会计师事务所自查报告模板参考模板范本.doc

1、XX会计师事务所自查报告（适用于中小事务所）根据省注册会计师协会关于全面开展执行准则对标提升工作的通知（晋会协202042号）要求，本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：一 、事务所基本情况（一）事务所成立时间及历史沿革XXX会计师事务所有限责任公司/（普通合伙）（以下简称本事务所）于XXX年XX月XX日成立。简述事务所历史沿革，至少应包括成立时间、地址、设立方式、事务所负责人等。（二）事务所组织架构简述事务所管理架构以及管理层情况，至少应包含近三年关键管理人员变动情况。范例：本事务所的日常经营管理主要由XX负责，XX分管XX, 。本事务所设立了办公室、财务部、

2、。办公室的主要负责XX，财务部主要负责XX，。本事务所共有XX个业务部，其中：审计部门XX个，咨询部门XX个，。一部主要负责XX的业务，部门经理为XX，该部门由合伙人XX负责管理；。 （三）人员规模及其构成简述事务所情况范例：截至2020年6月30日，本事务所共有员工XX人，其中：注册会计师XX人（占总人数的XX%），通过考试取得注册会计师资质XX人。注册会计师中大专学历XX人，本科学历XX人，硕士学历XX人，博士学历XX人，其他学历XX人。年龄在40岁以下的注册会计师XX人，65岁以上的注册会计师XX人。（四）业务规模及其构成简述事务所情况，包括事务所被检查年度其他事务所开展的业务以及与其他

3、事务所合作开展业务的情况。范例：本事务所2014年度业务收入为人民币XX万元，其中：年度审计业务XX万元、验资业务XX万元、其他鉴证类业务XX万元，其他服务类业务XX万元。其他服务类业务主要是XX业务。2014年度，本事务所共出具报告XX份，其中：年度审计报告XX份、验资报告XX份、其他鉴证类报告XX份，其他服务类报告XX份。2020年1-6月，本事务所业务收入为人民币XX万元，其中：年度审计业务XX万元、验资业务XX万元、其他鉴证类业务XX万元，其他服务类业务XX万元。其他服务类业务主要是XX业务。2020年1-6月，本事务所共出具报告XX份，其中：年度审计报告XX份、验资报告XX份、其他鉴

4、证类报告XX份，其他服务类报告XX份。本事务所主要业务为XX。2014年收费最高的前五名客户是XX，收入XX万元，占全部收入的X%。收费前五名客户中，国有企业X家，外商投资企业X家，。2020年1-6月收入最高的前五名客户是XX，收入XX万元，占全部收入的X%。收费前五名客户中，国有企业X家，外商投资企业X家，。（五）合伙人情况本事务所有XX名股东/合伙人，具体情况如下表所示：序号姓 名年龄职责执业资格情况12345 简述近三年本事务所股东/合伙人变更情况（六）事务所资质简述本事务所具有的从事某项专业服务的资质本事务所具有XX办法的从事XX业务的资质，。（七）共同控制下的其他实体简述共同控制下

5、的税务师事务所、评估师事务所、工程造价公司以及咨询公司等其他实体的成立时间及历史沿革、人员规模及其构成、业务规模及其构成、注册资本和股权结构以及所取得的相关资质等。（八）其他简述本事务所近三年接受财政厅/财政局等相关政府机构以及省注册会计师协会检查的情况，以及近三年本事务所及其注册会计师受到的刑事处罚、行政处罚和行业惩戒等。二、事务所自查概况主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查，涉及制度设计以及制度执行两个方面。业务项目检查范围应包括事务所自2020年1月1日至2020年6

6、月30日期间出具的各类鉴证业务报告（可以顺延到以前年度）。此外，还需包括上次省注协执业质量检查发现的问题的整改情况。三、对事务所执业质量的整体评价主要包括：事务所在质量控制体系执行方面存在哪些关键控制点与风险点，存在哪些重大（要）的缺陷与不足；事务所的整体业务质量存在哪些主要问题；在长期的执业实践中，事务所在质量控制与风险管理方面积累和形成了哪些先进理念、有益做法与成功经验。四、事务所质量控制体系自查情况首先，简述事务所是否执行了与各项质量控制要素相关的制度，特别说明关键控制环节；其次，简述与质量控制相关的各项制度在被检查年度如何执行以及是否得到有效执行。（一）质量控制环境至少应包括以下内容：

7、事务所质量控制部门与风险管理部门的设置以及人力、其他资源投入；事务所的主要业务活动（比如：主要业务类别，主要业务的地区及行业分布，主要客户的部门及合伙人分布）；财务管理（包括关于收费的内部控制和收费标准执行情况、项目成本管理、收入和支出的结构及变动趋势、合伙人收益分配情况等内容）；事务所信息系统。简述本事务所经营与管理上的特点。（二）对业务质量承担的领导责任简述事务所被检查年度在业务质量方面存在的主要风险以及事务所的应对措施。（三）合伙人机制至少应包括以下内容：合伙人委派（比如：合伙人管理职责分工，项目合伙人的委派，项目质量控制复核合伙人的考虑，业务委派时对专业胜任能力与风险控制的考虑，项目时

8、间管理等）；合伙人考评（比如：考评标准，考评程序，考评结果的使用）；合伙人薪酬（比如：薪酬标准，薪酬的计算与发放）；合伙人晋升（比如：晋升标准，晋升审批）；合伙人违规行为处理（比如：处理程序与标准，处理结果的使用）。简述事务所被检查年度合伙人机制的运行情况。（四）客户关系与具体业务的接受与保持至少应包括以下内容： 客户关系与具体业务接受与保持前的活动与记录；事务所自身能力（具有执行业务所需的胜任能力、素质、时间和资源）与独立性的评价；承接审批流程；分歧处理等。（五）人力资源至少应包括以下内容：招聘，培训，考核评价，薪酬，晋升，人员委派，风险控制，社会责任履行（比如职工的福利待遇以及是否足额缴纳

9、“五险一金”）等。（六）业务执行至少应包括以下内容：业务标准和程序的传达；项目分类管理；项目合伙人的指导与监督；项目组内部质量复核的主体、级次与流程；项目质量控制复核；重大分歧的处理与记录；业务报告签发；公章使用与管理；业务工作底稿，对特别业务（如国际业务）的特殊考虑等。（七）监控至少应包括以下内容：监控部门与人员；监控重点；监控周期；监控结果的传达与处理；投诉和指控的处理；责任追究等。（八）职业道德至少应包括以下内容：事务所职业道德教育和培训，职业道德监控，违反职业道德的纪律处分等）和职业道德重要事项控制（比如：业务承接中对客户诚信、独立性和利益冲突的考虑，事务所收费，与审计客户长期存在业务

10、关系，为审计客户提供非鉴证服务等）。五、业务项目自查情况至少应包括以下内容：样本的选择情况；项目概况；执行的审计程序是否符合中国注册会计师审计准则的要求；获取的审计证据是否充分、适当；形成的审计结论是否合理；出具的审计报告是否适当；存在的主要问题等。应重点关注下列内容：一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否根据企业现状评估审计风险，是否根据风险评估结果计划和实施进一步审计程序；二是对重大的交易、账户余额及列报，以及有关关联方交易、持续经营、期后事项、或有事项、债务重组等特定事项，实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当。六、自纠措施范例：针对自查中发现的问题，事务所拟采取的自纠措施如下：（一）制度执行方面的自纠计划于2020年XX月，执行XXXX制度，由XXX部门或者XXX负责等。（二）项目执行中存在问题的自纠1.2.- 8 - / 8