基本公共卫生资金培训课件.ppt

1、LOGO2编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析3编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析一、总一、总 则则（一）概述（一）概述 总则确定了制定本管理手册依据、使用范围、目的等。为加强基本公共卫生服务项目管理，规范行为，做到用好钱、做好账、办好事、降风险，保证圆满完成基本公共卫生服务项目各项目标任务提出了总原则。（二）制定依据（二）制定依据 根据会计法、事业单位财务规则、基层医疗卫生机构会计制度、基层医疗卫生机构财务制

2、度、现金管理暂行条例、支付结算办法等16个法律法规和基本公共卫生服务项目政策制订本管理手册。（三）制定目的（三）制定目的 使各级财政、卫生行政部门和基层医疗卫生机构要规范管理基本公共卫生服务项目，要保证分配好、使用好、管理好基本公共卫生服务项目资金，保质、保量、圆满完成基本公共卫生服务项目各项任务。4编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析 （四）适用范围（四）适用范围 本管理手册适用于全省各级财政、卫生行政部门，以及承担基本公共卫生服务项目任务的社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院和县级卫生行政部门委托实施

3、基本公共卫生服务项目的其他医疗卫生机构（以下简称“基层医疗卫生机构”）。5编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析三、物资管理三、物资管理（一）本管理手册“物资”是指利用项目资金购置的或接受本项目捐赠以及调拨的，用于开展项目工作的办公用品（包括：计算机、打印机、计算器、笔墨纸张、档案资料袋、笔记本等）、药品（包括：检查、诊断用药，疫苗等）、试剂、材料等物品。（二）物资实行专（兼）职人员管理，属固定资产的，按固定资产规定管理。（三）物资入库纳入单位财务统一管理；凡用于基本公共卫生服务项目的物资出库时,应填制“

4、基本公共卫生服务项目物资出库清单”（附件1），并由项目负责人、发货人和领用人员共同签字认可后列入相应的项目成本支出。该出库单做为报账凭据的附件。6编辑课件编辑课件附件:xx基本公共卫生服务项目物资出库单xx基本公共卫生服务项目物资出库单基本公共卫生服务项目物资出库单单位名称：年 月 日 单位：元物资名称型号数量单价金额说明填写具体项目合 计 项目负责人签字：发货人签字：领用人签字：xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析7编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医

5、疗卫生机构会计制度解析解析（五）物资采购应严格按照政府采购法和当地政府相关规定办理。（六）要定期对“库存物资”进行盘点清理，对盘盈盘亏的要查明原因，报经领导批准后及时进行账务处理。三、方法三、方法（七）基本公共卫生服务项目物资出库清单。8编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（八）出库单做为报账凭据。（九）应按照库存物资的类别，如“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”和“其他材料”等设置一级明细科目，“药品”一级明细科目下应设置“药库”、“药房”两个二级明细科目，并按照西药、中成药、中草药进行明细核算。（

6、十）明细账下按照品名、规格设置数量金额明细账，库房应设置实物收、发、存数量明细账。9编辑课件编辑课件xx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理v四、资金管理四、资金管理（一）资金管理是指对单位资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。（二）xx基本公共卫生服务项目补助资金管理办法第十四条规定：补助资金用于承担基本公共卫生服务的机构开展建立居民健康档案、健康教育、预防接种、儿童健康管理、孕产妇健康管理、老年人健康管理、慢性病管理、重性精神疾病患者管理、传染病及突发公共卫生事件报告和处理、卫生监督协管共11类（注明：雅

7、安市增加肿瘤登记随访、全人群死因监测、国家增加结核病管理、中医药健康管理）基本公共卫生服务项目。（三）资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等公用经费支出。10编辑课件编辑课件xx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理（四）任何单位和个人不得以任何方式向城乡居民收费，不得以任何形式截留、挤占和挪用基本公共卫生服务专项祖补助资金。（五）不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基础设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。（六）各级财政、卫生行政部门要定期不定期定期不定期对基本公共卫生服务项目经费进行监督和检查，对其服务数量、质量、效益等情况进行绩效评价。接受社会监督和审计

