1、实训五 记账凭证的编制与审核1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元借：库存现金 3000贷：银行存款 30002.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借： 其他应收款 高刚 3600贷：库存现金 36003.12月6日，向环宇钢铁公司购进圆钢12吨，每吨5000元，增值税进项税10200元，开出转账支票付款，材料验收入库。借：原材料 圆钢 60000 应交税费应交增值税（进） 10200贷：银行存款 702004.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支票一并送存银行，并已收
2、到进账单（收账通知）。有关单据如表5-6、5-7。借：银行存款 80000贷：实收资本 800005.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元借：短期借款 150000贷：银行存款 1500006.12月18日，签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元，并收到兴达公司开具的收款收据。借：应付账款 10000贷：应付账款 100007.12月18日，仓库发出材料供有关部门使用借：生产成本 A产品 55000 生产成本 B产品 40000制造费用 8000管理费用 5000贷：原材料 甲材料 75000 原材料 乙材料 330008.12月19日，出纳员填制现金支票提取现金
3、，准备发工资借：库存现金 140000贷：银行存款 1400009.12月19日，以现金140000元，发放本月职工工资。借：应付职工薪酬工资 140000贷：库存现金 14000010.12月20日，销售给红星公司电热水器20台，热水器已发出，并向银行办妥托收手续。借：应收账款 35100贷：主营业务收入 30000 应交税费应交增值税（销） 510011.12月31日，分配结转本月职工工资140000元，其中，生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元借：生产成本 A产品 60000 生产成本 B产品 40000制
4、造费用 23500管理费用 16500贷：应付职工薪酬工资 14000012.12月31日，按工资总额的14%计提福利费。借：生产成本 A产品 8400 生产成本 B产品 5600制造费用 3290管理费用 2310贷：应付职工薪酬福利费 1960013.12月31日，计提本月固定资产折旧费。借：制造费用 3500管理费用 2600贷：累计折旧 610014.12月31日，分配制造费用。 借：生产成本 A产品 4000 生产成本 B产品 6000贷：制造费用 1000015.12月31日，本月投产的A产品500件，B产品400件，全部完工，结转其生产成本借：库存商品A产品 72400库存商品B
5、产品 51600贷：生产成本 A产品 72400 生产成本 B产品 5160016.12月1日，从金祥公司购入甲材料1300千克，开出支票付款，材料尚未运到借：材料采购甲材料 260000 应交税费应交增值税（进） 44200贷：应付账款 30420017.12月1日，仓库发出材料供有关部门使用借：生产成本 A产品 150000 生产成本 B产品 190000制造费用 6000管理费用 8000贷：原材料 甲材料 258000原材料 乙材料 9600018.12月3日，从金祥公司购入的甲材料运到企业并验收入库借：原材料 甲材料 260000贷：材料采购 甲材料 26000019.12月3日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金2000元借：库存现金 2000贷：银行存款 200020.12月3日，销售A产品400件，单价2000元，全部款项已送存银行借：应收账款 936000贷：主营业务收入 800000 应交税费应交增值税（销） 136000
