《外贸单证实务》课件项目三.pptx

1、 理解信用证中的主要条款理解信用证中的主要条款;掌握审证的依据和掌握审证的依据和步骤步骤;掌握掌握UCP600UCP600中关于改证的条款中关于改证的条款;熟悉改证熟悉改证的原则和步骤。的原则和步骤。能准确分析信用证条款能准确分析信用证条款;能根据外贸合同审核能根据外贸合同审核信用证中存在的问题信用证中存在的问题;能针对问题条款提出修改意能针对问题条款提出修改意见并正确写出改证函。见并正确写出改证函。学习目标学习目标 问题问题 1.什么是信用证？它的主要作用有哪些？什么是信用证？它的主要作用有哪些？2.如何理解信用证是银行信用，开证行承如何理解信用证是银行信用，开证行承 担第一性付款责任？担第

2、一性付款责任？3.信用证与合同之间的关系如何？信用证与合同之间的关系如何？4.什么是可撤销信用证和不可撤销信用证？什么是可撤销信用证和不可撤销信用证？问问 题题 信用证信用证(LetterofCredit简称简称 LC)是指一家是指一家银行银行(开证行开证行)根据客户根据客户(申请人申请人)的请求和指示，的请求和指示，或由其自身作出的在符合信用证规定的条件和条或由其自身作出的在符合信用证规定的条件和条款下，凭规定的单据向第三者款下，凭规定的单据向第三者(受益人受益人)付款的一付款的一项约定。项约定。1.信用证是银行信用，开证行承担第一付款人信用证是银行信用，开证行承担第一付款人的责任；的责任；

3、2.信用证是一种自足的文件。信用证是一种自足的文件。合同合同买方买方卖方卖方受益人受益人信用证信用证开行证开行证 说明：说明：(1)信用证是依据合同开出来的，但一经开出信用证是依据合同开出来的，但一经开出独立于合同；独立于合同；(2)买方只受合同的约束，而不受信用证约束；买方只受合同的约束，而不受信用证约束；(3)银行只受信用证约束，而不受合同约束；银行只受信用证约束，而不受合同约束；(4)卖方卖方(受益人受益人)既受合同又受信用证约束。既受合同又受信用证约束。结论：结论：卖方卖方(受益人受益人)应确保证同一致。应确保证同一致。3.信用证业务所处理的是单据信用证业务所处理的是单据 根据根据UC

4、P600的规定，信用证业务所处理的规定，信用证业务所处理的是一种纯粹的单据业务。只要单据表面上符合信的是一种纯粹的单据业务。只要单据表面上符合信用证的规定和要求，开证行就应承担付款、承兑或用证的规定和要求，开证行就应承担付款、承兑或议付的责任，即使收到货物后发现不符合合同要求，议付的责任，即使收到货物后发现不符合合同要求，也只能由开证申请人根据买卖合同向有关方面索赔，也只能由开证申请人根据买卖合同向有关方面索赔，换言之，如果买方收到的货物完全符合合同的规定，换言之，如果买方收到的货物完全符合合同的规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行也完

5、全有理由拒付。也完全有理由拒付。1.对进出口双方收受货物、支付货款的保证作对进出口双方收受货物、支付货款的保证作用；用；2.对进出口对进出口双方进行资金融通作用。双方进行资金融通作用。开证申请人开证申请人(进口方进口方)开证行开证行付款行付款行议付行议付行通知行通知行2受益方受益方(出口方出口方)145367 1.买卖双方在合同中约定采用信用证方式支付买卖双方在合同中约定采用信用证方式支付货款；货款；2.买方按合同规定的开证日期或信用证中未规买方按合同规定的开证日期或信用证中未规定开证日期应在一个合理的时间内向当地银行申请定开证日期应在一个合理的时间内向当地银行申请向卖方开立信用证；向卖方开立

6、信用证；开证人向银行申请开证时：填写开证申请书；开证人向银行申请开证时：填写开证申请书；向开证行交付一定比率的押金或其他担保品。向开证行交付一定比率的押金或其他担保品。3.开证行向出口人开证行向出口人(受益人受益人)开出信用证，并将开出信用证，并将信用证寄交给通知行信用证寄交给通知行)；说明：说明：4.通知行审核印押无误后，将信用证通知出口通知行审核印押无误后，将信用证通知出口人。人。通知行的责任是必须合理审慎地鉴别所通知的通知行的责任是必须合理审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性。信用证的表面真实性。问：问：实际业务中，出口商收到国外开证行直实际业务中，出口商收到国外开证行直接寄来的信用证，

