首创集团审计竞聘陈述课件.ppt

1、12报表整体情况介绍报表整体情况介绍报表编报范围报表编报范围20062006年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表会计报表披露信息的编制要求会计报表披露信息的编制要求20062006年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表3一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍报表体系介绍报表体系介绍两套报表结构上的联系和区别两套报表结构上的联系和区别报表之间的相互转换报表之间的相互转换报表设计修改总体情况报表设计修改总体情况4一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍（一）报表体系介绍（一）报表体系介绍要求市国资委监管范围以外的企业、部门及监管企业所属的国有参股企业填报的。要求市国资委监管的国有全

2、资及国有控股企业填报。5一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍（二）两套报表结构上的联系和区别（二）两套报表结构上的联系和区别6一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍会计决算报表会计决算报表（财政局）（财政局）国有资产统计报表国有资产统计报表（国资委）（国资委）（三）报表之间的相互转换（三）报表之间的相互转换导入导入导入导入7一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍（四）（四）报表设计修改总体情况报表设计修改总体情况 1 1、适当调整了报表结构，财务决算报表、适当调整了报表结构，财务决算报表由原来的封面、主附表、财务情况表和补充由原来的封面、主附表、财务情况表和补充指标表四部分变为封面、主

3、附表和财务情况指标表四部分变为封面、主附表和财务情况表三部分。表三部分。2 2、对报表信息在表与表、表与附注之间、对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表指标设置和解释。指标设置和解释。8一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍与2005年度财务决算报表对比：2005年 2006年 主要变化主附表 9张 8张 将汇编范围企业年度主要指标 比较表转入财务情况表 财务情况表 25张 27张 将存货及固定资产情况表、对 外借款情况表内容转入附注，增加固定资产投资和科研投入 情况表 补充指标表 7张 短期投资、长期债权投资、在 建工程

4、3张表转附注，重大项 目投资、金融企业贷款和拆借 资金3张表删除，科研单位表 修改后转入财务情况表 合计：合计：4141张张 35 35张张9一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍（四）（四）报表设计修改总体情况报表设计修改总体情况 3 3、为满足监管工作需要，财务决算报表中增、为满足监管工作需要，财务决算报表中增设了有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等设了有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息；方面信息；4 4、将报表附注整合为满足对外信息披露的报、将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分；表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分；

5、5 5、根据新的绩效评价指标体系，对、根据新的绩效评价指标体系，对“主要分主要分析指标表析指标表”进行了修改更新；进行了修改更新；6 6、进一步完善了附注表式与决算报表的审核、进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。运算功能。10二、二、报表编报范围报表编报范围（一）（一）20062006年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表 国资委监管范围之外的境内外国有全资及控国资委监管范围之外的境内外国有全资及控股企业填报。股企业填报。（二）（二）20062006年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表 国资委监管范围内的企业集团及所属境内外国资委监管范围内的企业集团及所属境内外各级国有

6、全资和控股子企业，以及各类独立核算各级国有全资和控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。的分支机构、事业单位和基建项目。11三、三、20062006年度企业国有资年度企业国有资产统计报表（暨产统计报表（暨20062006年度企业年度企业财务决算报表主附表部分）财务决算报表主附表部分）（一）报表编报要求（一）报表编报要求（二）重点指标解释（二）重点指标解释12（一）报表编报要求（一）报表编报要求 1 1、基本填报单位应具备的条件、基本填报单位应具备的条件 适用于具有法人资格、独立核算并能够编制适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有国有全资完整

7、会计报表，从事非金融业务的所有国有全资及控股企业、实行企业化管理的事业单位填报。及控股企业、实行企业化管理的事业单位填报。2 2、填报级次、填报级次 企业集团所属三级以上（含第三级）的各级企业集团所属三级以上（含第三级）的各级企业，三级以下企业并入第三级企业进行填报。企业，三级以下企业并入第三级企业进行填报。企业集团所属上市公司不分级次均应单独填企业集团所属上市公司不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。报本套报表，并上报分户报表数据。13（一）报表编报要求（一）报表编报要求 3 3、关于合并报表、关于合并报表 集团型企业应当对各级子企业会计报表层层集团型企业应当对各级子企业会计报表

