外汇与国际结算课件.ppt

1、 3、票据的作用（用途）（1）支付工具-代替现金的支付功能（2）流通工具-经过背书后转让流通（3）信用工具-用于借贷、延期付款的 信用工具（4）融资工具-可用于贴现和抵押工具1、票据的基本当事人 （1）出票人（Drawer)-开立票据并交给他人的人。（2）受票人（Drawee)-按照出票人的命令接受票据的人。（3）受款人（Payee)-获得票据款项的人。2、其他当事人 （1）背书人（Endorser)在票据背面签字并将票据转让给他人的人。（2）被背书人（Transferee)受让票据的人。（3）承兑人(Acceptor)接受出票人的命令并在票据正面承兑的人。（4）持票人（Holder)-持有票

2、据的人。3、票据权利 票据债权-持票人以请求支付票面金额为目的而对各票据当事人的权利。请求付款权-主权利 追索权-附加权利（1）票据权利的取得（2）票据权利的丧失（3）正当持票人的票据权利 4、票据关系（1）原因关系-出票人和收款人的关系（2）对价关系-背书人和受让人的关系（3）资金关系-出票人和受票人的关系 第一个问题 汇票概念 1、汇票定义 英国票据法：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件支付一定金额的书面命令。2、汇票记载的规定项目（1）汇票字样 Bill of Exchange Exchange Draft 汇票字样有利于区

3、别其它票据。（3）一定的（确定）金额 金额确定不能产生不同理解 文字大写（amount in words)数字小写(amount in figures)在大小写不一致时的处理办法（4）付款人名称(Payer)自然人-记载姓名 法人-记载全称 可以有二个付款人或者二个以上，但不能有先后和选择 可以A and B 不能A or B First A than B (5)收款人名称(Payee)收款人是最初债权人，必须明确记载。中国通常称抬头 限制性抬头（Restrictive Order)-不能流通、转让，只有汇票上指定收款人才能接受票款。For Example:Pay John Smith onl

4、y Pay John Smith not transferable 指示性抬头（Demonstrative Order)汇票经过背书后可以转让 Pay to the order of BANK of CHINA Pay to the M Co.or order Pay to the A Co.Ltd.来人抬头（Pay to Holder)不指定收款人名称，只对持票人(Holder)负责。For Example:Pay to bearer Pay to A Co.Ltd.Or bearer（6）出票日期 出票日期必须载明，否则无效。用于决定有效期 用于判定出票人行为能力 用于决定付款日期和计息日

5、期 7,出票人签名 出票人签名是汇票确定债权或者债务的公认原则。出票人签字表示对汇票负责。代理签字应该说明 For On behalf of For and on behalf ofPer Pro For BANK of CHINA.London Shen Kaiyu Director 在中国有加盖公章加签字的习惯（2）书面无条件支付命令（Order of Writing)是命令而不是请求 Pay to John Smith Pay to A Co.or order-无条件命令 不能附加任何条件 Pay to-on the Conditions that-Pay to the order of

6、-providing that they submit certificate of quality-第二个问题 汇票的种类 1、以汇票付款期限为标准 （1）即期汇票(Sight Draft or Demand Draft)-见票即付汇票 1）票面记载见票即付(at Sighton Demand)2）当天出票当天付款 3）提示日即为付款日（2）远期汇票(forward DraftTime DraftTerm Draft)按照汇票票面记载有三类：1）出票日后定期付款 2）见票日后定期付款 3）定期付款 2、以汇票商业性质为标准 （1）银行汇票（Bankers Draft)银行汇票出票人和付款人都

7、为银行 一般为光票，不附任何货运单据 （2）商业汇票（Commercial Draft)出票人为工商企业或个人，付款人可以是企业、个人或者银行。在进出口业务中，商业汇票由出口商签发，委托银行向进口商或进口商银行收取货款。1）光票（Clean Draft)不附带任何货运单据-用于小额款项结算 2）跟单汇票（Documentary Draft)附有货运单据的汇票 附单有：提单、商业发票、海关发票、保险单、原产地证明书、卫生检验证明等。跟单汇票有货物所有权作为保证，为进出口商人提供了安全保障。3、以汇票的信用基础为标准 （1）银行承兑汇票（Banker Acceptance Draft）在进出口贸易

