地勘项目预算、决算编制.ppt

1、地勘项目预算、决算编制地勘项目预算编制、竣工决算编制说明及要求n一、地勘项目预算编制n二、地勘项目竣工财务决算2022-11-25一、地勘项目预算编制n（一）地勘项目设计预算编制要求（一）地勘项目设计预算编制要求 n（二）地勘项目设计预算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容2022-11-25（一）地勘项目设计预算编制要求（一）地勘项目设计预算编制要求n 1、2006年3月1日，内蒙古自治区地质矿产勘查项目招投标委员会办公室下发的内蒙古自治区地质矿产勘查项目管理办法（试行）中第十七条、十八条规定和2009年6月1日，内蒙古自治区地质矿产勘查项目招投标委员会办公室下发的内蒙古自治区地质矿产勘查

2、项目管理办法中第十六条、十七条规定：“项目承担单位收到项目任务书后，在要求的期限内向“项目办”提交项目设计书送审稿，设计书包括技术部分和经费预算部分；“项目办”根据项目涉及的专业特点，从专家库中抽取熟悉相关专业情况的专家进行项目设计评审。专家组一般不少于5人，其中经济评审专家1-2人。”2022-11-25 2、项目经费预算要求以独立的章节编写。3、地质矿产勘查项目设计审查要求，设计质量评分按技术与经费预算两部分分别评分，经费预算部分占总评分的15%。设计质量评分中，工作部署、工作方法、经费预算其中一项为不合格时，该设计总体质量等级为不合格。即经费预算实行一票否决。（一）地勘项目设计预算编制要

3、求（一）地勘项目设计预算编制要求2022-11-25（二）地勘项目设计预算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容 1、项目设计预算由编制说明和预算表组成。2、编制说明的内容应包括：项目工作地区基本条件；预算编制依据；采用的费用标准和计算方法；项目设计预算的合理性及可靠性分析；需要说明的问题等。3、地质矿产勘查项目设计预算按设计工作量和预算标准进行编制与平衡。2022-11-25n 4、按地质矿产勘查项目的不同性质和特点，设计预算分为甲乙两类，并按甲乙两类预算表分别编制。n甲类预算表适用于1：5万区域地质矿产调查、矿产勘查、水文地质勘查等项目，分项目编制地质矿产勘查项目设计预算汇总表(甲类)、地

4、质矿产勘查项目设计预算表(甲类)。n 乙类预算表适用于数字国土工程、综合研究项目，分项目编制地质矿产勘查项目设计预算汇总表(乙类)、地质矿产勘查项目设计预算表(乙类)、项目外协工程量预算表。（二）地勘项目设计预算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容2022-11-25n 5、为规范和方便项目设计预算的编制与审查，甲乙两类预算表，应分别按地质矿产勘查项目设计预算工作手段项目目录(甲类)和地质矿产勘查项目设计预算费用项目目录(乙类)编制。（二）地勘项目设计预算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容2022-11-25n 6、项目设计预算编制依据包括：项目任务书，项目技术设计方案，财政部、国土资源

5、部关于印发国土资源调查预算标准（地质调查部分）（2007年3月15日），国家、国土资源部以及中国地质调查局颁发的地质矿产勘查项目管理的其他有关规定。（二）地勘项目设计预算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容2022-11-25n7、项目设计预算编制方法:n 甲类项目设计预算按投入的工程手段（包括地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、海洋地质调查、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿测试、其他地质工作、工地建筑）逐项进行计算，并进行汇总编制。n 乙类项目设计预算按费用项目（包括人工费、设备使用费、材料费、燃料动力费、业务费、公务费、其他费用及管理费等）逐项进行计算，并进行汇总编制。（二）地勘项目设计预

