会展项目财务管理课件.pptx

1、5会展项目财务管理会展项目财务管理目目 录录 5.1 5.1 会展项目财务管理概述会展项目财务管理概述 5.2 5.2 会展项目财务预测会展项目财务预测 5.3 5.3 会展项目预算管理会展项目预算管理 5.4 5.4 会展项目的资金筹集会展项目的资金筹集 学习目标学习目标 t掌握会展项目财务管理的涵义、对象和内容；t理解会展项目财务管理的目标；t掌握会展项目财务预测的涵义和内容；t掌握会展项目利润预测分析的方法；t掌握会展项目财务预算的涵义和内容；t理解会展项目筹资方式。基本概念基本概念 t会展项目财务管理t会展项目财务预测t会展项目利润预测t会展项目财务预算、会展项目筹资方式5.1会展项目

2、财务管理概述会展项目财务管理概述t5.1.1会展项目财务管理的概念会展项目财务管理的概念t会展项目财务管理就是遵循客观经济规律，通过对会展项目资金的筹集，运用和分配的管理，利用货币价值形式对会展项目的经营状况进行综合性的管理。5.1.2会展项目财务管理的对会展项目财务管理的对象象t财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。因此，现金流转的平衡是财务管理中最基本的平衡。t1.现金流转的概念t在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。这种流转无始无终，不断循环，又称为现金的循环或资金循环。由于会展项目最终交付的是会展项目服务产品，而不是实物产品

3、，所以会展项目的现金流转主要反映为资金的耗费，如用现金支付人工成本、租借活动场地、支付营销费用等。这些被耗费的资金是活动主办方制定活动各项收费价格的参照基础，通过销售门票、出租广告牌位、出租摊位、赞助等方式取得收入而得到价值补偿。t会展项目的记账则遵循收付实现制，收付实现制可以准确地反映会展项目的现金流动，更能反映会展项目的现金支付能力。在会展项目主办企业进行财务管理时，再结合权责发生制原则分析根据收付实现制原则所记载的各项收入和支出项目。t2.现金流转的平衡t在会展项目中，如果在同一会计期间现金流入量和现金流出量相等，财务工作将大大简化。但在会展项目实际运作过程中，现金收支平衡的情况极少，而

4、会展项目财务管理的目的就是要使会展项目的现金流不中断。5.1.3会展项目财务管理的内会展项目财务管理的内容容t1、筹资管理、筹资管理t为了保证会展项目的如期成功举办，必须预先筹集一定数量的资金。会展项目的主要资金来源包括主办单位拨款、预收摊位费、报名费、赞助费、代办费等，内容多，弹性大。t2、营运资金管理、营运资金管理t营运资金是指流动资产减流动负债的余额。营运资金在会展项目的全部资金中占有相当大的比重，而且周转速度快，形态易变，所以是财务管理工作中一项重要内容。t3、成本费用管理、成本费用管理t成本费用管理也就是对资金耗费的管理，降低成本费用是提高会展项目利润的根本途径。会展项目的成本费用管

5、理，就是指项目组织者为保证项目目标的实现而制订成本预算，并对项目实施过程中发生的成本费用进行检查、监督和控制，努力将实际成本控制在预算范围内的管理过程。t4、利润管理、利润管理t利润是一定时期内的经营成果，是会展项目在经营期内的收入减去成本后的总额，提高经济效益是一切经济工作的出发点和归宿点。会展项目组织者通过合理制定项目的目标利润规划，采取各种有效措施，挖掘各项资源的潜力，尽可能地提高项目的盈利水平。5.1.4会展项目财务管理的目会展项目财务管理的目标标t明确会展项目财务管理的目标是有效组织财务工作的前提，同时也是合理评价财务管理工作质量的客观标准，财务管理的目标具有可变性、层次性和多元性的

