财政与金融(第一章)课件.ppt

1、普通高等教育“十三五”规划教材财政与金融主 编 财政篇第一章 财政概述第二章 财政支出第三章 财政收入第四章 税收第五章 公债第六章 国家预算第七章 财政政策金融篇第八章 金融概述第九章 货币第十章 信用和利息第十一章 金融机构第十二章 通货膨胀第十三章 保险第十四章 金融市场第十五章 国际金融目录CONTENTS案例导入2017年财政部将重点保障基本民生支出 财政部印发关于切实做好2017年基本民生支出保障工作的通知，要求做好基本民生支出保障的重点工作。在当前经济下行压力较大、财政收入增速放缓的情况下，必须更好地统筹民生政策与经济发展，优先保障民生投入，保障困难群众基本生活。通知明确，要根据

2、经济社会发展水平和财力状况，合理界定基本民生范围，将财政资金重点用于保障基本民生，基本民生也要坚持量力而行，并积极引导社会资本参与。要调整优化财政支出结构，着力解决重点地区、重点领域和重点人群的基本民生保障问题，兜牢兜实民生底线。同时，加大资金统筹力度，层层强化责任落实。通知列出11项重点工作：一般性转移支付要优先保障基本民生支出；合理分配和使用民生类专项资金；加大对资源能源型困难地区财政支持力度；统筹盘活各类财政资金加大基本民生保障；压减一般性支出用于基本民生保障；切实保障困难群众的基本生活；认真做好“去产能”人员安置工作；认真落实精准扶贫要求；提前下达和及时拨付各类民生资金；加强基本民生领

3、域财政资金管理；支持完善基本民生保障工作机制。通知要求，县级财政部门是保障基本民生支出的责任主体，要把落实基本民生保障作为预算安排重点，根据本地区基本公共服务保障水平和群众生活实际需要，积极调整优化支出结构，确保基本民生政策落实到位。省级财政部门要完善县级基本财力保障机制，推进基本公共服务均等化。中央财政通过转移支付予以适当支持。建立奖惩机制，加强监督问责。第一章 财政概述1.掌握财政的概念和本质。2.熟悉财政的职能。3.了解财政的产生和发展。学习目标第一节财政的概念和本质 财政是国家或政府的收支活动，是一国政府为了满足社会公共需要,运用国家权力对一部分国民收入进行的分配活动。财政的概念体现了

4、财政在不同的国家，以及在某一国家不同发展阶段的共性。财政是分配活动，它要回答由谁分配、分配什么、为什么分配以及怎样分配的问题。一、财政的概念第一节 财政的概念和本质1、财政分配主体是国家在财政分配中，国家居于主导地位或支配地位，而其他主体如单位和个人则处于被动从属的地位。国家以税收等形式组织收入时，向谁征收、征收多少、何时征收以及怎样征收等内容，完全由国家决定；在安排支出时，资金支出的用途、支出的数量以及支出的时间等,也全部由国家决定，企业和个人等其他主体只能按照国家的规定完成收支的任务。必须符合经济发展的规律，遵循经济规律的客观要求第一节 财政的概念和本质2、财政分配的对象是一部分国民收入

5、财政分配的对象是一部分国民收入，即一国在一定时期内（通常为1年）所生产的最终产品和服务的市场价值总和，它是国家取得财政收入的基本源泉。第一节 财政的概念和本质3、财政分配的目的是满足社会公共需要 私人需要是某个单位、家庭和个人的生产、生活需要，由市场提供，由单位和个人通过在市场上掏钱购买来满足 社会公共需要是为了满足社会公共利益的需要，是社会整体的需要 如抵御外敌侵略、打击犯罪、防治环境污染、预防瘟疫流行等 社会公共需要不是个别需要的简单相加，而是全体社会成员的共同需要 社会公共需要由政府提供，由政府掏钱来满足第一节 财政的概念和本质4、财政分配的手段是依据国家权力 国家在满足社会公共需要时，

