银行培训之业务知识分析课件.ppt

1、一.银行概述一、金融体系1.概念:所谓金融机构体系，是指在一定的历史时期和社会经济条件下，各种不同的银行和金融机构形成不同层次的系统及其相互关系。2.金融机构通常分为银行金融机构与非银行金融机构两大部分。非银行金融机构主要有:信用合作社、信托投资公司、证券公司、财务公司、保险公司、储金局等。一.银行概述二、银行的发展及演变(一)银行的起源和发展公元前2 000年前，巴比伦的寺庙即已代人保管金银，收取管理费用，可将其贷出收取高利。在中世纪，意大利的威尼斯和其他几个城市出现了银行业，从事存款、代理支付、汇兑和放款业务。中国的货币经营业和银行业也具有悠久的历史，南北朝时（公元420589年），寺院就

2、经营质押业务，并利用聚集的资财放高利贷。一.银行概述(二)现代银行 现代西方银行是随着资本主义生产方式的产生和发展而建立起来的，至今已有三百多年的历史。其发展途径基本上有两条：一是由早期高利贷性质的银行演变而成；二是以股份制形式组织起来的新型商业银行。(三)银行发展新趋势 电子化。银行普遍采用电子计算机来办理存款取款、发放信用卡、清点钞票、处理支票、清算票据、储存资料等项工作。国际化。各国货币自由兑换，借贷资本自由出入国境，逐步形成世界金融市场。自由化。包括利率自由化、货币兑换自由化和金融业务自由化，银行的跨业务金融成为潮流。一.银行概述三、银行金融机构的主要类型(一)中央银行中央银行（cen

3、tral bank）是一个国家金融体系中居于中心地位的金融机构或组织，是代表国家统领一国金融机构体系，控制全国货币供给，并制定和执行国家的货币政策，进行宏观金融调控的最高金融机构。(二)商业银行商业银行（commercial bank）是以经营工商业存、放款为主要业务，以获取利润为主要目标的信用机构。由于它主要依靠吸收存款作为其放款的主要来源，因此也称为“存款银行”。一.银行概述(三)政策性银行 政策性银行是由政府出资组建，服务和服从于国家经济和社会政策，从事政策性金融服务的信用机构。(四)专业银行 所谓专业银行，是那些专门经营指定范围内的业务和提供专门性金融服务的银行。专业银行主要有:投资银

4、行，开发银行，储蓄银行，不动产抵押银行，外汇银行等。一.银行概述四.我国的金融体系结构中央银行中央银行中国人民银行中国人民银行政策性银行国家开发银行,中国进出口银行,中国农业发展银行国有商业银行工商银行,中国银行,建设银行,农业银行股份制商业银行中信,光大,华夏,广发,深发展,招商,上海浦发,民生,兴业邮政储蓄中国邮政储蓄银行外资银行汇丰,渣打,东亚,花期二.银行业务简介一.零售类业务(一)储蓄类1.普通活期2.定期储蓄3.活期一本通4.定期一本通5.其他二.银行业务简介(二)贷款类1.零售贷款的定义2.零售贷款的分类3.贷款利息计算基本方法4.个人住房贷款,住房公积金贷款,二手房贷款,法人购

5、 房贷款5.商业助学贷款,出国留学贷款6.汽车消费贷款7.个人投资经营贷款二.银行业务简介(三)中间业务1.代收代付2.代售3.银保4.银证,银券5.基金6.保险7.国债8.汇款二.银行业务简介二.对公业务(一)存款类1.帐户管理:基本存款帐户,一般存款帐户,临时存款帐户,专用存款帐户2.单位定期存款3.单位通知存款4.单位协定存款二.银行业务简介(二)对公贷款1.贷款的种类二.银行业务简介1.银行会计的定义 会计是反映与监督生产和再生产过程中资金运动的经济管理活动.银行会计是对银行的各项业务活动中的资金运动进行连续,系统,全面,综合地反映,监督,管理,分析,检查的过程.二.银行业务简介2.银

6、行会计要素(1)资产(2)负债(3)所有者权益(4)收入(5)费用(6)利润(7)要素间的关系 二.银行业务简介3.会计科目(1)定义:是将会计对象的具体要素,按照不同性质和管理要求进行分类的名称.(2)分类.按照与资产负债表的关系分:表内科目和表外科目.表内科目:反映在资产负债表内的,用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目.表外科目:不纳入表内,用于反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化,但又发生了债权关系的科目.二.银行业务简介表内科目可分为:A.资产类:反映银行被占资金及应收未收资金的科目.B.负债类:反映银行欠他人资金及应付未付资金的科目.C.所有者权益:反映投资者对企业净资

7、产的所有权.D.损益类:反映经营过程中收入,成本和费用的科目.E.共同类:反映和核算银行发生的资金往来业务.二.银行业务简介(3)科目编号,账户设定二.银行业务简介4.记账方法(1)单式记账法:单边记账,只在一个账户中登记.(2)复式记账法:在2个或2个以上的账户登记.(3)记账符号:借,贷借方借方贷方贷方资产增加资产减少负债减少负债增加所有者权益减少所有者权益增加收入减少收入增加费用增加费用减少二.银行业务简介5.会计恒等式(1)资产=负债+所有者权益(2)收入=费用+利润(3)准则:有借必有贷,借贷必相等二.银行业务简介6.试算平衡表1.定义：反映银行各一级科目余额和发生额情况的报表。2.

