银行会计实务项目16-银行日间业务课件.ppt

1、银行日间业务银行会计实务建账熟悉总账、分户账建账和登账。1根据所给资料建立各总账。2根据所给资料建立各分户账。建 账2013年8月1日各总账余额：资产：借方余额库存现金200,000贷款短期贷款3,000,000贷款抵押贷款2,100,000贷款逾期贷款2,000,000 资产合计：7,300,000负债：贷方余额吸收存款活期存款5,200,000吸收存款定期存款150,000吸收存款活期储蓄存款20,000吸收存款定期储蓄存款30,000应解汇款1,000,000汇出汇款400,000开出本票应付利息300,000应交税费200,000 负债合计：7,300,000建 账资产负债供同类：清算

2、资金往来联行来账清算资金往来联行往账清算资金往来同城票据清算损益类：利息支出利息收入建 账2013年8月1日各分户账余额（各账号在实验中涉及的凭证上填列清楚）：户 名 余 额吸收存款活期存款滨江亚麻厂（账号：05160104000001）3,000,000吸收存款活期存款滨江机械厂（账号：05160104000008）2,200,000吸收存款定期存款滨江亚麻厂50,000吸收存款定期存款滨江机械厂 100,000吸收存款活期储蓄存款赵红（账号：05160110000078）10,000吸收存款活期储蓄存款钱程（账号：05160110000068）10,000吸收存款定期储蓄存款赵红（账号：0

3、5160111000178）20,000吸收存款定期储蓄存款钱程（账号：05160111000128）10,000贷款短期贷款亚麻厂30,000,000清算资金往来联行来账中国惠通银行杭州金华支行(行号0420)清算资金往来联行往账中国惠通银行杭州金华支行(行号0420)清算资金往来同城票据清算中国工商银行北京滨江支行(行号0326)建 账1.总账（总账格式见项目二）2.分户账（甲种账、丁种账格式见项目二）选择正确的账簿；保证数据转抄的正确性；运用正确的账簿登记方法。存款业务操作通过熟悉商业银行存取款业务的处理要求和方法，熟练掌握其会计传票使用的特点，审核、填制有关的凭证、登记账簿、进行会计核

4、算；掌握各类存款业务的利息计算方法。根据资料填制各类业务凭证；对存款业务进行处理，编写会计分录；根据传票登记相应账簿如现金收入日记簿，现金付出日记簿，分户账和明细账登记；存款业务操作中国惠通银行北京顺至支行2013年8月20日发生下列业务：1.滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3，000元；2.滨江机械厂存入销货现金58，000元；3.为活期存款账户计息。各活期存款账户利息分别为：滨江亚麻厂1，98087元；滨江机械厂3，600元。该利息于8月21日转入其活期存款账户。4.滨江亚麻厂存入一年期定期存款200，000元。5.滨江机械厂3个月期定期存款100，000元到期，年利率285，来行办理转

5、账。6.钱程续存活期储蓄存款1，000元。7.赵红从其活期储蓄账户支取款项2，000元。8.钱程的一年期定期储蓄存款10，000元到期，年利率325利息325元，以现金支付其本金利息。存款业务操作1.现金付出日记簿、滨江亚麻厂分户账。2.现金收入日记簿、滨江机械厂分户账。3.利息支出分户账、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账。4.定期存款开户证实书、定期存款开销户登记簿、滨江亚麻厂分户账。5.特种转账贷方传票、定期存款开销户登记簿、利息支出分户账及滨江机械厂分户账。6.现金收入日记簿、钱程活期储蓄存款分户账。7.现金付出日记簿、赵红活期储蓄存款分户账。8.应付利息分户账、定期储蓄存款开销户登记