8、接受社会监督和审计。（七）对截留、挪用、挤占基本公共卫生服务项目经费对截留、挪用、挤占基本公共卫生服务项目经费的，按有关规定严肃处理；违法的，依法处理。11编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析五、财务管理五、财务管理（一）各级财政、卫生行政部门和基层医疗卫生机构要加强基本公共卫生服务项目补助资金的管理。要按照财务管理的要求，建立健全资金控制、分配、审核等相关管理制度，确保项目资金使用合法、合规。（二）加强项目资金使用和管理。加强项目资金使用和管理。基层医疗卫生机构应将基本公共卫生服务项目补助资金纳入单位

9、财务统一核算。按照相关法规政策做好专项资金预算、收支核算，认真履行财会职责，加强项目资金使用和管理。（三）建立健全项目财务管理制度。建立健全项目财务管理制度。基层医疗卫生机构要按照会计基础工作规范要求，建立健全项目财务管理制度，出纳人员不得保管所有财务印鉴，不得兼任稽核、会计档案保管等工作，也不得兼任收入、费用、债权债务帐目的记帐工作。12编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（四）项目资金审批。项目资金审批。基层医疗卫生机构支出项目资金，除人员经费外的其他所有支付都应填制基本公共卫生服务项目补助资金支出

10、报销审批单（见后），经会计审核，项目负责人签批，出纳方可办理报销手续。（五）基层医疗卫生机构要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息化。（六）基层医疗卫生机构项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、成本等会计核算，编制、上报财务报表，真实、准确、完整地反映项目资金运行情况。13编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析xxxx基本公共卫生服务项目基本公共卫生服务项目费用报销审批单单位名称：单位名称：年年 月月 日日 单位：单位：元元报 销 人项目类别报 销 事 由报 销 金 额大写：拾 万 仟 佰 拾 元 角

11、 分￥元 备 注 附件张数 张 项目负责人审批：科室负责人：财务负责人：领款人签字：（注：本凭证规格与会计记账凭证相适应为宜）14编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（六）财务管理信息化建设。（六）财务管理信息化建设。要逐步实行会计核算电算化和财务管理信息化，以提高管理水平和工作效率，保证会计核算及财务报表数据的准确和统一。实行电算化和信息化管理的单位，要按照有关规定建立健全相关管理制度。（七）对管理人员要求。（七）对管理人员要求。项目负责人和财会人员要做好项目资金、物资、成本等会计核算，编制、上报财务

12、报表，真实、准确、完整地反映项目资金运行情况。财会人员工作调动，要按照会计基础工作规范的相关规定，办理好交接工作，确保工作的连续性。15编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析六、会计核算六、会计核算（一）会计会计核算也称核算也称会计反映会计反映。会计核算以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。合理地组织会计核算形式会计核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计工作质量，提高会计工作

13、效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。（二）会计核算的主要方法有会计核算的主要方法有：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表等。16编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（三）会计核算原则有：会计核算原则有：会计核算原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。会计核算原则一般常用的有十三条，可归纳为三类：一类是衡量会计质量的原则，一类是确认和计量的原则，一类是起修正作用的原则。在基本公共卫生服务项目会计核算要重点把握

14、真实性、一致性、及时性、清晰性、现金收付实现制、实际成本、谨慎性、重要性等原则。本会计核算是按照基层医疗卫生机构会计制度规定，进行基本公共卫生服务项目补助资金的会计核算。17编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（四）基本公共卫生服务项目必需的办公用品必需的办公用品（如办公桌椅、电脑、打印机、文件柜、管理软件等），本着“适用、适量”原则，经上一级主管部门批准，可适当配置。其费用可在“其他公用经费”中列支。属固定资产的，应纳入单位固定资产管理。（五）基本公共卫生服务项目会计核算是单位会计核算体系的重要组成部

15、分。因此，用于核算基本公共卫生服务项目补助资金的所有会计科目，都应在单位总账会计科目之下设明细科目进行会计核算。（六）根据基层医疗卫生机构财务会计制度规定，应将上级拨入的基本公共卫生服务补助资金纳入“财政补助收入”科目下的二级科目“公共卫生服务补助收入”科目进行会计核算和“医疗卫生支出”下的二级科目“公共卫生支出”科目进行会计支出核算。18编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（七）为加强基本公共卫生服务项目会计核算，在基层医疗卫生机构会计制度“医疗卫生支出”的“公共卫生支出”二级科目下，增设“基本公共卫