8、期初余额，本期发生额，期末余额。3.公式:(1)期初借方余额(贷方)+(-)本期借方发生额-(+)本期贷方发生额=本期借方余额(贷方)(2)期初借方余额合计=期初贷方余额合计(3)本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计(4)期末借方余额合计=期末贷方余额合计二.银行业务简介例1.现以某银行某日发生的业务说明借贷记账法规则，要求写出会计分录并编制试算平衡表。某银行试算平衡表 xx年x月x日科目编号科目名称上日余额本日发生额本日余额借方贷方借方贷方借方贷方10011131210117014111310156015701224141012211现金短期贷款单位活期存款固定资产资本公积清算资金往来营业

9、外支出所得税应交税费实收资本应付债券441200110000085000015000500080000080003000200150000010000010002000250030000500050002000180005001000200050003000020002000230004417001101000875002000070007995003300050002200152300082000合计24112002411200655006550024447002444700二.银行业务简介会计分录:(1)银行以现金回收短期贷款1000元 借：现金 1000(资产增加)贷:短期贷款 1000

10、(资产减少)(2)发放给某企业短期贷款2000元，转入企业存款账户 借：短期贷款 2000(资产增加)贷：单位或其存款 2000(负债减少)(3)银行接受捐赠固定资产价值30000元 借:固定资产 30000(资产增加)贷：资本公积 30000(所有者权益增加)(4)个体户李平提取或其存款500元 借:单位活期存款 500(负债减少)贷:现金 500(资产减少)(5)某企业以活期存款账户2000元委托银行会出 借:单位活期存款 2000(负债减少)贷:清算资金往来 2000(负债增加)(6)银行无偿调出固定资产价值5000元 借:营业外支出 5000(费用增加)贷:固定资产 5000(资产减少

11、)(7)银行计提应交所得税款2000元 借:所得税 2000(费用增加)贷:应交税费 2000(负债减少)(8)经上级批准将5000元资本公积转入资本金 借:资本公积 5000(所有者权益减少)贷:实收资本 5000(所有者权益增加)(9)银行发行股票18000元，更换以前发行的可转换受益债券 借:应付债券 18000(负债减少)贷:实收资本 18000(所有者权益增加)二.银行业务简介例:1.某储户2000年3月25日存入定期2年的存款5000元,于2002年3月25日到期支取.存入时2年期存款利率为2.70%.利息=5000*2*2.70%=270(元)代扣利息税=270*20%=54(元

12、)税后利息=270-54=216(元)会计分录:借:定期储蓄存款-整存整取某储户5000贷:现金 5000借:利息支出-定期存储利息支出 270贷:应交税费-应付利息税 54 贷:现金 216二.银行业务简介7.会计凭证(1)定义:是记录各项经济业务与财务活动的书面证明,是办理资金收付和账务处理的依据,也是进行账务核算,核对,登账,结账和进行时候稽查,已明确经济责任的原始记录.(2)会计凭证的种类:基本,特定.(3)会计凭证的内容(4)会计凭证的处理:从受理或编制凭证开始,经过审查,记帐,传递,直到整理,装订,保管为止的全过程.二.银行业务简介附千百十万千百十元角分 件张会计 出纳 复核 记账

13、 金 额总字第 号 字第 号(贷)年 月 日表2-3 银行 现金收入传票 银行 现金收入传票账号或户名摘 要二.银行业务简介附千百十万千百十元角分 件张会计 出纳 复核 记账 金 额总字第 号 字第 号(借)年 月 日表2-3 银行 现金付出传票 银行 现金付出传票账号或户名摘 要二.银行业务简介附附千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 件件张张摘 要摘 要会计 复核 记账 制单会计 复核 记账 制单 金 额 金 额总字第 号 字第 号 字第 号 年 月 日 年 月 日对方科目对方科目(贷贷)科目(借)科目(借)表2-4 银行 转账借方传票 银行 转账借方传票账号或户名账号或户名二.银行业务简介附附千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 件件张张摘 要摘 要会计 复核 记账 制单会计 复核 记账 制单 金 额 金 额总字第 号 字第 号 字第 号 年 月 日 年 月 日对方科目（借）对方科目（借）科目(贷)科目(贷)表2-4 银行 转账贷方传票 银行 转账贷方传票账号或户名账号或户名二.银行业务简介8.会计报告(1)定义:是反映银行财务成果的报告,是银行会计核算的重要环节,是向信息使用者提供相关经营信息的重要途径.它通常由会计报表,会计报表附注组成.(2)中期财务报告，年报