1、财财 务务 管管 理理 基基 础础主讲：张立俭主讲：张立俭 第一部分：运营部门的财务活动管理第一部分：运营部门的财务活动管理第一章：前厅部的财务活动管理第一章：前厅部的财务活动管理内部控制内部控制第二章：客房部的财务活动管理第二章：客房部的财务活动管理内部控制内部控制第三章：餐饮部的财务活动管理第三章：餐饮部的财务活动管理内部控制内部控制第二章：客房部的财务活动管理第二章：客房部的财务活动管理内部内部控制控制一、盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析二、采购流程管理二、采购流程管理复习：复习：一、盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析1.固定成本与变动成本固定成本与变动成本2.毛利率毛利率3.盈亏平衡点（本盈亏平
2、衡点（本-量量-利分析）利分析）3.盈亏平衡点（本盈亏平衡点（本-量量-利分析）利分析）break-even point（1）什么是盈亏平衡点？）什么是盈亏平衡点？通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。线与总成本线的交点）的产量。2 2、盈亏界点计算公式：、盈亏界点计算公式：主营业务收入固定支出可变支出主营业务收入固定支出可变支出主营业务收入客房收入餐饮收入主营业务收入客房收入餐饮收入毛利毛利=固定支出固定支出新授：新授：固定成本固定成本支出资金的由来有哪些途径支出资金的由来有哪些途径变动成本变动成本支出资金的由来有
3、哪些途径支出资金的由来有哪些途径固定支出资金的由来：固定支出资金的由来：业主方的初始投资业主方的初始投资业主方的自有资金、银行贷款业主方的自有资金、银行贷款变动支出资金变动支出资金(流动资金流动资金)的由来：的由来：1.变动支出，即日常经营所需的支出，有哪变动支出，即日常经营所需的支出，有哪些？（按年度核算）些？（按年度核算）员工工资、易耗品的采购支出、水电支出、员工工资、易耗品的采购支出、水电支出、洗涤支出、网络使用支出、有线电视支出、洗涤支出、网络使用支出、有线电视支出、电话费、广告费、业务招待费、免费赠电话费、广告费、业务招待费、免费赠送送2.2.来源来源业主方投入业主方投入应付账款应付
4、账款经营利润经营利润 =现金？现金？怎样降低客房中流动资金占用量？怎样降低客房中流动资金占用量？环保卡的使用环保卡的使用减少一次性用品的配备量减少一次性用品的配备量倡导节能、废品回收倡导节能、废品回收酒店的产业链：酒店的产业链：供应商供应商酒店酒店顾客顾客降低流动资金占用量：降低流动资金占用量：降低存货周转率；降低存货周转率；处理好与供应商、顾客之间的关系处理好与供应商、顾客之间的关系二、采购流程管理二、采购流程管理1.采购申报、审批流程采购申报、审批流程2.经济批量模型及其应用经济批量模型及其应用注：合同一式四份注：合同一式四份:采购部门一份、财务部一份、合同管理员一份、供应商一份采购部门一
5、份、财务部一份、合同管理员一份、供应商一份采购订单一式五联（样式附后），其中：采购订单一式五联（样式附后），其中：第一联：采购部留存第一联：采购部留存 第二联：供应商留存第二联：供应商留存 第三联：财务部留存与收货记录第二联一起做收货凭证第三联：财务部留存与收货记录第二联一起做收货凭证 第四联：财务部（采购部）留存与收货记录第三联一起做付款凭第四联：财务部（采购部）留存与收货记录第三联一起做付款凭证证 第五联；收货部门留存第五联；收货部门留存实行双人验收制实行双人验收制收货记录一式四联（样式附后），其中：收货记录一式四联（样式附后），其中：第一联：收货部门留存第一联：收货部门留存 第二联；财务部留存做收货凭证第二联；财务部留存做收货凭证 第三联：财务部（采购部）留存做付款凭证第三联：财务部（采购部）留存做付款凭证 第四联：使用部门留存第四联：使用部门留存 采购经理岗位职责之一：帮助财务总监一起制定经济订货批量（帮助财务总监一起制定经济订货批量（EOQEOQ）；）；
