(10)国际规范企业预算管理方案设计实例演练(管理版handout)[1]课件.ppt

1、版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理国际规范预算管理方案设计实例演练国际规范预算管理方案设计实例演练主讲人:温兆文管理版版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 PRIF(中国）财务技术研究院首席专中国）财务技术研究院首席专家，家，PRIF论坛首席评论员。曾在摩托论坛首席评论员。曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司

2、任会计经理、资金经理和财务总监著名公司任会计经理、资金经理和财务总监等职位，拥有十多年的等职位，拥有十多年的“世界五百强世界五百强”公司公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。多家培训机构首席培训师。多家高校特验。多家培训机构首席培训师。多家高校特聘教授开设专题课程。聘教授开设专题课程。版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在

3、。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理我说我说了算了算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理你不喝水了吗？.版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理这有什么

4、？我的直觉就能告诉你！有些事情不有些事情不能凭感觉，能凭感觉，还是动手，还是动手，有谱！有谱！我 们 肯 定给 你 聊 出答案来！版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理董事会 预算管理委员会企业战略调整年度预算编制预算综合平衡预算陈述和审批滚动预算营销预算营销预算调整生产预算生产预算调整人力资源

5、预算采购预算预算考核采购预算调整预算奖励研发预算财务预算研发预算调整客户服务预算 客户服务预算行政预算行政预算调整人力资源平衡调整财务平衡调整全面预算管理架构图全面预算管理架构图版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算管理委员会组成人员预算管理委员会组成人员姓名行政职务董事会管理委员会预算管理委员会主任委员李叔亮总经理副主任委员王菲财务总监陆鼎鹏人力资源总监委员高昂市场总监张邦仓销售总监魏强生产总监李洪湖采购总监马记能技术总监朱敏客户服务总监向彪行政总监版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业

6、财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理市 场 预 算销 售 预 算生 产 预 算采 购 预 算薪 金 预 算资 金 预 算项 目 预 算费 用 预 算财 务 分 析 经 理采 购 文 员销 售 文 员生 产 文 员研 发 文 员人 力 资 源 文 员财 务 总 监版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算管理工作委员会组成人员预算管理工作委员会组成人员姓名行政职务预算管理委员会预算工作机构主任委员1 王菲财务总监副主任委员2 黄鹏财务分析经理3 祁红薪酬经理委员4 马凡明市场策划经理5 樊萍商务经理6 魏强

7、生产调度主任7 李洪湖招标主任8 马记能项目工程师9 朱敏呼叫中心10 向彪总办主任11 黄莉销售分析主管12 蒋珊生产成本控制13 房旅新采购成本控制14 夏萌费用控制版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算BUDGETTING计划PLANNING预测FORECAST预报PREDICTION

8、呜呜，又搞错啦版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理1.计划与预算的区别2.预算与预测的区别版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理计划预算出发点做事的打算搞钱的打算是否受限无限（做的越多越好）有限（挣的越多越好、花的越少越好）终点结果效果可变性易变不变严肃性不严肃严肃工作顺序先后相互关系是预算的前提计划的保证考核手段业绩考核预算考核考核方法定量+定性定量版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预

9、算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：1.问题出在哪里？2.如何解决版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理底限方案进取方案挑战方案二八法则版权所有不得翻印版权所

10、有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理自下而上(Bottom-up)自上而下(Top-down)版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预

11、算管理第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户；第二级:修建厂房共投入4500万元；第三级:购置机器设备1700万元；第四级:采购商品37000万元，付款验收入库；第五级:销售50000万元，收到现金41000万元第六级:向客户发货，销售成本33500万元；第七级:支付销售费用6000万元；第八级:支付行政费用4000万元；第九级:按20%提取折旧；第十级:按15%提取贬值准备；版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理第十二级:按5%提取坏帐准备；第十一级:向银行贷款1500万元；第十三级:按6%支付银行利息；

12、第十四级:预提年终奖金1200万元；版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理张奇，财务总监。有20年的从业经验，擅长进行成本和费用控制，曾在一家面临亏损的国营企业实施有效的成本费用控制，使公司当年盈利一千多万元，同时及时缓解了公司现金断流的问题。2005年调入一家高新技术企业工作，该企业发展迅猛，

13、连续四年来，每年以60%的规模成长，获利能力很强。但公司成本费用基本失控，应收帐款拖欠严重，各种规章制度很不健全，很多人按照各自的经验在从事管理工作。张奇到任后发现了上述问题，很快推出了成本费用和应收帐款的控制措施，但遭到了公司高层和各部门经理的冷淡，收效甚微。版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理成熟期转型期平台期衰败期成长期培育培育期期版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算管理策略必须与企业生命周期合拍版权所有不得翻印版权所有不得翻印现