16、生服务医疗支出”明细科目，用于核算医疗卫生机构向基本公共卫生服务项目提供的各种医疗服务支出。本科目主要指基层医疗卫生机构在提供基本公共卫生服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测所发生的支出，核算时直接列入相应服务项目。基本公共卫生服务医疗支出，按照国家基本公共卫生服务规范的规定，以实际服务人次，原则按不高于当地物价部门核定的医疗服务项目收费标准计费。（八）为便于统计和考核基本公共卫生服务补助资金的使用效果，根据会计制度规定，在基层医疗卫生机构会计制度规定的三级明细科目下，按国家基本公共卫生服务项目规范项目内容增设四级明细科目。19编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务

17、项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（九）基层医疗卫生机构会计核算增设三级明细科目（即具体公共卫生按项目设立）。在二级明细科目下增设“基本公共卫生基本公共卫生”、“重大公共卫重大公共卫生生”、“其他公共卫生其他公共卫生”三级明细科目（详见“公共卫生支出科目名称和编号”）。(十)在三级明细科目下，按国家基本公共卫生服务规范项目内容增设四级明细科目（详见“公共卫生支出科目名称和编号”）。以便基层医疗卫生机构对基本公共卫生服务项目内容的支出核算，清晰掌握每类服务内容使用经费情况。(十一)实行四级科目核算后，人员经费、公用经费等不能明确划分到四级科目的支出，发生时可以计入待

18、摊支出，待季度终了前再按本期发生的基本公共卫生服务项目人次或权重分摊到相关的具体公共 卫生项目中。（十二）基本公共卫生服务项目支出会计科目设置表及使用说明。（见后）20编辑课件编辑课件基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析基本公共卫生服务项目支出科目设置表基本公共卫生服务项目支出科目设置表xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理21编辑课件编辑课件基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理二级明细科目顺序号二级明细科目顺序号科目代码科目代码科目名称科目名称5010250102公共卫生支出公共

19、卫生支出1 150102015010201人员经费人员经费 501020101501020101基本公共卫生基本公共卫生 5010201010150102010101健康档案健康档案 5010201010250102010102健康教育健康教育 5010201010350102010103预防接种预防接种 5010201010450102010104儿童健康管理儿童健康管理 5010201010550102010105孕产妇健康管理孕产妇健康管理 5010201010650102010106老年人健康管理老年人健康管理 5010201010750102010107高血压患者管理高血压患者管理

20、5010201010850102010108糖尿病患者管理糖尿病患者管理22编辑课件编辑课件基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理二级明细科目顺序号二级明细科目顺序号科目代码科目代码科目名称科目名称 5010201010950102010109重性精神疾病患者管理重性精神疾病患者管理 501020101010501020101010 传染病及突发公共卫生事件报告和处传染病及突发公共卫生事件报告和处理理 501020101011501020101011卫生监督协管卫生监督协管2 250102025010202药品支出药品支

21、出 501020201501020201基本公共卫生基本公共卫生 按四级明细科目以此类推按四级明细科目以此类推3 350102035010203卫材支出卫材支出 501020301501020301基本公共卫生基本公共卫生 按四级明细科目以此类推按四级明细科目以此类推4 450102045010204其他材料支出其他材料支出 501020401501020401基本公共卫生基本公共卫生 按四级明细科目以此类推按四级明细科目以此类推23编辑课件编辑课件基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理二级明细科目顺序二级明细科目顺序号

22、号科目代码科目代码科目名称科目名称5 550102055010205非财政资本性支出非财政资本性支出 501020501501020501基本公共卫生基本公共卫生 按四级明细科目以此类推按四级明细科目以此类推 6 650102065010206维修费维修费 501020601501020601基本公共卫生基本公共卫生 按四级明细科目以此类推按四级明细科目以此类推7 750102075010207其他公用经费其他公用经费 501020701501020701基本公共卫生基本公共卫生 按四级明细科目以此类推按四级明细科目以此类推8 850102085010208基本公共卫生服务医疗支出基本公共卫生

23、服务医疗支出 501020801501020801基本公共卫生基本公共卫生 5010208010150102080101健康档案健康档案24编辑课件编辑课件基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理二级明细科目顺序二级明细科目顺序号号科目代码科目代码科目名称科目名称 5010208010250102080102健康教育健康教育 5010208010350102080103预防接种预防接种 5010208010450102080104儿童健康管理儿童健康管理 5010208010550102080105孕产妇健康管理孕产妇健康

