新中小学财务制度下财务管理培训课件.ppt

1、1“一法一则”相关制度解读计财股二一三年五月2一、机关公务卡使用及报销暂行办法一、机关公务卡使用及报销暂行办法 二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读三、财务管理工作反思三、财务管理工作反思主要内容一、公务卡使用及报销暂行办法一、公务卡使用及报销暂行办法（一）公务卡消费报销程序（一）公务卡消费报销程序1.使用公务卡结算不改变机关原执行的财务管理制度和财务审批程序，使用公务卡结算后不再办理现金借款。2.报销人凭公务卡刷卡交易凭证（pos机小票）、发票、支出明细等报销凭证，按财务报销程序办理报销手续。一、公务卡使用及报销暂行办法一、公务卡使用及报销暂行办法（二）公务卡消费报销时限（二

2、）公务卡消费报销时限 公务卡账单日为每月的月底,即30或31日,次月25日为最终还款日。持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在最终还款日前10个工作日内办理报销手续，由计财股通过国库直接支付系统将报销金额直接打入公务卡。透支消费有25天-56天的免息期（即：当月131日的累计消费，于次月25日前归还）一、公务卡使用及报销暂行办法一、公务卡使用及报销暂行办法（三）公务卡使用管理（三）公务卡使用管理1.未在计财股备案的公务卡，不受理报销业务。2.持卡人应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并取得发票和有关银行卡消费凭证（pos机小票）等财务报销凭证。3.公务卡具有一定的信用额度，每张公务

3、卡的信用额度一般为2万元。公务卡的卡片和密码均由个人负责管理。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行到发卡行办理。一、公务卡使用及报销暂行办法一、公务卡使用及报销暂行办法（三）公务卡使用管理（三）公务卡使用管理4.因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人自行承担。5.持卡人负责日常对账，对消费交易有疑义的，可按发卡行相关规定进行查询。6.公务卡能够透支提现，非因公的透支提现相关费用由持卡人承担。一、公务卡使用及报销暂行办法一、公务卡使用及报销暂行办法（四）公务卡使用范围（四）公务卡使用范围 公务卡的使用范围按照公务卡的使用范围按照芮城县预算单位公务芮城县预算单位公务卡结算目录卡

4、结算目录第一期执行：固定资产确认标准以下第一期执行：固定资产确认标准以下的日常办公用品支出；车辆维修费支出；差旅费中的日常办公用品支出；车辆维修费支出；差旅费中的飞机票、住宿费支出；单位主办会议按规定开支的飞机票、住宿费支出；单位主办会议按规定开支的住宿费、场租费、餐饮费、印刷费、办公用品支的住宿费、场租费、餐饮费、印刷费、办公用品支出；招待费中餐饮费支出。出；招待费中餐饮费支出。（五）公务卡支出报销还款流程：公务卡管理系统核实POS机小票真实性计财股代理银行公务卡公务消费人POS机小票、发票、消费明细等国库集中支付将资金划入公务卡，完成还款操作短信即时提示月末邮寄对账单一、公务卡使用及报销暂

5、行办法一、公务卡使用及报销暂行办法“一法一则一法一则”相关内容解相关内容解读读二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读（一）（一）“一法一则一法一则”是什么是什么一法：一法：会计法会计法是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织所有经济活动必须遵守的国家法律和其他组织所有经济活动必须遵守的国家法律一则：一则：事业单位财务规则事业单位财务规则是规范事业单位财务行为，加强财务管理和监督是规范事业单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益的基本财务制度。，提高资金使用效益的基本财务制度。如：中小学校财务管理制度行业规范企业标志（

6、二）事业单位财务制度的体系构架（二）事业单位财务制度的体系构架行为管理如：机关财务管理制度机关公务卡使用及报销暂行办法 基础规则会计法-加强经济管理和财务管理，维护经济秩序 二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读（三）（三）2012年修订的事业单位相关财务制度年修订的事业单位相关财务制度2012年2月7日，财政部68号令：事业单位财务规则 2012年12月6日，财政部72号令：事业单位会计准则 2012年12月28日，财会201222号：事业单位会计制度2012年12月21日，财教2012489号：中小学校财务管理制度二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读（三）（三