6、特点。例如世博会这样大型的会展项目，其财务管理目标需要分为总体目标、分部目标和具体目标三个层次，由于筹备时间长，一般需要3-5年，期间存在很多的不确定性因素，其财务管理目标可能发生变化，如汇率的变动会带来预期收益的变化。会展项目的核心财务管理目标应是达到利润最大化，并以此实现各方共同的利益。5.2 会展项目财务预测会展项目财务预测t5.2.1 会展项目财务预测的内容会展项目财务预测的内容t会展项目财务预测会展项目财务预测是指会展项目组织者是指会展项目组织者对会展项目未来资金需求的估计。通过对会展项目未来资金需求的估计。通过财务预测可以提供日常控制所需要的财财务预测可以提供日常控制所需要的财务信

7、息，找出资金筹措安排中的规律性务信息，找出资金筹措安排中的规律性，有利于企业财务管理人员根据变化适，有利于企业财务管理人员根据变化适时调整，保证财务收支的综合平衡，保时调整，保证财务收支的综合平衡，保证财务目标的顺利实现。证财务目标的顺利实现。t会展项目财务预测包括以下内容：会展项目财务预测包括以下内容：t.投资预测投资预测t.销售收入预测销售收入预测t.成本预测成本预测t.利润预测利润预测t.筹资预测筹资预测t5.2.2 会展项目筹资预测需要考虑的因会展项目筹资预测需要考虑的因素素t不管会展项目采取何种筹资方式，均应不管会展项目采取何种筹资方式，均应从从筹资数量、筹资成本、筹资风险和筹筹资数

8、量、筹资成本、筹资风险和筹资时效资时效这四个方面综合考虑。这四个方面综合考虑。5.2.3 会展项目利润预测分析会展项目利润预测分析t会展企业依据会展项目在筹划运营活动会展企业依据会展项目在筹划运营活动中有关因素变化情况，运用科学的方法中有关因素变化情况，运用科学的方法进行研究和分析，对未来一定时期内的进行研究和分析，对未来一定时期内的利润数额进行预计和测算，并寻求实现利润数额进行预计和测算，并寻求实现预计利润的各种措施方案。利润预测是预计利润的各种措施方案。利润预测是确定目标利润、编制利润计划的基本依确定目标利润、编制利润计划的基本依据。销售利润在利润总额中所占比重最据。销售利润在利润总额中所

9、占比重最大，大，销售利润销售利润的预测是利润预测的重点的预测是利润预测的重点。1.量本利分析预测法量本利分析预测法t量本利分析法就是项目的盈亏主要取决于项目产品的销售收入和成本费用。销售收入大于总的成本费用时，项目就盈利；否则就亏损。当销售收入等于总的成本费用，即利润为零时的产销量即为盈亏平衡点，也称保本点。t项目利润销售收入总成本费用 t单价产销量（固定成本+单位变动成本产销量）t（单价单位变动成本）产销量固定成本 t会展项目组织者是根据会展项目广告牌位、会展项目组织者是根据会展项目广告牌位、摊位、门票等销售数量、成本和利润之间的摊位、门票等销售数量、成本和利润之间的依存关系来预测会展项目销

10、售利润的方法。依存关系来预测会展项目销售利润的方法。可用下列公式测算其利润数额：可用下列公式测算其利润数额：t利润数额销售单价利润数额销售单价标准广告牌位（摊位标准广告牌位（摊位、门票等）销售量单位变动成本、门票等）销售量单位变动成本标准广标准广告牌位（摊位、门票等）销售量固定成本告牌位（摊位、门票等）销售量固定成本（销售单价单位变动成本）（销售单价单位变动成本）标准广告标准广告牌位（摊位、门票等）销售量固定成本牌位（摊位、门票等）销售量固定成本2.目标利润预测法t目标利润是指在销售收入一定的情况下，根据目标成本、销售费用和既定的税率来确定目标利润的方法。其计算公式为：t目标利润预计销售收入-

