国际贸易结算-课件.ppt

1、国际贸易结算第三章：信用证 信用证的一般情况信用证的一般情况 信用证的修改（或撤销）信用证的修改（或撤销）信用证适用的国际惯例信用证适用的国际惯例信用证的种类信用证的种类指定银行寄单索偿和开证行的指定银行寄单索偿和开证行的偿付偿付 信用证融资信用证融资一、信用证的一般情况一、信用证的一般情况 (一）信用证的定义一）信用证的定义 （二）信用证的性质特点（二）信用证的性质特点 （三）信用证的当事人（三）信用证的当事人 （四）信用证的格式内容（四）信用证的格式内容 （五）信用证的一般程序（五）信用证的一般程序（一）信用证的含义（一）信用证的含义 1.1.跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺跟单信用证

2、是一种有条件的银行付款承诺。2.2.银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内指示向卖方（受益人）开立的、在一定期限内凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个凭指定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。诺。信用证的定义 “Documentary Credit”,and“standby letters of credit”mean any agreement whereby a bank(the“issuing bank”)acting a

3、t the request and on the instructions of a customer(the“applicant”)or on its own behalf,is to make a payment to or to the order of a third party(the”beneficiary”),or is to accept and pay bills of exchange(draft)drawn by the beneficiary,or authorizes another bank to effect such payment,or to accept a

4、nd pay such bills of exchange(draft),or authorizes another bank to negotiate.1.1.银行银行:开信用证的银行即开证行开信用证的银行即开证行2.2.付款承诺付款承诺:3.3.有条件有条件:指信用证上规定要提交指信用证上规定要提交的货运单据的货运单据 4.4.信用证的基本关系人信用证的基本关系人（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1 申请开证申请开证 2 寄寄信用证信用证（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理

5、解开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1 申请开证申请开证 2 寄信用证寄信用证通知行通知行3 将信用证通知给将信用证通知给受受 益益人人5.5.凭规定的单据凭规定的单据 货运单据货运单据(1)(1)主要单据主要单据 商业发票商业发票 保险单据保险单据 原产地证书原产地证书(2)(2)附属单据附属单据 装箱单装箱单 重量单重量单 海关发票海关发票 商检证书商检证书6.6.对付款的理解对付款的理解:即期付款、对远期汇票的承兑、即期付款、对远期汇票的承兑、对延期付款提供保证和对货运对延期付款提供保证和对货运 单据的议付单据的议付（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解注意注意:严

6、格符合的原则严格符合的原则单单一致单单一致单证一致单证一致1 1、开证行付第一性的付款责任、开证行付第一性的付款责任2 2、信用证是一项独立的文件，不依附于贸、信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束。易合同，不受合同条款约束。3 3、信用证业务的处理是以单据为准而不是、信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。以货物为准。（三角契约关系）（三角契约关系）（二）信用证性质特点（二）信用证性质特点（二）信用证性质特点（二）信用证性质特点开证申请书开证申请书 信用证信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人合同合同 开征申请人(Applicant for L/C)开

7、征行(Issuing Bank)受益人(Beneficiary)通知行(Advising Bank)保兑行(Confirming Bank)付款行(Paying Bank)承兑行(Accepting Bank)议付行(Negotiating Bank)偿付行(Reimbursing Bank)索偿行(Claiming Bank)寄单行(Remitting Bank)（四）信用证格式内容（四）信用证格式内容 1 1、信开、信开2 2、电开：简电通知、电开：简电通知 全电开证全电开证 SWIFTSWIFT开证开证 1.1.信用证的类型信用证的类型2.2.信用证号码信用证号码3.3.信用证的开证日期

8、和地点信用证的开证日期和地点4.4.有效日期和地点有效日期和地点5.5.开证申请人开证申请人 6.6.受益人受益人7.7.通知行通知行 8.8.金额金额9.9.信用证的可用性信用证的可用性 10.10.分批装运分批装运（四）（四）信用证信用证格式格式内容内容11.11.转运转运 12.12.买方投保买方投保13.13.装运装运 14.14.货物描述货物描述15.15.规定的单据规定的单据 16.16.商业发票商业发票17.17.运输单据运输单据 18.18.运输单据运输单据(特定特定)19.19.保险单据保险单据 20.20.其他单据其他单据21.21.交单期限交单期限 22.22.通知指示通