8、层层合并，编制集团合并报表。合并，编制集团合并报表。集团所属境外企业应随企业集团统一编制集团所属境外企业应随企业集团统一编制20062006年度企业国有资产统计报表。年度企业国有资产统计报表。因特殊情况不能进行境内外合并的境外企业，因特殊情况不能进行境内外合并的境外企业，应按应按20062006年度境外企业国有资产统计报表的年度境外企业国有资产统计报表的格式和编制说明进行编报，并单独报送。格式和编制说明进行编报，并单独报送。14（一）报表编报要求（一）报表编报要求 4 4、关于报表审核、关于报表审核 认真组织做好所属企业报表数据的审核和企认真组织做好所属企业报表数据的审核和企业户数的核对工作。

9、业户数的核对工作。对于报表中本年度年初数与上年度年末数不对于报表中本年度年初数与上年度年末数不一致的情况应附详细的文字说明，并随报表一同一致的情况应附详细的文字说明，并随报表一同上报。上报。对于本年度新增企业、减少企业的户数及增对于本年度新增企业、减少企业的户数及增减变动原因核对清楚，通过软件完成并上报汇减变动原因核对清楚，通过软件完成并上报汇编范围企业户数变动分析表。编范围企业户数变动分析表。15（一）报表编报要求（一）报表编报要求 5 5、关于报表分析、关于报表分析 国有资产营运分析报告是企业对国有国有资产营运分析报告是企业对国有资产统计报表的补充分析说明，是国有资资产统计报表的补充分析说

10、明，是国有资产年度统计报告的重要组成部分。产年度统计报告的重要组成部分。各企业、各部门应当认真撰写国有资各企业、各部门应当认真撰写国有资产营运分析报告，以进一步了解和掌握国产营运分析报告，以进一步了解和掌握国有资产增减变动、国有资产保值增值情况有资产增减变动、国有资产保值增值情况及其影响因素。及其影响因素。16（一）报表编报要求（一）报表编报要求 6 6、报送内容、报送内容 加盖公章的汇总国有资产统计报表；加盖公章的汇总国有资产统计报表；汇编范围企业户数变动分析表；汇编范围企业户数变动分析表；编表说明；编表说明；国有资产营运分析报告；国有资产营运分析报告；所属全部基层企业分户及汇总数据。所属全

11、部基层企业分户及汇总数据。以上资料各一式一份。以上资料各一式一份。17（二（二）重点指标解释重点指标解释 封面封面 1 1、修改内容、修改内容 取消取消:主管财务（会计）工作负责人主管财务（会计）工作负责人 新报因素的分类进行调整新报因素的分类进行调整：增加增加 “收购收购”取消取消 “企业级次调整增加企业级次调整增加”18（二（二）重点指标解释重点指标解释 封面封面 2 2、填报注意事项、填报注意事项 事业单位并表：报表类型码填事业单位并表：报表类型码填4 4，组织形式，组织形式填填9-19-1 基建并表：报表类型码填基建并表：报表类型码填5 5，组织形式填，组织形式填9-29-2 未经审计

12、的审计方式、审计意见类型均填未经审计的审计方式、审计意见类型均填0 0、决算报表审计机构、审计报告签字人不填决算报表审计机构、审计报告签字人不填 封面各代码注意与上年衔接，无特殊情况不封面各代码注意与上年衔接，无特殊情况不允许随意改变。允许随意改变。19（二（二）重点指标解释重点指标解释 资产负债表资产负债表 1 1、修改内容、修改内容 在资产总额项目下增加了在资产总额项目下增加了“股权分置股权分置流通权流通权”，对应的在负债总额项目下增，对应的在负债总额项目下增加了加了“应付权证应付权证”。按照财企按照财企200620066767号文件规定，号文件规定，“法定公益金法定公益金”指标年末数，不