11、目标成本-目标期间费用t从量本利关系分析增加利润的途径：增加标准广告牌位（摊位、门票等）销售数量；提高售价；降低单位变动成本；降低固定成本。以上均为项目组织采取单项措施实现目标利润的例子。在实际工作中，单独采取某一方面的措施可能无法实现目标利润，这时应综合运用多种措施，以实现目标利润。t3.比例测算法t比例测算法是根据利润与有关财务指标的比率关系来测算未来一定时期目标利润数额的方法。其计算公式为：t销售利润率法：目标利润预计销售收入计划期销售利润率t资金成本率法：目标利润预计资产平均占用额计划期资金利润率 5.3 会展项目预算管理会展项目预算管理 t5.3.1会展项目财务预算的内涵会展项目财务

12、预算的内涵t会展项目财务预算是对会展项目在未来一定时期内的各种资源的来源和使用的详细计划，以数字形式对会展项目未来一定时期内的经营活动进行概括性表述。会展项目组织者通过对某具体会展项目举办期间所需要的经费和预算收入进行初步的预算，根据每个会展项目的签约商和供应商提供的准确报价而形成，核算预期的收支。会展项目财务预算提供了整个筹备期间的收支预算，从而确保会展项目的各项财务支出充足、合理和高效。会展项目组织者要结合会展项目的特点，预计各项收支在每个月份、季节或年份的详细预算，协调人力、物力、财力，组织综合平衡，为财务决策的确立和财务控制提供依据。5.3.2 会展项目财务预算的实施会展项目财务预算的

13、实施模式模式t在会展项目管理中，预算是在预测的基础上进行的，会展项目组织者可能忽略一些意外事件而造成预测数据不可能完全准确，所以预算要有一定的幅度，即需要实行弹性预算。弹性预算是在固定预算模式的基础上发展起来的一种预算模式，它的主要用途是控制成本支出的工具。在计划期开始时，弹性预算提供控制成本所需要的依据，在计划期结束时，它可以用来评价和考核实际成本。5.3.3会展项目预算工作程序会展项目预算工作程序 t1.确定财务预算的目标。t2.资料的搜集。t3.汇总会展项目组织者业务方面的预算。t4.财务预算的编制。5.3.4会展项目财务预算内容会展项目财务预算内容t1.收入预算收入预算t销售收入是企业

14、现金流入的主要来源，也是实现利润的基本前提，而且很多财务项目是随着销售量的变化而变化，如销售成本、销售费用等，所以销售预测的精确与否对现金预算的可靠性影响很大。一般大型会展活动的收入预算包括广告收入、优惠销售收入、捐款、投资利息收入、注册费收入、商业销售收入、大型活动票房收入、经销商佣金收入（酒店支付）等。t2.支出预算支出预算t为实现销售收入预算必须支付日常管理费、印刷费、邮资、交通费、保险费等相关费用，有些是固定费用，有些随会展项目的规模和数量而变化，在预算时要加以注意，尽量细化预算方案。一般大型会展活动的支出预算包括：t会计费用；t市场营销费用：广告费、专项广告费、宣传手册设计费、宣传手

15、册邮寄费、宣传手册印刷费、公共关系费等；t日常管理费用：装饰费用、保险费用、现场电话费、法律咨询费、执照费、许可证、复印费、摄影费、邮费、活动节目单编辑设计和印刷费、报告编制与出版费、按比例分摊的日常管理等；t职员/志愿者费用：职员住宿费、志愿者住宿费、志愿者表彰和奖品费用、合同工注册费等；t劳务费：视听人员劳务费、音响人员劳务费、照明人员劳务费等；t租赁费：视听设备租赁费、汽车租赁费、照明设备租赁费、音响设备租赁费、现场办公家具租赁费、场地租赁费等；t运输费：汽车里程碑补助费、材料运输费、杂费、宾客交通费、职员交通费等；t评估费：咨询事聘用费、评估费等；t注册费：注册材料费、补充注册和入场费