24、管理 5010208010650102080106老年人健康管理老年人健康管理 5010208010750102080107高血压患者管理高血压患者管理 5010208010850102080108糖尿病患者管理糖尿病患者管理 5010208010950102080109重性精神疾病患者管理重性精神疾病患者管理 501020801010501020801010 传染病及突发公共卫生事件报告和处理传染病及突发公共卫生事件报告和处理 501020801011501020801011卫生监督协管卫生监督协管25编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会

25、计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析基本公共卫生项目支出科目说明基本公共卫生项目支出科目说明二级科目：二级科目：人员经费：指直接参加基本公共卫生服务项目人员的基本工资、绩效工资、各项津补贴、社会保障费（五险一金）、福利费、独生子女费、临时聘用人员补助等。药品支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的检查药品（酒精、消毒等）试剂等。卫料支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的卫生材料，包括注射器、棉纱、胶片等低值易耗材料。其他材料支出：指直接用于基本公共卫生服务项目的材料。26编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析

26、解析 维修费：指直接或间接用于基本公共卫生服务项目的设备维修等，不能用于房屋维修。非财政资本性支出：指直接利用财政补助收入以外的资金安排的资本性支出。其他公用经费：包含办公费、水电费、印刷费、会议费、差旅费、培训费、交通费、宣传费、建档资料、网络费、其他等费用 基本公共卫生服务医疗支出：指直接用于在提供基本公共卫生服务项目时，需仪器设备，开展实验室检测或检查所发生的支出。27编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析基本公共卫生项目支出科目说明基本公共卫生项目支出科目说明三级科目：三级科目：基本公共卫生、重大

27、公共卫生和其他公共卫生三级明细科目，未发生支出的科目，可以不设置。四级科目：四级科目：按照国家基本公共卫生服务规范项目内容单独核算，未发生支出的科目，可以不核算。28编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析 基层医疗卫生机构不得将下列经费纳入基本公共卫生服务项目成本经费列支：1.购置仪器设备；2.房屋维修和改扩建；3.购置无形资产而发生的支出；4.滞纳金、罚款、违约金、赔偿金；5.各种赞助、捐赠；6.国家规定不得列入的其他支出。29编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层

28、医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析七、成本核算七、成本核算一、概述一、概述 成本核算是指在生产和服务提供过程中对所发生的费用进行归集和分配并按规定的方法计算成本的过程。成本核算主要以会计核算为基础，以货币为计算单位。30编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析成本核算目的成本核算目的 1、加强基本公共卫生服务项目管理，、加强基本公共卫生服务项目管理，2、指导各级卫生、财政行政部门和基层医疗卫生机构开展基本、指导各级卫生、财政行政部门和基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务项目过程中所发生的各

29、种耗费进行的成本核算，公共卫生服务项目过程中所发生的各种耗费进行的成本核算，3、合理使用专项补助经费，、合理使用专项补助经费，4、提高资金使用效率，促进基本公共卫生服务项目更好落实。、提高资金使用效率，促进基本公共卫生服务项目更好落实。31编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（四）成本。成本。成本指基层医疗卫生机构直接用于开展基本公共卫生服务项目活动所发生的各种消耗，包括人员经费、耗用材料（药品）、其他公用经费等,具体核算方法参照xx基本公共卫生服务项目成本核算指导意见（五）直接成本直接成本是指为开展基

30、本公共卫生服务项目而发生的能够直接计入或采用一定方法计算后直接计入的各种支出。间接成本间接成本是指为开展医疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。32编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（六）基本公共卫生服务项目支出应当做好成本测算，成本包括基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务项目活动所发生的各种消耗，包括人员经费、耗用材料（药品）、其他公用经费等,具体测算方法参照xx基本公共卫生服务项目成本测算指导意见。（七）基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务项目所发生的各项费用，

31、分为直接费用和间接费用。直接费用指直接用于基本公共卫生服务项目的费用，包括人员经费支出、药品支出、材料支出、非财政资本性支出和其他公用经费、医疗支出等，直接费用按项目分类直接计入相应的项目成本。间接费用指间接用于基本公共卫生服务项目的费用，包括人员（含临时人员）经费支出、房租、水电气、交通费、其他应摊费用和其他费用等，间接费用按基本公共卫生服务项目实际消耗等分摊计入成本。33编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析成本核算重点成本核算重点 （一）通过成本核算和分析，为政府宏观决策和管理提供科学依据。合理使（