14、代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理销量预算价格预算销售费用预算资本支出预算营销预算陈述营销业绩考核和奖励营销预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理营销预算销量预算价格预算销售费用预算设备预算预算陈述预算考核方案滚动预算市场增量法技术设定法工资性费用办公设备预算考核指标销量调整市场成长增量成本设定法岗位设定方案交通设备预算奖励方案价格调整组织架构方案责任承诺架构调整竞争回报增量市场设定法工资调整预算场所建设预算人员调整职工福利预算市场投入预算方案职工奖励预算专项工程预算方

15、案费用调整业绩奖励方案设备调整客户增量法非工资性费用考核调整客户预算执行方案可控费用预算非可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理市场成长增量竞争回报增量销量预算=去年销量+市场成长增量+竞争回报增量 市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GDP预测增长率*行业关联系数*本产品市场份额)行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 市场份额销售收入(亿元)戴尔19%912惠普15.4%739联想7

16、.6%365宏基5%240讯通0.03%14其他53%2535不 2006年工业经济总量是96118亿元，计算机制造业占5%，那么计算机产业经济总量是4805亿，2005市场份额统计是：版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 2007年工业GDP增长10%，计算机产业将占总量的6%，2007年计算机产业市场增长量为：2006年 2007年市场份额戴尔912 1,20519%惠普739 97715.40%联想365 4827.60%宏基240 3175%讯通14 180.29%其他2535 3,36253%计算机产业48

17、056,344 工业经济总量96118105,730 竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理去年平均销价12000元，今年降价5%。综合边际贡献率30%,计算竞争回报额。版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理降价降价广告广告促销促销 合计合计 合计合计市场投入预算控制方案市场投入预算控制方案产品名称产品名称回报预算回报预算竞争投入方案竞争投入方案寿命周期定

18、位寿命周期定位版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理销售预算必须永远追求理性增量版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理MP平台WP平台BP平台销量预算=去年BP客户销量+BP客户增量+WP客户转入量版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理算准市场很难，但算准对

19、手并不难!版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理技术定价法成本定价法市场定价法版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理关键技术功能增强外观改进品质改进价格波动是由市场决定的购买力竞争力版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理销售价格=预期项目成本+项目利润+税金版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理

20、版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理对今年购买力指数分析,明年市场购买力将比今年提高20%,对本产品的价格影响系数是0.竞争对手将有降价措施,但由于对方市场份额较小,竞争压力只有5%,但对本产品价格影响系数是0.5.计算市场竞争力指数下降对价格的影响程度，计算降价幅度。版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理价值决定价格价格应对市场版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理

21、工资性费用预算可控制费用预算不可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理销售一部销售经理SAR0308991笔记本电脑11.20 SAR0308992打印机10.30 财务部成本主管SAR0308576电脑11.50 AN0018345-1-1.20 总帐主管SAR0308833打印机10.15 生产部电器工SAR0308833焊接机110.00 SAR0308833检测仪115.00 装配工SAR0308833匹配机140.00 SAR0308833是动机160.00 行政部总经理SAR0301833手机10

22、.50 AN0018346-10.80 财务总监SAR0301832奔驰E240190.00 市场总监SAR0301837数码相机10.80 财务总监秘书SAR0301839传真机10.30 220.95 残值新增新增(减减)固定资产固定资产固定资产名称数量预算金额折旧年限预算编号预算编号机构名称机构名称使用岗位使用岗位版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理物 料 预 算制 造 费 用 预 算 设 备 支 出 预 算生 产 预 算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范

23、预算管理国际规范预算管理生产预算生产预算产量预算物料消耗预算制造费用预算设备预算预算陈述预算考核滚动预算销售期预算直接材料预算工资性费用办公设备预算考核指标产量调整排产预算方案直接辅料预算岗位设定方案交通设备预算奖励方案组织架构方案生产设备预算责任承诺架构调整直接能源预算工资调整预算场所建设预算人员调整职工福利预算职工奖励预算专项工程预算方案费用调整业绩奖励方案设备调整非工资性费用考核调整可控费用预算非可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理直接材料消耗预算直接辅料预算直接能耗预算版权所有不得翻印版权所有不得

