第十章创业初期的财务管理[]课件.pptx

1、创新与创业实务创新与创业实务商学院创新创业课程组商学院创新创业课程组第十章 初创企业的财务与销售管理学习目标学习目标知识目标 了解财务管理的含义、原则和内容；了解资产负债表、利润表和现金流量表的填制内容和结构格式，能够解读会计报表信息；了解企业基本的税务知识；了解销售管理的含义和主要内容；熟悉销售团队管理的方法和技巧；熟悉销售流程管理的要点和注意事项。技能目标 能够看懂资产负债表、利润表和现金流量表；能够确定企业应该缴纳的各项税费；能够做好销售管理的前期准备；能够打造一支优秀的销售团队；能够为销售团队实行高效的流程管理；能够有效激励团队成员达成业绩。1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理一、

2、财务管理概述一、财务管理概述 财务管理财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理（二）财务管理的原则（二）财务管理的原则货币时间价值原则1资金合理配置原则2成本效益原则3风险报酬原则41.创业初期的财务管理创业初期的财务管理（三）财务管理的内容（三）财务管理的内容01040203筹资管理投资管理利润分配管理营运资金管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理二、财务报表二、财务报表 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：资

3、产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。几种基本的会计报表 一些由企业自行设计的财务记录和分类账簿 作用作用全面系统地揭示企业一定时期的全面系统地揭示企业一定时期的财务状况财务状况、经营成果和、经营成果和现金流量现金流量有利于国家经济管理部门了解有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况国民经济的运行状况有利于投资者、有利于投资者、债权人债权人和其他和其他有关各方掌握企业的财务状况、有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况经营成果和现金流量情况有利于满足有利于满足财政、税务财政、税务、工商、工商、审计审计等部门监督企业经营管理等部门监督企业经营管理1.创

4、业初期的财务管理创业初期的财务管理二、财务报表二、财务报表1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理二、财务报表二、财务报表投资者、债权人、政府及其有关部门、社会公众 都是信息使用者。资产资产流动性非流动资产流动资产长期投资、在建工程、固定资产、无形资产等库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据以及应收账款等负债负债流动性非流动负债流动负债长期借款、应付债券、其他非流动负债等短期借款、应付票据及应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等所有者权益所有者权益 实收资本、资本公积、其他综合收益、盈余公积和未分配利润等会计要素会计要素资产、负债、所有者权益收入、费用、利

5、润静态的，时点指标动态的，时期指标资产=负债+所有者权益会计等式会计等式利润=收入-费用会计报表会计报表资产负债表利润表 资产负债表反映的是某一主体在某一特定时点某一特定时点的财务状况财务状况的报表。资产负债表*年*月*日项目金额项目金额资产 负债 所有者权益 合计 合计 资资 产产年初余额年初余额期末余额期末余额 负债和所有者权益（或股东权益）负债和所有者权益（或股东权益）年初余额年初余额 期末余额期末余额 流动资产：流动资产：流动负债：货币资金货币资金 短期借款以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债应

6、收票据应收票据 应付票据应收账款应收账款 应付账款预付款项预付款项 预收款项应收利息应收利息 应付职工薪酬应收股利应收股利 应交税费其他应收款其他应收款 应付利息存货存货 应付股利一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产 其他应付款其他流动资产其他流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动资产合计流动资产合计 流动负债合计 非流动资产：非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产可供出售金融资产 长期借款持有至到期投资持有至到期投资 应付债券长期应收款长期应收款 长期应付款长期股权投资长期股权投资 专项应付款投资性房地产投资性房地产 预计负债固定资产固定资产 递延收益在建工程在建工程

7、递延所得税负债工程物资工程物资 其他非流动负债 固定资产清理固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产生产性生物资产 负债合计油气资产油气资产 所有者权益（或股东权益）：无形资产无形资产 实收资本（或股本）开发支出开发支出 资本公积商誉商誉 减：库存股长期待摊费用长期待摊费用 其他综合收益递延所得税资产递延所得税资产 盈余公积其他非流动资产其他非流动资产 未分配利润非流动资产合计非流动资产合计 所有者权益（或股东权益）合计 资产总计资产总计 负债和所有者权益总计 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。收入-费用=利润项项 目目本月数本月数本年数本年数一、营业收入一、营业收入减：营业成本

8、减：营业成本税金及附加税金及附加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用资产减值损失资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）号填列）投资收益（损失以投资收益（损失以“-”号填列）号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益其他收益其他收益 二、营业利润（亏损以二、营业利润（亏损以“-”号填列）号填列）加：营业外收入加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出减：营业外支出其中：非流动资产处置损失其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“-”号

9、填列）号填列）减：所得税费用减：所得税费用四、净利润（净亏损以四、净利润（净亏损以“-”号填列）号填列）1.资产负债表资产负债表实力实力“钱”和“能来钱的资源”“借来的钱”和“未来要还的债”“真正属于自己的钱”还哪些具体指标可以用来评判实力？可以看流动性、偿债能力和财务弹性。还哪些具体指标可以用来评判实力？可以看流动性、偿债能力和财务弹性。流动性，可以衡量企业是否有资源偿付当期债务，也就是“短期还债能力的强弱”。用流动资产除以流动负债，我们可以得到流动比率，由此观察企业经营失败的风险。偿债能力，表示企业支付到期债务的能力，也就是“长期还债能力的强弱”。用长期债务除以资产作为衡量指标，长期债务相