32、一）通过成本核算和分析，为政府宏观决策和管理提供科学依据。合理使用专项补助经费，提高资金使用效率，促进基本公共卫生服务项目更好落实，进用专项补助经费，提高资金使用效率，促进基本公共卫生服务项目更好落实，进一步规范基本公共卫生服务项目补助经费使用，确保服务落实到位，切实让群众一步规范基本公共卫生服务项目补助经费使用，确保服务落实到位，切实让群众受益。受益。（二）通过成本核算，反映和监督基本公共卫生服务项目成本计划的执行情（二）通过成本核算，反映和监督基本公共卫生服务项目成本计划的执行情况，可以控制项目执行过程中人力、物力和财力的耗费，从而做到增收节支况，可以控制项目执行过程中人力、物力和财力的耗

33、费，从而做到增收节支,管管好用好项目资金。好用好项目资金。（三）按照（三）按照xx基本公共卫生服务项目管理手册基本公共卫生服务项目管理手册的规定，基本公共卫生服的规定，基本公共卫生服务项目必需的办公用品，可本着务项目必需的办公用品，可本着“适用、适量、适度适用、适量、适度”原则配置，其费用在原则配置，其费用在“其其他公用经费他公用经费”中列支。属固定资产的，应纳入单位固定资产管理。必需的计算机中列支。属固定资产的，应纳入单位固定资产管理。必需的计算机等大型办公用品，需经县级卫生行政部门批准，方可配置。等大型办公用品，需经县级卫生行政部门批准，方可配置。34编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服

34、务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析基本公共卫生服务项目成本核算内容基本公共卫生服务项目成本核算内容1.城乡居民建档成本城乡居民建档成本=人员经费人员经费+体检费体检费+建档材料费建档材料费+差旅补助差旅补助+档档案录入费案录入费+网络信息费网络信息费+N。2.健康教育成本健康教育成本=人员经费人员经费+资料印刷费资料印刷费+宣传费宣传费+培训费培训费+N。3.预防接种服务成本预防接种服务成本=人员经费人员经费+注射耗材费注射耗材费+信息管理费信息管理费+N。4.0-6岁儿童健康管理成本岁儿童健康管理成本=人员经费人员经费+常规检查费常规检

35、查费+血常规检测费血常规检测费+口腔保健费口腔保健费+视力筛查费视力筛查费+随访费随访费+N。5.孕产妇健康管理成本孕产妇健康管理成本=人员经费人员经费+检查费检查费+规定的实验室检测费规定的实验室检测费+随随访费访费+产后产后42天健康检查费天健康检查费+N。35编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析基本公共卫生服务项目成本核算方法基本公共卫生服务项目成本核算方法6.老年人健康管理成本老年人健康管理成本=人员经费人员经费+体检资料费体检资料费+辅助检查费辅助检查费+N。7.慢病管理成本慢病管理成本=人员

36、经费人员经费+高血压、高血压、型糖尿病等慢病建档费型糖尿病等慢病建档费+体体检费检费+随访费随访费+N。8.重型精神病管理成本重型精神病管理成本=人员经费人员经费+体检费体检费+辅助检查费辅助检查费+随访费随访费+信信息录入费息录入费+网络费网络费+N。9.传染病及突发公共事件报告和处理成本传染病及突发公共事件报告和处理成本=人员经费人员经费+报告信息网络报告信息网络费费+电话费电话费+协助处理费协助处理费+协助调查风险评估处理费协助调查风险评估处理费+N。10.卫生监督协管成本卫生监督协管成本=人员经费人员经费+差旅费差旅费+报告信息网络费报告信息网络费+电话费电话费+协助处理费协助处理费+

37、协助调查风险评估处理费协助调查风险评估处理费+N。36编辑课件编辑课件公共卫生项目成本核算解释公共卫生项目成本核算解释（一）人员经费（含临时聘用人员）：指直接参加基本公共卫生（一）人员经费（含临时聘用人员）：指直接参加基本公共卫生服务项目的人员包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、离退休服务项目的人员包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、离退休费、住房公积金等。费、住房公积金等。（二）差旅补助（二）差旅补助:按本县按本县(市、区）财政行政部门现行标准执行。市、区）财政行政部门现行标准执行。（三）体检费（三）体检费:指使用医疗仪器设备、需实验室检测等辅助检查指使用医疗仪器设备、需实验室检测等辅助

