1、实训十 试算平衡表的编制工作过程如下所示：(1)开设并登记各账户期初余额，登记结果如上述“T”形账户。借 库存现金 贷 借 银行存款 贷期初余额 2500 期初余额 70000 7.25 1500 7.1 200000 7.7 13000 本期发生额 1500 7.28 20000 7.15 30000期末余额 1000 7.17 40000 本期发生额220000 本期发生额83000 期末余额 207000借 应收账款 贷 借 库存商品 贷期初余额 25000 期初余额 58500 7.28 20000 期末余额 58500 本期发生额 20000期末余额 5000借 原材料 贷 借 固定
2、资产 贷期初余额 62000 期初余额 1800007.5 70000 7.21 12000 7.17 40000 本期发生额 70000 本期发生额 12000 本期发生额 40000期末余额120000 期末余额 220000借 短期借款 贷 借 应付账款 贷期初余额 41500 期初余额 380007.15 30000 7.5 70000本期发生额 30000 本期发生额 70000 期末余额 11500 期末余额 108000借 应交税费 贷 借 实收资本 贷期初余额 13000 期初余额 305500 7.7 13000 7.1 200000本期发生额 13000 本期发生额 200
3、000 期末余额 0 期末余额 505500借 生产成本 贷 借 其他应收款 贷7.21 12000 7.25 1500 本期发生额 12000 本期发生额 1500 期末余额 12000 期末余额 1500（2）编制会计分录，编制结果如下：借：银行存款 200000贷：实收资本 200000借：原材料 70000贷：应付账款 70000借：短期借款 80000贷：银行存款 80000借：实收资本 100000贷：固定资产 100000借：固定资产 40000贷：银行存款 40000借：应付账款 50000贷：应付票据 50000借：生产成本 12000贷：原材料 12000借：其他应收款 1
4、500贷：库存现金 1500借：银行存款 20000贷：应收账款 2000（3）根据会计分录登记各相应账户，如上述各“T”形账户。（4）月底，结算各账户发生额及余额，如上述各“T”形账户。（5）根据账户记录编制试算平衡表，如图2-20所示。试算平衡表 2016年07月31日 金额单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金250015001000银行存款7000022000083000207000其他应收款15001500应收账款25000200005000库存商品5850058500原材料620007000012000120000生产成本1200012000固定资产18000040000220000短期借款415003000011500应付账款3800070000108000应交税费1300013000实收资本305500200000505500合计398000398000386500386500625000625000