6、需要一定的物力和财力，但国家本身并不参与生产和流通，不能创造社会财富 当国家向社会成员提供诸如国防、维护社会治安等公共服务时,不能像市场行为那样，按向个人提供服务的多少或价值的大小来收费因此，国家只能凭借其权力，来取得满足社会公共需要的资金或产品。政治权力，表现为国家具有立法权、行政权和司法权。当国家依据政治权力参与分配时，多数具有强制性和无偿性的特点，如征税 财产权力，表现为国家以财产所有者的身份参与分配，如征收国有资产使用费、国有股份取得的股息和红利等国家的财产权要以政治权力为依托，即国家通过法律形式规定哪些财产归国家占有。第一节 财政的概念和本质二、公共财政的概念 所谓公共财政，就是为社

7、会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制，是财政的一种类型。主要着眼于满足社会公共需要，弥补“市场失效”的缺陷。公共财政的历史使命，在于它支持、促进着市场经济体制的形成和发展。有市场经济体制，必有公共财政，二者相互制约，相互促进，交替推动，共同前进，是一种紧紧捆在一起的双边互动关系。公共财政在国民经济中占有重要地位，它对依法促进公平分配、调控宏观经济、合理配置市场资源、做好国有资产管理起着不可替代的作用。第一节 财政的概念和本质三、财政的本质 财政是一种以满足国家需要为目的，凭借国家的政治权力进行的国民收入的分配和再分配，是随国家的产生和发展而从社会产品

8、分配中独立出来的一种特定的分配范畴。财政的本质是一种分配关系，是在社会产品分配中，国家与社会各方面发生的，以国家为主体的社会产品占有和支配的关系。1、价值价值分配论分配论2、国家、国家资金运资金运动动论论3、剩余、剩余产品产品分分配论配论4、公共、公共需要需要论论第一节 财政的概念和本质四、财政的本质特征1.国家主体性2.无偿性3.强制性第一节 财政的概念和本质1.国家主体性四、财政的本质特征 财政是以国家为主体的社会产品分配，财政部门的一切财政活动直接代表国家。一方面国家以社会管理者的身份，凭借政治权力，对国有经济、集体经济、其他非社会主义经济以及公民个人的一部分社会产品或国民收入进行分配。

9、另一方面国家以生产资料所有者的身份，凭借财产权力，对国有经济的一部分社会产品或国民收入进行分配。国家在参与社会产品或国民收入分配中处于分配的主导方面，分配的另一方面处于被动和从属地位。财政分配是通过国家与有关各方的分配关系来实现的，集团之间、单位之间、人与人之间的利益关系矛盾,是通过国家这个层次来得以缓解或调节的。财政分配必然是全社会的集中性分配。第一节 财政的概念和本质2.无偿性四、财政的本质特征 财政一般是具有无偿性的一种分配。财政分配主要是以剩余产品为客体的一种分配。财政分配的结果，一般是使社会产品发生单方面的转移，形成无偿的分配，财政收支对方单位得不到直接的、相应的或者等价的报偿，因此

10、财政分配一般是所有权和使用权相统一的分配。第一节 财政的概念和本质3.强制性四、财政的本质特征 财政一般是具有强制性的一种分配。强制性是指国家作为统治机关本身不进行生产，为耗费一定的物质资料，凭借国家权力以立法或行政权力的形式强制地取得一部分社会产品，并给予相应的调节、监督和管理，在规定的范围内任何单位和个人不得拒绝，拒绝或不按照规定，则要受到一定的制裁。财政分配的强制性体现的是一种经济强制，法律强制是其表现形式。强制实质上就是一种权威，而财政及其管理本身就是一种权威。第二节财政的职能 资源配置职能是国家通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的

11、使用，获得最大的经济和社会效益。一、资源配置职能 第二节 财政的职能一、资源配置职能（1）社会资源是有限和稀缺的。在世界上没有任何一个国家所占有的资源是无限的。相对于人类的需求来讲，地球上的资源总是有限的，非再生资源更是如此，这就决定了世界上所有的国家均应把有效配置资源作为极其重要的经济问题来对待。（2）社会共同需要的客观存在，决定了任何社会都不可能仅仅通过分散的个人或其他社会单位来实现资源的有效配置。（3）市场经济客观要求优化资源配置，但是，市场存在缺陷和失灵，使市场本身难以独立实现资源的最佳配置。客观上要求政府作为全社会共同利益的代表者通过国家财政收支活动，弥补市场缺陷和市场失灵。第二节