10、对资产的水平更高的企业，其偿债能力相对较低，还不起债的风险更高。流动性和偿债能力会影响企业的财务弹性。财务弹性，是指企业采取有效行动改变现金流数额财务弹性，是指企业采取有效行动改变现金流数额和时间，以应对未预期需求和机会的能力。和时间，以应对未预期需求和机会的能力。这就是“遇到突发状况时，能不能拿钱救急”。财务弹性越高，企业就更容易在困难时期生存下来，也更有能力抓住意想不到的投资机会。2.2.利润表利润表能力能力 资产负债表显示目前了企业可用的资源，利润表展示的，就就是一段时间内企业利用资源带来回报的能力和效率，也就是挣钱能力是一段时间内企业利用资源带来回报的能力和效率，也就是挣钱能力如何。如

11、何。利润表的组成：首先是经营部分，报告公司经营活动产生的收入和费用，也就是“主业”。其次是非经营部分，报告公司次要或附属活动的收入和费用，也就是“副业”以及偶然收入和费用。能力强的企业，通过日常高效运营，获得丰厚的经营利润，这是实打实的工作能力。而有些企业虽然在这一段时间利润很高，但其收入如果是通过变卖“家产”或者炒股得来的，显然在可持续性上就需要打个问号。毛利率和净利率这两个指标反映了公司的成本控制能力和盈利能力，对于同行业的公司进行比较而言很有意义。公司的成本控制能力和盈利能力，对于同行业的公司进行比较而言很有意义。毛利率反映的是一家公司的经营效果，扣除的是销售商品的成本。因此毛利率越高，

12、说明这家公司的商品成本占售价的比例越低。净利率则要在毛利的基础上，再扣除三费的影响，即销售费用、管理费用和财务费用。一家公司如果毛利率很高而净利率很低，说明这家公司的各种费用，譬如员工工资、广告宣传等，吃掉了大量的利润3.现金流量表现金流量表财力财力看实力，看能力，归根结底还要看个最重要的东西钱、钱、还是钱看企业也是如此，利润多只是纸上富贵，有源源不断的现金流才是真的土豪。利润多只是纸上富贵，有源源不断的现金流才是真的土豪。现金流量表就是企业财力的体现，其主要目的是提供企业一段时间内现金收入和支付的相关信息，记录现金的流入和流出，最终反映到资产负债表的现金余额上。现金的流入和流出与三类活动相关

13、经营活动、投资活动、筹资活动。“经营活动”就是日常工作，吃穿住用现金减少，发工资现金增加；“投资活动”就是用于投资，先有现金支出，盈利就有现金流入；“筹资活动”就是借钱和问家里要钱，都是现金流入。财力看什么？怎么看？财力看什么？怎么看？1.重视“经营活动现金流量”，因为这个数字可以反映运营利润的质量。经营活动的现金净流入越多，说明利润真实度越高。2.看“流动现金负债保障比率”，翻译成人话就是“债主来收钱了你能不能还上”，它表示企业能否用一年内生产经营产生的现金来偿付流动债务。这个比率越高，还不上钱的风险越小，企业越可靠。通过经营活动现金量，还可以计算出“自由现金流量”。常见的方法就是从经营活动

14、净现金流量中减去资本性支出和股利支付后的净现金额。这一数额意味着公司在满足企业经营全部需求之后，企业可以用来任意使用的现金流量。1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理三、创业初期需了解的税务知识三、创业初期需了解的税务知识1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理三、创业初期需了解的税务知识三、创业初期需了解的税务知识 我国现行税种共有我国现行税种共有1818种，具体包括：增值税、消费税、企业所得种，具体包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、关税、船舶吨税、房产税、车船税、印花税、个人所得税、资源税、关税、船舶吨税、房产税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、城市

15、维护建设税、车辆购税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理一般纳税人税率标准一般纳税人税率标准序号序号行业5月1日之前征收5月1日之后征收1制造业17%16%2交通运输业11%10%3建筑11%10%4基础通信服务11%10%5农产品11%10%小规模纳税标准（税率小规模纳税标准（税率3%或者或者5%）序号序号行业5月1日之前征收5月1日之后

16、征收1工业企业年销售额50万年销售额500万2商业企业年销售额80万年销售额500万1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单的说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理卷烟、白酒卷烟、白酒复合复合计税计税，采用了定，采用了定额税率和比例税额税率和比例税率双重征收形式。率双重征收形式。啤酒、黄酒、成品油啤酒、黄酒、成品油从量计税从量计税

17、，采用了定额税率形式。采用了定额税率形式。小汽车等其他应税消小汽车等其他应税消费品费品从价计税从价计税采用比例税率形式。采用比例税率形式。实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理其他注意事项其他注

18、意事项1.买发票的念头动不得买发票的念头动不得1.创业初期的财务管理创业初期的财务管理2.2.丢失发票要罚款丢失发票要罚款案例一：案例一：经检查，武汉某单位2015年12月23日开具给深圳市亨利鸿业电子有限公司增值税专用发票2份，发票号02622614、02622615，货物名称为手机底壳、摄像头等配件，金额1323663.25元，税额225022.75元，价税合计1548686元，无真实业务交易。案例二：案例二：上海某公司在2012年2月至2013年8月期间收受上海晶勇贸易有限公司、上海邵竑实业有限公司、上海吉衍工贸有限公司、上海品倍工贸有限公司、上海申孟贸易有限公司的增值税专用发票12份，合计金额854,700.88元，税额145,299.12元，并分别于受票的当期在增值税申报时作进项税金处理，税额已于取得发票的当月入账并申报抵扣。判定数字很重要判定数字很重要：虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。怎么看看自己是否构成犯罪呢？如果企业虚开发票税额1万元就要定罪处罚的话，如果是虚开的进项是16%的税率的话，只需要虚开发票的不含税金额在6.25万元就足以，所以虚开一张价税合计7.25万元的发票，就构成犯罪！