9、知指示23.23.银行至银行的指示银行至银行的指示24.24.页数页数 25.25.签字签字 （四）（四）信用证信用证格式格式内容内容（五）信用证的业务程序（五）信用证的业务程序开证申请人开证申请人 付款行付款行 开证行开证行受益人受益人通知行通知行 议付行议付行12345678信用证的业务程序出口商出口商轮船公司轮船公司进口方银行进口方银行（开证行）（开证行）出口方银行出口方银行（通知行）（通知行）进口商进口商买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书开立信用证开立信用证通知通知装船取的提单装船取的提单交单交单垫付垫付寄发汇票、单据寄发汇票、单据偿付偿付付款付款赎单赎单交单提货交单提货二、信用证的

10、修改（或撤销）二、信用证的修改（或撤销）、信用证的不可撤销性、信用证的不可撤销性（1 1）进口商提出修改）进口商提出修改（2 2）受益人提出修改）受益人提出修改、修改对信用证基本当事人生效时点、修改对信用证基本当事人生效时点 信用证的修改程序：卖方-买方-开证行-通知行-卖方 不可撤销信用证的撤销，应征的开证行、保兑行、受益人的同意；可转让信用证，如已转让给第二受益人，其撤销应征的第二受益人同意。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例500号号 国际商会国际商会500号出版物号出版物 (UCP 500）从从 1994年年 1月月 1日日起在全球实

11、施。起在全球实施。共共49条条 三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例第1条 （1）惯例的适用范围是一切跟单信用证，在一定范围内也适用备用信用证；（2）信用证上应注明：本证系根据“UCP 500”而开立的；（3）信用证有关各方均应遵守本惯例 第2条讲的是信用证的定义 第3条的精神银行只管信用证、不管买卖合约第4条又表明，在信用证业务中，银行只管货运单据不管货物。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例以上第3、第4两条的界定，货物为2吨木耳-信用证上“2吨黄花”，-受益人 ，照常发运木耳，然后把载明“2吨木耳”的货运单据交到银行要银行付款，银行将不予付款，进出口双方的买卖还是

12、2吨木耳，-信用证上的商品品名也是2吨木耳，-出口方交来的货运单据上也是2吨木耳，即是说，买卖合约、信用证及货运单据上都没有错，但出口方却把货物错发成了2吨黄花，根本不是进口方所要的货。此时，按第4条的阐述，进口方就不应找银行论理，他应当找出口方交涉，因为，在信用证业务上，银行是只管货运单据正确与否，而不问具体货物是不是进口方所要的货物。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第5条讲的是对信用证的行文措辞，切忌冗长罗嗦，要求做到：简明、扼要、完整 第6条讲的是两种不同性质的信用证，即可撤销信用证和不可撤销信用证。凡信用证必分属两类中的一类，二者必居其一。而“UCP 500”却反其道

13、而行之，就是说，凡信用证上既无此词又无那词时，应视该证为“不可撤销的信用证”。第7条讲通知行的责任。其责任是通过核对签字式样或密押，确定国外来证的真实性后，把该证转给本国的受益人。第8条实际上是对“可撤销信用证”下一定义 三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第9条讲不可撤销信用证。本条提到了具有四种用途的信用证：即期付款的信用证、迟期付款的信用证、对远期汇票承兑的信用证和对跟单汇票或货运单据议付的信用证 本条2款就信用证的保兑这一行为及保兑行的概念做了精确的表述 第10条重申以上四种不同用途的信用证。简言之，开证行必须在证上指定一家在信用证受益人所在国或所在地的银行，并授权该行对

14、受益人交来的货运单据或付款、或承兑、或议付。当然，那家被指定的银行如无意充当付款行、承兑行或议付行者也可以不充当第11条规定了“电开证”时的具体操作办法。第12条重申有关开证、改证的指示必须完整明确，否则，通知行不予负责。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第13条阐明审单标准，基本点是要求达到“单证一致”，这包括两个方面的内容：货运单据要与信用证相一致；单据之间彼此也要相一致，单单不一致就算单证不一致。本条2款对银行审单的期限作了明确的规定：自接到货运单据之翌日计算，在7个银行工作日内审完单据，确定接单拒或是拒绝接单。第14条规定了对符合信用证条款规定的和不符合信用证条款规定的