8、结算中，出口商按照进口商银行授权，签发以该银行或其指定银行为付款银行的远期汇票，经过付款银行承兑后，该银行即成主债务人，当汇票到期时，由该银行承担付款责任。（2）商业承兑汇票(Commercial Acceptance Draft)出票人是工商业企业或个人，由工商企业或个人承兑，承担到期付款责任。以上汇票分类是表明汇票的特征，有时同一汇票可以同时有几个特征。第三个问题 汇票的票据行为（Acts under a Bill)-也称票据程序 一、票据行为 以票据记载的规定权利和义务所确定的法律 行为。1、出票（DrawIssue)出票即签发汇票。包括二部分内容：一是出票人写成汇票，并在汇票上签字 （

9、Draw a draft and to sign it);二是将汇票交给收款人(Deliver a draft to the payee).汇票正本(OriginalFirst of Exchange)汇票副本(CopySecond of Exchange)（1）出票人的法律约束力 担保承兑和付款是出票人的法定责任。（2）对付款人的法律效力 汇票是付款命令，但是汇票出票后出票人对付款人发生委托付款效力，付款人可以根据他和出票人的关系决定是否承担付款责任。（3）对收款人的法律效力 收款人因出票而获得自己的受领票款 的权利。付款申请权 拒付追索权 背书转让权 2、背书（Endorsement)背书

10、是指在汇票背面签字的票据行为。包括：一是汇票背面签字或加受让人姓名；二是将汇票交给受让人。（1）转让背书的种类：特别背书(Special Endorsement)空白背书(Endorsement in Blank)（2）非转让背书的种类 限制性背书(Restrictive Endorsement)在给被背书人的指示中规定限制，不得 进行流通转让。Pay to A Co.Ltd.Only Pay to BANK of CHINA,not negotiable 委托收款背书(Endorsement of Collection)背书人委托被背书人代理收款的背书，被背书人不得将汇票权利转让，大量在托收

11、业务中使用。for collectionvalue in collection 质押背书（Endorsement for Pledged)背书人以票据债权作为抵押的背书。3、承兑(Acceptance)承兑是经汇票持票人提示，付款人同意按出票人指示支付票款的行为。包括三部分票据程序：一是持票人提示 二是付款人表达承兑愿意(Acceptance),并签 字 三是将汇票交还汇票持票人。（1）提示承兑（2）付款人承兑（3）保留性承兑(Qualified Acceptance)（4）参加承兑(Acceptance supra protest)4、保证(Guarantee)保证人为担保汇票债务的履行，以

12、负担同一汇票债务为目的的附属票据行为。5、付款(Payment)提示付款(Presentation for Payment)（1）接受提示人 汇票记载付款人 汇票记载担当付款人（2）提示付款期限和地点 关于提指期限确定 见票即付汇票提示期限为自出票日起一到十二个月；远期汇票为到期日起若干天。6、追索(Recourse)持票人在汇票被拒付时，向其前手请求 偿还汇票金额的行为。这种权利称为追索权。追索原因：（1）到期限日不获付款 （2）到期前不获承兑 （3）承兑人或付款人灭失 （4）承兑人或付款人破产 追索权利人：（1）最后持票人 正常情况：A-B-C-D-E 特殊情况：A-B-C-D-B|_|(

13、2)清偿债务人因清偿而获得汇票，可以向前手追索。追索程序：（1）拒绝证明书(Certificate of Protest)（2）拒付通知(Notice of Dishonor)二、票据行为关系（1）票据流通程序|-|-|出票 背书 承兑 保证 付款 追索|签票 签字 提示 背书 提示 拒绝证书 交付 转让 承兑 粘单付款 拒付通知|-|-|-|-|-|（2）汇票行为的法律关系 1、出票是汇票创建票据法律关系的行为；2、背书是汇票权利转让的行为；3、承兑是汇票付款人表示承兑支付委托，负担支付汇票债务的票据行为；4、保证是担保已经存在的汇票上债务的票据行为；5、付款是汇票法律关系结束、流通过程的终