24、翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理消耗标准消耗标准数量数量消耗标准消耗标准数量数量消耗标准消耗标准数量数量 A10023414546332 9,916 1.00 4,958 0.50 2,479 A2002233456253 11,080 0.80 2,955 1.10 4,063 A30012344578254 19,570 1.50 7,339 2.20 10,763 A40034528921553 30,807 2.20 22,592 3.40 34,914 A50033217756302 16,790 4.20 35,260 4.50

25、 37,779 .产品名称产品名称规格规格物料采购量预算物料采购量预算材料一材料一材料二材料二材料三材料三销售量销售量存货期存货期版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理工资性费用预算可控费用预算非可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理直接材料直接材料直接人工直接人工直接能耗直接能耗其他直接其他直接合计合计合计合计合计合计

26、设备投入预算控制方案设备投入预算控制方案生产设备名称生产设备名称回报预算回报预算内部报酬率内部报酬率购置时间购置时间预算折旧预算折旧维护成本维护成本预算金额预算金额资金成本资金成本其他其他版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理采 购 价 格 预 算 采 购 费 用 预 算 设 备 支 出 预 算采 购 预 算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理采购预算采购预算采购量预算采购价格预算采购费用预算设备预算预算陈述预算考核滚动预算销售期预算供应商选

27、择方案工资性费用办公设备预算考核指标产量调整生产期预算采购降价方案岗位设定方案交通设备预算奖励方案采购期预算组织架构方案生产设备预算责任承诺架构调整工资调整预算场所建设预算人员调整职工福利预算职工奖励预算专项工程预算方案费用调整业绩奖励方案设备调整非工资性费用考核调整可控费用预算非可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理供求关系价格底线采购批次进取价格采购品种采购总量采购期预算采购方式付款期预算挑战价格版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预

28、算管理供求关系供求关系 市场主导市场主导 价格趋向价格趋向 现行价格现行价格 价格预测价格预测抢购抢购预定预定竞价竞价延迟付款延迟付款 其他其他 采购分析与控制采购分析与控制材料名称材料名称采购应对采购应对采购定型采购定型供应市场评价供应市场评价规格规格 主要供应商主要供应商版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理挑战价格进取价格材料一41,000 713.80 710.00 88,163 15%674.50 710.00 材料二 43,000 813.40 820.00 73,103 -9%779.00 820.00

29、材料三 44,300 539.50 541.00 89,998 -8%513.95 541.00 其他材料78,000 300.00 312.00 154,832 -5%合计合计-采购期预算 付款期预算 价格波动率规格采购项目名称材料采购价格预算预算采购价格实际采购量今年平均价最近采购价 预算采购量版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理工资性费用预算可控制费用预算不可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理专 项 预 算技 术 研 究

30、预 算专 项 预 算成 本 研 发 预 算研 发 预 算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理研发预算研发预算技术创新预算功能增强预算品质保证预算外观改进预算低成本研发预算专项研发预算专项研发预算专项研发预算专项研发预算专项研发预算研发时间表研发时间表研发时间表研发时间表研发时间表研发费用研发费用研发费用研发费用研发费用工资性费用工资性费用工资性费用工资性费用工资性费用岗位设定方案岗位设定方案岗位设定方案岗位设定方案岗位设定方案组织架构方案组织架构方案组织架构方案组织架构方案组织架构方案工资调整预算工资调整预算工资调整

31、预算工资调整预算工资调整预算职工福利预算职工福利预算职工福利预算职工福利预算职工福利预算职工奖励预算职工奖励预算职工奖励预算职工奖励预算职工奖励预算业绩奖励方案业绩奖励方案业绩奖励方案业绩奖励方案业绩奖励方案非工资性费用非工资性费用非工资性费用非工资性费用非工资性费用可控费用预算可控费用预算可控费用预算可控费用预算可控费用预算非可控费用预算非可控费用预算非可控费用预算非可控费用预算非可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理人力预算人力预算材料消耗材料消耗设备预算设备预算 费用预算费用预算 合计投入合计投入 技

32、术突破技术突破 功能改进功能改进 外观改进外观改进 品质改进品质改进 其他其他 合计合计研发投入预算控制方案研发投入预算控制方案研发项目名称研发项目名称价值流向价值流向投入预算投入预算持续时间持续时间版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理标准标准金额金额标准标准金额金额标准标准 .合计合计-产品代码产品代码项目编号项目编号项目名称项目名称持续时间持续时间项目负责人项目负责人项目前期投入项目前期投入人工预算人工预算经费预算经费预算设备预算设备预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列