15、货运单据的处理办法和操作事宜。第15条第18条涉及银行的免责条款，诸如信息传递中的失误、天灾人祸造成银行暂停营业等无法预料的事故时，银行概不能负责。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第19条讲的是银行间的偿付办法三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第20条第22条关于货运单据的规定。在原则上阐明了以下几点：第一、关于出单单位和出单人，条文规定不宜采用并冠以诸如“第一流”、“著名的”。“合格的”、“独立的”、“官方的”这样一些修饰语；第二，单据原来规定非正本不可，现在则有所放宽：影印的、电脑处理的、甚至复写的也可算做正本了，等等。其中第22条涉及货运单据出单日。对于

16、那些出单日在前的，银行也接受，但必须在信用证中和“UCP 500”中规定的有关期限内交单才行。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第23条一第33条关于运输单据。用较大篇幅阐述运输单据，涉及海陆空货运方式，特别是对港到港的海运提单提出了详细的具体要求，因为海运提单代表着物权，是物权的凭证，又可以在海运途中转让；至于与其他运输方式相适应的运输单据，如不可转让的海运运单、租船合约提单、联合运输单据、空运运单、公路运单、铁路运单、内河运输单据及邮包收据等等，各条均做了相应的具体规定和要求。第33条涉及运输单据上有关，若货物是按FOB价格成交者-运费待付 若按CFR CIF价格成交者-运

17、费已付 三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第34条保险单据。进出口贸易结算中使用的保险单据一般有三种：正式保单、保险凭证和保险声明，尤以第一种、第二种用得最广；本条3款明示由保险经纪人签发的暂保单，银行不予接受，因为暂保单不属保险契约。本条5款就货运保险的生效日不得晚于货物装运日，本条6款明确规定货物的投保金额应为货物的CIF价或CIP价加 10，第35条3款提到免赔率（免赔额）。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例第41条涉及跟单信用证项下分期装货出运的具体规定。要求有关各方达成共识为：在一定时期内分若干次装货出运，如果其中某一期出口方因故不能如期出运，则这一期和

18、以下各期均不能再使用这一信用证了。第42条第47条，应认为是跟单信用证项下很重要的关于装效期的规定。具体说，信用证上有三个既相互区别又密切联系的日期、三者相辅相成，彼此制约，任一日期均不得违背。第一个日期是信用证的效期第二个日期是最迟装运期 第三个日期是最迟交单期 即在货物装运后 21天之内必须把货运单据交到银行，否则，银行将拒绝接受。三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第42条3款的规定应引起某些开证申请人和开证行的注意。信用证的效期应具体写明某年、某月、某日，这一明示表明在该年月日前该证有效，行文十分清楚。第46条3款，专门就装运期方面人们所做的欠明确的用语做了明确的解释。（

19、约）三、信用证适用的国际惯例三、信用证适用的国际惯例 第48条系本惯例中占篇幅最长的一条，专讲可转让信用证。可转让信用证是中间商作为该证的第一受益人，他把证上的授信额度全部或部分转让给作为第二受益人的真正供货人，以低买高卖的办法凭以从中赚取利润。可转让信用证的机制，简单说，就 是中间商在原证中的基础上作了某些改动后才转让出去的。这些修改部分共有7个方面；信用证的金额，信用证上货物的单价，信用证的效期，信用证上规定的装期，按本惯例第43条上所规定的最迟交单期，货物投保的百分比，货物的数量。四、信用证种类四、信用证种类（一）不可撤销与可撤销信用证（一）不可撤销与可撤销信用证 、不可撤销信用证、不可

20、撤销信用证 、可撤销信用证、可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（二）保兑的与不保兑的信用证 （三）付款、承兑、议付信用证（三）付款、承兑、议付信用证（四）即期与远期信用证（四）即期与远期信用证 （四）可转让信用证（四）可转让信用证（五）背对背信用证和对开信用证（五）背对背信用证和对开信用证（六）预支信用证和循环信用证（六）预支信用证和循环信用证（七）光票信用证和跟单信用证（七）光票信用证和跟单信用证（八）备用信用证（八）备用信用证（一）、不可撤销与可撤销信用证（一）、不可撤销与可撤销信用证1、含义：、含义：P142 P142 P143P143 （1）可撤销信用证可撤销信用证是指根据申请人

