《外贸单证实务》课件项目八.pptx

1、 掌握外贸出口结汇单据的审单原则和审单方掌握外贸出口结汇单据的审单原则和审单方法、外贸出口单据交付的工作流程法、外贸出口单据交付的工作流程;熟悉各种主要熟悉各种主要出口单证常见的差错及审单时应注意的问题。出口单证常见的差错及审单时应注意的问题。能够对不符单据进行灵活处理。能够对不符单据进行灵活处理。学习目标学习目标 问题问题 1.外贸业务中为什么要进行单证的审核？外贸业务中为什么要进行单证的审核？其基本的要求有哪些？其基本的要求有哪些？2.汇票和商业发票上常见的差错有哪些？汇票和商业发票上常见的差错有哪些？保险单和海运提单审核的重点项目有哪些？保险单和海运提单审核的重点项目有哪些？问问 题题

2、对单据上的差错做到及时发现，及时更正，从对单据上的差错做到及时发现，及时更正，从而有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。而有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。一方面，应对照信用证、相关的国际惯例和合一方面，应对照信用证、相关的国际惯例和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。善的处理。准确性是单证工作的核心。审单人员应按照准确性是单证工作的核心。审

3、单人员应按照“严格相符严格相符”的原则，确保做到的原则，确保做到“单单一致，单证单单一致，单证一致一致”。要求做到：单证相符、单同相符。要求做到：单证相符、单同相符。要求做到：单单相符。要求做到：单单相符。例如，货物的标记、包装件数等是商业发票、例如，货物的标记、包装件数等是商业发票、装箱单和运输单据的共有项目，必须保持一致；装箱单和运输单据的共有项目，必须保持一致；发票上的金额与保险单上的保险金额是相关的项发票上的金额与保险单上的保险金额是相关的项目，审单时必须注意两者的内在联系。目，审单时必须注意两者的内在联系。1.出票条款是否正确；出票条款是否正确；如出票所根据的信用证或合同号码是否正确

4、等。如出票所根据的信用证或合同号码是否正确等。2.汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票的付款人名称、地址是否正确；3.汇票上金额的大、小写必须一致；汇票上金额的大、小写必须一致；4.付款期限要符合信用证或合同付款期限要符合信用证或合同(非信用证付非信用证付款条件下款条件下)规定；规定；5.检查汇票金额是否超出信用证金额，如信用检查汇票金额是否超出信用证金额，如信用证金额前有证金额前有“大约大约”一词可按一词可按10%的增减幅度掌握；的增减幅度掌握；6.出票人、受款人、付款人都必须符合信出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同用证或合同(非信用证付款条件下非信用证付款条件下)的规定；的规定；

5、7.货币的名称必须与发票及信用证相一致；货币的名称必须与发票及信用证相一致；8.是否按需要进行了背书；是否按需要进行了背书；9.托收项下的汇票需注明托收方式；托收项下的汇票需注明托收方式；10.汇票是否由出票人进行了签字；汇票是否由出票人进行了签字；11.汇票份数是否正确等。汇票份数是否正确等。1.商业发票的抬头人是否符合信用证的规定；商业发票的抬头人是否符合信用证的规定；2.商业发票的签发人是否是信用证中的受益人；商业发票的签发人是否是信用证中的受益人；3.商业发票上对货物的描述是否与信用证上的商业发票上对货物的描述是否与信用证上的规定相符；规定相符；4.商业发票上的商品的数量是否符合信用证

6、的商业发票上的商品的数量是否符合信用证的规定；规定；5.商业发票上的商品的单价及总金额是否与信商业发票上的商品的单价及总金额是否与信用证一致；用证一致；6.如信用证要求列出费用细目，商业发票是如信用证要求列出费用细目，商业发票是否按规定列出；否按规定列出；7.如信用证不允许分批装运，如信用证不允许分批装运，商业发票上是否记载着信用证项下的全部货物；商业发票上是否记载着信用证项下的全部货物；8.提交的正副本份数是否符合信用证的要求；提交的正副本份数是否符合信用证的要求；9.有无加列与信用证要求一致的条文或证明；有无加列与信用证要求一致的条文或证明；10.若信用证要求签字的商业发票，则其签字若信用

7、证要求签字的商业发票，则其签字方式是否符合信用证的要求等。方式是否符合信用证的要求等。1.信用证中对装箱单有无特殊的规定或要求；信用证中对装箱单有无特殊的规定或要求；2.装箱单的各项内容是否有矛盾；装箱单的各项内容是否有矛盾；3.各个品种货物的数量和件数是否吻合；各个品种货物的数量和件数是否吻合；4.与商业发票的相关内容是否一致；与商业发票的相关内容是否一致；5.与海运提单的相关内容是否一致等。与海运提单的相关内容是否一致等。1.运输单据的类型须符合信用证的规定运输单据的类型须符合信用证的规定;2.起运地、转运地、目的地须符合信用证的规起运地、转运地、目的地须符合信用证的规 定；定；3.装运日

