第3章-账务处理系统课件.ppt

1、112/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n账务处理的概念 从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。212/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1.1账务处理系统的基本概念1会计科目及其编码结构体系 企业的科目类型为六大类：资产类、负债类、共同类、所有者企业的科目类型为六大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类可供选择权益类、成本类和损益类可供选择 多级科目编码体系的选择（动态编码、固定编码，分段编码）、多级科目编码体系的选择（动态编码、固定编码，分段编码）、会计科目属性和性质设计、辅助核算项目设

2、计、科目编码的校验会计科目属性和性质设计、辅助核算项目设计、科目编码的校验算法设计。算法设计。2会计凭证3会计账簿312/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1.1账务处理系统的基本概念 2会计凭证 记账凭证是指用以记录经济业务、明确经济责任，并作为记账依 据的书面证明。是登记账簿的直接依据，是各类账簿的同一数据源。原始凭证 记账凭证3会计账簿 会计账簿是根据审核无误的会计凭证序时、分类、连续、系统、全面、综合地记录经济业务的簿籍，它是由许多具有专门格式的账页组成的。412/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1.2账务处理系统的主要特征1规范性强，一致

3、性好，易于通用化。2综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用3严密性512/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1.3账务处理的系统控制1权限控制n（1）操作权限控制n（2）口令密码控制2科目控制n科目设置的控制n科目增加的控制n科目修改的控制n科目删除的控制612/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1.3账务处理的系统控制2科目控制科目设置的控制 会计科目编码：即会计科目的代码，其代码长度和各级长，要符合前面会计科目编码：即会计科目的代码，其代码长度和各级长，要符合前面系统管理中系统管理中“建立账套建立账套”时已定义好科目编码规则。时已定义好科目编码

4、规则。会计科目名称：即所输会计科目的中文名称，在此必须输入科目名称科会计科目名称：即所输会计科目的中文名称，在此必须输入科目名称科目英文名称可以不输。目英文名称可以不输。会计科目类型：企业的科目类型为六大类：资产类、负债类、共同类、会计科目类型：企业的科目类型为六大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类可供选择。所有者权益类、成本类和损益类可供选择。科目辅助核算：是指除了进行总账、明细账的核算之外，科目本身还进行科目辅助核算：是指除了进行总账、明细账的核算之外，科目本身还进行其他哪些专项核算。其他哪些专项核算。712/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1

5、.3账务处理的系统控制2科目控制科目增加的控制有辅助核算的科目需有辅助核算的科目需在其前进行勾选！在其前进行勾选！812/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述n3.1.3账务处理的系统控制2科目控制科目修改和删除的控制 如果某些会计科目需要修改或如果某些会计科目需要修改或删除，则可以通过【修改】和删除，则可以通过【修改】和【删除】功能来完成。但会计【删除】功能来完成。但会计科目已被制单或已录入期初余科目已被制单或已录入期初余额，则不能修改和删除！额，则不能修改和删除！修改科目修改科目功能功能删除科目删除科目功能功能912/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述3凭证录

6、入控制n（1）凭证号连续控制n（2）凭证日期的控制n（3）科目编码合法控制n（4）金额控制n（5）记账凭证完整性控制n（6）凭证修改控制1012/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述4期初数据录入的控制n（1）平衡检查控制n（）记账时的控制5凭证审核的控制n（1）审核人员的控制n（2）审核修改的控制1112/9/20223.1账务处理系统概述账务处理系统概述6 记账的控制n（1）上月没有结账，本月不能记账。n（2）未审核的凭证不能记账。n（3）借贷不平或内容不完整的凭证不能记账。n（4）系统启用第一次记账时，应检查期初余额设置是否合法，否则会导致借贷不平衡等问题。n（5）经过记账

7、的凭证以后将不再允许修改，只能采取补充登记或红字冲销凭证的方式进行更正。1212/9/20223.2账务处理系统的目标账务处理系统的目标账务处理系统目标：1312/9/20223.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n3.3.1 手工业务流程图账务处理手工业务流程图：1412/9/2022账务处理手工业务流程图1512/9/20223.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n3.3.2 手工处理业务流程分析1根据原始凭证编制记账凭证。2审核原始凭证 3登记日记账。4登记各种明细账。5编制科目汇总表并登记总账。6月末处理。7对账，编制余额调节表8查询与生成报表。1612/9/20223

8、.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n3.3.3计算机处理业务流程图账务系统计算机处理业务流程图：1712/9/2022计算机处理业务流程图：1812/9/20223.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n3.3.4计算机处理业务流程分析1首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中2新增了录入人员岗位3凭证审核部分与手工差不多4记账与手工处理不同1912/9/20223.3账务处理系统业务流程账务处理系统业务流程n3.3.5 账务系统的计算机处理与手工处理比较1 数据处理的起点发生了变化2 无账账核对的必要3 记账的含

9、义不尽相同4 账表的存在形式发生了变化5 资料的积累和查询更为方便2012/9/20223.4账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构n3.4.1账务处理系统功能结构图账务处理系统功能结构图：2112/9/2022账务处理系统功能结构图：2212/9/20223.4账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构n3.4.2账务处理系统功能结构分析1初始设置n账套设置n凭证类型设置n会计科目设置n期初余额的设置n码表初始设置2312/9/20223.4账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构2凭证管理n凭证录入n凭证审核n凭证记账（过账）n查询凭证 3出纳管理2412/9/20223.4账务处理系统功

10、能结构账务处理系统功能结构4账表管理n(1)总账n(2)明细账n(3)日记账n(4)辅助核算账表n(5)余额表2512/9/20223.4账务处理系统功能结构账务处理系统功能结构5期末处理n结转损益n期末结账6系统维护n更改密码 n操作员及其权限设置 n设置辅助核算项目 2612/9/20223.5账务处理系统数据流程账务处理系统数据流程n3.5.1账务处理系统数据流程图账务处理系统的数据流程图：2712/9/2022账务处理系统的数据流程图：2812/9/20223.5账务处理系统数据流程账务处理系统数据流程n3.5.2账务处理系统数据流程分析 1首先，在系统启用时由系统管理人员对企业新建的账套进行初始化设置2业务人员输入记账凭证3凭证审核人员进行审核4生成各种账簿2912/9/20223.5账务处理系统数据流程账务处理系统数据流程n3.5.3 数据字典P1551外部实体描述2处理的描述3数据存储的描述