21、（进口商）是指根据申请人（进口商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。回或注销信用证。（2）不可撤销信用证）不可撤销信用证是指开证行的确定付款是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。承诺和信用证的不可撤销性。2、不可撤销信用证的特点有二：不可撤销信用证的特点有二：（）开证行的确定付款承（）开证行的确定付款承 （）信用证的不可撤销性（）信用证的不可撤销性3 3、写法、写法 根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证（Irrevoc

22、able Credit and Revocable Credit）。-不可撤销信用证是指信用证一经开出，开征行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不可撤销性。-可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。（二）、保兑的与不保兑的信用证（二）、保兑的与不保兑的信用证、不可撤销保兑的信用证、不可撤销保兑的信用证 （）构成（）构成 （）双重的确定付款承诺（）双重的确定付款承诺 （）保兑的需要和做法（

23、）保兑的需要和做法第一、第一、保兑目的保兑目的 第二、保兑行的责任第二、保兑行的责任 第三、保兑费用第三、保兑费用 第四、保兑文句第四、保兑文句、不可撤销不保兑的信用证、不可撤销不保兑的信用证 根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信用证（Confirmed Credit and Unconfirmed Credit）。-一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证叫保兑信用证。-未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。（三）、付款、承兑、议付信用证（三）、付款、承兑、议付信用证 根据受益人交单给指定银行

24、办理结算时，使用信用证的不同方式来分类，有：、即期付款信用证、即期付款信用证 、延期付款信用证、延期付款信用证 3 3、承兑信用证、承兑信用证 4 4、议付信用证、议付信用证 5 5、五种信用证的比较、五种信用证的比较1 1、即期付款信用证、即期付款信用证含义：含义：即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证定银行提示请求付款的信用证。特点：特点：第一、开立汇票或不开立汇票第一、开立汇票或不开立汇票第二、开证行自己付款或其他

25、银行付款第二、开证行自己付款或其他银行付款 by payment at sight2 2、延期付款信用证、延期付款信用证含义含义：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。外，其他都类似于远期信用证。特点：特点：1、开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若开证行在信用证规

26、定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款干天付款2、卖方不能利用贴现市场资金、卖方不能利用贴现市场资金3、不开汇票、不开汇票4、货价较高、货价较高 by deferred payment at3 3、承兑信用证、承兑信用证含义：含义：承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。并于到期日付款的信用证。by acceptance 3 3、银行承兑远期信用证、银行承兑远期信用

27、证开证人开证人 开证行开证行受益人受益人 议付行议付行134569进口地的代理人 贴现公司贴现公司7824 4、议付信用证、议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。特点：1、一般都要求受益人开立即期汇票一般都要求受益人开立即期汇票2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人3、信用证的到期地点在议付行所在地、信用证的到期地点在议付行所在地4、议付行可以指定或任意。、议付行可以指定或任意。By negotiation （四）即期与远期信用证（四）即期与远

28、期信用证1、即期信用证、即期信用证-汇票为即期（即期付款、议付信用汇票为即期（即期付款、议付信用证）证）2、远期信用证、远期信用证-（承兑信用证、延期付款信用证）（承兑信用证、延期付款信用证）3、假远期信用证、假远期信用证 1 1、即期信用证、即期信用证 即期付款即期付款 受益人立即受益人立即100%货款，付款货款，付款行行 借记开证行帐户，贷记受益人帐户借记开证行帐户，贷记受益人帐户 议付信用证议付信用证-受益人立即（受益人立即（100%货款货款-贴贴息）息）议付行索偿议付行索偿 对卖方有利。对卖方有利。2 2、远期信用证、远期信用证对进口商来说对进口商来说，其好处是可以利用出口商的资金，有

29、利于他本其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。身的资金周转。对出口商来说，对出口商来说，有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。但双方都要承担汇价变动风险。此外，还有利息问题，此外，还有利息问题，出口商在收回货款之前要出口商在收回货款之前要承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货价上，则进口商就要支付较高的货价。到货价上，则进口商就要支付较高的货价。贴现利息由出口方支付贴现利息由出口方支付 3、假远期信用证、假远期信用证 （1）含义：）含义：开立远期信用证，远

30、期汇票，但出口商可以开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。（2）原因：）原因：进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：（1）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。周转不足的问题。利用假远期信用证，可以套用付款利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。行的资金。（2）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当如某国政府规定，凡进口商