16、等；t3.现金预算现金预算t现金预算现金预算是财务预算的重要内容，也是财务是财务预算的重要内容，也是财务计划不可缺少的部分。现金预算是对会展项计划不可缺少的部分。现金预算是对会展项目组织者未来特定时期的现金流入和现金流目组织者未来特定时期的现金流入和现金流出所作的预计，也是对现金收支差额提出平出所作的预计，也是对现金收支差额提出平衡措施的计划。通过现金预算的编制，可以衡措施的计划。通过现金预算的编制，可以使财务人员了解企业现金需求，以便更好地使财务人员了解企业现金需求，以便更好地筹措资金，控制现金的流转，会展项目组织筹措资金，控制现金的流转，会展项目组织者可以按会展项目的周期编制现金流量预算者

17、可以按会展项目的周期编制现金流量预算，也可以按月编制现金流量预算，时间越短，也可以按月编制现金流量预算，时间越短编制的现金预算准确性越高。编制的现金预算准确性越高。t4.资金支出预算资金支出预算t资金支出预算是资金支出预算是一种长期的具有投资性一种长期的具有投资性质的预算，质的预算，主要包括主要包括：研究开发支出，：研究开发支出，如新会展项目策划研究费；更新改造生如新会展项目策划研究费；更新改造生产设施，如场馆的更新改造；人事培训产设施，如场馆的更新改造；人事培训与发展支出；市场发展支出，如宣传促与发展支出；市场发展支出，如宣传促销费用等。销费用等。5.4 会展项目的资金筹集会展项目的资金筹集

18、t5.4.1合理选择会展项目筹资方式合理选择会展项目筹资方式t筹集资金是项目资金运动的起点，是决定资金运动规模和生产经营发展程度的重要环节。会展项目筹资是指会展项目组织者通过一定的渠道、采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。对于会展项目而言，所筹集的资金是会展项目的主要收入来源，筹资工作的好坏，直接影响到会展项目能否顺利成功地举办。t会展项目组织者在选择筹资方式时应注意以下几下方面：t（1）比较项目筹资成本和项目投资回报。t（2）分析项目筹资风险的大小。t（3）考虑资本市场状况和公司的经营现状。t（4）优化筹资结构。5.4.2会展项目资金筹集的方式会展项目资金筹集的方式t1.自有资金筹资t2

19、.借入资金筹资t3.商业赞助 本本 章章 小小 结结t会展项目财务管理就是会展企业遵循客观经济规律，根据国家计划和政策，通过对会展项目资金的筹集，运用和分配的管理，利用货币价值形式对会展企业的经营活动进行综合性的管理。会展项目财务管理一般包括筹资管理、营运资金管理、成本费用管理和利润管理等内容。t会展项目财务预测是指会展企业对项目未来资金需求的估计。具体包括投资预测、销售收入预测、成本预测、利润预测、筹资预测等内容。t会展项目财务预算是对会展项目在未来一定时期内的各种资源的来源和使用的详细计划，以数字形式对会展项目未来一定时期内的经营活动进行概括性表述。会展项目财务预算提供了展会筹备期间的收支

20、预算，从而确保会展项目的各项财务支出充足、合理和高效。会展企业的财务预算是以收付实现制为基础，预算内容包括收入预算、支出预算和现金预算等。本本 章章 小小 结结t会展项目所筹集的资金是会展项目的主要收入来源，其筹集的方式主要包括自有资金、负债筹资、商业赞助、市场开发等。筹资工作的好坏，直接影响到会展项目能否顺利成功地举办。复习与思考复习与思考t1.简述会展项目财务管理的概念、特点和主要内容。t2.谈谈你对会展项目财务管理的目标的认识。t3.会展项目财务预测包括哪些主要内容？t4.会展项目筹资预测需要考虑哪些因素？如何进行筹资方式的选择？t5.会展项目的利润预测包括哪些方法？t6.会展项目预算工作程序是怎样的？t7.会展项目预算管理的主要内容有哪些？t8.会展项目筹资方式包括哪些？t9.某机构计划举办第一届丰收杯上海市高校男生足球友谊比赛。（1）作为一名项目策划者，请问你如何策划该机构去获取商业赞助？（2）请你列出拟选择的6家潜在赞助企业名单（同一行业只选一家企业），并选择其中1家潜在赞助企业为例，说明选择该企业的理由。