14、结。6、追索是持票人对其他当事人行使汇票权利的法律行为。第二章思考题 1、汇票定义和汇票内容是什么？2、如何区分即期汇票和远期汇票、银行汇票和商业汇票？3、汇票的基本票据行为有哪些？它们法律关系如何？第一个问题：本票(Promissory Note)一、本票概念（1）本票定义 本票是由一人对另一人签发的，保证立即或定期或在可以确定的将来，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件的书面承诺。（英国票据法）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（中华人民共和国票据法）（2）本票特征和记载项目 本票和汇票有很多共同点。基本特征：本票的付款人就是出票人；本

15、票是无条件支付承诺。本票基本记载内容：1、“本票”字样 2、无条件支付承诺 3、确定金额 4、收款人或其指定人 5、出票日期 6、出票人签字 本票相应记载内容：到期日、出票地点、付款地点。本票任意记载内容：担当付款人、利率、可否转记载、见票和付款的其他约定等。二、本票分类 （1）银行本票和商业本票 （2）记名本票和指示性本票 （3）即期本票和远期本票 三、本票的票据行为 出票-见票-付款 本票准用汇票的相应规定 第二个问题 支票(CheckCheque)一、支票概念 1、支票定义 英国票据法：支票是银行存款户对存款银行开立的，委托该银行向某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命

16、令。中国票据法：支票是出票人签发的，委托存款银行或其它金融机构见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。2、支票特征（1）支票是即期票据（2）支票的付款人只能是银行 收款人可以是他人或出票人，但付款人只能是银行。第2特点原因？二、支票的记载内容 支票字样、无条件支付委托、一定金额、付款人、出票日期、出票人签名等。1、有关付款人资格认定 2、有关支票付款期限的认定 3、有关支票收款人的认定 记名支票-限制性抬头 指示式支票-指示性抬头 无记名支票-来人抬头 4、有关付款金额和利息 三、划线支票 划线支票只能转帐，不能支取现金。1、普通划线(General Crossing)2、特别划线(S

17、pecial Crossing)四、支票保付 经过付款银行加注保付行为的支票称为保付支票(Certified Cheque).1、保付责任 2、保付效力 3、保付和承兑的区别 4、保付和保证的区别 五、空头支票和支票的止付 出票人与付款人无资金关系、透支协议或 超出银行存款金额出票，称为空头支票。持票人遗失支票继而挂失，付款人立即联系出票人，出票人向付款人发出书面通知停止付款称止票(Orders not to pay)。思考题：1、本票的概念、特征和本票的票据行为？2、支票的概念、特征？3、什么是划线支票和空头支票？第一个问题 汇付业务基本知识 一、关于代理银行 在国际结算业务中和本国银行建立

18、代理关系相互提供国际业务代理的外国银行称为代理银行，简称代理行(Correspondent Bank).代理银行间的业务由双方签定的代理协议（Corresponding Agreement)相互约束.1、代理银行之间的约束（控制）文件（1）密押(Test Key)（2）签字样本（Specimen of Authorized Signatures)（3）费率表(Schedule of Terms and Conditions)2、代理银行形式（1）帐户关系代理银行（2）无帐户关系代理银行 3、代理银行网 4、自由多边清算制度 二、资金转移和流动方向 债务人-银行-债权人 付款人-银行-收款人 债

19、务人-结算工具-债权人 债务人-资金流动方向-债权人 1、顺汇-汇付方法(Remittance)资金流动方向和结算工具传递方向一致。例如：汇款方式 2、逆汇-出票方法(Reverse Remittance)资金流动方向和结算工具、单据传递方向相反。例如：托收、信用证方式 三、资金偿付类型 资金偿付是委托银行向代理银行划拨资金向收款人解付的行为。顺汇情况下：委托银行-代理银行-收款人 逆汇情况下：委托银行 代理银行-先行解付-收款人|-索偿-|1、帐户银行直接入帐 汇出银行-汇入银行 贷记汇入银行帐户 借记汇出银行帐户 2、共同帐户银行转帐 汇出银行 汇入银行|付款指示-共同帐户行-贷记汇入行