7、）2012年修订的事业单位相关财务制度年修订的事业单位相关财务制度修订的原则：修订的原则：全面反映以部门预算改革、国库集中收付制度改革、政府采购制度改革等为突出特点的系列财政改革成果，解决当前事业单位财务管理中的突出问题，实现财务管理科学化、精细化，促进和保障社会事业健康发展。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读15旧：十一章四十七条第一章 总则 第二章 单位预算管理第三章 收入管理第四章 支出管理 第五章 结余及其分配 第六章 专用基金管理第七章 资产管理 第八章 负债管理 第九章 事业单位清算 第十章 财务报告和财务分析 第十一章 附则新：十二章六十八条第一章 总则 第二章

8、 单位预算管理第三章 收入管理第四章 支出管理 第五章 结转和结余管理第六章 专用基金管理第七章 资产管理 第八章 负债管理 第九章 事业单位清算 第十章 财务报告和财务分析 第十一章财务监督 第十二章 附则 事业单位财务规则事业单位财务规则修订前后结构框架变化修订前后结构框架变化二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读16事业单位财务规则的适用范围事业单位财务管理的基本原则事业单位财务管理的主要任务第一章第一章 总则总则二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读17第三条 事业单位财务管理的基本原则 执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事

9、业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。第一章第一章 总则总则二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读18第四条 事业单位财务管理的主要任务 合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第一章第一章 总则总则二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读19第五条 事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由

10、单位财务部门统一管理。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读第一章第一章 总则总则20第八条 义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。第九条 中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。第一章第一章 总则总则二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读中小学校财务管理制度中小学校财务管理制度对应对应条款主要内容：条款主要内容：21事业单位预算管理贯穿了事业单位预算编制和执行的全过程，是事业单位进行各项财务活动的前提和依据。预算的概念和内容；预算的概念和内容；预算管理办法；预算管理办法；预算编制审批程序：预算编制

11、审批程序：“二上二下二上二下”预算执行预算执行决算管理决算管理第二章第二章 单位预算管理单位预算管理二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读22第二章第二章 单位预算管理单位预算管理 我县各行政事业单位执行“定额+定项补助”预算管理办法。今年各单位办公经费定额：标准是每人每年300元，按编制人数核定。定项补助年初参照上年支出情况列入预算，县长签批后拨付。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读23第十五条 事业单位收入包括：1.财政补助收入2.事业收入3.上级补助收入4.附属单位上缴收入5.经营收入6.其他收入第三章第三章 收入管理收入管理二、二、“一法一则一法一则”相

12、关内容解读相关内容解读24第十六条事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第三章第三章 收入管理收入管理第十七条 事业单位对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读25第二十条 事业单位应当将各项支出全部纳入单位预算，建立健全支出管理制度。第二十一条事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由事业单位规定，报主管部门和财政部门备案。事业单位的规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政

13、部门应当责令改正。第四章第四章 支出管理支出管理二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读26第二十五条事业单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。第二十六条事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。第二十七条事业单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。第四章第四章 支出管理支出管理二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读27第五章第五章 结转和结余管理结转和结余管理第六章第六章 专用基金管理专用基金管理二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读28第七章第七章 资产管理资产管理第三十七

14、条事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。第四十五条事业单位资产处置应当遵循公开第四十五条事业单位资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。事业单位出租、出借、处置资产，应当按照国事业单位出租、出借、处置资产，应当按照国家有关规定家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读29第八章第八章 负债管理负债管理第五十条事业单位应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定

15、举借债务和提供担保。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读30第九章第九章 事业单位清算事业单位清算第五十一条事业单位发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行清算。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读31第九章第九章 事业单位清算事业单位清算第五十二条事业单位清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读32第九章第九章 事业单位清算事业单位清算第五