33、讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理BP客 户 维 护 预 算产 品 维 修 预 算客 户 服 务 预 算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理客户服务预算客户服务预算BP客户维护预算产品维修预算设备预算预算陈述预算考核滚动预算产品维修量预算BP客户量预算工资性费用办公设备预算考核指标产量调整工资性费用岗位设定方案交通设备预算奖励方案岗位设定方案组织架构方案生产设备预算责任承诺架构调整组织架构方案工资调整预算场所建设预算人员调整职工福利预算工资调整预算职工奖励预算专项工程预算方案费用调整职工福利预算职工奖励预算业绩奖

34、励方案设备调整业绩奖励方案非工资性费用考核调整非工资性费用可控费用预算可控费用预算非可控费用预算非可控费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理标准标准金额金额标准标准金额金额标准标准金额金额 A级客户 B级客户 C级客户 .D级客户.合计合计#-持续时间持续时间前期维护投入前期维护投入本年项目预算本年项目预算人工预算人工预算经费预算经费预算设备预算设备预算客户分类客户分类客户名称客户名称产品持有量产品持有量维护项目名称维护项目名称版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国

35、际规范预算管理国际规范预算管理标准标准金额金额标准标准金额金额标准标准金额金额 A级客户 B级客户 C级客户 .D级客户.客户分类客户分类客户名称客户名称产品持有量产品持有量保修内保修内保修外保修外产品返修率产品返修率本年项目预算本年项目预算人工预算人工预算经费预算经费预算设备预算设备预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理组 织 结 构 预 算 薪 金 预 算 福 利 预 算 培 训 预 算 奖 励 预 算人 力 资 源 预 算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规

36、范预算管理国际规范预算管理人力资源预算人力资源预算工资性费用预算预算综合平衡滚动预算综合平衡工资性费用岗位设定方案公司岗位核定岗位调整人员招聘方案招聘方案调整组织架构方案全公司组织架构组织架构调整人员调配方案工资调整预算职工福利方案福利方案调整职工福利预算职工奖励预算业绩奖励平衡方案奖励方案调整业绩考核方案业绩奖励方案职工培训预算职工培训方案培训方案调整版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理以做事为原则，实

37、现工作目标为指导，定合理的组织机构；以工作量为原则，确定合理的用人数量；以市场为原则，确定合理的工资水平；以业绩为原则，确定合理的激励和奖励水平；以国家法律为原则，确定员工的基本社会福利；工资奖金版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理当前人数 岗位调整 预算人数基本工资职务工资市场价格偏离率预算调整比例明年预算薪水销售经理销售经理1-1 4,000 3,000 11,000 57%40%9800销售副经理销售副经理2-2 3,000 2,000 8,500 70%30%13000大区主管大区主管23 5 2,000 1

38、,000 5,000 67%40%21000高级销售代表高级销售代表42 6 2,000 1,000 4,000 33%25%22500级销售代表级销售代表2010 30 1,500 500 2,500 25%15%69000级销售代表级销售代表355 40 1,500 500 2,500 25%15%92000级销售代表级销售代表73 10 1,500 500 2,500 25%15%23000高级销售代表高级销售代表3-3 2,000 1,000 4,000 33%25%11250级销售代表级销售代表10-10 1,500 500 2,500 25%15%23000级销售代表级销售代表82

39、 10 1,500 500 2,500 25%15%23000-92 25 117 20,500.00 10,500.00 165%284,750 组织机构及岗位名称版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算人数明年预算薪水标准 金额 标准 金额 标准 金额 标准 金额销售经理销售经理1 9800销售副经理销售副经理2 13000大区主管大区主管5 21000高级销售代表高级销售代表6 22500级销售代表级销售代表30 69000级销售代表级销售代表40 92000级销售代表级销售代表10 23000高级销售代表高级

40、销售代表3 11250级销售代表级销售代表10 23000级销售代表级销售代表10 23000-117#组织机构及岗位名称住房公积金养老金医疗保险金失业金版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理损 益 预 算 资 金 预 算 资 本 投 入 预 算 营 业 外 预 算财 务 预 算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算项目预算项目 预算变 预算变量量 损益预算 损益预算销售收入销售收入 50,000 50,000销售成本销售成本-34,000

41、-34,000变动成本变动成本直接材料直接材料85%85%-28,900-28,900设计控制设计控制 -采购控制采购控制直接人工直接人工5%5%-1,700 -1,700直接辅料直接辅料直接能耗直接能耗其他直接其他直接固定成本固定成本可控成本可控成本工资性工资性非工资非工资不可控成本不可控成本经营费用经营费用变动费用变动费用-8%-8%-4,000 -4,000固定费用固定费用 -6,000 -6,000董事会董事会销售部销售部市场部市场部人力资源部人力资源部财务部财务部非现金费用非现金费用贬值准备贬值准备 -呆帐准备呆帐准备 -折旧折旧 -经营利润经营利润版权所有不得翻印版权所有不得翻印现