31、品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。采取开假远期信用证的办法来解决。3、假远期信用证真远期信用证与假远期信用证有何区别真远期信用证与假远期信用证有何区别？（1）开证基础不同）开证基础不同假远期信用证是以即期付款的贸易合假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。（2）信用证的条款不同）信用证的条款不同假远期信用证中有买卖双方的合假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款，但来证要求出口同原定为

32、即期付款，但来证要求出口人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。而真远期信用证中只有利息由谁负担条款。而真远期信用证中只有利息由谁负担条款。（3）利息的负担者不同）利息的负担者不同假远期信用证的贴现利息由进口假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。（4）收汇时间不同）收汇时间不同假远期信用证的受益人能即期收汇，假远期信用证的受益人能即期收

33、汇，真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。（五）可转让信用证与不可转让信用证（五）可转让信用证与不可转让信用证 根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（Transferable Credit and Non-transferable Credit）。-不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。-可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。可转让信用证可转让信用证 1、含义、含义 2、转让原因：转让原因：中间贸易、中间贸易、总公司出口，分总公司出口，分公

34、司交货公司交货 3、特点：、特点：一次转让给一个或数个第二受益一次转让给一个或数个第二受益 人、注名人、注名“可以转让可以转让”，根据开，根据开 证申请人的指示开立证申请人的指示开立 4、内容：、内容：金额、装运期、有效货期、金额、装运期、有效货期、单价单价 一张信用证转出一部分权利给实际供货方一张信用证转出一部分权利给实际供货方。可转让的信用证可转让的信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行第二受益人第二受益人转让行转让行12346第一受益人第一受益人5（六）背对背信用证和对开信用证（六）背对背信用证和对开信用证 根据信用证和其他信用证的关系来分，可分为对背信用证和对开信用证（Back to

35、 Back Credit and Reciprocal Credit）。-对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。-对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人，而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。1、背对背信用证的含义、背对背信用证的含义 通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差通

36、常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差 额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。2、比较可转让信用证与背对背信用证的异同点比较可转让信用证与背对背信用证的异同点3、对开信用证对开信用证 两张信用证同时生效，分别生效两张信用证同时生效，分别生效 用于来料加工补偿贸易用于来料加工补偿贸易比较可转让信用证与背对背信用证的异同点比较可转让信用证与背对背信用证的异同点相同点：用于中间贸易相同点：用于中间贸易不同点：如下图：不同点：如下图：可转让信用证可转让信用证

37、背对背信用证背对背信用证与原信用证开证申与原信用证开证申请人、开证行的关请人、开证行的关系系可转让信用证的开立必须经过原信用可转让信用证的开立必须经过原信用证开证申请人、开证行授权放可开立证开证申请人、开证行授权放可开立背对背信用证的开立与原背对背信用证的开立与原信用证开证申请人、开证信用证开证申请人、开证行无关行无关张数张数可转让信用证是第一受益人将信用证的可转让信用证是第一受益人将信用证的一部分权利转移给第二受益人。一部分权利转移给第二受益人。与原证是两张信用证。与原证是两张信用证。第二受益人与原证第二受益人与原证开证行的关系开证行的关系可转让信用证的第二受益人可以得到开可转让信用证的第二

38、受益人可以得到开证行的付款保证。证行的付款保证。背对背信用证第二受益人背对背信用证第二受益人得不到开证行的付款保证得不到开证行的付款保证。转让行的责任转让行的责任可转让信用证的转让行不会增加付款责可转让信用证的转让行不会增加付款责任。任。开立背对背信用证的银行开立背对背信用证的银行就是该证的开证行。就是该证的开证行。背对背信用证背对背信用证买方第一开证行供货人供货人第二通知行第二通知行中间商第一通知行第一通知行第二开证行第二开证行（七）预支信用证和循环信用证（七）预支信用证和循环信用证 1、预支信用证含义、预支信用证含义 2、循环信用证的含义循环信用证的含义 自动恢复循环自动恢复循环 非自动恢

39、复循环非自动恢复循环 半自动恢复循环半自动恢复循环预支信用证预支信用证开证申请人开证申请人 付款行付款行 开证行开证行受益人受益人通知行通知行 保兑行保兑行12345671、预支信用证（1）含义：）含义：。（2）全部预支和部分预支两种全部预支和部分预支两种 全部预支信用证全部预支信用证仅凭出口方的光票付款，实际上等于是预付仅凭出口方的光票付款，实际上等于是预付货款，也有的要求出口方在凭光票取款时，应附交一份货款，也有的要求出口方在凭光票取款时，应附交一份负责补交货运单据的声明书。负责补交货运单据的声明书。部分预支信用证又分红条款和绿条款信用证两种。部分预支信用证又分红条款和绿条款信用证两种。红