7、应如何处理？接寄来的信用证，应如何处理？说明：说明：说明：说明：5.受益人收到信用证，依据合同条款进行审核；受益人收到信用证，依据合同条款进行审核；单证相符：装运；单证不符：修改信用证；单证相符：装运；单证不符：修改信用证；6.议付行将汇票和全套单据寄开证行议付行将汇票和全套单据寄开证行(或其指定或其指定的付款行的付款行)索偿；索偿；7开证行通知进口人付款赎单。开证行通知进口人付款赎单。开证申请人开证申请人(applicant)开证行开证行(IssuingBank、OpeningBank)通知行通知行(AdvisingBank)受益人受益人(Beneficiary)议付行议付行(Negotia

8、tingBank)付款行付款行(PayingBank、DraweeBank)1.信用证表头：一般包括开证银行的名称、信用证表头：一般包括开证银行的名称、信用证的格式类型、页码等；信用证的格式类型、页码等；2.信用证类型：常见：信用证类型：常见：“不可撤销信用证不可撤销信用证”；3.信用证号码、开证日期与地点；信用证号码、开证日期与地点；4.有效期和到期地点：非常重要。涉及到受有效期和到期地点：非常重要。涉及到受益人交单时间和地点；益人交单时间和地点；5.流通货币、代号和金额；流通货币、代号和金额；6.汇票条款：主要注明汇票的金额、付款人、汇票条款：主要注明汇票的金额、付款人、付款期限等；付款期

9、限等；7.货物或者服务的说明，包括：货名；规格；货物或者服务的说明，包括：货名；规格；数量；单价；包装；运输标志等；数量；单价；包装；运输标志等；8.信用证的单据条款：信用证项下所需要的信用证的单据条款：信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：商业发票、装箱单、单据除汇票外，通常还有：商业发票、装箱单、海运提单、保险单、普通海运提单、保险单、普通/普惠制原产地证书、相普惠制原产地证书、相关的受益人证明及各种其他证明等全套单据等；关的受益人证明及各种其他证明等全套单据等；9.分批装运和转运条款；分批装运和转运条款；10.银行银行费用条款；费用条款；11.开证行的保证付款文句；开证行的保证付款文

10、句；12.受受跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例约束的文句。约束的文句。就信用证是否要求提供单据而言，信用证可就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信用证和光票信用证。分为跟单信用证和光票信用证。按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可撤销的，若无此表示，当视作销的或是不可撤销的，若无此表示，当视作“不不可撤销的可撤销的”信用证。信用证。保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。保兑即期付款信用证保兑即期付款信用证(SightPaymentLC)：见票即付。可有也可没有汇票。：见票即付。可有也可没有汇票。承

11、兑信用证承兑信用证(AcceptanceLC)：使用远期汇：使用远期汇票。票。延期付款信用证延期付款信用证(DeferredPaymentCredit)：不需汇票。不需汇票。议付信用证议付信用证(NegotiationLC)：一般需汇票：一般需汇票所谓所谓“议付议付”(Negotiation)，是指被授权议付的，是指被授权议付的银行对汇票及或单据付出对价，仅审核单据而银行对汇票及或单据付出对价，仅审核单据而未付出对价并不构成议付。未付出对价并不构成议付。1.按照国际惯例，只有在信用证中明确指明按照国际惯例，只有在信用证中明确指明“可转让可转让”(Transferable)字样的信用证才能转字样

12、的信用证才能转让；让；2.信用证的全部或部分金额转让给一个或几信用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他受益人个其他受益人(第二受益人第二受益人)使用。使用。3.只能转让一次。只能转让一次。对背信用证是指信用证的受益人要求通知行对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人，这另开的新证称为对背信用证。证给实际供货人，这另开的新证称为对背信用证。对开信用证是指两张信用证的开证申请人互对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。以对方为受益人而开立的信用证。循环循环信用证信用证(Re

13、volvingCredit)是一种在信用是一种在信用证部分金额或全部金额被利用后，能够重新恢复证部分金额或全部金额被利用后，能够重新恢复原金额再被利用，周而复始，一直到规定的循环原金额再被利用，周而复始，一直到规定的循环次数或规定的总金额到达时为止的信用证。次数或规定的总金额到达时为止的信用证。备用信用证与一般的跟单信用证主要区别：备用信用证与一般的跟单信用证主要区别：1.备用信用证往往是备而不用的文件。备用信用证往往是备而不用的文件。2.适用的范围不同。适用的范围不同。3.付款的依据不同。付款的依据不同。问题问题 1.信用证审核的原因和依据是什么？信用证审核的原因和依据是什么？2.信用证审核