20、第二个问题:汇付规则 一汇付基本当事人 汇付是订立贸易合同后,进口商通过银行并要求银行使用一定方式,委托出口商所在地的代理银行,将款项交付出口商的结算方式.从银行角度出发,汇付是银行接受客户委托,利用银行自己的资金转移系统,使用合适凭证将款项交付收款人.汇付过程所使用的支付凭证称为支付授权书(Payment Order P.O.).汇付业务的基本当事人:(1)汇款人(Remitter)或者进口商(2)汇出银行(Remitting Bank)(3)汇入银行(Receiving Bank or Paying Bank)(4)收款人(Payee or Beneficiary)出口商 汇付基本当事人责

21、任:汇款人(进口商)-收款人(出口商)|货物|委托|解付|汇出银行-汇入银行(进口商所在地银行)(出口商所在地银行)二、汇付方式 电汇(Telegraphic Transfer T/T)信汇(Mail Transfer M/T)票汇(Demand Draft)三、退汇处理 1、电汇和信汇方式下的退汇 2、票汇方式下的退汇 第三个问题：汇付方式的应用 一、预付货款(Payment in Advance)进口商先付全部或部分款项给出口商，出口商收到货款后再发货。随定付现(Cash with Order-C.W.O.)应用状态：1、紧俏商品 2、出口商为信用好的国际大企 业，买卖双方相互信任 3、进

22、口商信用不足 4、出口商资金周转困难 5、大型设备进出口过程中的预付定金 二、货到付款(Payment after Arrival of the Goods)出口商先行发货，等待进口商收到货物后再行付款。交货付现(Cash on Delivery)应用状态：1、定售 2、寄售 三、汇付的风险和防范 1、汇付的特点分析 （1）汇付是以银行为中介的结算过程；（2）汇付过程是建立在商业信用基础上的结算，汇付过程中必有一方承担较大风险；（3）汇付业务中进出口双方资金负担不平衡；（4）汇付业务手续简单，费用较低。2、汇付风险防范（1）加强信用风险管理，规定保障条款（2）银行须按国际通行规则解付款项，加强

23、对付款指示确认。复习思考题：1、什么是汇付、汇付的基本当事人和责任？2、汇付方式和应用状态？第一个问题：托收的基本知识 一、托收(Collection)定义 托收是按照贸易合同规定，卖方在装运货物后为向国外买方收回货款，开具汇票、附货物买卖发票和其它货物单据，委托当地银行向买方所在地银行要求买方付款的结算方式。出口商（债权人）-出具债权凭证-委托银行-进口商（债务人）Uniform Rules for Collection(URC522)第二条规定：托收是指银行根据所收到的指示，处理金融单据或商业单据，目的是：（1）取得付款或承兑；（2）凭付款和、或承兑交付单据；（3）或按其它条款和条件交付单

24、据。金融单据指(Financial Documents),汇票、本票或者支配；商业单据指(Commercial Documents),商业发票、货物运输单据和其他物权凭证。二、托收业务的基本当事人 应用托收方式结算，出口商按买卖合同规定发运货物，然后备齐货运单据，开立汇票，委托当地银行将汇票和货运单据向进口商请求付款。出口地银行接受委托后，再委托进口地银行向进口商交单。进口商付款后，进口地银行将货款汇给出口地银行，出口地银行收到货款后，再付给出口商。委托人(Principal)托收银行(Remitting Bank)代收银行(Collecting Bank)付款人(Payer)出口商（委托人）

25、进口商（付款人）|！|结汇|！委托 提示！|付款|！|！|出口地银行-委托-进口地银行 （托收银行）付款（代收行）三、托收业务分类 1、光票托收(Clean Collection)光票托收是不附带商业单据的汇票托收。2、跟单托收(Documentary Collection)按是否开立汇票，跟单托收分成（1）附汇票的商业单据托收 这此过程中商业单据对汇票起支持作用。（2）不附汇票的商业单据托收 这类托收仅以商业单据为准。按交单条件不同分类：（1）付款交单(Documents against Payment D/P)Under this payment condition,the exporte

26、r is to ship the goods ordered and deliver the relative shipping documents to the buyer abroad through the entrusting bank and the collecting bank with instructions not to release the documents to the buyer until the payment for the goods is made.a D/P at sight(即期付款交单）b D/P at days after sight（远期付款交

