成本降低及压缩学员版半天课件.ppt

1、2015年04月24日 电话：13605815281目录1 12 23 34 4制造成本的基本概念人工成本的分析与控制物料成本的分析与控制制造费用与浪费之控制5 5制造成本控制的总结一、制造成本的基本概念-管理的根本目的是什么？管理的根本目的是?经济效益社会效益通俗的说就是要有利润!笔记一、制造成本的基本概念-获取利润的三种途径人工成本物料成本制造费用管销财费用品质成本新市场新产品新客户物料周转资金周转缩短订单作业周期开源节流加快周转笔记一、制造成本的基本概念-成本的结构与组成笔记用人费用直接人工固定制造费用间接人工变动制造费用主料成本辅料成本包材成本耗材成本人工制造费用物料成本管理费用财务费

2、用销售费用制造成本经营成本纯利税费税前净利成本营业额一、制造成本的基本概念-成本的类别与比例笔记序号成本类别比例1物料成本？%2人工成本？%3制造费用？%4销售费用？%5财务费用？%6管理费用？%7合计100%一、制造成本的基本概念-认识物料成本科目笔记序号物料成本类别物料名称1主料23辅料4567包材891012耗材1314一、制造成本的基本概念-物料成本类别与比例-什么决定成本?笔记序号成本类别比例1主料？%2辅料？%3包材？%4耗材？%5合计100%一、制造成本的基本概念-认识制造费用科目笔记序号制造费用类别制造费用科目1固定制造费用2345变动制造费用678一、制造成本的基本概念-制造

3、费用的类别与比例笔记序号费用类别比例1固定制造费用？%2变动制造费用？%3合计100%一、制造成本的基本概念-认识人工成本科目笔记序号人工成本类别人工成本科目1直接人工234间接人工567用人费用8910一、制造成本的基本概念-认识人工成本的类别与比例笔记序号成本类别比例1直接人工？%2间接人工？%3用人费用？%4合计100%笔记工/模/治/检/载具清单-制造费用标准标准用量-物料成本标准标准工时标准工时-人工成本标准人工成本标准STBOMBOT一、制造成本的基本概念-标准成本产生的三个标准笔记 分批法-以订单(PO)为中心-核算出每张订单-核算出每个客户-对公司的利润贡献.以产品(ITEM)

4、为中心核算出每个产品类别核算出每个产品对公司的利润贡献以制造工序为中心核算出每个制造部门核算出每个制造工序对公司的利润贡献品种法分步法一、制造成本的基本概念-成本核算的三种方式二、人工成本的分析与控制-组织架构笔记营销研发PMC工程生产品质行政人事财务市场销售售后计划物控采购仓储产品开发技术开发产品工程设备工程工业工程产品提案制造工程设备工程工业工程投资融资会计出纳审计核算产品工艺品管品保HR物业品质工程二、人工成本的分析与控制-组织架构笔记工程部研发部 技术总监品管部 品质总监品保部业务部 业务总监策采部制造部PMC部生产总监财务部人资部管理部 管理总监总 经 理 董 事 长 总经办企划室资

5、讯室文控室稽核室二、人工成本的分析与控制-人员编制-工作负荷分析(间接人员)笔记每天每年每周每季每月盘点二、人工成本的分析与控制-人员编制-工作负荷分析(间接人员)笔记工作负荷调查表中心部门组别 岗位名称 职等姓名直属上级周期类别工作项目&内容频率周期系数基数每天1234每周123每月123每季123每年123其他123合计二、人工成本的分析与控制-人员编制-工作负荷分析(间接人员)笔记中心人力资源部门人力资源部组别岗位名称经理职等C姓名XXX直属上级XXX周期类别工作项目&内容次数/周期分钟/次系数基数每天1工作计划与督导 工作事项与检讨2301.00 60.00 部门内人员工作督导与跟进1