14、的主要内容有哪些？信用证审核的主要内容有哪些？问问 题题 1.国外客户或开证银行工作的疏忽和差错；国外客户或开证银行工作的疏忽和差错；2.某些国家对开立信用证有特别规定；某些国家对开立信用证有特别规定；3.国外客户对我国政策不了解；国外客户对我国政策不了解；4.开证申请人或开证行的故意行为等。开证申请人或开证行的故意行为等。目前国际上有关信用证运作方面的惯例是目前国际上有关信用证运作方面的惯例是跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例国际商会第国际商会第600号号出版物。出版物。UCP600中的各项规定已被各国银中的各项规定已被各国银行和贸易界普遍认可和接受。因此，外贸企业在行和贸易界普遍认可和接

15、受。因此，外贸企业在审核信用证条款时应结合该惯例。审核信用证条款时应结合该惯例。1.开证行的政治背景和对我国的态度。开证行的政治背景和对我国的态度。2.开证行的资信情况。开证行的资信情况。3.信用证的真伪。信用证的真伪。4.偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。5.信用证中的保证条款，如责任文句是否明信用证中的保证条款，如责任文句是否明确等。确等。信用证应该必须是信用证应该必须是“不可撤销的不可撤销的”。“可撤可撤销信用证销信用证”对卖方安全收汇没有保障。对卖方安全收汇没有保障。信用证金额是出口商收取货款的最大限额，信用证金额是出口商收取货款的最大限额，直接关

16、系到出口商的利益，是出口商对信用证审直接关系到出口商的利益，是出口商对信用证审核的重点。如果信用证金额有核的重点。如果信用证金额有“大约大约”的表述，的表述，按照按照UCP600的规定，可以理解为信用证金额可的规定，可以理解为信用证金额可以有上下以有上下10%的浮动幅度。的浮动幅度。商品的品名、品质、数量和包装条款是贸易商品的品名、品质、数量和包装条款是贸易合同中的重要条款，也是出口商交货的重要依据，合同中的重要条款，也是出口商交货的重要依据，出口商需要对信用证中的品名、品质、数量、包出口商需要对信用证中的品名、品质、数量、包装和合同条款一一相对照，看是否符合合同的规装和合同条款一一相对照，看

17、是否符合合同的规定。定。起运地和目的地；起运地和目的地；指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求 承运人出具船龄或船籍证明；承运人出具船龄或船籍证明；转运及转运及/或分批；或分批；特殊的分运条款等。特殊的分运条款等。按按跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例的规定，一切信的规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点，或除了自由议付信用证外的一个交单议的地点，或除了自由议付信用证外的一个交单议付的地点。规定的付款、承兑或议付的到期日，付的地点。规定的付款、承兑或议付的到期日，将被解释为交单到期日。将

18、被解释为交单到期日。一般应争取在出口地到期，若争取不到，则一般应争取在出口地到期，若争取不到，则必须提前交单，以防逾期。必须提前交单，以防逾期。对信用证项下单据的审核，尤其要注意对对信用证项下单据的审核，尤其要注意对“软条款软条款”的审核。的审核。信用证中的信用证中的“软条款软条款”是指信用证规定的弹是指信用证规定的弹性条款，是受益人无法自主控制的条款。如，信性条款，是受益人无法自主控制的条款。如，信用证要求受益人提供一份由开证申请人或其指定用证要求受益人提供一份由开证申请人或其指定人签发的检验检疫证书，且其签字必须和留存在人签发的检验检疫证书，且其签字必须和留存在开证行的签字样本一致等。开证

19、行的签字样本一致等。有关当事人的名称和地址是出口单证中必不有关当事人的名称和地址是出口单证中必不可少的，如果信用证发生错误应该及时修改，以可少的，如果信用证发生错误应该及时修改，以免制单和寄单发生困难，影响货款的收付。免制单和寄单发生困难，影响货款的收付。1.信用证未生效或有条件生效；信用证未生效或有条件生效；2.信用证中没有保证付款的文句；信用证中没有保证付款的文句；3.信用证中未加列受信用证中未加列受UCP600约束的条款。约束的条款。1.受益人的名称或地址有误；受益人的名称或地址有误；2.开证申请人的名称或地址有误。开证申请人的名称或地址有误。1.品名、规格等与合同不一致；品名、规格等与