6、算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容2022-11-25n 8、地区调整系数，适用于甲类项目设计预算中的地形测绘、地质测量、物探、化探、钻探、坑探、浅井、槽探等工程手段和乙类项目设计预算中的外业部分人工费、外协工程手段预算标准的调整。甲类项目设计预算中的地形制图、航空遥感、遥感解译、海洋地质调查、岩矿测试和其他地质工作中的综合研究、编写报告及出版印刷等工作手段项目及乙类项目设计预算中非外业部分人工费、外协工程手段以外的预算标准，均不适用地区调整系数。（二）地勘项目设计预算编制内容（二）地勘项目设计预算编制内容预算甲类预算乙类编表说明甲类举例2022-11-25二、地勘项目竣工财务决算n（一

7、）编制项目竣工财务决算的必要性n（二）地质勘查项目竣工财务决算的编制依据n（三）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则n（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件n（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源n（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制2022-11-25（一）编制项目竣工财务决算的必要性n1、是现行的财政政策和自治区地质勘查专项资金管理办法的要求。n 自治区为了加强财政资金的管理颁发了项目专项资金管理办法。如：2004年4月24日，自治区政府办公厅下发了内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发地质矿产勘查项目和资金管理办法的通知（内政办字2004149号）。第二十四

8、条规定，“项目完成后，要及时编制竣工决算，报同级财政部门审批”。2022-11-25n 2004年4月29日，自治区政府下发了内蒙古自治区人民政府关于印发自治区本级财政专项资金管理暂行办法的通知（内政字2004155号）。第四章第二十七条规定，“所有使用财政专项资金的项目完成后，都要及时组织竣工验收，编制竣工财务决算，报财政部门审批”。（一）编制项目竣工财务决算的必要性2022-11-25n 2006年3月1日，内蒙古自治区地质矿产勘查项目招投标委员会办公室下发的内蒙古自治区地质矿产勘查项目管理办法（试行）。第三十七条规定，“所有地质矿产勘查项目均应进行竣工决算，以工作项目为单元，由工作单位按

9、有关规定及时、准确、完整地编制项目竣工决算报告，并按有关规定审查报批”。（一）编制项目竣工财务决算的必要性2022-11-25n 2009年6月1日，内蒙古自治区地质矿产勘查项目招投标委员会办公室下发的内蒙古自治区地质矿产勘查项目管理办法。第三十九条规定，“所有地质矿产勘查项目均要进行竣工决算，由项目承担单位提出竣工决算申请，并按有关规定及时、准确、完整地编制项目竣工决算报告。“三大局”承担的项目由局自行初审。竣工决算报告由政府有关部门组织进行审查，审查通过后退还项目质量保证金（项目总经费的5%），项目终结”。（一）编制项目竣工财务决算的必要性2022-11-25n 自治区财政厅、国土资源厅下

10、发的关于做好自治区地质勘查项目竣工财务决算的通知（内财建2009847号）。对地质勘查项目竣工财务决算报告的编制要求、编制内容和编制方法等，作出了明确的规定。（一）编制项目竣工财务决算的必要性2022-11-25n 以上自治区人民政府、自治区财政厅、国土资源厅和自治区地质矿产勘查项目招投标委员会办公室颁发的关于地质勘查项目竣工财务决算的规定和要求，是我们开展地质勘查项目竣工财务决算的政策依据和理论依据。（一）编制项目竣工财务决算的必要性2022-11-25n2 2是项目承担单位核销财政专项资金的重要依据是项目承担单位核销财政专项资金的重要依据n 自治区地质勘查项目资金来源于自治区财政预算。地质

11、勘查项目经费预算是经项目承担单位申报立项、自治区地质勘查项目招标委员会办公室技术管理部（简称项目办技术管理部）选项，自治区地质勘查项目招标委员会办公室（简称项目办）组织审查、业务主管部门审核，报自治区财政部门批准，通过审批后才能列入自治区年度财政预算。地质勘查项目结束以后，项目承担单位要核销其自治区财政专项拨款，核销的依据就是项目竣工财务决算报告，凡是已经编制项目竣工财务决算，审查验收合格的项目，项目经费支出应从未完项目转入已完项目，从而核销财政专项拨款。因此，项目承担单位必须编制项目竣工财务决算。（一）编制项目竣工财务决算的必要性2022-11-25n 1、政策依据：包括内蒙古自治区人民政府