13、再填列数指标年末数，不再填列数据。据。20（二（二）重点指标解释重点指标解释 资产负债表资产负债表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 对于有资质要求的监管企业，不能一对于有资质要求的监管企业，不能一年全部核减清产核资损失，需待以后年度年全部核减清产核资损失，需待以后年度分期核减的部分，在做年度决算报表时，分期核减的部分，在做年度决算报表时，统一放入资产负债表统一放入资产负债表“其他长期资产其他长期资产”项项目中。目中。现金股利必须填正数。现金股利必须填正数。21（二（二）重点指标解释重点指标解释 资产负债表资产负债表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 封面组织形式填封面组织形式填“1”“1

14、”和和“2”“2”的单户的单户企业，实收资本企业，实收资本=国家资本国家资本+国有法人资本国有法人资本 封面新报因素为封面新报因素为“0“0、5 5、6 6、7 7、8 8、9”9”的企业，应填报表年初数。的企业，应填报表年初数。22（二（二）重点指标解释重点指标解释 利润及利润分配表利润及利润分配表 1 1、修改内容、修改内容 在在“管理费用管理费用”项目下增加项目下增加“业务招业务招待费待费”和和“研究与开发费用研究与开发费用”两个明细指两个明细指标。标。“提取法定公益金提取法定公益金”指标的本年实际指标的本年实际数，不再填列数据。数，不再填列数据。23（二（二）重点指标解释重点指标解释

15、1 1、修改内容、修改内容 资产减值准备情况：资产减值准备情况：本年增加数不再细分原因。本年增加数不再细分原因。简化本年转回（减少）数，项目下简化本年转回（减少）数，项目下只细分为只细分为“因资产价值回升转回数因资产价值回升转回数”和和“其他原因转出数其他原因转出数”两个明细项目。两个明细项目。24 1 1、修改内容、修改内容 对资产损失及挂账情况进行重新梳理：对资产损失及挂账情况进行重新梳理：取消取消“拟执行新制度清理的预计资产损拟执行新制度清理的预计资产损失失”项目。项目。在在“资金挂账资金挂账”项目下，保留项目下，保留“政策性政策性挂账挂账”指标，将指标，将“经营亏损挂账经营亏损挂账”和

16、和“应提未应提未提挂账提挂账”、“应摊未摊挂账应摊未摊挂账”指标作为补充资指标作为补充资料单列。料单列。（二（二）重点指标解释重点指标解释 25 2 2、填报注意事项、填报注意事项 待处理资产净损失部分：仅由执行行待处理资产净损失部分：仅由执行行业会计制度的企业填报。执行企业会计制业会计制度的企业填报。执行企业会计制度的企业不填。度的企业不填。“当年处理以前年度损失挂账当年处理以前年度损失挂账”、“在当年损益消化以前损失挂账在当年损益消化以前损失挂账”：指：指20032003年底以前的损失挂账。年底以前的损失挂账。（二（二）重点指标解释重点指标解释 26 2 2、填报注意事项、填报注意事项 经

17、营亏损挂账：由所有企业填报。反映企业经营亏损挂账：由所有企业填报。反映企业因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额，不因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额，不包括本次清产核资处理资产损失部分和按规定处包括本次清产核资处理资产损失部分和按规定处理理20002000年以前的公有住房房改损失部分。此项目年以前的公有住房房改损失部分。此项目以正数填列。以正数填列。应提未提潜亏挂账：指企业按照会计制度和应提未提潜亏挂账：指企业按照会计制度和准则规定应当计提而没有计提的利息、固定资产准则规定应当计提而没有计提的利息、固定资产折旧、减值准备等形成的累计潜亏挂账总额。折旧、减值准备等形成的累计潜亏挂账总额。（

18、二（二）重点指标解释重点指标解释 27 2 2、填报注意事项、填报注意事项 应摊未摊潜亏挂账：指企业按照会计应摊未摊潜亏挂账：指企业按照会计制度和准则规定应当摊销而没有摊销有关制度和准则规定应当摊销而没有摊销有关成本费用等而形成的累计潜亏挂账总额。成本费用等而形成的累计潜亏挂账总额。若企财若企财0202表表6868行未分配利润本年实际行未分配利润本年实际数数0 0，则本表，则本表3939行经营亏损挂账行经营亏损挂账0 0（二（二）重点指标解释重点指标解释 28（二（二）重点指标解释重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 1 1、修改内容、修改内容 在在“法定公益金法定公益金”项