6、601.00 60.00 部门内人员工作报告处理与内外部事务协调1601.00 60.00 2文件、单据审核2301.00 60.00 领料单、加班单，宿舍卫生检查表、宿舍维修单、安全检查表 出差单、派车单，放行条、离职单、报废单、培训单、奖惩单 新进人员资料等3安全与卫生检查，饭堂检查1601.00 60.00 4与各部门沟通协调（包括口头、邮件与会议等形式）1601.00 60.00 每周1工作计划与督导 部门主管级工作会议3605.50 32.73 工作周报（总结与计划）1605.50 10.91 2审核：离职人员工资、食堂菜谱等11205.50 21.82 3安全与卫生检查、评比112

7、05.50 21.82 每月1工作计划与总结 当月工作总结与下月工作计划拟订16023.00 2.61 2绩效考评：当月本部各级人员业绩评核与面谈201023.00 8.70 各部门绩效审核16023.00 2.61 3工资、社保审核，职员薪酬调查审核16023.00 2.61 4生产与人力检讨月会16023.00 2.61 5消防安全检查表审核、突发事件处理26023.00 5.22 6员工活动112023.00 5.22 7员工关系管理（员工访谈、纠纷处理、劳动争议、员工意见等）212023.00 10.43 8部门培训29023.00 7.83 每季1安监、消防等政府部门工作检查2606

8、9.00 1.74 2安监、消防、派出所、劳动等政府部门开会、拜访48069.00 4.64 3季度绩效评核、奖金审核16069.00 0.87 4晋升审核13069.00 0.43 5面试：高管级以上人员46069.00 3.48 6规定、办法的起草43069.00 1.74 每年1年度工作总结、工作计划与费用预算1480276.00 1.74 2年终奖金计划与奖金审核1180276.00 0.65 3人事行政管理制度制订、修正，政府相关制度的收集2480276.00 3.48 4部门年度绩效评核1120276.00 0.43 5消防演习、危化演习1120276.00 0.43 6年度调薪：

9、办法与宣传、实施1240276.00 0.87 7组织架构梳理与调整2120276.00 0.87 合计516.48 二、人工成本的分析与控制-人员编制-定岗定编(直接人员)笔记人机法制造程序图生产效率人均小时产值设备流水线管理经营二、人工成本的分析与控制-人员编制-定岗定编(直间接人员)笔记序号职等职级管理营销技术文职1总经理A1-A2-2副总经理B1-B2管理副总营销副总技术副总3总监C1-C3管理总监业务总监高级工程师4经理D1-D3经理业务经理工程师董助5主管E1-E4主管业务员助理工程师总助6班组长F1-F4班组长跟单员技术员部门助理7员工G1-G5储干实习生见习生统计员二、人工成本

10、的分析与控制-人员编制-定岗定编(直间接人员)笔记中心部门职级代码ABCDEFGHI小计市场中心销售组19212116商务部281121计价组12126PMC中心计划部111725163366物控部1511292553采购部0生产中心生产一厂123122564259609975生产二厂13132657243610953生产三厂1121243663164283生产3S厂111632723156218研发中心研发部1114618325工程部52528122345138品质中心一二厂品质部1121916227355189三厂品质部01373121440四厂品质部10132111432体系管理部131

11、0263227企管中心ERP管理部112电脑部1236财务中心财务部1126717报关部1124二、人工成本的分析与控制-岗位职责（简约版）笔记岗位标识岗位名称品质技术部经理隶属部门品质技术部直接上级总经理助理职务代理人XXX岗位编码B-02XXX下属科室打样/技术/品管直接下级打样/技术/品管科长可轮调岗位生产部经理工作概述全面负责打样科/技术科/品管科的运作,主导产品图纸设计/物料清单编制/产品报价单编制;确保样板的及时/准确,满足业务/客户的需求,督导来料检验,制程检验,成品检验过程符合ISO体系要求,结果符合客户品质要求,配合客户验厂并确保顺利通过,改进工艺,提升效率和品质,降低成本,

