财政国库管理制度改革进展及相关业务介绍课件.ppt

1、123（一）改革的背景（一）改革的背景（二）改革的主要内容（二）改革的主要内容（三）改革的进展与成效（三）改革的进展与成效（四）进一步深化改革的主要方向（四）进一步深化改革的主要方向4567l3、改革前存在主要问题？、改革前存在主要问题？8图图1：改革前财政收入收缴流程图：改革前财政收入收缴流程图缴款缴款缴款人缴款人国库国库财政专户财政专户预算内收入预算外收入缴款缴款缴款缴款9图图2 2：改革前财政资金拨付流程图：改革前财政资金拨付流程图资金账户主管部门资金账户主管部门拨付拨付财政部门账户财政部门账户资金账户资金账户二级单位二级单位资金账户资金账户二级单位二级单位拨付拨付资金账户资金账户基层单

2、位基层单位资金账户资金账户基层单位基层单位收款人账户收款人账户拨付拨付拨付拨付拨付拨付拨付拨付收款人账户收款人账户10l1、建立国库单一账户体系、建立国库单一账户体系l2、规范财政非税收入收缴程序、规范财政非税收入收缴程序l3、规范支出拨付程序、规范支出拨付程序11l1、建立国库单一账户体系、建立国库单一账户体系：1213l2、规范财政收入收缴程序、规范财政收入收缴程序主要是规范。14l3、规范支出拨付程序、规范支出拨付程序：15l一是改革总体进展情况：一是改革总体进展情况：l国库集中收缴改革国库集中收缴改革l国库集中支付改革国库集中支付改革l清理整顿账户管理清理整顿账户管理16l二是实施财政

3、国库管理制度改革成效显著二是实施财政国库管理制度改革成效显著l 1、财政资金更加公开、透明。、财政资金更加公开、透明。l 2、预算执行、预算执行机制实现历史性突破。机制实现历史性突破。l 3、预算执行管理手段实现历史性发展。、预算执行管理手段实现历史性发展。l 4、财政资金运行效率和效益实现历史性提升、财政资金运行效率和效益实现历史性提升。17l进一步完善国库单一账户体系。进一步完善国库单一账户体系。l推进特殊部门、特殊单位、特殊资金国库集中支付推进特殊部门、特殊单位、特殊资金国库集中支付改革，推进会计集中核算转轨，扩大中央专项转移改革，推进会计集中核算转轨，扩大中央专项转移支付资金国库集中支

4、付改革范围。支付资金国库集中支付改革范围。l积极推进公务卡改革，尽快将改革覆盖到中央和地积极推进公务卡改革，尽快将改革覆盖到中央和地方的基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度，方的基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度，进一步扩大用卡范围。进一步扩大用卡范围。l加快推进非税收入收缴管理改革，引入电子化缴款加快推进非税收入收缴管理改革，引入电子化缴款方式，提高非税收入收缴的效率和透明度。方式，提高非税收入收缴的效率和透明度。l扩大税收收入电子缴库实施范围，推进关税收入电扩大税收收入电子缴库实施范围，推进关税收入电子缴库横向联网，建立财政与税务、海关等部门信子缴库横向联网，建立财政与税务、海关

5、等部门信息交换统一框架。息交换统一框架。18（一）账户的分类及使用（一）账户的分类及使用（二）账户审批、备案和年检程序（二）账户审批、备案和年检程序（三）中央预算单位账户规范管理情况（三）中央预算单位账户规范管理情况（四）中央预算单位账户管理工作成效（四）中央预算单位账户管理工作成效（五）账户管理工作存在的问题及原因（五）账户管理工作存在的问题及原因（六）需要特殊说明的情况及注意事项（六）需要特殊说明的情况及注意事项191、需财政部批复的账户、需财政部批复的账户2、需专员办批复的账户、需专员办批复的账户3、不需批复的账户、不需批复的账户201、账户审批：开设条件及操作程序、账户审批：开设条件及

6、操作程序2、账户备案：范围与时间要求、账户备案：范围与时间要求3、账户年检：审核步骤与抽查、账户年检：审核步骤与抽查 211、账户审批情况、账户审批情况2、账户备案情况、账户备案情况3、账户年检情况、账户年检情况4、账户检查情况、账户检查情况221、单位账户基本实现规范化管理、单位账户基本实现规范化管理2、为财政国库管理制度改革打下坚、为财政国库管理制度改革打下坚实基础实基础3、为加强财政监督检查工作搭建了、为加强财政监督检查工作搭建了基础平台基础平台23 一是账户管理不规范一是账户管理不规范 二是账户管理不到位二是账户管理不到位 三是账户违规问题仍然存在三是账户违规问题仍然存在 四是对违规账