19、目下，项目下，“本年增本年增加数加数”和其中项、和其中项、“年末余额年末余额”三个指标三个指标的本年数，不再填列数据。的本年数，不再填列数据。29（二（二）重点指标解释重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 “年初国有资本及权益总额年初国有资本及权益总额”原则上应与上原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生年度财务决算年期末口径衔接一致，但企业发生年度财务决算追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合并追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合并范围发生变化等事项时，可存在差异。但必须进范围发生变化等事项时，可存在差异。但必须进行披露。行披露。

20、企业上缴国有资本收益在本表的企业上缴国有资本收益在本表的“企业按规企业按规定上缴红利定上缴红利”中反映。中反映。30（二（二）重点指标解释重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 关于国有资本保值增值部分指标的说明：关于国有资本保值增值部分指标的说明：税收返还：反映企业按国家有关规定，收税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性的税收返还政策，不在本项目反映。行业性的税收返还政策，不在本项目反映。政策性拨付的资金：凡会计核算中计入利政策性拨付的资金：凡会计核

21、算中计入利润总额的，确定为非客观因素增加；凡明确规定润总额的，确定为非客观因素增加；凡明确规定增加资本公积等权益性项目的，确定为客观因素。增加资本公积等权益性项目的，确定为客观因素。31（二（二）重点指标解释重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 关于国有资本保值增值部分指标的说明：关于国有资本保值增值部分指标的说明：经国家有关部门批准进行债务重组增加或经国家有关部门批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。行重组增加的资本公积不做为客观因素。

22、外币报表折算差额、未确认投资损失均不外币报表折算差额、未确认投资损失均不确定为客观因素。确定为客观因素。32（二（二）重点指标解释重点指标解释 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表 1 1、修改内容、修改内容 增设增设“石油特别收益金石油特别收益金”：本指标：本指标只由独立开采并销售原油的企业填列。只由独立开采并销售原油的企业填列。2 2、填报注意事项、填报注意事项 加强对加强对“财政拨款财政拨款”、“国有资本收国有资本收益益”等指标的审核。等指标的审核。33（二（二）重点指标解释重点指标解释 基本情况表基本情况表 1 1、修改内容、修改内容 增加了增加了“参加工伤保险职工人数参加工伤保险职工

23、人数”和和“参参加生育保险职工人数加生育保险职工人数”两个指标；两个指标；将将“接收军队专业人员总数接收军队专业人员总数”扩展为扩展为“接接收军队转业、复员退伍人员总数收军队转业、复员退伍人员总数”。将将“企业下岗职工情况企业下岗职工情况”指标改为指标改为“企业企业不在岗职工及劳动关系处理情况不在岗职工及劳动关系处理情况”。34（二（二）重点指标解释重点指标解释 基本情况表基本情况表 1 1、修改内容、修改内容 明确了明确了“增加值增加值”和和“工业总产值工业总产值”两个两个指标按现行价格计算。指标按现行价格计算。将将“本年科技支出合计本年科技支出合计”指标具体分为指标具体分为“研究开发费用合

24、计研究开发费用合计”和和“购买新技术、科研购买新技术、科研设备等支出设备等支出”两类。两类。将将“固定资产情况固定资产情况”进行了精简。进行了精简。增加了增加了“当年企业安全生产费用当年企业安全生产费用”和和“当当年企业环境保护支出年企业环境保护支出”两个指标。两个指标。35（二（二）重点指标解释重点指标解释 基本情况表基本情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员。合同的人员。平均人数按照本年平均人数按照本年1212个月人数的算术平均值个月人数的算术平均值计算。计算。不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业

25、不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。36（二（二）重点指标解释重点指标解释 基本情况表基本情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 增加值：根据国家统计局有关规定按收入法增加值：根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。资产折旧和营业盈余四个部分之和。增加值企财增加值企财0707表（表（29+38+40+7529+38+40+75