12、财政的职能二、收入分配职能 收入分配通常是指社会在一定时期内（通常为一年）所创造的国民收入，在国家、企业和个人等多种经济主体之间的分割，以及由此形成的收入流量的分配格局和存量的财产分配格局。1.收入分配职能的含义对社会总产品和国民收入进行初次分配，在组织国家收入的同时确立全社会各方面收入分配的基本格局，主要保证收入分配对效率的促进作用含义1对初次分配结果存在的偏差进行纠正、调整和合理分配，以实现收入分配的相对公平。含义2 第二节 财政的职能二、收入分配职能（1）主要运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合社会公平。（2）国家作为全民资产的所有者代表，应遵循市场原则，依据财产权利，以股息、红

13、利、利息、上缴利润等形式取得所有权收入，而不应随心所欲。（3）规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相似的事业单位职工的工资制度。凡应纳人工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人消费品的商品化，取消变相的实物工资；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入制度。在规定公务员和事业单位人员的工资构成、等级、增长等制度时，要使之与企业职工工资形成较合理的比例，从而体现经济公平。2.收入分配职能的内容第二节 财政的职能二、收入分配职能（4）保证因无劳动能力和其他要素而无收入或收入甚少者的最基本生活需要。通过转移性支出，如社会保

14、障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。（5）在社会范围内组织强制保险，解决企业和个人无力解决的收入调剂问题。2.收入分配职能的内容第二节 财政的职能二、收入分配职能税收转移支付购买性支出各种收入政策3.财政收入是分配职能的主要工具第二节 财政的职能三、稳定经济职能所谓经济稳定和发展，就是指财政通过分配稳定经济并使经济适度增长，其目标为：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作充分就业 物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内物价稳定 一国在进行国际经济交往时，其经常性项目和资本项目的收支保持大体平衡 经济稳定的一个重要内容和标志国际收支平衡第二节

15、 财政的职能 财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段主要有以下几种（1）财政政策是保持社会总供给和社会总需求的重要手段。财政可以通过税收政策、投资政策、补贴政策、国债政策等的收支活动，调节市场作用下宏观经济的不平衡。（2）财政还可以通过收入和支出发挥“自动稳定器”作用。财政收入有收敛经济的作用，而财政支出则有扩张经济的作用。财政收入和财政支出发挥的作用与经济变化的作用是相反的。（3）财政投资、补贴、税收和国债等政策可以消除经济增长中的“瓶颈”，扶持第三产业的发展，加快产业结构的转换和优化升级，保持国民经济协调高速健康发展。三、稳定经济职能第二节 财政的职能 财政监督管理职能，是指财政通过参与国

16、民收入的分配、再分配过程所具有的对财政收支活动以及对经济活动的制约、反映的监督与管理的功能。职能目标是依据国家政策、法令、制度和财政经济杠杆来规范分配秩序，提高财政资金使用效益，促进社会主义市场经济的健康发展和国民经济持续、稳定、快速的增长。财政分配在社会再生产过程中居于分配环节，对生产、交换、消费可以起到反映和制约作用;在分配的诸环节中又居于主导环节，可以对工资、价格、信贷、企业财务、社会保障等的制约与协调配合发挥作用；在国民收入分配中居于枢纽地位，可以反映和制约“社会三大基金”的形成，而国家要对这些方面进行管理，就需要利用财政发挥监督管理作用。四、监督管理职能第二节 财政的职能 财政通过以