7、户的处理原则四是对违规账户的处理原则 五是账户管理信息系统操作不规范五是账户管理信息系统操作不规范24 1 1、中央预算单位审批管理范围。、中央预算单位审批管理范围。2 2、开户银行选择问题。、开户银行选择问题。3 3、一个法人单位能开几个账户、一个法人单位能开几个账户?4 4、非法人机构开户问题。、非法人机构开户问题。5 5、政策统一性问题。、政策统一性问题。6 6、单位账户进一步规范问题。、单位账户进一步规范问题。7 7、其他注意事项、其他注意事项2526：27 1、概念：、概念：2、用款计划：、用款计划：3、财政授权支付需要注意的问题、财政授权支付需要注意的问题：4、支付流程、支付流程（

8、见图4）28授权支付流程财政部北京支付中心代理银行总行基层单位人民银行供应商二级单位一级单位授权支付令用款计划批复用款计划授权支付通知授权支付列帐通知授权支付列帐通知列帐通知授权支付凭证授权支付凭证授权支付凭证授权支付通知付款授权支付回单分支机构分支机构分支机构供应商付款供应商用款计划用款计划清算29l1、概念l2、审核流程l3、审核内容l4、审核依据l5、拒绝审核l6、注意问题l7、几点体会301、概念、概念l所谓所谓财政直接支付，是指财政部门开具支付令，财政直接支付，是指财政部门开具支付令，将财政资金直接支付到收款人将财政资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位，包括工资支出、

9、大额购买支或用款单位，包括工资支出、大额购买支出、转移支出。出、转移支出。主要是基层预算单位的财政直接支付申请在上报主要是基层预算单位的财政直接支付申请在上报财政部之前，由专员办进行事前审核。属于事前财政部之前，由专员办进行事前审核。属于事前监督。监督。31l2、审核流程l项目单位做好那些准备工作，如何申报？l专员办受理、审核程序l财政部办理支付资金l支付流程（见图5）32直接支付流程.审核意见汇总申请支付申请一级预算单位汇总申请财政部北京支付中心汇总直接拨付申请书支付回单申请单回联支付凭证回联入帐通知支付申请支付凭证直接支付通知书支付凭证直接支付通知书基层预算单位财政专员办二级预算单位供应商

10、人民银行代理行总行汇总申请回单清算入帐通知入帐通知入帐通知333 3、审核内容、审核内容 专员办审核财政直接支付应首先要审核：是专员办审核财政直接支付应首先要审核：是否符合预算；是否符合规定程序；用款额度；项否符合预算；是否符合规定程序；用款额度；项目进度；相关凭证、附件是否齐全相符目进度；相关凭证、附件是否齐全相符。344 4、审核依据、审核依据 工程采购支出的审核依据：工程采购支出的审核依据：设备采购支出的审核依据：设备采购支出的审核依据：35l5、拒绝审核l拒绝受理支付申请的几种情况：拒绝受理支付申请的几种情况：l无预算、超预算申请使用财政资金无预算、超预算申请使用财政资金l自行扩大预算

11、支出范围申请使用财政资金自行扩大预算支出范围申请使用财政资金l申请手续及提供的文件不完备申请手续及提供的文件不完备l未按规定程序申请使用财政资金未按规定程序申请使用财政资金l预算执行中发现重大违规违纪问题预算执行中发现重大违规违纪问题l工程建设出现重大问题工程建设出现重大问题l其他需要拒绝支付的情况其他需要拒绝支付的情况36l6、注意问题、注意问题l工程采购方面：工程采购方面：l设备采购方面：设备采购方面：l归垫资金方面：归垫资金方面：37（一）票据管理（一）票据管理（二）收入收缴流程（二）收入收缴流程（三）进一步加强票据管理工作（三）进一步加强票据管理工作3839 由执收单位开具缴款书，缴款

12、人直接将资金缴入汇缴专户，汇缴专户每日与财政专户清零。执收单位收取缴款人的应缴款项，并按收入项目汇总后，集中缴入汇缴专户。主要适用于需要当场执收，同时不便于现场电子开具缴款书的情况。40执收单位执收单位缴款缴款 人人非税收入非税收入零余额账户零余额账户 非税收入非税收入 财政专户财政专户财政部门财政部门主管部门主管部门缴款回单开具缴款书 汇划资金缴款回单收支报告传送收缴信息传送收缴信息缴 款(1)(2)(3)(4)收款收据(5)(6)(7)(8)(9)国库国库账户账户（央行（央行）预算内收入定期向国库缴款41执收单位执收单位缴款缴款 人人非税收入非税收入零余额账户零余额账户 非税收入非税收入 财政专户财政专户财政部门财政部门主管部门主管部门现金缴款 汇划资金收支报告传送收缴信息传送收缴信息(1)收款收据(2)(5)(4)(7)(8)国库国库账户账户（央行（央行）预算内收入定期向国库缴款汇总缴款(3)42l继续完善财政票据管理制度l制定财政票据单项管理制度比如社团会费票据、医疗票据使用和管理办法等。43