26、）行企）行企财财0202表（表（25+2825+28）行本年实际数企财）行本年实际数企财0606表表（71+76+81+86+91+98-41-56-61-10571+76+81+86+91+98-41-56-61-105）行）行37四、四、20062006年度企业财务决年度企业财务决算报表算报表（一）报表编报要求（一）报表编报要求（二）财务情况表部分重点（二）财务情况表部分重点指标解释指标解释38（一）报表编报要求（一）报表编报要求 1 1、基本填报单位应具备的条件、基本填报单位应具备的条件 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及

27、控股企业、以及各类独立核报表的所有国有全资及控股企业、以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。算的分支机构、事业单位和基建项目。2 2、填报级次、填报级次 企业总部及所属三级以上（含三级）境内外企企业总部及所属三级以上（含三级）境内外企业，三级以下企业并入第三级企业报送。业，三级以下企业并入第三级企业报送。企业集团所属上市公司、金融企业及其他重要企业集团所属上市公司、金融企业及其他重要企业不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户企业不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。报表数据。39（一）报表编报要求（一）报表编报要求 3 3、关于合并报表、关于合并报表 （1 1）企业集团

28、应当自下而上层层合并，逐级）企业集团应当自下而上层层合并，逐级编制财务决算合并报表。编制财务决算合并报表。（2 2）对进行权益性资本投资的企业统一按照）对进行权益性资本投资的企业统一按照权益法进行核算。权益法进行核算。（3 3）企业所属合营企业，应当按照比例合并）企业所属合营企业，应当按照比例合并方式编制企业财务决算合并报表；国有投资各方占方式编制企业财务决算合并报表；国有投资各方占等额股份的企业，按约定由委托管理方根据国家合等额股份的企业，按约定由委托管理方根据国家合并会计报表有关规定进行合并，或者按照股权比例并会计报表有关规定进行合并，或者按照股权比例分别纳入各方合并报表。分别纳入各方合并

29、报表。40（一）报表编报要求（一）报表编报要求 3 3、关于合并报表、关于合并报表 （4 4）对于按规定可以不纳入财务决算）对于按规定可以不纳入财务决算报表合并范围的企业或单位以及重要资产，报表合并范围的企业或单位以及重要资产，应当认真填报未纳入合并范围子企业（资产）应当认真填报未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表。主要指标表。41（一）报表编报要求（一）报表编报要求 4 4关于特殊企业的填报：关于特殊企业的填报：（1 1）企业集团所属境外企业应当按照集团统一的会计）企业集团所属境外企业应当按照集团统一的会计政策和会计期间调整编报政策和会计期间调整编报20062006年度财务决算报表，并纳入

30、集年度财务决算报表，并纳入集团财务决算合并范围。境外企业外币报表应当按现行汇率折团财务决算合并范围。境外企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。算为人民币报表。（2 2）企业集团所属非企业管理事业单位应当按照京国）企业集团所属非企业管理事业单位应当按照京国资评价字资评价字20052005132132号要求，进行报表项目转换后填报报号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。表，并纳入集团财务决算合并范围。（3 3）企业集团所属尚未并账的基建项目应当按照京国）企业集团所属尚未并账的基建项目应当按照京国资评价字资评价字200420043939号要求，进行报表项目转换后填报报

31、表，号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。并纳入集团财务决算合并范围。（4 4）企业集团所属金融企业，应当按照京国资评价字）企业集团所属金融企业，应当按照京国资评价字20052005133133号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。入集团财务决算合并范围。42（一）报表编报要求（一）报表编报要求 5 5关于决算审计：关于决算审计：（1 1）承担企业财务决算审计业务的社会中）承担企业财务决算审计业务的社会中介机构应当按规定对企业财务决算报表中的资产介机构应当按规定对企业财务决算报表中的资产负债表、利润及利

