科技型中小企业优惠政策解读课件.ppt

1、科技型中小企业认定政策科技型中小企业认定政策解读解读湖南福松企业管理咨询有限公司一、科技型中小企业评价办法出台的一、科技型中小企业评价办法出台的背景背景010302科技型中小企业是指科技型中小企业是指依托一定数量的科技依托一定数量的科技人员从事科学技术研人员从事科学技术研究开发活动，取得自究开发活动，取得自主知识产权并将其转主知识产权并将其转化为高新技术产品或化为高新技术产品或服务，从而实现可持服务，从而实现可持续发展的中小企业。续发展的中小企业。二、科技型中小企业的定义二、科技型中小企业的定义电子与信息核应用技术新能源与高效节能三、认定领三、认定领域域生物与医药新材料资源与环境高技术服务业航

2、空与航天地球、空间、海洋工程农业与农村光机电一体化注意：企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。详细请参考国家产业结构调整指导目录四、科技型中小企业评价的条件四、科技型中小企业评价的条件在中国境在中国境内（不包内（不包括港、澳、括港、澳、台地区）台地区）注册的居注册的居民企业民企业职工数职工数500500人人，年销售收年销售收入和资产入和资产总额总额22亿亿上一年上一年及当年及当年内未发内未发生重大生重大事件事件产品和产品和服务不服务不属于国属于国家禁止、家禁止、限制和限制和淘汰类。淘汰类。根据评价根据评价指标评价指标评价所得分值所得分值不不6060分分，且科技人且科技人员指标

3、得员指标得分分00分分。01010202040403030505五、确认科技型中小企业的五、确认科技型中小企业的“直通车直通车”01有效有效期内期内的高的高新技新技术企术企业业02近五年近五年（包括（包括填报当填报当年）内年）内获得过获得过国家级国家级科技奖科技奖励，并励，并在在获奖获奖单位中单位中排在前排在前三名三名03拥有拥有经认经认定的定的省部省部级以级以上上研研发机发机构构04近五近五年内年内主导主导制定制定过国过国际标际标准、准、国家国家标准标准或行或行业标业标准准六、科技型中小企业认定六、科技型中小企业认定流程流程七、科技型中小企业认定评分指标七、科技型中小企业认定评分指标注意：科

4、技人员包括在职、兼职和临时聘用人员，在职人员是指与企业签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别。在职、兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。此项评分不得为0科技人员占比（满分20分）上一会计年度企业科技人员占企业职工总数的比例30%（含）以上（含）以上（2 20分）分）25%（含）（含）-30%（1616分）分）20%（含）（含）-25%（12 2分）分）15%（含）（含）-20%（8 8分）分）10%（含）（含）-15%（4 4分）分）10%以下（以下（0分）分）科技人员占比指标科技人员占比指标研发投入占比指标研发投入占比指标注意：成本费用=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费

5、用+财务费用 销售收入=主营业收入+其他业务收入研发投入（满分50分）企业从（1）、（2）两项指标中选择一个指标进行评分。（1 1）上一会计年度企）上一会计年度企业研发费用总额占销业研发费用总额占销售收入总额的比例售收入总额的比例6%（含）以上（50分）；5%（含）-6%（40分）4%（含）-5%（30分）；3%（含）-4%（20分）2%（含）-3%（10分；）2%以下（0分）（2 2）上一会计年度）上一会计年度企企业研发费用总额占成业研发费用总额占成本费用支出总额的比本费用支出总额的比例例30%（含）以上（50分）；25%（含）-30%（40分）20%（含）-25%（30分）；15%（含）-

6、20%（20分）10%（含）-15%（10分）；10%以下（0分）备注：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按类评价科技成果（满分30分）企业拥有的在有效企业拥有的在有效期内的与主要产品期内的与主要产品（或服务）相关的（或服务）相关的知识产权类别和数知识产权类别和数量（知识产权应没量（知识产权应没有争议或纠纷）有争议或纠纷）1项及以上类知识产权（30分）4项及以上类知识产权（24分）3项类知识产权（18分）2项类知识产权（12分）1项类知识产权（6分）没有知识产权（0分）该项指标所对应的类

7、别和数量：类知识产权；类知识产权科技成果指标科技成果指标科技型中小企业相关评价指标说明1、企业科技人员是指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用包括在职、兼职和临时聘用人员，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作人员全年须在企业累计工作6个月以上。个月以上。2、企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员通过企业是否签订在职人员通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作6个月以上。企业职工总数按照全年季平均数计算：季平均

8、数=（季初数+季末数）2，全年季平均数=全年各季平均数之和4。当年注册的企业，以其实际经营期作为一个会计年度来计算。3、企业销售收入采用上一会计年度财务数据，为主营业务与其他业务收入之和，按上一会计年度财务数据，为主营业务与其他业务收入之和，按照企业所得税年度纳税申报表的口径。照企业所得税年度纳税申报表的口径。当年注册的企业，以其实际经营期作为一个会计年度来计算。4、企业研发费用是指企业研发活动中发生的相关费用，研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。创意设计活动是指企业为获得创新性、创意性、突

9、破性的产品进行的设计活动，包括多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。具体按照财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税2015119号）有关规定进行归集。研发项目应按照关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 97 号）设置研发支出辅助账，由企业留存备查。科技型中小企业相关评价指标说明研发费用归集范围包括：（1）人员人工费用：人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险

10、费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。（2）直接投入费用：直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试 制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。（3）折旧费用：折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。（4）无形资产摊销：无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。（5）

11、新产品设计费等：新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。（6）其他相关费用：其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会 议费等。此项费 用总额不得超过研发费用总额的10%。（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。财政部和国家税务总局规定的其他费用。不计入研发费用的活动：企业产品（服务）的常规性升级；对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务