12、办公厅颁发的地质矿产勘查项目和资金管理办法（内政办字2004149号），内蒙古自治区人民政府颁发的自治区本级财政专项资金管理暂行办法（内政字2004155号）以及财政厅、国土资源厅联合颁发的关于做好自治区地质勘查项目竣工财务决算的通知（内财建2009847号）等等。（二）地质勘查项目竣工财务决算的编制依据 2022-11-25n 2、项目技术依据：包括工作项目任务书、经审核的项目设计预算、项目设计（或工作方案）；项目招投标文件；工作项目设计评审意见、业务主管部门设计批准文件；野外验收评审意见；地质成果报告评审意见；地质成果资料汇交文件（回执或验收证明文件）。（二）地质勘查项目竣工财务决算的编制

13、依据 2022-11-25n 3、项目预算依据：项目设计经费预算；项目设计预算调整及其批准文件；n 4、项目经费支出依据：项目经费结算有关材料（会计账薄、记账凭证和会计报表）；有关财务核算制度、经费管理办法、内部控制制度；其他有关资料。（二）地质勘查项目竣工财务决算的编制依据 2022-11-25n 1、统一领导、分工协作：这是指项目竣工财务决算编制在组织工作方面应该遵循的原则。项目竣工财务决算的编制不单纯是财务部门的事，它涉及到项目工作单位的多个业务管理部门。一般情况下，由财务部门牵头，各专业部门参加，共同完成报告的编制工作。项目竣工财务决算报告的编制需要项目承担单位的财务、会计、统计、技术

14、、资料和项目组等各业务部门协调配合、共同完成。（三）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则 2022-11-25n 2、符合相关的会计政策和财务制度：这是指项目竣工财务决算报告编制在政策上应该遵循的原则。竣工财务决算报告是一项政策性很强的具体工作，为了保证财务决算报告的编制质量，要求编制人员必须熟悉相关的政策文件和地勘项目管理办法，才能对经费的使用和预算执行情况按照规定和要求进行业务调整和会计处理，才能保证报告的编制质量。（三）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则 2022-11-25n 3、真实准确、全面及

15、时：这是指这是指项目竣工财务决算报告编制在技术上应该遵循的原则。真实准确、全面及时是项目竣工财务决算报告最基本的要求。真实准确要求填报的项目经费预算收入和支出据实填报，凡是项目收支都要如实作为预算收支列入报告，不能主观臆断或估计，要客观的反映财务数据。全面就是要求内容的完整，按报告编制办法和有关要求，逐项落实有关技术资料和会计数据。及时就是一旦项目结束以后，资料已经送交资料主管部门验收并取得验收证明文件，就要及时编写竣工财务决算报告，随时编写、随时申请、随时组织验收。（三）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制原则 2022-11-25n 内蒙古自治区地质

16、矿产勘查项目招投标委员会办公室下发的内蒙古自治区地质矿产勘查项目管理办法，对地质勘查项目的组织实施详细划分了各工作阶段和各阶段的具体内容，从程序上讲包括立项论证、设计编写、野外施工、质量检查、野外验收、报告编写、成果评审、资料汇交等八个阶段。地质资料的汇交意味着项目的结束。项目竣工财务决算报告编写要满足如下条件：（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件 2022-11-25n 1、项目结题或已完成：项目结题或已完成是指项目的野外和室内综合研究工作已经结束，编制完成了地质成果报告。n 2、地质成果报告验收评审：项目承担单位编制完成的地质成果报告