32、润分配表、现金流量表、资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益（或股减值准备及资产损失情况表、所有者权益（或股东权益）增减变动表和报表附注及财务决算专项东权益）增减变动表和报表附注及财务决算专项说明进行审计，并发表审计意见；对财务决算报说明进行审计，并发表审计意见；对财务决算报表中其他指标数据按有关要求进行复核并专项说表中其他指标数据按有关要求进行复核并专项说明，同时按规定出具管理建议书，并对调整事项明，同时按规定出具管理建议书，并对调整事项进行说明。进行说明。43（一）报表编报要求（一）报表编报要求 5 5关于决算审计：关于决算审计：（2 2）对于涉

33、密、境外等无法实施社会中介机）对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊企业或单位，可由内部审计机构对财构审计的特殊企业或单位，可由内部审计机构对财务决算报表实施审计，并出具内部审计报告。务决算报表实施审计，并出具内部审计报告。（3 3）承担企业集团财务决算合并报表审计任）承担企业集团财务决算合并报表审计任务的社会中介机构或内审机构，在审计集团合并报务的社会中介机构或内审机构，在审计集团合并报表过程中，应对境外子企业会计制度与政策差异调表过程中，应对境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性，以及金融企业、事业单位、基建项目整的合理性，以及金融企业、事业单位、基建项目报表项目转换的规范性进行

34、复核。报表项目转换的规范性进行复核。44（一）报表编报要求（一）报表编报要求 6 6关于会计报表附注等文字材料的编写关于会计报表附注等文字材料的编写 （1 1）企业应当按照国家财务会计法规的）企业应当按照国家财务会计法规的要求编制会计报表附注，信息披露应当详实、要求编制会计报表附注，信息披露应当详实、准确，对重大的会计事项期初调整、会计政策准确，对重大的会计事项期初调整、会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进行详细说明，并认真做好报表附注的审核工作，行详细说明，并认

35、真做好报表附注的审核工作，确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一致。致。45（一）报表编报要求（一）报表编报要求 6 6关于会计报表附注等文字材料的编写关于会计报表附注等文字材料的编写 （2 2）财务决算专项说明应当按照市国资）财务决算专项说明应当按照市国资委规定的内容进行逐项说明，各项说明应当真委规定的内容进行逐项说明，各项说明应当真实、全面，不得隐瞒或避重就轻，其中：对于实、全面，不得隐瞒或避重就轻，其中：对于国有资本保值增值情况，应按市国资委专项工国有资本保值增值情况，应按市国资委专项工作有关规定收集报送所需的证明材料或有效证作有关规定收集报送所

36、需的证明材料或有效证据，并由审计机构发表审计意见。据，并由审计机构发表审计意见。46（一）报表编报要求（一）报表编报要求 6 6关于会计报表附注等文字材料的编写关于会计报表附注等文字材料的编写 （3 3）企业应当在认真总结分析年度生产）企业应当在认真总结分析年度生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的基经营、资金周转、利润实现及分配等情况的基础上，运用科学的财务分析方法，按照真实、础上，运用科学的财务分析方法，按照真实、客观、简炼的基本要求，认真组织编写财务情客观、简炼的基本要求，认真组织编写财务情况说明书，对年度生产经营基本情况、财务状况说明书，对年度生产经营基本情况、财务状况、经营成果、

37、国有资本保值增值情况以及影况、经营成果、国有资本保值增值情况以及影响因素和存在的问题作重点说明，以促进企业响因素和存在的问题作重点说明，以促进企业提高财务管理水平。提高财务管理水平。47（一）报表编报要求（一）报表编报要求 7 7企业应当认真落实财务决算编制工作企业应当认真落实财务决算编制工作任务，加强分工协作，在编制财务决算报表过任务，加强分工协作，在编制财务决算报表过程中，保证各项指标口径相互衔接，对于涉及程中，保证各项指标口径相互衔接，对于涉及人员、工资、主辅分离、投资、主业、科技投人员、工资、主辅分离、投资、主业、科技投入、资产重组等业务的管理指标，财务部门应入、资产重组等业务的管理指

