1、1财务基础知识财务基础知识&报销全流程系统报销全流程系统财务中心2011年10月第一部分 财务基础知识一、会计的六个要素 你有多少钱？-资产的定义：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给你企业带来经济利益。如：货币、应收账款、设备、建筑物、商标权。按流动性可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。2负债的定义：过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出的企业。借款、应付账款、应交税金、应付股利、预收账款，从流动性可分为流动负债和长期负债。3所有者权益的定义 企业投资人对企业净资产的所有权，表明产权归属关系。三要素之间的关系 资产=负债+所有者
2、权益4收入：在一个特定的期间，通过销售产品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动的经济利益的总流入。费用：为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的各项经济利益的流出，是生产经营过程中发生的各项耗费。5利润：在一定会计期间的经营成果。收入-费用=利润与资产负债和所有者权益的关系：期末资产=期末负债+起初所有者权益+收入-费用6 二、会计核算的假设1、会计主体 为谁核算？2、持续经营 以历史价值成本计价3、会计分期 收入和费用的分配需要4、货币计量7 三、财务状况计量和经营成果确认的会计原则1、权责发生制 当期已经实现的收入和已经发生或者应当承担的费用，不论款项是否收入，都应当作为当期的收入和费用，不
3、属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。82、配比原则 经济性质上的因果关系 时间上的一致性关系3、历史成本计价4、收益性支出和资本性支出5、谨慎性原则6、重要性原则7、实质重于形式9四、财务报表 1、资产负债表 反映企业在某一特定日期财务状况的报表。102011年年9月月30日日资产金额负债和所有者权益金额银行存款 60100应付账款 5000库存商品 25000应交税金 6214固定资产 35020实收资本 38000减：累计折旧 1980未分配利润 68926资产合计118140负债和所有者权益合计 1181402、利润表 反映一定期间经营成果的会计报表
4、。112011年年9月月一、销售收入 18300减：商品销售成本 9600二销售毛利 8700减：营业费用 2550加：其他业务收入 2120减:其他业务支出 1200三：营业利润 7070三、现金流量表 反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。12一、经营活动产生的现金流量 销售商品提供劳务收到的现金20100 购买商品、接受劳务支付的现金19000 支付给职工以及为职工支付的现金1000 经营活动产生的现金流量净额100二、投资活动产生的现金流量 购置固定资产支付的现金20000投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额-20000三、筹资活动产生的现金流量 吸
5、收投资所收到的现金80000 筹资活动产生的现金净流量80000现金等价物经增加额60100134、保险公司的利润表 总成本率=精算预估赔付率+毛保费费用率 2010电销：88%2011.9：89%14 第二部分 大地保险公司财务系统简介大地保险公司财务系统简介 （全流程系统）（全流程系统）1516 业务数据库财务全流程系统账务处理财务管理费用管理模块固定资产模块资金管理模块预算管理模块财务分析模块17报销管理系统财务处理系统赔款数据理赔系统再保数据再保险系统费用、资本性支出数据人力资源系统员工薪酬数据系统往来模块固定资产折旧职工三费计提保费数据业务系统准备金数据准备金数据准备金数据18报销管
6、理系统财务处理系统赔款数据理赔系统再保数据再保险系统费用、资本性支出数据人力资源系统员工薪酬数据系统往来模块固定资产折旧职工三费计提保费数据业务系统准备金数据准备金数据准备金数据综合查询系统19报销管理系统财务处理系统统计分析系统20报销管理系统财务处理系统统计分析系统21报销管理系统财务处理系统统计分析系统22报销管理系统财务处理系统统计分析系统23自动化、高质量、自动化、高质量、高效率高效率集中化、精细化、集中化、精细化、扁平化扁平化24下一步下一步财务全流程发展规划财务全流程发展规划财务处理系统预算管理系统财务分析系统日常经营管理25 业务数据库财务全流程系统账务处理财务管理费用管理模块固定资产模块资金管理模块预算管理模块财务分析模块核算型核算型财务系统财务系统管理型管理型财务系统财务系统26 谢谢 谢谢 ！