38、检查发生的费用。发生的费用。（四）材料费（四）材料费:指在建立健康档案、预防接种等服务使用的办公指在建立健康档案、预防接种等服务使用的办公用品、医用耗材等。用品、医用耗材等。（五）随访费（五）随访费:指按规定的次数发生的交通、出差补助、材料、指按规定的次数发生的交通、出差补助、材料、通讯等。通讯等。xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理37编辑课件编辑课件（六）宣传费（六）宣传费:指开展健康教育的资料印刷、租用交通工具指开展健康教育的资料印刷、租用交通工具、场地、聘用专家等。、场地、聘用专家等。（七）培训费（七）培训费:指开展基本公共卫生服务相关培训租赁设备指开展基本公共卫生

39、服务相关培训租赁设备、场地、专家讲课等。、场地、专家讲课等。（八）报告信息网络费：指计算机维护、网络、邮寄等。（八）报告信息网络费：指计算机维护、网络、邮寄等。（九）电话费（九）电话费:指不通网络用电话报告所发生的费用。指不通网络用电话报告所发生的费用。（十）（十）N:指已明确费用以外实际发生的、符合项目使用规定指已明确费用以外实际发生的、符合项目使用规定的费用。的费用。xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理38编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析（四）费用分摊权重（系数）（四）费用分

40、摊权重（系数）。按照会计核算可比性的原则，为了。按照会计核算可比性的原则，为了使全省公共卫生服务项目间接费用和待摊支出分摊方法基本一致，使全省公共卫生服务项目间接费用和待摊支出分摊方法基本一致，有必要按照基本公共卫生服务项目开展的难易程度，对项目的权重有必要按照基本公共卫生服务项目开展的难易程度，对项目的权重做一个规定，以便于各基层医疗卫生机构实行权重法分摊时参考。做一个规定，以便于各基层医疗卫生机构实行权重法分摊时参考。39编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析基本公共卫生服务项目费用分摊权重（系数）基

41、本公共卫生服务项目费用分摊权重（系数）1.城乡居民健康档案管理城乡居民健康档案管理 1.02.健康教育健康教育0.93.预防接种预防接种1.14.06岁儿童健康管理岁儿童健康管理1.15.孕产妇健康管理孕产妇健康管理1.16.老年人健康管理老年人健康管理1.17.高血压、高血压、2型糖尿病患者健康管理型糖尿病患者健康管理1.18.重性精神疾病患者管理重性精神疾病患者管理1.09.传染病及突发公共卫生事件报告和处理传染病及突发公共卫生事件报告和处理0.810.卫生监督协管卫生监督协管0.8注注:1.各单位可根据年度工作重点的不同各单位可根据年度工作重点的不同,适时调整分摊权重（系数）。适时调整分

42、摊权重（系数）。2.可随国家基本公共卫生服务规范内容调整可随国家基本公共卫生服务规范内容调整,适时调整分摊权重（系数）。适时调整分摊权重（系数）。40编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析 （五）（五）个人成本和总成本个人成本和总成本。将本期开支的直接费用（即已经计入服。将本期开支的直接费用（即已经计入服务项目支出的费用）和间接费用以及待摊支出分摊（即按待摊支出务项目支出的费用）和间接费用以及待摊支出分摊（即按待摊支出核算例核算例3所列方法）计入的费用之和即是本项目的总成本，用总成所列方法）计入的费用之和

43、即是本项目的总成本，用总成本除以本项目本期实际的服务人次，即可得到个人成本。本除以本项目本期实际的服务人次，即可得到个人成本。41编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析八、会计报表说明八、会计报表说明 （一）相互衔接。按照xx基本公共卫生服务项目管理手册规定，在“公共卫生支出”科目下增加“基本公共卫生服务医疗支出”二级明细科目后，在上报在上报xx基本公共卫生服务项目支出明细表以外的其他会计报表时，将会计报表时，将“基基本公共卫生服务医疗支出本公共卫生服务医疗支出”发生额汇总到发生额汇总到“公共卫生支出公共

44、卫生支出”下的下的“其他材料支出其他材料支出”明细科目内，并在报表附注中予以说明，明细科目内，并在报表附注中予以说明，以便财务会计以便财务会计报表相互衔接。（二）按季上报。基层医疗卫生机构按照隶属关系定期向主管部门上报基层医疗卫生机构的各种财务报表时，还应同时上报基本公共卫生服务项目支出明细表以便主管部门逐级汇总上报。基本公共卫生服务项目财务报表按季度汇总上报。42编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析 xx基本公共卫生服务项目支出明细表 会医基02表附表01-1表 编制单位：年 月 单位：元支支 出出