38、标，财务部门应当与有关业务部门相互沟通、协调一致，避免当与有关业务部门相互沟通、协调一致，避免因管理口径差异对监管工作形成不利影响。因管理口径差异对监管工作形成不利影响。48（二（二）重点指标解释重点指标解释 应收款项情况表应收款项情况表 1 1、修改内容、修改内容 增加了增加了“按个别认定法计提坏账准备的按个别认定法计提坏账准备的应收款项应收款项”、“按个别认定法计提的坏账准备按个别认定法计提的坏账准备”增加了关于逾期应收款项的补充内容，并增加了关于逾期应收款项的补充内容，并分别设为分别设为“逾期应收账款逾期应收账款”和和“逾期其他应收逾期其他应收款款”，同时按照逾期年限列示。，同时按照逾期

39、年限列示。减少了坏账准备计提比例。减少了坏账准备计提比例。49（二（二）重点指标解释重点指标解释 应收款项情况表应收款项情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 年初余额、年末余额：不扣除已计提的坏年初余额、年末余额：不扣除已计提的坏账准备。账准备。坏账准备：指坏账准备的年初和年末账面坏账准备：指坏账准备的年初和年末账面余额。余额。注意与资产负债表、资产减值准备及资产注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。损失情况表之间的勾稽关系。50（二（二）重点指标解释重点指标解释 存货质量情况表存货质量情况表 1 1、填报注意事项、填报注意事项 填报时建筑、房地产企业要对应分析后

40、填填报时建筑、房地产企业要对应分析后填列，不要全部放入列，不要全部放入“其他其他”项中。项中。非正常存货：填报时应注意各类别存货之非正常存货：填报时应注意各类别存货之间不应重复填列。间不应重复填列。注意与资产负债表、资产减值准备及资产注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。损失情况表之间的勾稽关系。51（二（二）重点指标解释重点指标解释 投资情况表投资情况表 1 1、修改内容、修改内容 分别增设了分别增设了“委托贷款委托贷款”、“委托贷款收委托贷款收益益”，取消了，取消了“委托理财委托理财”、“委托理财收委托理财收益益”。在在“投资情况投资情况”项下增设项下增设“一年内到

41、期一年内到期的长期债权投资的长期债权投资”。对对“长期股权投资收益长期股权投资收益”项目进行了重新项目进行了重新分类。分类。52（二（二）重点指标解释重点指标解释 投资情况表投资情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 本表的补充资料部分以汇总口径填列。本表的补充资料部分以汇总口径填列。盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的收益合计，根据利项目的收益合计，根据“投资收益投资收益”科目贷方科目贷方发生额分析填列。发生额分析填列。亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的损失合计，根据损项目的损失合计，根据“

42、投资收益投资收益”科目借方科目借方发生额分析填列。发生额分析填列。53（二（二）重点指标解释重点指标解释 对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表 1 1、填报注意事项、填报注意事项 本表主要反映企业对集团合并范围外的长本表主要反映企业对集团合并范围外的长期股权投资基本情况，而不是集团外的。期股权投资基本情况，而不是集团外的。集团公司填报合并报表时要负责将合并范集团公司填报合并报表时要负责将合并范围内的长期股权投资剔除。围内的长期股权投资剔除。54（二（二）重点指标解释重点指标解释 人工成本表人工成本表 1 1、修改内容、修改内容 对对“人工成本总额人工成本总额”的内容进行了整合，按的内容

43、进行了整合，按照从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员四照从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员四类人员分别反映其人工成本情况，并对职工人工类人员分别反映其人工成本情况，并对职工人工成本构成内容进行了细化。成本构成内容进行了细化。对职工人工成本项下的有关对职工人工成本项下的有关“商业保险费商业保险费”、“技术奖酬金及业余设计奖技术奖酬金及业余设计奖”、“福利费用福利费用”等等具体指标的解释进行了完善，明确了填报的口径。具体指标的解释进行了完善，明确了填报的口径。增加了增加了“本年度股权激励价值本年度股权激励价值”的内容，并的内容，并要求按照要求按照“股票期权股票期权”和和“股票增值权股票增值权