8、期装运日期/出单日期须符合信用证的规定；出单日期须符合信用证的规定；4.收货人和被通知人须符合信用证的规定；收货人和被通知人须符合信用证的规定；5.商品名称可使用货物的统称。但不得与发票商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货物说明的写法相抵触；上货物说明的写法相抵触；6.运费预付或运费到付须正确表明；运费预付或运费到付须正确表明；7.正副本份数应符合信用证的要求正副本份数应符合信用证的要求;8.运输单据上不应有不良批注运输单据上不应有不良批注;9.包装件数须与其他单据相一致；包装件数须与其他单据相一致；10.唛头须与其他单据相一致；唛头须与其他单据相一致；11.全套正本都须盖妥承运人的印章

9、及签发日全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；期章；12.应加背书的运输单据，须加背书等。应加背书的运输单据，须加背书等。1.保险单据的种类必须与信用证规定相一致；保险单据的种类必须与信用证规定相一致；2.保险单的保险单的受益人受益人(即投保人即投保人)应为应为信用证的受信用证的受益人或按信用证的规定填写；益人或按信用证的规定填写；3.保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他单据或信用证要求相一致；单据或信用证要求相一致；4.保险金额的加成须符合信用证的规定；保险金额的加成须符合信用证的规定；5.运输工具、起运地及目的地，必须与信用证运输工具、起运地及目

10、的地，必须与信用证及其他单据相一致；及其他单据相一致；6.保险险别须与信用证规定相一致；保险险别须与信用证规定相一致；7.除非信用证另有规定除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保保险经纪人出具的暂保单银行不予接受；单银行不予接受；8.保险单的日期不能迟于运输单据的签发日期；保险单的日期不能迟于运输单据的签发日期；9.保险单据的正副本份数应齐全保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据如保险单据注注明出具一式多份正本明出具一式多份正本,除非信用证另有规定除非信用证另有规定,所有正所有正本都必须提交；本都必须提交；10.除除信用证另有规定外，保险单一般应作成信用证另有规定外，保险单一般应作成可转让的

11、形式，以受益人为投保人，由受益人背书；可转让的形式，以受益人为投保人，由受益人背书；11.保险单据保险单据上的币制应与信用证上的币制相上的币制应与信用证上的币制相一致；一致；12.保险单据必须保险单据必须由保险公司或其代理出具等。由保险公司或其代理出具等。1.产地证明书应由信用证指定的机构签署，所产地证明书应由信用证指定的机构签署，所需份数、进口商或收货人的名称和地址应与信用证需份数、进口商或收货人的名称和地址应与信用证规定相符；规定相符；2.货物的名称、品质、数量及价格等有关商品货物的名称、品质、数量及价格等有关商品的记载应与商业发票及其他单据一致；的记载应与商业发票及其他单据一致；3.应证

12、明所载货物为合同规定的生产国所生产应证明所载货物为合同规定的生产国所生产或制造；或制造；4.产地证明书的签发日期不得迟于提单日期等。产地证明书的签发日期不得迟于提单日期等。1.信用证或合同所规定的各种单证是否齐全；信用证或合同所规定的各种单证是否齐全；2.各种单证所需的份数是否已交足；各种单证所需的份数是否已交足；3.所提供的各种单证的名称和类型是否符合信所提供的各种单证的名称和类型是否符合信用证或合同的要求；用证或合同的要求；4.各种单证是否按规定完成了相关的手续。如各种单证是否按规定完成了相关的手续。如背书、签章、认证等；背书、签章、认证等；5.各种单证之间相关的项目是否一致。如，单各种单

13、证之间相关的项目是否一致。如，单证之间的货物描述证之间的货物描述,数量数量,金额金额,重量重量,体积体积,运输标志运输标志等是否一致等；等是否一致等；6.信用证对单证的特殊要求是否已满足；信用证对单证的特殊要求是否已满足；7.单证出具或提交的日期是否符合要求等。单证出具或提交的日期是否符合要求等。问题问题 1.信用证项下的交单与托收项下的交单是一样信用证项下的交单与托收项下的交单是一样的吗？如不一样，区别在哪？的吗？如不一样，区别在哪？2.不符点单据的交付有哪些处理方法？不符点单据的交付有哪些处理方法？问问 题题 1.正确选择交单银行正确选择交单银行 (1)选择好的交单银行可以避免或减少收汇风