27、单）第二个问题：托收业务形式和结构 一、托收业务程序 1签约-2发货-3委托-4受理-5受托|8结清-7赎单-6提示（2）承兑交单(documents against Acceptance D/A)Under the payment condition,the collecting bank will release the shipping documents to the buyer without any payment but merely against a written promise of the buyer to honor the draft at a certain fu

28、ture date agreed upon between the seller and the buyer.二、托收委托指示的主要内容 1、托收申请书(Application for Collection)（1）代收银行确定 （2）交单条件选择 （3）对代收银行的代理处理 （4）拒绝证明书安排 （5）拒付货款时货物处理办法 （6）付款时间 的附加规定 （7）利息的收取 （8）有关银行费用的交付 （9）货款收妥和处理 2、托收指示书(Collection Order)托收申请书是确定委托银行和代收银行之间关系的约定。主要内容为有关托收过程托收行对代收行的业务指示和交单条件。三、托收业务中的单据

29、 1、金融单据-汇票 托收业务中汇票的开立和规范使用。（1）汇票收款人的确定（抬头）（2）即期或远期（3）汇票处理和买卖合同的关系 2、商业单据 托收业务中出口商提供的商业单据是证明卖方已经履行商品买卖合同规定的义务。出口商应该提供哪些单据由贸易条件和合同规定。商业发票 海运提单 保险单 原产地证明书 海关发票 领事发票 大付收据-第三个问题：托收规则 一、托收业务中的法律关系 1、委托代理关系（1）委托人-托收行之间的委托代理关系（2）托收行-代理行之间的委托代理关系 2、债权债务关系 委托人（出口商）-付款人（进口商）之间的债权债务关系 二、托收当事人的权利和责任 1、委托人权责（1）明确

30、指示（2）及时指示（3）负担各种费用 2、托收行权责（1）正确执行委托人指示（2）仔细核实托收单据（3）承担过失责任 3、代收行权责（1）处理委托指示（2）代理处理单据（3）代理处理货物（4）及时付款（5）通知代理收款情况 4、付款人责任（1）按托收指示在规定期限内付款赎单（2）单据与合同不符有权付拒款项 三、关于托收统一规则 第四个问题：托收方式应用 一、托收方式特点（1）托收业务基于商业信用；（2）跟单托收出口商有物权保障，收款风 险降低；（3）跟单托收进口商凭单据与合同相符付款；（4）帮助进口商融通资金。二、托收方式下的资金融通 1、出口托收押汇(Collection Bill Purc

31、hased)即托收银行向出口商提供资金融通。出口商在委托托收银行向进口商收取货款时，要求托收银行对所交全套单据和汇票预付货款，等托收款项收妥和归还银行预付款项。三、托收业务风险分析与防范 1、风险分析（1）信用风险 托收业务信用属于商业信用，出口商收回货款以进口商的商业信用为前提。进口商拒付分二类：付款交单拒付-货价看跌、进口商经营不善无付款能力 承兑交单拒付-承兑后进口商由于经济原因或信用原因拒付货款（2）货物风险 由于自然灾害和意外事故引起的货物损坏和灭败。风险转移和货物所有权转移存在时间差导致进出口商之间利益分配的不公平。2、托收风险的防范 从案例分析总结的风险防范原则（1）出口商风险防

32、范！着重考查进口商的支付能力和信用条件！明确托收方式的控制要点！严格按照商品买卖合同制作单据！托收金额和托收时间不宜过大过长！了解业务伙伴国家贸易政策和金融管制政策（2）进口商风险防范！全面了解出口商的信用和经营状况！把握相关商品的市场行情和变化趋势！按照规定严格审查单据！选择有利的价格条件和交单条件（3）银行风险防范！严格按委托人的委托申请书要求办理业务！加强对托收业务的过程监管和复核程序！对托收业务融资谨慎办理 本章思考题 1、什么是托收业务、托收业务的基本当事人和托收程序？2、托收业务的种类、特点和融资方式有哪些？3、托收业务风险和风险防范。第一个问题：信用证业务基本知识 1、信用证定义

33、 Letter of Credit:The Documentary Credit or letter of credit is an undertaking issue by a bank for the account of the buyer(the applicant)or for its own account,to pay the beneficiary the value of the draft and/or documents provided that the terms and conditions of the Documentary Credit are complie