44、”分类明分类明细列示细列示 。55（二（二）重点指标解释重点指标解释 人工成本表人工成本表 1 1、修改内容、修改内容 增加了劳务外包情况，并分别列示增加了劳务外包情况，并分别列示“劳务外劳务外包合同金额包合同金额”和和“劳务外包提供的就业人数劳务外包提供的就业人数”。2 2、填报注意事项、填报注意事项 在填列在填列“职工人工成本总额职工人工成本总额”项目下的有关项目下的有关明细指标时，相关人工成本不要重复填列。明细指标时，相关人工成本不要重复填列。56（二（二）重点指标解释重点指标解释 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 1 1、修改内容、修改内容 删除了删除了“账销案存资产管理情

45、况账销案存资产管理情况”项项目下的目下的“原制度损失原制度损失”一栏。一栏。在在“本年清理收入本年清理收入”栏中增加了栏中增加了“影影响当期损益金额响当期损益金额”一栏。一栏。57（二（二）重点指标解释重点指标解释 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 账销案存资产范围：仅指清产核资已销账账销案存资产范围：仅指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。类资产。账销案存资产清理收入：是以清理所得扣账销案存资产清理收入：是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列，原则上账销案除相关清理费用后的净额

46、填列，原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。存资产清理收入应作为企业的收入入账。58（二（二）重点指标解释重点指标解释 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 账销案存资产年初余额：应该与企业上年账销案存资产年初余额：应该与企业上年年末金额一致。凡是存在不一致的，应当在财年末金额一致。凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。务决算专项说明中详细披露原因和金额。资产预计损失总额：指企业年末有确凿证资产预计损失总额：指企业年末有确凿证据表明很可能发生的预计资产损失总额（无论据表明很可能发生的预计资产损失总额（无论是否计提资产

47、减值准备），包括尚未处理的事是否计提资产减值准备），包括尚未处理的事实资产损失挂账。实资产损失挂账。59（二（二）重点指标解释重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 1 1、修改内容、修改内容 将原来的将原来的“期货及衍生品投资情况期货及衍生品投资情况”细分细分为为“商品期货（权）及衍生品投资情况商品期货（权）及衍生品投资情况”和和“金融期货（权）及衍生品投资情况金融期货（权）及衍生品投资情况”。在在“年末持仓和约金额年末持仓和约金额”下增设其中项下增设其中项“场外交易持仓和约金额场外交易持仓和约金额”指标。指标。在在“年末持仓和约市值年末持仓和约市值”下增设了下增设了

48、“多头多头”和和“空头空头”两项指标。两项指标。60（二（二）重点指标解释重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 1 1、修改内容、修改内容 对有关担保的内容进行了整合对有关担保的内容进行了整合 ：取消对集团内、外部提供担保笔数及其中取消对集团内、外部提供担保笔数及其中项；项；增加对集团内、外部提供最高额保证金额；增加对集团内、外部提供最高额保证金额；在对集团内、外提供担保需承担偿付责任在对集团内、外提供担保需承担偿付责任金额项目下增设其中项金额项目下增设其中项“本年发生需承担偿付责本年发生需承担偿付责任金额任金额”；删除对集团内、外提供担保已计入预计负删除对集团内、外

49、提供担保已计入预计负债金额。债金额。61（二（二）重点指标解释重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 1 1、修改内容、修改内容 明确明确“已抵押资产已抵押资产”按账面价值填列，按账面价值填列，增加增加“已质押资产账面价值已质押资产账面价值”指标。指标。将将“涉及起诉案件情况涉及起诉案件情况”修改为修改为“涉及涉及诉讼案件情况诉讼案件情况”，下设涉及起诉案件情况的，下设涉及起诉案件情况的其中项。其中项。增加增加“集团外单位为本企业提供担保金集团外单位为本企业提供担保金额额”的补充资料。的补充资料。62（二（二）重点指标解释重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及

50、或有事项情况表 2 2、填报注意事项、填报注意事项 关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。填列。最高额保证金额：未签订最高额保证合同的最高额保证金额：未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。按实际担保金额计算。集团外单位为本企业提供担保金额：反映年集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。个人为企业向债权人提供担保的金额。63（二（二）重点指标解释重点指标解释 提供担保情况表提供担保情况表 1 1、修改内容、修改内容 删除删除“最高额保