20、合同不一致；2.货物数量与合同规定不符；货物数量与合同规定不符；3.货物包装的数量。种类或方式等与合饲规货物包装的数量。种类或方式等与合饲规定不符合。定不符合。4.货物的唛头与已刷唛头不一致；货物的唛头与已刷唛头不一致；5.商品的单价与合同不符；商品的单价与合同不符；6.使用的贸易术语与合同不一致；使用的贸易术语与合同不一致；7.货物的单价、数量与总金额不吻合；货物的单价、数量与总金额不吻合；8.信用证金额不足；信用证金额不足；9.信用证有关金额及币种与合同规定不符；信用证有关金额及币种与合同规定不符；10.援引合同号码有误等。援引合同号码有误等。1.起运港与合同规定或成交条件不符；起运港与合

21、同规定或成交条件不符；2.目的港与合同规定或成交条件不符；目的港与合同规定或成交条件不符；3.分批装运或转运与合同规定不符；分批装运或转运与合同规定不符；4.保险险别、保险金额与合同规定不符等。保险险别、保险金额与合同规定不符等。1.信用证中没有规定有效期；信用证中没有规定有效期；2.信用证到期地点不在受益人所在地；信用证到期地点不在受益人所在地；3.信用证的到期日与装运期有矛盾；信用证的到期日与装运期有矛盾；4.装运期、到期日或交单期与合同规定不符；装运期、到期日或交单期与合同规定不符；5.交单期时间过短。交单期时间过短。1.汇票的付款期限与合同规定不符；汇票的付款期限与合同规定不符；2.在

22、信用证方式下，汇票的付款人为开证申在信用证方式下，汇票的付款人为开证申请人；请人；3.发票种类不当；发票种类不当；4.提单收货人一栏填制要求不妥；提单收货人一栏填制要求不妥；5.提单抬头与背书要求有矛盾；提单抬头与背书要求有矛盾；6.提单运费条款规定与成交条件有矛盾；提单运费条款规定与成交条件有矛盾；7.要求提单的出单日期比装运期早，受益人要求提单的出单日期比装运期早，受益人无法做到。无法做到。8.正本提单全部或部分直接寄交开证申请人；正本提单全部或部分直接寄交开证申请人；9.对运输工具、方式或路线的限制无法接受；对运输工具、方式或路线的限制无法接受；10.产地证明书出具机构有误；产地证明书出

23、具机构有误；11.要求提交的检验证书与实际不符；要求提交的检验证书与实际不符；12.要求提供客检证书；要求提供客检证书；13.有关银行费用规定不合理。有关银行费用规定不合理。1.信用证暂不生效条款；信用证暂不生效条款；2.信用证规定必须由开证申请人或其指定的信用证规定必须由开证申请人或其指定的人签署有关单据的条款；人签署有关单据的条款；3.信用证对银行的付款、承兑行为规定了若信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才付款等；干前提条件，如货物清关后才付款等；4.信用证前后条款相互矛盾等。信用证前后条款相互矛盾等。问题问题 1.信用证修改掌握的原则和注意的问题有哪些？信用证修

24、改掌握的原则和注意的问题有哪些？2.信用证修改的一般程序如何？信用证修改的一般程序如何？问问 题题 非改不可的坚决要改，可改可不改的酌情处理。非改不可的坚决要改，可改可不改的酌情处理。不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全部同意后，方能有效。部同意后，方能有效。开证行发出修改通知后不能撤回。开证行发出修改通知后不能撤回。保兑行有权对修改不保兑，但它必须不延误地保兑行有权对修改不保兑，但它必须不延误地将该情况通知开证行及受益人将该情况通知开证行及受益人。受益人应对信用证的修改书做出接受或拒绝的受益人应对信用证的修改书做出接受或拒绝的表示。表示。信用证的修

25、改应掌握的原则和注意的问题有：信用证的修改应掌握的原则和注意的问题有：如有多处需要修改的，原则上应一次提出。如有多处需要修改的，原则上应一次提出。一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。另一部分。不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全部同意后，方能有效。部同意后，方能有效。开开受益人要求修改信用证时，应该及时通知开受益人要求修改信用证时，应该及时通知开证申请人，并提出具体的修改要求。证申请人，并提出具体的修改要求。明