17、要提交给项目主管部门或指定单位聘请质量监审专家对地质成果报告作出技术评定，是项目成果质量的最终把关。技术专家对项目取得的地质成果、技术资料、原始资料、综合研究水平、工作任务、综合图件、主要工作量、存在问题进行质量综合评价。（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件 2022-11-25n 3、成果资料汇交验收：地质资料是项目成果的主要载体。凡是由自治区项目办组织实施的地质勘查项目所形成的资料都要进行汇交。以正式纸介质和光磁盘数据两种形式汇交。接收单位为自治区项目办资料管理部门或委托的资料管理部门，接收部门开据资料验收汇交证明文件。n 满足以上充

18、分必要条件，才能编制项目竣工财务决算报告。（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件（四）自治区地质勘查项目竣工财务决算的编制条件 2022-11-25n 项目承担单位在提交地质成果报告，取得资料汇交证明文件基础上，及时、正确和完整地编制项目竣工财务决算报告，填报项目竣工财务决算报表中的各项数据。从竣工财务决算报告数据表中反映的数字内容来看，可以归纳为三类数据。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n1、项目经费预算数n 在填列项目经费预算时应注意以下几个问题：n （1）项目经费预算的额度：是项目总经费预算

19、额度，既包括自治区地质勘查资金也包括地方配套资金、其他资金；是项目经费预算的累计数，既包括本年度项目经费预算，又包括以前各年度项目经费预算。自治区地质勘查资金和地方配套资金、其他资金预算要分别列表反映。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n （2）项目经费预算的调整：在项目设计审批以后，项目承担单位按照设计组织实施，但是，由于地质条件的客观变化、新技术、新工艺和新理论在生产过程中的运用，按照项目管理工作要求，调整工作部署和工作量，也就相应的调整项目设计经费预算，需要报项目主管部门审批同意后才能付诸实施。因此，

20、编制报告时要注意调整项目经费预算的变化和批准文件。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n （3）项目预算数据来源：为了获取真实准确的预算数据，编制单位要分别查阅项目各年度设计、任务书、会计账薄等，并要相互印证经费预算数据，确保项目预算数据的准确。项目设计预算数据的取得主要来源于地质勘查项目设计预算，下达的各年度项目任务书、会计账薄财政资金拨款科目。对于跨年度连续实施的项目，要计算累计拨款。有地方配套资金合作的项目也要填写地方财政拨款。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣

21、工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n2、项目会计核算数据：n 会计核算是经费预算执行情况的真实反映。会计核算数据是项目竣工财务决算报告编制的基础，也是财政资金检查监督与经费预算执行情况考核的重点。所以，编制项目竣工财务决算报告，就要全面掌握项目经费的核算情况，项目经费要单独核算、专款专用，成本的归集与费用的划分要合理，执行会计政策应连续。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n 填列会计核算数据应注意以下几个问题：n（1）项目经费要单独核算：n 项目单独核算是地质矿产勘查项目专项资金管理的基础。试想

22、，如果没有进行项目经费单独核算，就不能准确的反映该项目的成本费用，就不能正确的考核项目经费预算的执行情况、就不能全面地衡量项目经费的开支范围。项目经费单独核算，是内蒙古自治区人民政府办公厅颁发的地质矿产勘查项目和资金管理办法（内政办字2004149号）中，明确规定和要求的内容，必须严格执行。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n（2）项目经费合理的开支范围：n 项目经费的开支范围实际上就是在项目经费预算的范围内支出，开展地质勘查工作，项目资金专款专用。换句话说，就是只有与项目有关的经费支出才能列入该项目的成本

23、费用，不得虚列、多提、多滩费用，其他任何超范围开支都是不允许的。不得用于弥补单位事业费不足；不得建立各种基金。下列费用不得列入项目经费：应由事业费、基本建设资金、其他专项资金开支的费用；各种奖金；归还贷款本息；投资性支出、捐赠及赞助；各种罚款、违约金、滞纳金等支出；与地质勘查项目无关的其他支出。专用设备购置费和管理费用在经费预算中都有明确的额度限制范围。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n（3）准确的项目成本费用的划分与归集：n 科学、合理的项目成本核算，准确的计算项目成本费用，全面的反映地质勘查项目各项费