17、下方式发挥监督管理功能：（1）通过财政资金的筹集和分配，财政收支计划的编制、审查和执行检查，系统地掌握预算、税收、国有资产、投资等的活动情况；反映、了解、督促、管理各部门、各企事业单位贯彻党的政策、法规、计划和制度的情况；正确处理国家、企业、集体、个人几者的利益关系；收入按政策及时足额地完成各项收入任务，支出坚持量人为出，统筹安排和合理使用各项资金，制止铺张浪费和各种违反财经纪律的行为。（2）由于社会再生产过程不仅表现为物资运动,，而且表现为资金运动。财政收入反映企业的经济效益和财务经营成果，财政支出反映用于国民经济和社会发展的各项事业的成就。因此，国民经济活动和事业活动都会综合地反映到财政资

18、金运动上。国家通过财政收支，就可以反映、分析和检查国民经济各部门、各企事业单位的经济活动是否符合党和国家的方针、政策，是否符合市场经济原则，是否有利于社会生产力的发展、国力的增强和人民物质文化生活水平的提高。四、监督管理职能第二节 财政的职能 五、财政职能的矛盾与协调公平竞争效率的冲突和权衡第三节财政的产生与发展 经济条件 政治条件一、财政的产生社会生产力的发展、剩余产品的出现是财政产生的经济条件国家的产生是财政产生的社会政治条件财政的产生必须具备两个最基本的条件第三节 财政的产生与发展二、财政的发展1.奴隶制国家财政2.封建制国家财政3.资本主义国家财政4.社会主义国家财政第三节 财政的产生

19、与发展二、财政的发展奴隶制社会是人类历史上第一个有阶级社会。财政收入主要有：王室土地收入。贡物收入和掠夺收入。军赋收入。捐税收入。财政支出主要有：王室支出。祭祀支出。军事支出。俸禄支出。农业、水利生产 性支出。财政特点：国家财政和国王家族的收支没有严格的划分。国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。国家财政收支基本上采取力役和实物的形式。1.奴隶制国家财政第三节 财政的产生与发展二、财政的发展封建制国家代表着地主阶级的利益。财政收入主要有：田赋捐税收入。官产收入。特权收入。专卖收入。财政支出主要有：军事支出。国家机构支出。王室费用。文化、教育宗教支出。生产建设性及公共工程支出。在财政发展史中，封

20、建社会是一个重要发展阶段，财政范畴得到延伸，产生了公债和预算。财政特点：国家财政收支逐步分离。财政分配形式向货币形式转化。税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。产生了新的财政范畴国家预算。2.封建制国家财政第三节 财政的产生与发展二、财政的发展资本主义是从封建主义内部发展而来的。财政收入主要有：税收。债务收入。国有企业收入。财政支出主要有：军事支出。国家受理经费支出。社会文化、教育、卫生、福利支出。经济和社会发展的支出。财政特点：财政收支全面货币化。财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国际增加财政收入的经常和比 较隐蔽的

21、手段。财政随着资本主义国家管理的加强管理也更加完善。3.资本主义国家财政第三节 财政的产生与发展二、财政的发展 社会主义财政建立在以生产资料公有制为基础的多种经济成分、多种经营方式并存的社会主义经济制度上。特点：社会主义财政是一个特殊的分配范畴。财政是政府对经济宏观调控的重要手段。作用：反应经济动态 调节经济活动。财政监督。4.社会主义国家财政第三节 财政的产生与发展三、财政的现实意义 新中国成立以来，我国的经济形态经历了计划经济、有计划的商品经济，目前正在朝着完善的市场经济运行。尽管市场经济的运行方式是以利润为目标，市场为导向的，但是，由于这样或那样的原因，政府在经济运行中仍在起着不可替代的作用。现实生活中存在着各种各样需要由政府来管理，需要由政府来做的事情：维护国家安全，维持社会秩序，建设、维持和发展幼儿园、学校、科研机构、医院等事业单位；兴建规模宏大的发电站、水库、港口、码头和桥梁，以及遍布全国的铁路、公路网；还有孤寡残者的生活和工作保障，大学生获得补贴、义务教育免费，对失业者和灾民的救济等等，这些事情是除政府以外的其他任何社会组织和团体不能做也无力做的。财政的意义财政的意义政府要履行政治职能需要财政政府要履行政治职能需要财政 政府要履行经政府要履行经济调济调节职能更加离不开财政的支持节职能更加离不开财政的支持THANKSFOR YOUR WATCHING