26、确修改费用由谁承担。一般按照责任归属来明确修改费用由谁承担。一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担确定修改费用由谁承担.修改书必须经原通知行传递方始有效修改书必须经原通知行传递方始有效。信用证修改的一般程序：信用证修改的一般程序：开证行开证行修改修改开证申请开证申请人提出人提出通知通通知通知行知行受益人受益人同意同意 各方都同意接受该修改书后，方能有效。各方都同意接受该修改书后，方能有效。若由受益人提出修改，首先应征得开证申请人的若由受益人提出修改，首先应征得开证申请人的同意，再按上述程序办理。同意，再按上述程序办理。信用证修改的具体程序如下：信用证修改的具体程序如下：1.开证申请人向开证行提

27、交修改申请书一式开证申请人向开证行提交修改申请书一式两份。两份。2.银行经办员对原信用证条款和修改申请书银行经办员对原信用证条款和修改申请书进行对照、审核。进行对照、审核。3.经办人在进口开证登记薄上对修改的内容经办人在进口开证登记薄上对修改的内容和次数进行登记。和次数进行登记。4.根据修改申请书将修改内容输入，发送到根据修改申请书将修改内容输入，发送到复核员，并在打印出的复核员，并在打印出的SWIFT文稿上签字随同修文稿上签字随同修改申请书送交复核员复核。改申请书送交复核员复核。信用证修改的具体程序如下：信用证修改的具体程序如下：5.复核员复核后并在复核员复核后并在SWIFT文稿上签字后随文

28、稿上签字后随同修改申请书送交授权级。同修改申请书送交授权级。6.授权级发送信息并在授权级发送信息并在SWIFT文稿上签字随文稿上签字随同修改申请书退经办人留存。同修改申请书退经办人留存。7.将一份修改申请书同一份发出后的修改副将一份修改申请书同一份发出后的修改副本退申请单位并要求其签收。本退申请单位并要求其签收。8.收取修改费用。收取修改费用。信用证是银行开立的一种有条件保证付款的信用证是银行开立的一种有条件保证付款的书面文件。信用证支付方式是外贸业务中重要的书面文件。信用证支付方式是外贸业务中重要的支付方式之一。在信用证支付业务中，银行承担支付方式之一。在信用证支付业务中，银行承担了第一性付

29、款责任，只要卖方提交的单据符合信了第一性付款责任，只要卖方提交的单据符合信用证的要求，做到单单一致、单证一致，开证行用证的要求，做到单单一致、单证一致，开证行就必须付款，反之，若出现单证不一致或单单不就必须付款，反之，若出现单证不一致或单单不一致，银行就有拒付的权利。信用证是依据合同一致，银行就有拒付的权利。信用证是依据合同开出来的，但信用证已经开出，就成为独立于合开出来的，但信用证已经开出，就成为独立于合同之外的自足的文件，开证行只受信用证的约束，同之外的自足的文件，开证行只受信用证的约束，而不受合同的约束。正确理解信用证业务的这些而不受合同的约束。正确理解信用证业务的这些特点是做好信用证项

30、下业务的必要前提和基础。特点是做好信用证项下业务的必要前提和基础。由于在实际业务中，买方只受买卖合同的约由于在实际业务中，买方只受买卖合同的约束，银行只受信用证的约束，而受益人既受信用束，银行只受信用证的约束，而受益人既受信用证的约束，又受买卖合同的约束，为顺利地履行证的约束，又受买卖合同的约束，为顺利地履行合约，卖方应确保合同和信用证保持一致。因此，合约，卖方应确保合同和信用证保持一致。因此，在信用证项下准确地理解信用证条款，修改信用在信用证项下准确地理解信用证条款，修改信用证中与合同不符的地方以及卖方无法接受的条款证中与合同不符的地方以及卖方无法接受的条款就显得尤为重要。正确地修改信用证是外贸单证就显得尤为重要。正确地修改信用证是外贸单证人员最基本的素质之一。人员最基本的素质之一。本章讲解了出口货物托运的一般程序、与托本章讲解了出口货物托运的一般程序、与托运有关的商务单证，特别是出口货物托运委托书、运有关的商务单证，特别是出口货物托运委托书、出口货物报关单等单证的主要内容及缮制要求。出口货物报关单等单证的主要内容及缮制要求。通过对本章的教学，使学生能根据本章提供的制通过对本章的教学，使学生能根据本章提供的制单资料，正确缮制相关的商务单证。单资料，正确缮制相关的商务单证。学习目标学习目标 和海关单证和海关单证