24、用支出情况，是执行项目设计经费预算的基础。预算是对项目经费支出的预先安排，会计核算根据财务会计制度的规定，按照项目设计预算确定的预算内容进行项目成本的划分和各项费用的归集。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n（4）执行会计政策的连续性、合理性与合规性：n 执行不同的会计政策决定着项目成本费用归集的合理性，同时，也影响着项目经费预算的全面执行。因此，会计政策是项目竣工财务决算报告审查的一个重要内容。不管执行何种会计政策都要遵循以下三点。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目

25、竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n 一是执行的会计政策对成本费用的核算一定要符合内蒙古自治区人民政府办公厅颁发的地质矿产勘查项目和资金管理办法（内政办字2004149号）和其他有关规定要求；既合规性。n 二是执行的会计政策在会计核算期间内一定要有连续性、一贯性。n 三是执行的会计政策符合相关的财务制度和实事求是原则。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n（5）会计信息资料真实准确与全面完整：n 项目竣工财务决算报告是项目经费预算支出情况的总结，会计信息资料的真实准确与全面完整，是会计核算工作的

26、最基本的要求，它也决定着项目竣工财务决算报告的编制质量。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n会计核算资料的真实准确与全面完整要符合以下几点：n 一是会计核算资料要真实全面的反映项目成本费用情况；n 二是会计核算数据要做到会计账薄、会计报表和有关资料相符合；n 三是会计核算数据的变化与调整的合理性要详细说明具体原因；n 四是报告编制人员要对提交的财务会计数据的真实性负责；n 要经的起财务检查、财政监查、专项核查、经费抽查。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报

27、表的数据来源 2022-11-25n（6）会计核算数据的来源：n 编制项目竣工财务决算报告，其主要数据来源为：会计账薄、会计报表、记账凭证等。要真实、全面、完整和准确的反映财务会计核算数据。注意各种数据相互之间的逻辑关系。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n3、项目基本数据n 项目基本数据是全面反映项目实施的整体概况。包括项目的来源、工作任务、主要工作量、预期成果、工作期限、项目性质、经费预算以及项目的工作区域、工作范围和组织实施。取得的地质成果的质量评价，项目技术经济资料与资料汇交情况、对国民经济和社会发

28、展的作用等。主要数据来源为任务书、设计书、地质成果报告、会计核算资料和技术管理部门资料等。（五）（五）自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源自治区地质勘查项目竣工财务决算报表的数据来源 2022-11-25n 自治区地质勘查项目竣工财务决算报告是项目承担单位对自治区地质勘查项目预算执行情况和经费支出使用情况的书面总结。是自治区地质勘查项目地质成果报告的重要组成部分；是自治区财政专项资金项目经费拨款核销的重要依据。根据自治区财政厅、国土资源厅下发的关于做好自治区地质勘查项目竣工财务决算的通知（内财建2009847号）的要求。自治区地质勘查项目竣工财务决算报告由决算报告封面、报告编制说明和决

29、算表三部分组成。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n1、项目竣工财务决算报告封面的编制n（1）项目竣工财务决算报告封面模式（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25 内蒙古自治区地质勘查项目竣工财务决算 项 目 名 称 项 目 编 号 承担单位（章）单 位 负 责 人 财 务 负 责 人 报 告 编 制 人 联 系 电 话 年 月 日 2022-11-25n（2）项目竣工财务决算报告封面编制要求：n a、封面按报告规定的要求逐项进行填写。n b

30、、封面项目名称、项目编号、承担单位要与任务书、地质成果报告有关项目内容一致，不应该填写简称。n c、时间应为提交竣工决算报告的时间。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n2、竣工财务决算报告编制说明编写n （1）报告编制说明：n 报告编制说明是项目承担单位对自治区地质勘查项目基本情况、经费预算执行情况、实际完成情况和经费支出使用情况等方面的书面总结。它是通过文字报告的形式对项目经费支出使用和取得的地质成果进行全面的反映。报告编制说明是项目竣工财务决算报告的重要内容。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制