12、或知识等；企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；市场调查研究、效率调查或管理研究；作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；社会科学、艺术或人文学方面的研究。科技型中小企业相关评价指标说明5、知识产权采用分类评价，其中：发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权按护品种、集成电路布图设计专有权按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权按类评价。类

13、评价。6、企业主导制定国际标准、国家标准或行业标准是指企业在国家标准化委员会、工业和信息化部、国际标准化组织等主管部门的相关文件中排名起草单位前五名。排名起草单位前五名。7、省部级以上研发机构包括国家（省、部）重点实验室、国家（省、部）工程技术研究中心、国家（省、部）工程实验室、国家（省、部）工程研究中心、国家（省、部）企业技术中心、国家（省、部）国际联合研究中心等，以出具的研发机构批准、认定文件为准以出具的研发机构批准、认定文件为准。8、国家级科技奖励包括国家最高科学技术奖、国家自然科学奖、国家技术发明奖、国家科学技术进步奖和中华人民共和国国际科学技术合作奖。9、国家标准以国家标准化委员会网

14、站发布的国家标准为准国家标准为准，行业标准以国家标准化委员会网站备案的行业标国家标准化委员会网站备案的行业标准为准，准为准，国际标准应是国家标准化委员会网站公布的国际标准化机构制定的。国际标准化机构制定的。八、科技型中小企业的有效期、数据更新八、科技型中小企业的有效期、数据更新“登记登记编号编号”从公告从公告之日起之日起至次年至次年3 3月月3131日日前有效，前有效，实行年实行年度动态度动态管理管理A已入库的应在已入库的应在每年每年3 3月月3131日前通过服务平台更日前通过服务平台更新新科技型中小企业信科技型中小企业信息表息表，并对自身是，并对自身是否仍符合科技型中小否仍符合科技型中小企业

15、条件进行自主评企业条件进行自主评价，仍符合条件的，价，仍符合条件的，由省级科技管理部门由省级科技管理部门赋予赋予新的入库登记编新的入库登记编号号B重视年重视年度更新度更新工作，工作，以便能以便能够及时够及时享受有享受有关科技关科技型中小型中小企业优企业优惠政策惠政策C九、科技型中小企业享受的税收优惠政策九、科技型中小企业享受的税收优惠政策 科技型中小企业开展研发活科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损未形成无形资产计入当期损益的，益的，在按规定据实扣除的在按规定据实扣除的基础上，在基础上，在20172017年年1 1月月1 1日日-20

16、192019年年1212月月3131日期间，再按日期间，再按照实际发生额的照实际发生额的75%75%在税前在税前加计扣除；形成无形资产的，加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成在上述期间按照无形资产成本的本的175%175%在税前摊销在税前摊销。研究。研究开发费用口径按照财政部开发费用口径按照财政部 国家税务总局国家税务总局 科技部关于科技部关于完善研究开发费用税前加计完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税扣除政策的通知（财税20152015119119号）规定执行。号）规定执行。科技型中小企业应当在科技型中小企业应当在企业所得税年度汇算清企业所得税年度汇算清缴前，将按照评价

17、办缴前，将按照评价办法取得的法取得的相应年度登相应年度登记编号记编号填入企业所得填入企业所得税优惠事项备案表税优惠事项备案表“具有相应资格的批准具有相应资格的批准文件（证书）及文件（证书）及文号文号（编号）（编号）”栏次，向税栏次，向税务机关报送务机关报送企业所得企业所得税优惠事项备案表税优惠事项备案表和和研发费用文件完成备案，研发费用文件完成备案，做好资料留存备查。做好资料留存备查。十、科技型中小企业风险管控十、科技型中小企业风险管控0101变更变更手续手续入库企业发生变更入库企业发生变更，统一社会信用代码不变前提统一社会信用代码不变前提下，企业名称、住所、法人代表、经营范围等发下，企业名称

18、、住所、法人代表、经营范围等发生变更。应在生变更。应在三个月内三个月内通过服务平台上扫描传通过服务平台上扫描传新新的营业执照的营业执照副本原件、副本原件、更新企业更新企业信息信息登记登记表表，其科技型中小企业登记编号不变。，其科技型中小企业登记编号不变。0202跨区域处理措施跨区域处理措施为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小企业重复认定的问题，认定办法明确跨认定机构企业重复认定的问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小企业，在其科技管理区域整体迁移的科技型中小企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，型中小企业资格有效期内完

19、成迁移的，其资格继其资格继续有效续有效；跨认定机构跨认定机构管理区域管理区域部分搬迁部分搬迁的，由迁的，由迁入地认定机构按照认定办法入地认定机构按照认定办法重新认定。重新认定。撤销资格撤销资格企业发生重大变化，企业发生重大变化，不再符合评价办不再符合评价办法法规定条件的规定条件的01存在严重弄虚作存在严重弄虚作假假行为的；行为的；02发生科研严重失信发生科研严重失信行为行为的；的；03发生重大安全、发生重大安全、重大质量事故或重大质量事故或有严重环有严重环境违法行为的；境违法行为的；04被列入经营异常名被列入经营异常名录和录和严重违法失信企业严重违法失信企业名名单的。单的。05030304撤销资格，所得税处理措施撤销资格，所得税处理措施被撤销科技型中小企业资格的企业，相应年被撤销科技型中小企业资格的企业，相应年度度不得不得享受企业所得税前研发加计扣除政策享受企业所得税前研发加计扣除政策优惠，已享受的应优惠，已享受的应补缴补缴相应年度的税款。相应年度的税款。