6、簿和现金付出日记簿。存款业务操作1凭证的审核内容不要遗漏；2凭证各联次的作用；3相关登记簿不要漏登记。4凭证及登记簿的填制字迹清楚、工整符合书写规范；5实际工作中注意企业印鉴的核对工作，保证其真实性。贷款业务操作通过本实务操作使学生熟悉商业银行贷款业务的处理要求和方法，熟练掌握贷款的发放和收回、贷款逾期的处理等会计核算和操作过程。基本达到能够独立完成凭证的填制及整个贷款业务的账务处理。1.1.根据资料填制各类业务凭证；2.2.对贷款业务进行处理，编写会计分录；3.3.登记相关账簿，余额表；4.4.填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。贷款业务操作中国惠通银行北京顺至支行8 8月份发生下列经济

7、业务：8 8月2020日，收到信贷部门转来滨江机械厂借款凭证，准予信用贷款100 000100 000元，期限半年，年利率6.06%6.06%，经审核无误后，予以转账。8 8月2020日，银行发放给滨江亚麻厂的一笔信用贷款300 300 000000元到期由主动还款，期限6 6个月，利率6.06%6.06%，利随本清。1.1.滨江机械厂活期存款分户账、短期贷款分户账。2.2.滨江亚麻厂活期存款分户账、短期贷款分户账。注意贷款到期收回时利息的计算方式。贷款业务操作支票业务操作通过学习商业银行支票结算方式的处理要求和处理方法，能够熟练进行正确的实务操作。1.1.处理收到的会计凭证2.2.登记相应分

8、户账支票业务操作顺至支行20132013年8 8月2020日发生下列业务：1.1.滨江机械厂提交同行开户的滨江亚麻厂开出的金额为4,8004,800元的转账支票及进帐单。2.2.滨江亚麻厂提交中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司开出的金额为30,00030,000元转账支票及进账单。无退票作收款处理。3.3.交换提入滨江亚麻厂开给北京工行开户的装饰公司的金额为50,00050,000元的转账支票。1.1.滨江机械厂分户账、滨江亚麻厂分户账。2.2.滨江亚麻厂分户账、转账借方传票、清算资金往来同城票据清算分户账。3.3.滨江亚麻厂分户账、转账贷方传票、清算资金往来同城票据清算分户账。1.1.银

9、行收到票据时一定要认真审核。2.2.注意各传票联次的作用，实际工作中可通过传票的颜色区分各联次。支票业务操作银行本票业务操作通过学习商业银行本票结算方式的处理要求和处理方法，能够熟练正确地进行银行本票的实务操作。1.1.处理收到的会计凭证。2.2.登记相应的分户账。3.3.签发银行本票。银行本票业务操作顺至支行20132013年8 8月2020日发生下列业务1.1.滨江亚麻厂提交本票委托书，申请签发金额为56 56 000000元的银行本票。2.2.滨江机械厂提交同行开户的滨江亚麻厂开出的金额为4,8004,800元的本票及进帐单。3.3.滨江亚麻厂提交中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司开

10、出的金额为30,00030,000元银行本票及进账单。4.4.交换提入滨江亚麻厂开给中国工商银行北京滨江支行开户的装饰公司的金额为50,00050,000元的银行本票。本票一二联、本票分户账、滨江亚麻厂分户账。滨江机械厂分户账。滨江亚麻厂分户账、转账借方传票。本票分户账、转账贷方传票。1.1.代理付款行接到本行开立账户的持票人直接交来的本票和三联进账单时，应认真审核票据是否真实、是否超过提示付款期、与进账单上的内容是否一至等内容，无误后，第二联进账单作贷方入账凭证。2.2.出票行收到票据交换提入的本票时，应抽出专夹保管的本票卡片，经核对相符属于本行出票，以本票作借方凭证，本票卡片作附件进行转账

11、。银行本票业务操作银行汇票业务操作了解银行汇票全部业务处理流程，熟悉银行汇票业务涉及的主要业务单式和凭证的各联次用途、传递过程，掌握签发行签发银行汇票初始受理、结清票款和汇款人要求退款的会计处理，掌握兑付行解付汇票的会计处理。1 1根据资料填制各类业务凭证；2对银行汇票业务进行处理，编写会计分录；3根据传票登记相应账簿。银行汇票业务操作中国惠通银行北京顺至支行20132013年8 8月2020日发生如下经济业务：1.1.滨江亚麻厂提交汇票委托书申请签发收款人为在中国惠通银行杭州金华支行开户的杭州锦华贸易公司，金额为80 80 000000元的银行汇票。2.2.滨江机械厂交来银行汇票二、三联及三