31、自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n（2）编制说明的内容：n a、项目基本概况；n b、项目组织实施、工作进展以及取得的工作质量评价；n c、项目预算、预算执行和预算调整以及预算执行差异与原因分析；n d、项目经费结余（或超支）及原因分析；n e、项目经费管理及报告编制中存在的问题和建议；n f、单位执行的财务会计制度、会计政策、内部控制措施；n g、需要说明的其他重要事项；n h、项目经费使用情况自我评价。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n（3）编制说明的编写要求：n a、项目基本概

32、况：从项目来源和工作任务以及预期成果等方面对项目基本情况进行比较全面的阐述。n 主要内容包括：工作单位、项目名称、项目编号、项目性质、工作期限、总体目标任务、主要实物工作量、预期成果、总经费预算、各年度经费预算和经费预算调整。资料来源主要为项目任务书、设计书和地质成果报告等资料。如果是跨几个年度的项目要将项目资料进行综合整理和汇总。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n b、项目组织实施、工作进展以及取得的工作质量评价：是从时间、进展和取得的成果方面，全面反映工作单位在组织实施项目的过程中的基本情况。n 主要内容包括

33、：项目设计评审、野外验收、质量检查、成果验收、报告评审、地质成果、资料汇交证明文件等工作以及工作成果质量评价。如：设计审查时间、评审质量；野外验收时间、评审质量；地质成果报告审查时间、评审质量和取得的地质成果等。查阅项目技术管理资料和地质成果报告。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 同时还要从项目的工作任务以及工作量完成方面，全面反映工作任务完成情情况。按照项目设计工作量和实际完成工作量，计算工作量完成的比率%。它是考核项目经费预算执行情况和项目结余资金的基础。n 项目各工作手段工作量内部调整并经技术专家同意，主

34、管部门批准的工作量，视同为完成任务并说明具体原因。检查不合格的工程量，不得计入实际完成工作量。n 一般情况下应按5%以内控制掌握。n 地勘决04表（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25nc、项目预算、预算执行和预算调整以及预算执行差异与原因分析：n按照项目设计预算和实际费用支出情况列表反映并计算经费预算执行率。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 项目经费预算执行情况表 （地勘决 03 表）设计预算 预算执行 工作项目 合计 年度 预算 年度 预算 合计 年度 完

35、成 年度 完成 预算执行率%结余（或超支）备注 一、地形测绘 二、地质测量 三、物探 2022-11-25n项目预算和预算调整情况：项目预算和预算调整情况：n 项目经费预算是工作经费的预先安排，也是地质勘查项目的经费支出使用计划。项目预算要全面反映自治区财政部门批复的项目总经费预算额度和各年度、各阶段设计预算额度以及项目设计经费预算的调整额度变化情况。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 对于项目经费预算调整情况，要进行重点说明调整的原因、审批下达的调整文件以及经费预算调整的执行情况。（六）（六）自治区地质勘查项目

36、竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n预算执行和实际支出情况：预算执行和实际支出情况：n 经费预算执行就是项目经费按预算内容使用，实际支出是经费预算执行的最直接的反映。根据项目成本费用的各项实际支出，按照工作项目和费用项目分别填列各项数字。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n预算执行差异性与原因分析预算执行差异性与原因分析n 预算执行的差异性通过预算的执行率反映。预算执行率主要反映两个方面的问题：一是经费预算形成结余；一是经费预算超支。然后，对形成超支或结余的原因进行

37、分析。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25nd、项目经费结余（或超支）及原因分析：n 预算编制说明中对项目经费结余资金要进行重点说明原因。n 项目设计预算编制问题。虚列项目支出、虚列工作量；n 费用预算标准问题。高套或低套预算标准；n 实物工作量问题。未完成或超额设计工作量；n 项目会计核算方法问题。成本费用核算不实；n 新工艺、新技术和新方法应用，提高工作效率；n 发生自然灾害、工程质量事故或不可预见的费用支出；n 加强内部管理，降低材料消耗、节约成本费用。n其他原因。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告