40、条信用证红条信用证是在信用证的特别条款项下用红色打成或写成，是在信用证的特别条款项下用红色打成或写成，允许出口商凭以后补交单据的书面担保，即可预支部分允许出口商凭以后补交单据的书面担保，即可预支部分货款的信用证。不过现在即使用黑色打上预支条款，也货款的信用证。不过现在即使用黑色打上预支条款，也同样起到红条款信用证的作用。同样起到红条款信用证的作用。绿条信用证绿条信用证则是在信用证上用绿色打上预支条款，但现在也则是在信用证上用绿色打上预支条款，但现在也不一定非以绿色表示不可。不过不一定非以绿色表示不可。不过绿条款信用证的条款要绿条款信用证的条款要比红条款信用证严格一些。比红条款信用证严格一些。例

41、如；规定出口商预支货款例如；规定出口商预支货款后应将所采购的货物以开证行名义存放仓库，以后再补后应将所采购的货物以开证行名义存放仓库，以后再补办出口装船的手续办出口装船的手续 1、预支信用证 预支信用证通常在下列情况下采用：（1）在市场缺货的情况下，进口商需货心切，或在市场看涨的情况下，进口商为了不失时机地利用有利的价格抢购现货。（2）在出口商资金短缺的情况下，进口商企图以预支货款的方式进行压价。（3）惯例（羊毛）2、循环信用证（1）含义（2）条件（3）循环信用证通常有下列三种循环方法：自动式循环信用证金额在每次用完后，不必等待开证行通知，即自动恢复到原金额。半自动循环信用证金额每次使用后须等

42、待若干天，如在此期间，开证行未提出不能恢复原金额的通知，即自动恢复原金额。非自动循环信用证金额用完后，须等待开证行开证行通知，即自动恢复到原金额（八）备用 信用证 1、含义：不以清偿商品交易的 价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。2、原因（1）起源于美国，不许开立银行保函（2）香港、日本 3、性质（1）属于信用证UCP5OO号范围（2）实质：见索即付保函备用信用证与商业信用证的比较 相同点：两者均是独立于基础合同之外的独立文件 两者均可以凭单付款，开证行承担第一性的付款责任 不同点：备用信用证与商业信用证的比较商业信用证备用信用证付款贸易结算货款非贸易，货贸易担保融资

43、方面用途每证必须付款 每证不一定付款 单据时间全套单据，装运期，交单期，有效期汇票和声明书单据，有效期，无装运期，无交单期 付款条件UCP500号 部分UCP500号 适用条款单证一致 申请人违约 五、指定银行寄单索偿和开证行的偿付五、指定银行寄单索偿和开证行的偿付（一）寄单和索偿的含义寄单和索偿的含义 （二）（二）寄单索偿的路线分析寄单索偿的路线分析 （三）索偿条款结合帐户设立的情况分析（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析（四）银行间的偿付（四）银行间的偿付（一）寄单和索偿的含义（一）寄单和索偿的含义 、要求、要求1、含义：、含义：开证申请人开证申请人受益人受益人指定银行指定银行开证行开证行

44、寄单寄单-索偿索偿（一）寄单和索偿的含义（一）寄单和索偿的含义 、要求、要求 2、寄单索偿的要求寄单索偿的要求 在单证相符条件下要做到正确填制在单证相符条件下要做到正确填制BP通知书，通知书，保证安全及时收汇，为此应该做好以下工作：保证安全及时收汇，为此应该做好以下工作：（1）阅读信用证的）阅读信用证的“寄单指示寄单指示”和和“偿付条偿付条款款”。（2）熟悉有关账户的分布情况）熟悉有关账户的分布情况（3）采用迅速方法寄单索偿）采用迅速方法寄单索偿（二）（二）寄单索偿路线分析寄单索偿路线分析 议付行的寄单索偿路线大体分为两类四议付行的寄单索偿路线大体分为两类四种：种：1、向开证行寄单，向开证行索