12、联进账单，出票及结算金额均为60 00060 000元，付款人为在中国惠通银行杭州金华支行开户的杭州锦华贸易公司。3.3.收到中国惠通银行杭州金华支行寄来的联行借方报单及解讫通知，出票及结算金额均为70 00070 000元，结清滨江亚麻厂8 8月2 2日申请签发的收款人为杭州电机厂的银行汇票。1.1.银行汇票一式四联、汇出汇款分户账和滨江亚麻厂分户账。2.2.邮划借方报单、转账借方传票、滨江机械厂分户账。3.3.转账贷方传票、滨江亚麻厂分户账、汇出汇款分户账和联行来账分户帐。1 1对实验内容有所了解。2 2实验材料齐全。3 3认真、准确、完整地填制各种业务单式。4 4按照教师指挥进行及时准确

13、分发与传递，杜绝错发、漏发。5 5妥善保管会计凭证，杜绝丢失与损毁。银行汇票业务操作商业承兑汇票业务操作了解商业承兑汇票到期委托收款全部业务处理流程，熟悉商业承兑汇票业务涉及的主要业务单式和凭证的各联次用途、传递过程，掌握持票人开户行初始受理委托收款、收到划回票款的会计处理，掌握付款人开户行收到汇票办理划转票款的会计处理。1 1根据业务资料填制各类业务凭证。2 2对每笔商业承兑汇票业务进行处理，编写会计分录。3 3登记相关分户账、余额表。4 4填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。商业承兑汇票业务操作1.1.作为收款人开户行的处理（1 1）20132013年8 8月1717日，中国惠通银行北

14、京顺至支行开户单位滨江亚麻厂持一张即将到期的商业承兑汇票，办理委托收款。该汇票显示：到期日为8 8月2020日，出票金额2 0002 000元，由杭州锦华贸易公司签发并承兑（杭州锦华贸易公司在中国惠通银行杭州金华支行开户），收款人为滨江亚麻厂，审核无误后银行予以受理。将托收凭证第一联签章后退交亚麻厂，第二联专夹保管，第三、四、五联随商业承兑汇票寄发中国惠通银行杭州金华支行。（2 2）20132013年8 8月2020日，收到系统内杭州金华支行寄来的邮划贷方报单一、二联，及托收凭证第四联，系滨江亚麻厂于8 8月1616日委托本行收取的商业承兑汇票款项，金额为1 8001 800元。取出专夹保管的

15、托收凭证第二联作为贷方凭证，为滨江亚麻厂办理入账手续。并据以登记滨江亚麻厂活期存款分户账。2.2.作为承兑人开户行的处理20132013年8 8月2020日，北京顺至支行收到系统内杭州金华支行发来的托收凭证及商业承兑汇票，承兑人为本行开户单位滨江机械厂，收款人为杭州金华支行开户单位杭州第一建筑工程公司，汇票金额为3 0003 000元，审核无误后予以办理。滨江机械厂确认付款，以托收凭证第三联作为借方凭证，办理划转票款手续。并据以登记滨江机械厂的活期存款分户账。填发邮划贷方报单，报单三、四联留存，一、二联随托收凭证第四联寄发杭州金华支行。1 1发出托收凭证结算登记簿、邮划贷方报单一式四联。2 2