38、的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25ne、项目经费管理及报告编制中存在的问题和建议；n 实事求是的反映工作单位项目实施、预算执行、成本费用核算和项目经费管理方面的问题，以及今后的工作建议。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25nf、单位执行的财务会计制度、会计政策、内部控制措施；n 说明单位执行的财务会计制度、会计政策以及制定内部控制制度，（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 单位执行的财务会计制度和会计政策

39、都要符合内蒙古自治区人民政府办公厅颁发的地质矿产勘查项目和资金管理办法（内政办字2004149号）和其他有关规定要求。n 单位执行的会计政策在符合国家政策的前提下，要保证会计政策的一贯性和连续性。若发生会计政策的变化都要对其政策的规范性和合理性作出必要的说明。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n （六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25ng、需要说明的其他重要事项；n 以上未尽事项，需要明确说明的内容。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决

40、算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25nh、项目经费使用情况自我评价。n 从以上几个方面对单位的地质勘查项目经费支出使用情况作出综合评价。n 执行财务会计制度、会计政策和内部控制措施的符合性、合理性、连续性；n 项目单独核算、成本费用核算的方式、方法；n 项目经费使用范围、费用开支标准评价。有无经费的挤占、挪用、转移以及资本性支出行为。n 项目完成的主要工作量完成情况评价n 项目经费预算执行情况评价n 项目经费超支或结余资金评价n 取得地质成果评价和社会经济效果进行评价n 项目经费管理存在的问题进行评价n 合理性建议。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决

41、算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n3、自治区地质勘查项目竣工财务决算报表编制n 自治区地质勘查项目竣工财务决算报表，是项目竣工财务决算报告的重要组成部分。它是以项目设计经费预算和财务会计核算资料为基础，由项目工作单位组织编制的综合反映已完项目经费预算执行情况和项目经费的支出情况的数据集成报表。由地质勘查项目预算收支情况汇总表、地质勘查项目经费支出明细表、地质勘查项目经费使用情况工作手段支出明细表三部分组成。地质勘查项目竣工财务决算报表的各项数据来源于项目设计经费预算、会计账薄、原始凭证、会计报表等数据资料，经过加工、整理、汇总等进行编制。报表数据要客观

42、、真实、准确和全面。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n （1 1）、内蒙古自治区地质勘查项目预）、内蒙古自治区地质勘查项目预算收支情况汇总表（地勘决算收支情况汇总表（地勘决0101表）表）n 地质勘查项目预算收支情况汇总表，是从总体上反映承担单位项目经费预算额度、经费来源、资金构成、费用支出和经费结余等五个方面的内容。具有整体性、全面性和连续性特点。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制

43、自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 项目预算收支情况表的指标包括预算、支出和结余三方面。a、预算收支情况汇总表表式 地勘决 01 表 内蒙古自治区地质勘查项目预算收支情况汇总表 单位：元 金额 项 目 合 计 年 年 年 备 注 一、预算数 1、自治区地质勘查项目资金 2、地方政府配套资金 3、其他资金 二、支出数 三、结余 填表人：2022-11-25nb、预算数：n 项目预算指工作单位在项目立项论证或评估基础上，通过自治区项目办组织技术经济专家评审，由自治区项目办下达项目工作任务，自治区财政主管部门审核、下达和拨付的地质勘查项目设计经费预算数。n 预算数据来源：n 按照项目设计预算、