12、逐步建立公司在技术品质上的竞争优势.工作职责序职 责 内 容绩 效 标 准对应程序/流程1打样及时：样板开发及时，满足客户在样板时间性上的要求；准时交样率达到95%以上样板开发流程，准时交样率报表2打样准确：样板开发准确，满足客户在样板品质上的要求；样板准确率达到100%以上样板开发流程，样板准确率报表3技术资料及时：产品图纸,物料清单,报价单在时间上满足业务/客户/生产需要;技术资料及时率达到95%样板开发流程，技术资料及时率报表4技术资料准确：产品图纸,物料清单,报价单在准确上满足业务/客户/生产需要技术资料准确率达到100%样板开发流程，技术资料准确率报表5来料检验,制程检验,成品检验在

13、过程上满足ISO体系及客户验厂的要求;验厂通过率(含ISO外审)达到100%ISO程序文件及验厂通过率报表6来料检验,制程检验,成品检验在结果上满足客户的品质要求;来料/制程检验漏检率低于3%,成品合格率达到100%ISO程序文件/订单资料/技术工艺文件及来料不良/制程不良/成品不良率报表7技术人员培养与稳定:打样/技术/品质人员选/用/育/留;人员流失率低于1%,培训合格率100%人力资源开发流程,人员流失率/培训合格率报表8厂房及附属设施改造,生产设备及辅助设备采购上的技术评估及质量把关;工程及设备采购失误率为零采购作业流程,设备管理流程 9技术/品质/管理改进:在技术,品质,管理上提出有

14、效对策并落实实施;重大提案部门每月不低于1项,一般提案每人每月不低于1项.提案改善办法10对其他部门的技术支持:及时准确的为其他部门提供技术支持与培训;异常随时处理,培训每月不低于1场.大货生产作业流程,异常处理流程任职条件序条 件 内 容是否需要资质或证明文件1年龄:30-50岁之间,技术条件特别好的可适当放宽;身份证2学历:大专以上学历,工科优先;学历及文凭3经验:8年以上工作经验,同行业同职位优先;任职证明4性格特征:严谨,认真,条理及逻辑性强,具技术辅导能力;无5技术:打样实操,技术资料实做,ISO体系熟悉,电脑及各项技术/管理软件操作熟练操作证书二、人工成本的分析与控制-薪资结构（完

15、整版）笔记序号职等职级底薪职务津贴技术津贴特殊津贴奖金1总经理A1-A2203096009600合情合理2副总经理B1-B2203048004800合情合理3总监C1-C3203024002400合情合理4经理D1-D3203012001200合情合理5主管E1-E42030600600合情合理6班组长F1-F42030300300合情合理7员工G1-G520300合理合情合理二、人工成本的分析与控制-加工资的钱从何而来笔记奖金工资年终奖绩效型投资型效益型有绩效才奖励最低薪资保障通货膨胀效益达成目标二、人工成本的分析与控制-机油与汽油笔记物质奖励工资奖金福利精神奖励文化娱乐人文关怀以人为本笔记

16、工资奖金福利合法/法律/投入合理/制度/创造合情/人性/煽情二、人工成本的分析与控制-如何做到合法,合理,合情笔记二、人工成本的分析与控制-成本控制的终极状态部下！其他部门！急！AB客户！D供应商！C三、物料成本的分析与控制-怎样算料?笔记C:0.2KGB:1pcsA:2PCS订单数量100C=?B=?A=?需求=订单数量BOM数量三、物料成本的分析与控制-请购时还须考虑什么?笔记库存相同料号的物料仓库有多少库存预扣现有库存中有多少是已经有订单的未交发出的采购单还有多少供应商未发货在途发出的采购单还有多少是在运输途中的三、物料成本的分析与控制-重要的出入库数据逻辑图?笔记销售计划缺料分析采购计