16、十三条事业单位清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（一）因隶属关系改变，成建制划转的事业单位，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（二）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。需要进行资产评估的，按照国家有关规定执行。（三）撤销的事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（四）合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。（五）分立的事业单位，资产按照有关规定移交分立后的事业单位，并相应划转经费指标。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读33中小学校财务管理制度中小

17、学校财务管理制度第六十三条 中小学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：（一）因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。（二）撤销的中小学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。（三）合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。（四）分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读34第十章第十章 财务报告和财务分析财务报告和财务分析第五十四条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和事业成

18、果的总结性书面文件。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读35第十一章第十一章 财务监督财务监督新增设了“财务监督”一章，共四条，分别对财务监督的内容、形式、建立健全财务监督制度、依法接接受外部监督进行了规定。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读36第十一章第十一章 财务监督财务监督第五十八条事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读第五十九条事业单位财务监督应当实行第五十九条事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，相结合

19、，日常监督与专项监督相结合。相结合。预算政府采购制度财务和业务部门互相监督集中支付、核算和审计内控制度的执行 专项检查37第十一章第十一章 财务监督财务监督第六十条事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。第六十一条事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读38会计法会计法第一章第一章 总则总则第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报

20、告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读39会计法会计法第四章第四章 会计监督会计监督第二十七条各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。第二十八条单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读40会计法会计法第四章第四章 会计监督会计监督第二十九条会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、

21、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读政府政府监管监管单位单位内控内控业务监管主体业务监管主体-财政局财政局-事前、事中监管事前、事中监管行政监管主体行政监管主体-审计局审计局事中、事后监督事中、事后监督业务监管主体业务监管主体主管部门主管部门(计财股计财股)事前事前事中事中事后事后行政监管主体行政监管主体单位分管领导单位分管领导单位财务人员单位财务人员二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读关键环节的监督机制关键环节的监督机

22、制二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读关键环节的监督机制关键环节的监督机制43第十二章第十二章 附则附则二、二、“一法一则一法一则”相关内容解读相关内容解读第七十四条 各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行。财财 务务 管管 理理 工工 作作 反反 思思1.实现了各基层单位从简单地记流水账到规范地记复式账的转变。2.实现了传统的手工记账到协同电子记账会计电算化的转变。3.实现了白条入账、随意支出、单人核算到集中管理、分散核算、校财局管的转变。4.实现了财务人员从传统的账房先生事后核算、算呆账的核算型会计，到今天的以预算实现事前控制、校财局管实现过程

23、监管的管理型会计转变。5.实现了从学校随意指定财务人员到教育系统统筹管理学校财务人员的转变。三、教育系统财务管理工作反思三、教育系统财务管理工作反思（一）工作成果（一）工作成果1、财务管理制度不健全或财务管理制度形同虚设，造成财务监督缺失。三、教育系统财务管理工作反思三、教育系统财务管理工作反思（二）存在问题（二）存在问题两个极端：两个极端：一种是会计独立行事，自身失去制约；一种是会计独立行事，自身失去制约；另一种是财务人员靠边站，办公室或总务处甚或另一种是财务人员靠边站，办公室或总务处甚或是校长一手包办。是校长一手包办。2、乱收费，体外循环、不入账。3、预算执行不力，经费支出不规范。三、教育

24、系统财务管理工作反思三、教育系统财务管理工作反思（二）存在问题（二）存在问题1.组织有关人员认真学习财经法律、法规，规范经济活动，加强对资金的管理和使用，促进教育工作健康有序的运行。2.认真执行“一法一则”，建立健全各项财务管理制度及内部控制制度，落实会计监督和财务监督，严格各项财务制度的执行；科学编制预算，严格按预算办事。3.加强资产管理，严格采购、配置、使用、出租、出借、处置审批程序；学校发生转制、撤销、合并、分立时，严格进行财务清算，防止国有资产流失。4.加强对下属学校的灶房资产及账务管理，规范学生生活费收入及支出程序，杜绝收支未入账及资产随意折算的现象再次发生。5.统筹协调，各股室尽量将涉及学校的公务接待安排到学校。三、教育系统财务管理工作反思三、教育系统财务管理工作反思（三）整改措施（三）整改措施