1、 项目五 资金活动控制【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的（ B ）。A.计划 B.基础 C.环节 D.目标2.企业对筹资方案的分析论证可从筹资方案的战略评估、筹资方案的经济性评估和（ A ）三个方面进行。A.筹资方案的风险评估 B.筹资方案的规划评估C.筹资方案的成本评估 D.筹资方案的计划评估3.资金营运是企业对生产经营过程中各项资金利用、调度和（ C ）的行为与过程。A.计划 B.使用 C.管理 D.控制4.货币资金流动性强、便于携带、方便转移、安全性差，出现错弊的可能性（ A ）。A.很大 B.较大 C.很小 D.较小（二）多选题
2、1.资金活动是指企业（ A/B/D ）等活动的总称。A.筹资活动 B.投资活动 C.贷款决策 D.资金营运2.下列选项中，属于企业资金活动应当关注的风险是（ A/B/C ）。A.决策失误风险 B.资金缺口风险C.资金营运不善风险 D.资产处置不善风险3.企业筹资活动的主要业务流程包括（ A/B/D ）。A.论证筹资方案 B.筹资计划编制与执行C.筹资活动洽谈 D.筹资活动评价与责任追究4.资金营运活动控制制度设计的目标包括(A/B/C/D )。A.遵循法律法规,规范资金营运 B.合理安排资金收支,实现资金收支平衡C.加速资金周转,提高资金营运效率 D.建立风险防范机制,保持资金链良性循环（三）
3、判断题1.资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（ ）2.资金调度不合理、营运不畅，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。（ ）3.企业资金营运过程，是企业经营活动所占用资金在各种形态下的不断转化，并且最终达到其增值目的的过程。（ ）二、案例分析【案例概述】见任务四浙江新农化工股份有限公司资金管理内部控制制度。【分析要求】根据资金活动内部控制的总体要求和资金活动控制制度设计的目标,分析、评价浙江新农化工股份有限公司设计的资金管理内部控制制度是否符合内部控制的要求,并重点思考以下问题:(1)该资金管理内部控制制度是否充分考虑到了企业资金活动应当关注的主要风险?(2)该资金管理内部
4、控制制度是否具备可行性?(3)您认为该资金管理内部控制制度还有哪些缺陷需要改进和完善?答案：（略）三、复习思考题1.什么是资金活动？简述资金活动内部控制的总体要求？（1）资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。（2）企业应当科学确定投融资目标和规划，完善资金管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。具体包括如下要求：A.科学确定投融资目标;B.切实搞好制度建设;C.设计合理的资金业务控制流程;D.有效控制关键风险;E.实行资金集中管理;F.严格执行规章制度;
5、G.充分发挥会计人员作用。2.企业筹资活动业务流程是怎样的?筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业经营活动的基础。企业筹资活动的业务流程如下：（1）提出筹资方案；（2）论证筹资方案（3）筹资方案审批；（4）筹资计划编制与执行；（5）筹资活动的监督、评价与责任追究。3.企业投资活动业务流程是怎样的?投资活动是筹资活动的延续，也是企业筹集资金的重要目的之一。企业投资活动的业务流程如下：（1）拟订投资方案；（2）实施项目论证；（3）投资方案决策；（4）投资计划编制与审批；（5）投资计划实施；（6）投资项目的到期处置。4.企业筹资活动、投资活动和资金营运活动各有哪些关键控制点?（1）筹资活动内部控制的
6、关键控制点：1.论证筹资方案、2.审批筹资方案、3.编制筹资计划、4.实施筹资计划、5.监督、评价与责任追究。（2）投资活动内部控制的关键控制点：1.论证投资方案、2.审批投资方案、3.编制投资计划、4.实施投资计划、5.投资资产处置。（3）资金营运内部控制的关键控制点：1.资金调度、2.资金融通、3.资金监控、4.业务审批、5.凭证复核、6.资金收支、7.会计核算、8.核对账目、9.银行账户管理、10.票据与印章管理。5.资金营运活动的会计系统控制具体措施有哪些?资金营运活动的会计系统控制的具体控制措施包括以下四个方面：1.建立健全资金管理规定资金营运活动涉及和覆盖企业经营活动的各个环节和各个方面，必须建立健全各项资金管理制度、程序和规定，确保资金运营活动有法可依，有章可循。2.准确核算资金收入业务企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账和设立“小金库”。3.准确核算资金支付业务企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。4.严格遵守货币资金管理规定企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。
