1、系部 班级 姓名 学号密 封 线某某学院20212022学年度某学期企业内部控制与制度设计期末试卷（B）答案出卷人：某某 校对人： 考试时间： （90 分钟）12345678910B ABAA B B AAB 11121314151617181920 A CCD B DCDDB一、单项选择题。在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将答案填涂在方框内，错选、多选、未选均无分。（每小题1分，共20分）二、多项选择题（在下列每小题的五个备选答案中选出二至五个正确的答案，并将其字母标号填入方框内。错选、多选或少选均无分,每题2分，共30分）。12345678910ABCBCDACDABCD
2、AB ABCDABCDEABCDEABCACE1112131415BEBCABCDABCDAC三、 判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）12345678910 11121314151617181920四、案例分析（30分） 案例分析1参考答案：(1)该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。(2)结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为
3、的发生，应设计如下内部控制制度：公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。建立反舞弊机制。公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。案例分析2参考答案：（1）
4、存在问题：出纳与货币资金审批人员没有分离，货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管，而北方公司却由一人兼管；签收手续也不能自始至终由王某执行。处理：北方公司的支票可以由出纳王某保管，财务专用章由会计保管，企业高管人员的名章要由高管自己保管。签收手续要由经手人、出纳王某、会计、会计主管分别签字后办理。（2）存在问题：银行对账单没有每月装订入册，作为会计档案保管；企业银行存款日记账与银行对账单没有每月逐笔对账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。处理：北方公司要请求建设银行大连市分行重新邮寄3月份和5月份的银行对账单，并装订入册，作为会计档案保管好；北方公司要把lO月份和1
5、1月份的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制lO月份和11月份的银行存款余额调节表，并作为会计档案保管好。(3) 存在问题：库存现金存在白条抵库的现象。处理：责成出纳王某马上向借款职工催收借款，款项收到后把欠条还给借款职工，如果库存现金超过库存限额，需要送存银行。案例分析3参考答案：1、按照企业会计准则的要求，T企业不能确认这项“收入”。收入确认应满足以下五个条件：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入能够可靠地计量；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 。T企业的这项“收入”显然不满足以上条件。2、该项“收入”从性质上看属于虚列收入的事项，是典型的做弄虚作假并带有进行欺诈的行为。这种行为如果发生在上市公司，将严重误导会计信息使用者，使潜在的投资者或债权人作出错误的决策，从而谋受损失。第3页 共 3页 企业内部控制与制度设计试卷B答案