17、划销售出库/销售退货适时库存采购入库/采购退货物料清单生产领料/成品入库三、物料成本的分析与控制-关于超交/超领/损耗率之内的领料笔记超交签订供货合同时规 定每次超交的上限.收货时按合同接收 超交比率之内的物 料,超出上限的退 回不收;下次请购时先扣库 存再请购 超领制订每类物料的损 耗标准;超出损耗标 准的领料需要授权 主管和物控共同签署超出领料的数量如 果仓库没有额外的 库存需要在下批请 购时添加数量损耗率内领料第一次发料时只按 订单需求打领料单,生产不足时再通过 手写领料单的方式 发放.手写领料时尽量以 旧还新以强化现 场对物料的管控.A 超交C 损耗率内领料B 超领三、物料成本的分析与

18、控制-如何制订损耗率?笔记1234结构不同材质不同工艺不同时期不同三、物料成本的分析与控制-三个关键环节!笔记正常领料异常领料正常用量损耗准备物料成本异常损耗购料领料考核三、物料成本的分析与控制-领料/退料/补料操作要领笔记项目核算单位发料频率审批领料每单每天/每半天/每2小时/每小时/即时配送交接双方/无需签署退料每单每单/退料交接双方补料每单每单/大单分批根据补数率设置权限三、物料成本的分析与控制-盘点,帐物相符是一切的基础笔记周期品类方式主办协办每周A抽盘公司财务仓库每月A/B抽盘公司财务仓库年中A/B/C全盘公司审计/独立会计师公司财务年底A/B/C全盘公司审计/独立会计师公司财务三、

19、物料成本的分析与控制-盘点过程中的第三方审查笔记三、物料成本的分析与控制-允差设计笔记一个都不能少A类2%C类0.5%B类三、物料成本的分析与控制-盘点结果分析及对策!笔记序号项目状况对策1账物相符良好实施信息化2盘亏不佳检讨进出流程3盘盈危险检讨经营制度三、物料成本的分析与控制-库存控制什么?笔记减少存储成本半成品库存成品库存物料库存周转率物料库存周转天数新增呆滞与消化呆滞原物料库存三、物料成本的分析与控制-存储成本还包括什么?笔记存储成本其他库存损失仓储设备折旧/能源仓库面积租金仓管人员工资物料金额利息三、物料成本的分析与控制-怎样定义呆滞?笔记原料物料包材/耗材成品半成品-未经三次加工的

20、原料-不易产生真正的呆滞-如:木材,钢材,塑胶粒子,胚布-经过三次加工的规格物料-极易产生呆滞-呆滞重点管制项目-专用包材/耗材-通用包材/耗材-使用期/保质期-代客加工的成品(重点管控)-自主品牌的成品31542多少天?-经过本厂制程四次加工的物料-会对品质/效率/成本产生影响-需要重点管控呆滞定义不同天数不同?三、物料成本的分析与控制-怎样定义库存周转?笔记库存周转 库存周转率库存周转率=平均库存金额平均出库金额库存周转率=(期初库存+期末库存金额)2 月平均出库金额 库存周转天数库存周转天数=库存周转率期间天数 库存周转天数的细化库存周转天数可以细化为:原物料/半成品/成品/包材/耗材之

21、库存周转天数 讨论5类物料之库存周转天数的计算公式;5类物料之库存责任应怎样进行分解;三、物料成本的分析与控制-常备料与非常备料笔记常备料控制数量在满足生产的前提下将数量控制到最少.非常备料控制时间在满足生产的前提下将物料在仓库睡觉的时间缩到最短.三、物料成本的分析与控制-5R原则！笔记适时 适量适质5R原则只知道“5S”,不知道“5R”是管理干部的普遍盲区适价适地不断料不囤料质量符合要求价格适中距离在运输时间上满足需要三、物料成本的分析与控制-用预算和核算监控成本！笔记月 份一月二月三月四月五月六月0.0 总成本66,912,477.74 30,935,626.66 61,317,050.4

22、1 48,564,669.77 38,577,485.28 37,068,525.47 1.0 制造成本64,694,613.16 29,551,371.56 58,878,283.37 46,474,667.82 36,483,385.41 35,237,449.02 1.0.0 制造成本比例96.69%95.53%96.02%95.70%94.57%95.06%1.1 人工成本3,734,998.63 2,554,754.65 3,175,757.60 3,217,101.50 2,788,834.21 2,598,981.09 1.1.0 人工成本比例5.77%8.65%5.39%6.9