14、选择好的交单银行可以避免或减少收汇风险；险；(2)如果开证行、议付行或付款行是联行，则如果开证行、议付行或付款行是联行，则议付时宜将通知行作为交单银行；议付时宜将通知行作为交单银行；(3)限制议付或延期付款或已经保兑的信用证，限制议付或延期付款或已经保兑的信用证，应在信用证指定银行交单。应在信用证指定银行交单。2、不符点单据的交付不符点单据的交付 不符点单据的交付。出口商在交单之前已发现不符点单据的交付。出口商在交单之前已发现单据存在不符点，仍然向银行交单。按以下三种方单据存在不符点，仍然向银行交单。按以下三种方式处理：式处理：第一种方式：内保第一种方式：内保。出口商要求银行凭不附点。出口商要

15、求银行凭不附点单据向开证行寄单索汇，并由出口商担保不符点的单据向开证行寄单索汇，并由出口商担保不符点的寄单风险。由于此种担保只涉及议付行和出口商，寄单风险。由于此种担保只涉及议付行和出口商，对开证行和信用证申请人没有约束力。对开证行和信用证申请人没有约束力。第二种方式：电提第二种方式：电提。出口商提交单据与信用证。出口商提交单据与信用证规定不符，且这种不符属于实质性不符，如过装期、规定不符，且这种不符属于实质性不符，如过装期、超装、检验证未提交等。此时，议付行为征求开证超装、检验证未提交等。此时，议付行为征求开证行对单证不符点的态度及处理意见，先向开证行拍行对单证不符点的态度及处理意见，先向开

16、证行拍发电报或电传，列明单、证不符点等待开证行的处发电报或电传，列明单、证不符点等待开证行的处理意见。理意见。第三种方式：表提第三种方式：表提。出口商提交单据与信用证出口商提交单据与信用证规定不符，但这种不符只是一般性不符，并非实质规定不符，但这种不符只是一般性不符，并非实质性问题。此时，出口商先将不符情况通知进口商，性问题。此时，出口商先将不符情况通知进口商，并征得同意，要求凭保议付。此时，议付行向开证并征得同意，要求凭保议付。此时，议付行向开证行寄单并在银行面函行寄单并在银行面函(Covering Schedule)上列明不上列明不符点及符点及“凭保议付凭保议付”字样。其主要目的是对出现的

17、字样。其主要目的是对出现的单证不符向开证行说明，请其通融接受。可见，单证不符向开证行说明，请其通融接受。可见，“表提表提”是出口商的一种担保议付请求。是出口商的一种担保议付请求。出口结汇是指出口商在货物或劳务出口以出口结汇是指出口商在货物或劳务出口以后通过进出口双方银行进行核算，将收到的外后通过进出口双方银行进行核算，将收到的外汇账款，按结汇之日中国银行外汇牌价的买价汇账款，按结汇之日中国银行外汇牌价的买价卖给银行，换得人民币货款入账。这样的入账卖给银行，换得人民币货款入账。这样的入账通知俗称通知俗称“结汇水单结汇水单”。当前中国境内银行的国际结算业务主要有当前中国境内银行的国际结算业务主要有

18、三种方式：三种方式：1.收妥结汇：交单银行仅审核单据而后寄往收妥结汇：交单银行仅审核单据而后寄往开证行或付款行索取货款。待从国外收到外汇开证行或付款行索取货款。待从国外收到外汇货款后，再结汇给出口商。当前，银行出口结货款后，再结汇给出口商。当前，银行出口结汇仍以收妥结汇方式为主。汇仍以收妥结汇方式为主。2.出口押汇：出口地银行购买出口商的远期出口押汇：出口地银行购买出口商的远期汇票及全套货运单据，在收到国外银行的外汇汇票及全套货运单据，在收到国外银行的外汇款之前，先将出口商汇票的全部或部分金额垫款之前，先将出口商汇票的全部或部分金额垫付给出口商，待收到国外银行的外汇款后，扣付给出口商，待收到国

19、外银行的外汇款后，扣除押汇银行垫付的远期利息和手续费，将余款除押汇银行垫付的远期利息和手续费，将余款结汇给出口商。出口押汇相当于国际惯例中的结汇给出口商。出口押汇相当于国际惯例中的银行议付，押汇银行享有追索权。银行议付，押汇银行享有追索权。3.福费廷福费廷(FORFAITING)：福费廷是无追福费廷是无追索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行，承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行，提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特点是贴现银行没有追索权。点是贴现银行没有追索权。