42、代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算项目预算项目 预算变量 预算变量滚动预算滚动预算 资产负债预算 资产负债预算货币资金货币资金12001200 4,252 4,252存货存货 40 4036703670 3,726 3,726贬值准备贬值准备15%15%-367-367 -559 -559收款期收款期应收帐款应收帐款 60 5,670 5,670 8,219 8,219呆帐准备呆帐准备5%-170 -170 -411 -411固定资产固定资产 4,500 4,500 4,500 4,500新增固定资产新增固定资产 1,700 1,700累计折旧

43、累计折旧20%20%-1800-1800 -3,040 -3,040付款期付款期应付帐款应付帐款 90 90-7340-7340 -8,397 -8,397短期借款短期借款0 0 -1,500 -1,500预提费用预提费用-1200-1200上年利润上年利润-4163-4163 -4,163 -4,163本年利润本年利润 26,273 26,273存货期存货期版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理预算项目预算项目 现金流量预算 现金流量预算销售回款销售回款 50,000 50,000融资借入融资借入 1,500 1,5

44、00采购付款采购付款 -34,000 -34,000采购延迟采购延迟付款付款 -费用支出费用支出 -10,000 -10,000资本支出资本支出 -1,700 -1,700预提支付预提支付 -版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理客户代码客户代码客户名称客户名称信用等级信用等级预 算 销预 算 销售额售额授信额度授信额度信用期信用期HB030045星河电子星河电子A300050061HJ34792海威科技海威科技A250030044SD54378化为制药化为制药A234028044ZF34893林之洗涤林之洗涤AA25

45、6045064GD44245红雀化妆红雀化妆AAA2420700105 合计合计 50000686850预算指标预算指标 50000686850差异差异 000版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理合计合计供应商付款预算控制方案供应商付款预算控制方案供应商名称供应商名称预算延迟预算延迟预算采购量预算采购量采购定型采购定型采购方式采购方式采购金额采购金额付款期付款期 版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理库 龄 分段一月二月十二月06020006

46、01801800180360 200360720 11172030合计预 算 控额4141采购期45差异4141版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 .前期投入前期投入本年项目预算本年项目预算前期准备预算前期准备预算项目设计预算项目设计预算项目名称项目名称土建预算土建预算本年预算本年预算工程预算编号工程预算编号项目总预算项目总预算持续时间持续时间版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理增值税 销项税保税方案进项税 房产税营业税所得税 国产设备抵

47、扣在就业安置残疾人安置坏帐抵扣.研发减免.特区减免.离岸减免.筹划方案名称筹划方案名称本年回报预算本年回报预算税种税种项目投入项目投入持续时间持续时间前期投入前期投入版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理对现金流的影响刚性费用对利润的影响运行费用对利润的影响版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企

48、业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理可控费用预算岗位设定动因分解动因量设定消耗标准版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理 新兴科技集团公司为了控制销售费用的过度增长，2005年制定了一项新政策，规定销售费用实行预借方式，与销售额挂钩，完成销售后予以核销，年底完不成销售的，销售费用从个人工资中扣还。超额销售的挂钩销售费用可以转入下年继续使用。其结果是销售费用不但没有控制住，反而比2004年有了更大的增长。版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲

49、座-国际规范预算管理国际规范预算管理讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技企业，上海分公司负责上海、江苏、浙江、福建区域的销售，销售队伍有七人，2002年以来完成销售额如下：年份2002200320042005 平均销售额560 720 970 1,540 69%销售增长率29%35%59%员工数量8 12 15 18 56%差旅费50 89 132 154 77%差旅费增长率78%48%17%人均差旅费6 7 9 9 2006年上海分公司销售人员将增加20人，销售预算目标是2390万元，请给上海分公司销售部门制订差旅费预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企

50、业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理办事财人物版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理岗位预算岗位预算动作量预算动作量预算动作消耗标准动作消耗标准版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理动作有主体动作过程在消耗资源动作消耗对费用支出有直接或间接的推动作用动作量可以统计或逻辑推理预算控制的最佳落点版权所有不得翻印版权所有不得翻印现代企业财务管理系列讲座现代企业财务管理系列讲座-国际规范预算管理国际规范预算管理版权所有不得翻印版权所有不