45、分分 类类支出合计支出合计其中：分其中：分 服服 务务 项项 目目 支支 出出 情情 况况本期发生额本期发生额累计发生额累计发生额健康档案健康档案 健康教育健康教育预防接种预防接种 儿童健康儿童健康孕产健康孕产健康老年健康老年健康高血压健康高血压健康糖尿病健康糖尿病健康 重症精神病重症精神病传染病突发传染病突发 卫生监管卫生监管基本公共卫生支出1、人员经费2、药品支出3、卫材支出4、其他材料支出5、非财政资本性支出6、维修费7、其他公用经费8、医疗项目支出合合 计计填表说明：1、分项目支出明细科目要国家下达的基本公共卫生服务项目一致，可随国家对基本公共卫生服务项目的增加而调整。2、本表系会医基

46、02表附表1之附表，所列支出数据应与会医基02表的“基本公共卫生支出”一致。3、本表实行季报。于每季末下月5日前报送。43编辑课件编辑课件xxxx基本公共卫生服务项目管理基本公共卫生服务项目管理基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析九、监督与审计九、监督与审计（一）各级财政、卫生行政部门要定期不定期定期不定期对基本公共卫生服务项目经费进行监督和检查，对其服务数量、质量、效益等情况进行绩效评价。接受社会监督和审计接受社会监督和审计。（二）对截留、挪用、挤占基本公共卫生服务项目经费对截留、挪用、挤占基本公共卫生服务项目经费的，按有关规定严肃处理；违法的，依法处理。（三）各基层医疗

47、卫生机构负责人、财务负责人或财会人员要切实履行职责，建立健全各种监督管理制度和机制，不得设置账外账，不得设置账外账，不得做假账、编假表不得做假账、编假表，要确保会计核算的真实性、合法性、准确性和完整性 44编辑课件编辑课件基层公共卫生项目管理财务实例基层公共卫生项目管理财务实例基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析(一一)财政补助收入财政补助收入 1.财政补助收入科目是核算基层医疗卫生机构从财政部门取得的基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入和公共卫生服务补助收入等。这里主要指的是公“共卫生服务补助收入”中基本公共卫生服务补助资金收入。2.本科目应按照“人员经费

48、补助收入”、“公用经费补助收入”、“公共卫生服务补助收入”、“基本建设补助收入”和“设备购置补助收入”等设置明细账，进行明细核算。期末结转后，本科目应无余额。3.财政补助收入的主要账务处理如下：45编辑课件编辑课件基层公共卫生项目管理财务实例基层公共卫生项目管理财务实例基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析例例1：财政直接支付方式下，对于财政直接支付的公共卫生项目经费，收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证共计5000元，其中人员经费1500元（暂不能直接分摊到相应的服务项目），药品支出2500元（其中老年人健康管理1200元，高血压患

49、者管理1300元），糖尿病患者管理卫材支出1000元。会计分录如下：46编辑课件编辑课件基层公共卫生项目管理财务实例基层公共卫生项目管理财务实例基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析借：待摊支出公共卫生人员经费 1500 元借：医疗卫生支出公共卫生支出药品支出基本公共卫生老年人健康管理1200元借：医疗卫生支出公共卫生支出药品支出基本公共卫生高血压患者管理1300元借：医疗卫生支出公共卫生支出卫材支出基本公共卫生高血压患者管理1000元 贷：财政补助收入公共卫生服务补助收入财政直接支付5000元 47编辑课件编辑课件基层公共卫生项目管理财务实例基层公共卫生项目管理财务实例基层

50、医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析例例2：年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，转入“财政应返还额度财政直接支付”科目。如本年度财政下达的直接支付指标数为500,000万元，全年实际支付480,000元，尚有20,000元结余期末结转到“财政应返还额度财政直接支付”。会计分录如下：借：财政应返还额度财政直接支付20,000元 贷：财政补助收入公共卫生服务补助收入财政直接支付20,000元。48编辑课件编辑课件基层公共卫生项目管理财务实例基层公共卫生项目管理财务实例基层医疗卫生机构会计制度基层医疗卫生机构会计制度解析解析例例3：财政授权支付方