45、偿。、向开证行寄单，向开证行索偿。凭单索偿，可以采用快邮速递寄单凭单索偿，可以采用快邮速递寄单航寄单据，电讯索偿航寄单据，电讯索偿（二）（二）寄单索偿路线分析寄单索偿路线分析 2、向开证行寄单，向偿付行索偿。、向开证行寄单，向偿付行索偿。寄送信函向偿付行索偿，可以采用以寄送信函向偿付行索偿，可以采用以电代邮方式，即发电给特约银行，请其电代邮方式，即发电给特约银行，请其填制索偿通知，送交同城的偿付行索偿。填制索偿通知，送交同城的偿付行索偿。发电给偿付行向其索偿发电给偿付行向其索偿 开证行付汇开证行付汇议付行收汇议付行收汇开户行开户行帐户行帐户行1、当开证行在议付行开立帐户时，议付行主动、当开证行

46、在议付行开立帐户时，议付行主动借记开证行帐户。借记开证行帐户。信用证信用证BP通知通知借记通知借记通知 （三）索偿条款结合帐户设立的情况分析（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析 开证行付汇开证行付汇议付行收汇议付行收汇开户行开户行帐户行帐户行2、当开证行在议付行开立帐户时，开证行受到、当开证行在议付行开立帐户时，开证行受到单据或索偿电报后授权借记开证行帐户。单据或索偿电报后授权借记开证行帐户。信用证信用证BP通知通知借记通知借记通知授权借记授权借记（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析 议付行收汇议付行收汇开证行付汇开证行付汇开户行开户行帐户行帐户行3、当议付

47、行在开证行开立帐户时，开证行、当议付行在开证行开立帐户时，开证行 贷记议付行帐户。贷记议付行帐户。信用证信用证BP通知通知贷记通知贷记通知（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析 议付行收汇议付行收汇开证行付汇开证行付汇开户行开户行帐户行帐户行4、当议付行在某代理行（、当议付行在某代理行（X行）开立帐行）开立帐户时，开证行将款项付至代理行贷记议户时，开证行将款项付至代理行贷记议付行帐户。付行帐户。信用证信用证BP通知通知贷记通知贷记通知代理行代理行X汇款汇款（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析 开证行付汇开证行付汇碰头行碰头行

48、X开户行开户行帐户行帐户行5、当议付行开证行在碰头银行（、当议付行开证行在碰头银行（X行）行）开立帐户时，开立帐户时，贷记议付行帐户，借记开贷记议付行帐户，借记开证行帐户。证行帐户。信用证信用证BP通知通知贷记通知贷记通知议付行收汇议付行收汇 借记通知借记通知（三）索偿条款结合帐户设立的情况分（三）索偿条款结合帐户设立的情况分析析六、信用证融资六、信用证融资（一）出口信用证融资（一）出口信用证融资 打包放款与红条信用证打包放款与红条信用证 出口押汇与汇票贴现出口押汇与汇票贴现（二）进口信用证融资（二）进口信用证融资 进口押汇进口押汇 交纳保证金融资交纳保证金融资 进口商要求延期付款进口商要求延

49、期付款（一）一）出口信用证融资的种类出口信用证融资的种类1、银行对出口商装运前的融资、银行对出口商装运前的融资 （1）打包放款）打包放款 （2）红条款信用证）红条款信用证 （3）打包放款与红条信用证比较）打包放款与红条信用证比较 2、银行对出口商交单时的融资、银行对出口商交单时的融资 （1）出口押汇）出口押汇 （2）汇票贴现）汇票贴现（1）打包放款）打包放款含义：含义：是出口商收到国外开来的信用证，以是出口商收到国外开来的信用证，以“致致受益人的信用证受益人的信用证”正本和正本和“销售合同销售合同”作为抵作为抵押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口押品，申请此项贷款，用于该信用证项下出口商品

50、的进货、备料、生产和装运。商品的进货、备料、生产和装运。要求：要求：打包放款的货币，打包放款的货币，一般是以人民币为主一般是以人民币为主。特殊情况下，如需付外汇运费，也可通融发放特殊情况下，如需付外汇运费，也可通融发放少量外汇打包放款，贷放金额是少量外汇打包放款，贷放金额是信用证总金额信用证总金额的的4080%，贷款期限，贷款期限3个月，最长不超过个月，最长不超过信用证有效期后信用证有效期后21天。天。（2）红条款信用证：）红条款信用证：含义：含义：预支信用证中加列红色打字的预支预支信用证中加列红色打字的预支条款授权指定议付行预先垫付信用证金条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部分额的一部