

45、支出总支出总收入总收入v =120000150000=80%v 消费率消费率=消费支出消费支出总收入总收入v=(36000+12000+12000+10000+8000)150000v=52v（三）投资结构分析（三）投资结构分析v 投资与净资产比率投资与净资产比率=投资或生息资产投资或生息资产净资产净资产v =130000400000=32.5%49 客户：柳明客户：柳明 日期：日期：资资 产产 金金 额额 负负 债债 金金 额额银行活期存银行活期存款款3 0003 000个 人 汽 车个 人 汽 车贷款贷款52 26452 264银行活期存银行活期存款款(美元户美元户)12525(16012

46、525(1600 0美元美元)个 人 住 房个 人 住 房贷款贷款45 60045 600银行定期存银行定期存款款32 00032 000个 人 使 用个 人 使 用资 产 负 债资 产 负 债合计合计97 86497 864免税国债免税国债26 00026 000免税基金免税基金9 9009 900股票股票25 00025 000保险单现金保险单现金价值价值12 50012 500投资或生息投资或生息资产合计资产合计150 525150 525汽车汽车100 000100 000住宅住宅 280 000280 000其他其他(家具、家具、电器等电器等)40 00040 000个人使用资个人使

47、用资产合计产合计420 000420 000负债合计负债合计97 86497 864资产总计资产总计570 525570 525净资产净资产472 661472 661收入收入 102 000102 000100100其中：薪资收入其中：薪资收入64 00064 0006363 奖金奖金38 00038 0003737支出支出91 00091 000100100其中：年生活开支其中：年生活开支9 0009 0001010 孩子教育年开支孩子教育年开支15 00015 0001616 贷款还款支出贷款还款支出20 00020 0002222 保险费支出保险费支出8 0008 0009 9 汽车费用支出汽车费用支出12 00012 0001313 孝敬父母孝敬父母12 00012 0001313固定支出合计固定支出合计76 00076 0008383休闲娱乐支出休闲娱乐支出10 00010 000llll其他支出其他支出5 0005 0006 6变动支出合计变动支出合计15 00015 0001717储蓄储蓄11 00011 000121250问问 题题 讨讨 论论请以小组为单位，依据潜在优质个人客户标准寻找和分析潜在客户，并对分析结果进行讨论。金融机构的客户关系管理存在哪些问题，如果你是客户经理应该怎么办？51