16、滨江亚麻厂分户账、转账借方传票。3滨江机械厂分户账、转账贷方传票、邮划贷方报单。1 1对实验内容有所了解。2 2实验材料齐全。3 3认真、准确、完整地填制各种业务单式。4 4按照教师指挥进行及时准确分发与传递，杜绝错发、漏发。5 5妥善保管会计凭证，杜绝丢失与损毁。商业承兑汇票业务操作银行承兑汇票业务操作了解商业承兑汇票到期委托收款全部业务处理流程，熟悉商业承兑汇票业务涉及的主要业务单式和凭证的各联次用途、传递过程，掌握持票人开户行初始受理委托收款、收到划回票款的会计处理，掌握付款人开户行收到汇票办理划转票款的会计处理。1.1.根据业务资料填制各类业务凭证；2.2.对每笔银行承兑汇票业务进行处

17、理，编写会计分录；3 3登记相关分户账，余额表；4 4填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。银行承兑汇票业务操作1.1.作为承兑行的处理（1 1）20132013年8 8月2020日，由中国惠通银行北京顺至支行承兑的银行承兑汇票一张已经到期，汇票金额3 5003 500元，收款人为系统内杭州金华支行开户单位电机厂，银行抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，审核无误后，填制两联特种转账借方传票，一联特种转账贷方传票，办理向承兑申请人滨江亚麻厂收取票款的处理手续，并根据一联特种转账借方传票登记滨江亚麻厂活期存款分户账。（2 2）20132013年8 8月2020日，收到中国惠通银行杭州金华支行寄

18、来的该笔银行承兑汇票正本及三、四、五联托收凭证，办理划转汇票款手续。2.2.作为收款人开户行的处理（1 1）20132013年8 8月2020日，滨江机械厂持银行承兑汇票一张，到其开户银行北京顺至支行办理委托收款手续，汇票金额为2 5002 500元，出票人为金华支行开户单位建材公司，银行予以办理。将托收凭证第一联签章后退交滨江机械厂，第二联专夹保管，第三、四、五联随银行承兑汇票寄发系统内杭州金华支行。（2 2）20132013年8 8月2020日，收到系统内杭州金华支行寄来的邮划贷方报单一、二联，及托收凭证第四联，系滨江机械厂于8 8月1616日委托本行收取的银行承兑汇票款项，该汇票出票人为

19、金华支行开户单位永华木器厂，金额为3 2003 200元。当即为收款人滨江机械厂办理收款转账。1滨江亚麻厂活期存款分户账、特种转账借方传票、特种转账借方传票。2 2应解汇款分户账、联行贷方报单、转账贷方传票。3 3发出托收凭证结算登记簿。4 4滨江机械厂活期存款分户账、转账借方传票。1 1对实验内容有所了解。2 2实验材料齐全。3 3认真、准确、完整地填制各种业务单式。4 4按照教师指挥进行及时准确分发与传递，杜绝错发、漏发。5 5妥善保管会计凭证，杜绝丢失与损毁。银行承兑汇票业务操作汇兑业务操作通过本实务操作，了解商业银行汇兑的结算方式，明确汇兑业务的处理要求和方法，熟练地掌握汇出行、汇入行

20、的会计核算及账务处理过程。1.根据资料填制各类业务凭证。2.对每笔汇兑业务进行处理，编写会计分录。3.登记相关分户账，余额表。4.填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。中国惠通银行北京顺至支行20132013年8 8月份发生下列经济业务：2020日，收到在本行开户的滨江亚麻厂交来信汇凭证一份，要求将36 00036 000元货款汇给在中国惠通银行杭州金华支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。2020日，收到中国惠通银行杭州金华支行转来的邮划贷方报单及信汇凭证，金额76 00076 000元，付款人为轴承厂，收款人为在本行开户的滨江亚麻厂。经审查无误后，予以入账。汇兑业务操作1.滨江亚麻厂分户账、邮划贷方报单、转账贷方传票。2.滨江亚麻厂分户账、转账借方传票。信汇凭证、电汇凭证、邮划贷方报单、电划贷方补充报单、转账借方传票、转账贷方传票、电划贷方报单。1.1.注意和联行业务结合进行实验。2.2.注意妥善保管会计凭证，杜绝丢失与损毁。3.3.注意凭证各个联次的作用和处理。汇兑业务操作