银行存款的清查课件培训资料.ppt

1、山东省教师技能展示山东省教师技能展示课课鲁中中等专业学校鲁中中等专业学校 孙红孙红 财务室的小故事财务室的小故事 企业的银行存款日记账企业的银行存款日记账淄博晨光集团可动用银行存款数?银行发来的对账单银行发来的对账单余额余额不一致不一致财务会计财务会计银行存款的清查银行存款的清查金额不符金额不符 业务不符业务不符 1 4 2 0 0 0 01 4 2 0 0 0 0 3 3 0 2 0 0 0 03 3 0 2 0 0 0 03 2 8 1 0 0 0 03 2 8 1 0 0 0 03 5 9 1 0 0 0 03 5 9 1 0 0 0 0记账错误错账更正金额不符金额不符 王强王强王强王强

2、王强王强王强王强银行已记账银行已记账企业未记账企业未记账企业已记账企业已记账银行未记账银行未记账1 4 2 0 0 0 01 4 2 0 0 0 0 3 3 0 2 0 0 0 03 3 0 2 0 0 0 03 2 8 1 0 0 0 03 2 8 1 0 0 0 03 5 9 1 0 0 0 03 5 9 1 0 0 0 0业务不符业务不符 王强王强王强王强王强王强王强王强淄博晨光集团淄博盛大汽修厂记账凭证未达账项 企业与开户银行间因企业与开户银行间因 传递传递时间的差别，发生的时间的差别，发生的 ，另一方另一方未接到有关凭证未接到有关凭证 的的款项款项结算凭证结算凭证一方已登记入账一方已

3、登记入账 尚尚未登记入账未登记入账王强王强1 4 2 0 0 0 01 4 2 0 0 0 0 3 3 0 2 0 0 0 03 3 0 2 0 0 0 03 2 8 1 0 0 0 03 2 8 1 0 0 0 03 5 9 1 0 0 0 03 5 9 1 0 0 0 0银行已记账银行已记账企业未记账企业未记账企业已记账企业已记账银行未记账银行未记账企业已付企业已付,银行未付银行未付企业已收企业已收,银行未收银行未收银行已收银行已收,企业未收企业未收银行已付银行已付,企业未付企业未付王强王强王强王强王强王强王强王强359,10013,00018,000364,100335,2002,100

4、31,000银行存款日记账余额银行存款日记账余额 加加:减减:银行对账单余额银行对账单余额调节后存款余额调节后存款余额 调节后存款余额调节后存款余额银行存款余额调节表银行存款余额调节表项项 目目金额金额 项项 目目 金额金额年年 月月 日日单位：元单位：元加加:减减:2012201212123131银行已收银行已收,企业未收企业未收银行已付银行已付,企业未付企业未付企业已收企业已收,银行未收银行未收企业已付企业已付,银行未付银行未付 银行已付，企业未付银行已付，企业未付 企业已收，银行未收企业已收，银行未收13,00031,000编制银行存款余额调节表364,100 银行已收，企业未收银行已收

5、，企业未收18,000 企业已付，银行未付企业已付，银行未付 2,100364,100可动用银行存款数 晨光集团晨光集团1212月农业银行的银行存款日记月农业银行的银行存款日记账余额为账余额为28,00028,000元，而农行对账单上的存款余元，而农行对账单上的存款余额为额为30,80030,800元，王强经逐笔核对后，未发现错元，王强经逐笔核对后，未发现错账，但发现有四笔未达账项，请分析未达账项账，但发现有四笔未达账项，请分析未达账项类型，并编制银行存款余额调节表。类型，并编制银行存款余额调节表。1 2 3 4银行已收银行已收企业未收企业未收3,5003,500银行已付银行已付企业未付企业未

6、付1,6001,600企业已收企业已收银行未收银行未收5,6205,620企业已付企业已付银行未付银行未付6,5206,520 2.银行银行12月月31日已从企日已从企业存款中代付电话费业存款中代付电话费1,600元，元，付款通知单尚未送达企业。付款通知单尚未送达企业。1.委托银行代收的货款委托银行代收的货款3,500元，元，12月月30日银行收日银行收到入账，收账通知未送达企业。到入账，收账通知未送达企业。3.企业企业12月月30日存日存入转账支票入转账支票5,620元，银行元，银行尚未入账。尚未入账。4.企业企业12月月31日开出转日开出转账支票账支票6,520元，持票人尚未到元，持票人尚

7、未到银行办理转账。银行办理转账。加加:减减:银行对账单余额银行对账单余额银行存款日记账余额银行存款日记账余额调节后存款余额调节后存款余额 调节后存款余额调节后存款余额银行存款余额调节表银行存款余额调节表项项 目目金额金额 项项 目目 金额金额年年 月月 日日单位：元单位：元加加:减减:28,0001,6003,50029,90030,8006,5205,62029,9002012201212123131银行已收银行已收,企业未收企业未收银行已付银行已付,企业未付企业未付企业已收企业已收,银行未收银行未收企业已付企业已付,银行未付银行未付364,100可动用银行存款数29,900394,000账账目目核核对对找不符找不符记账错误记账错误错账更正错账更正未达账项未达账项编制银行存款编制银行存款余额调节表余额调节表银行存款日记账银行存款日记账银行对账单银行对账单银行存款的清查银行存款的清查银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表编制 课下了解一种其他的银行存课下了解一种其他的银行存款余额调节表编制方法，并与今款余额调节表编制方法，并与今天所学的方法进行对比。天所学的方法进行对比。把握正确的方向，实现人生的价值！发现不足，修正错误，盘点收获，完善自我，你我共勉