23、2%7.64%7.38%1.1.1 直接人员总薪资2,465,404.21 1,533,409.21 1,858,814.78 1,852,894.68 1,482,376.22 1,232,342.74 1.1.1.1 直接人工比例66.01%60.02%58.53%57.60%53.15%47.42%1.1.2 间接人员总薪资1,269,594.42 1,021,345.44 1,316,942.82 1,364,206.82 1,306,457.99 1,366,638.35 1.1.2.1 间接人工比例33.99%39.98%41.47%42.40%46.85%52.58%1.2 制造

24、费用3,827,956.20 2,430,126.44 3,772,260.32 3,005,401.15 2,739,001.30 2,937,450.00 1.2.0 制造费用比例5.92%8.22%6.41%6.47%7.51%8.34%1.2.1 固定制造费用2,549,319.50 2,020,945.29 2,983,778.39 2,392,305.04 2,013,154.21 2,115,674.65 1.2.1.1 固定制造费用比例66.60%83.16%79.10%79.60%73.50%72.02%1.2.2 变动制造费用1,278,636.70 409,181.15

25、788,481.93 613,096.11 725,847.09 821,775.35 1.2.2.1 变动制造费用比例33.40%16.84%20.90%20.40%26.50%27.98%1.3 原物料成本57,131,658.33 24,566,490.47 51,930,265.45 40,252,165.17 30,955,549.90 29,701,017.93 1.3.0 原物料成本比例88.31%83.13%88.20%86.61%84.85%84.29%1.3.1主料成本55,351,734.72 23,920,196.46 49,967,947.56 39,070,172.

26、18 29,953,628.24 28,630,956.41 1.3.1.1 主料成本比例96.88%97.37%96.22%97.06%96.76%96.40%1.3.2辅料成本953,507.49 516,584.22 1,280,119.17 879,815.70 594,583.11 648,963.90 1.3.2.1 辅料成本比例1.67%2.10%2.47%2.19%1.92%2.18%1.3.3 耗材成本826,416.12 129,709.79 682,198.72 302,177.29 407,338.55 421,097.62 1.3.3.1 耗材成本比例1.45%0.5

27、3%1.31%0.75%1.32%1.42%2.0 期间费用2,217,864.58 1,384,255.10 2,438,767.04 2,090,001.95 2,094,099.87 1,831,076.45 2.0.0 期间费用比例3.31%4.47%3.98%4.30%5.43%4.94%2.1 管理费用845,624.11 594,215.00 1,191,497.04 778,921.74 1,048,078.39 808,196.73 2.1.1 管理费用比例38.13%42.93%48.86%37.27%50.05%44.14%2.2 销售费用681,419.38 348,4

28、60.50 810,619.93 651,419.86 496,037.01 605,794.44 2.2.1 销售费用比例30.72%25.17%33.24%31.17%23.69%33.08%2.3 财务费用64,769.83 105,468.59 96,824.16 80,207.64 89,849.49-55,007.31 2.3.1 财务费用比例2.92%7.62%3.97%3.84%4.29%-3.00%2.4 研发费用626,051.26 336,111.01 339,825.91 579,452.71 460,134.98 472,092.59 2.4.1 研发费用比例28.23%24.28%13.93%27.72%21.97%25.78%目录1 12 23 34 4制造成本的基本概念人工成本的分析与控制物料成本的分析与控制制造费用与浪费之控制5 5制造成本控制的总结基层干部：5S/IE7/QC7/TWI;中层干部：COST DOWN2015制造业干部管理培训系列课程从工作中来，到工作中去，理论来源于实践，并指导实践培 养 终 生 学 习 的 习 惯，打 造 全 员 学 习 型 组 织！知识就是力量，学习产生价值感谢聆听