44、项目任务书、预算调整文件、财政拨款帐户（零余额帐户）填列预算数字。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25nc、支出数：n 预算支出是指项目承担单位在自治区财政专项资金支出使用范围内，严格执行项目经费预算，按照相关的财务会计制度要求，实行项目单独核算、专款专用，开展地质勘查工作而发生的成本费用支出。n 支出数据来源：数据主要来源于财务报表、会计账薄、原始凭证、计账凭证、协议或合同等。n 数据填列要求：各项数据要真实、准确、完整；各项数据要与有关账、表、证、实数据相符。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自

45、治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25nd、结余：n 项目经费结余有两种情况，一是指项目承担单位组织实施的项目已经完成，成果报告评审验收，向有关主管部门汇交成果资料并取得汇交证明文件，项目经费尚未完全支出而形成的结余（或项目经费超预算支出而形成的负结余），可留归项目承担单位统筹安排使用，按内财建2009847号文有关规定进行帐务处理。另外，项目因特殊情况导致工作量未完成或被中止所形成的结余资金应按资金来源渠道退回。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n（2）、内蒙古自治区地质勘查项目经费支出明细

46、表（地勘决02表）（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 a、项 目 经 费 支 出 明 细 表 表 式 地 勘 决0 2 表 内 蒙 古 自 治 区 地 质 勘 查 项 目 经 费 支 出 明 细 表 单 位：元 填 表 人：支 出 数 项 目 费 用 合 计 2 0 0 5 年 度 2 0 0 6 年 度 2 0 0 7 年 度 备 注 合 计 人 员 费 专 用 仪 器 设 备 费 能 源 材 料 费 外 协 费 用 地 补 偿 费 差 旅 费 会 议 费 管 理 费 其 他 相 关 费 用 其 中：评 审 验 收 费 劳 务 费 其

47、 他 2022-11-25nb、地质勘查项目经费支出明细表内容 n 地质勘查项目经费使用情况表，是按照项目的九项费用支出，整体反映项目经费预算执行情况和经费支出使用情况的报表。主要包括项目的人员费、专用仪器设备费、能源材料费、外协费、用地补偿费、差旅费、会议费、管理费和其他相关费等九项费用内容。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n费用开支范围n 地质勘查项目经费支出应控制在预算核定的额度内，按规定的费用开支范围和标准对项目进行成本核算，不得虚列、多提、多摊费用；不得扩大开支范围，提高开支标准；不得用于弥补单位事业费

48、不足；（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 人员费：人员费：指直接从事项目工作人员的工资性费用。项目组成员所在单位有财政事业费拨款的，项目组成员的工资费用，应先由单位按照国家规定的标准从事业费中列支，不足部分可用项目经费弥补，不得在项目经费中重复列支。项目组成员不能超过12个人月。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 专用仪器设备费：专用仪器设备费：指项目实施所必需的专用仪器、设备、野外应急装备等购置费。已由其他资金安排购置或现有仪器设

49、备已能满足项目工作需要的，不得在项目经费中重复列支。用用地勘项目专项资金购置的专用仪器设备、必须登记入帐，纳入单位固定资产管理。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 能源材料费：能源材料费：项目实施直接耗用的原材料、燃料及动力、专用管材、低值易耗品等费用。n 外协费：外协费：项目实施所必需的外协测试、施工、加工、软件研制以及租赁费用；n 特 点：n 要有外协单位的合同或协议；n 符合项目预算中外协内容；n 要有施工质量检验报告；n 外协单位的正式合法票据；（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地

50、质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 用地补偿费：用地补偿费：是指因项目实施过程中占地需要支付的临时性设施拆建费、临时性土地占用费、青苗赔偿费等。n 差旅费：差旅费：是指项目实施而进行的国内调研考察、出野外工作等所发生的交通费、住宿费等费用。n 特点：n 项目组人员野外发生的费用；n 参加业务会议、论证会议、审查会议差旅费；n 不包括出国人员的费用。（六）（六）自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制自治区地质勘查项目竣工财务决算报告的编制 2022-11-25n 会议费：会议费：是指项目实施过程中组织召开的与项目实施有关的专题研究、学术会议的费用。n 项目专题业务会议。n