34、d with.跟单信用证或信用证是银行代理买方（申请人）或银行自己开立的、保证对受益人提交的与信用证条款相符合的汇票或单据付款的承诺。-2、信用证性质 银行根据进口商的要求，对出口商签发的、授权出口商以银行为付款人的汇票，保证出口商交来符合信用证条款规定的汇票和单据时必定承兑和付款的保证文件就是信用证。（1）信用证是银行承担第一付款责任的书面承诺；（2）信用证是独立文件；（3）信用证是凭单据付款的文件。3、信用证的形式（1）信开信用证(Letter of Credit to open by airmail)按规定格式的纸质文本。（2）电开信用证 简电本(Brief Cable)进口商为赶时将信

35、用证号、金额、开证人名称等主要内容编发的简要电文，以便出口商备货、发运。简电本无法律效力。全电本(Full Cable)开证银行将信用证详细内容以电讯方式发给通知银行然后转交受益人，该电讯文件即为信用证有效文件。2、进口托收押汇与信托收据(Trust Receipt T/P)代理行向进口商提供资金融通 的方式。在全套货运单据到底代理银行后，进口商付款前向代收银行出具书面担保文件（信托收据），代理银行凭信托收据借出货运单据，以便进口商办理报关、提货、销售。但销售货物所得属于代理银行所有，进口商向代理银行付款后才能赎回信托收据。4、信用证内容 主要有三部分：进出口商双方买卖合同的相关内容 对单据要

36、求 银行保证和承诺（1）信用证当事人名称和说明（2）对信用证本身的说明 信用证编号Letter of Credit No-信用证类型Documentary-Transferable-Irrevocable-Without recourse-开立信用证日期Date of issue-Issuing date-（3）信用证金额与使用货币(amount and Currency)For amount for-up to an aggregate amount of-for a sum or sums of-For Example:1 Amount:USD$5000(5%more or less)2

37、For an amount/a sum not exceeding total of USD$35480.00(SAY US DOLLARS THIRTY-FIVE THOUSAND FOUR HUNDERD EIGHTY ONLY).3 Up to an aggregate of RMB4980.00(RMB Fur THONDRED NINE HUNDRED AND EIGHTY YUAN ONLY).（4）汇票条款（Clause on Draft or Exchange)对汇票出票的约定 All Draft drawn under this letter of credit must c

38、ontain the clause“Drawn under Bank of China,Singapore credit No.87654321 dated 15th April,2007.”（5）信用证议付限期和到期地点(Validity And Place of Expiry)直接写明有效期和到期地点 以交单日期或汇票日期为准 1Expiry date:15th June,2007 in the county(P.R.China)of the beneficiary for negotiation.2Draft must be presented to drawer not later t

39、han 23 July,2007 3Bill of Exchange must be negotiated within 15 days from the date of Bill of Lading but not later than 31/8/2007.4this credit shall cease to be available for negotiation of beneficiarys drafts after 28 September,2007.（6）单据条款(clauses on documents)按规定提交单据的名称、份数、以及单据必须表明的货物名称、品质规格、数量、包

40、装、单价、总金额、运输方式，到达港口等。1accompanied by the following documents marked“X”in duplicate:2Beneficiarys original signed commercial invoices in 6 copies issued in the name of the buyer indicating the merchandise,country of origin and any other relevant information.3Full set of clean on board ocean bill of la

41、ding out to order(of-)and blank endorsed,marked“Freight Prepaid(or Collect)”notifying Issuing Bank.（7）有关货物的说明(Description of Goods)内容有货物名称 数量 货物规格 单价 价格条件 总价值 包装条件 1100 dozen of“Cock”brand hoes art No.H3162-3/4lbs,hoes dark-blue painted at USD12.8per dozen.21000 sets of“TCL”brand 29 M2829 color TV r

42、eceive set Price USD200/set CIF Tokyo,Packed in carton.（8）装运条款(Clause on Shipment)货物装运的相关要求 1From China Port to Singapore not later than July 30,2007.（9）保险条款(Clause on Insurance)对货物保险的相关要求 1Insurance Policy/Certificate for 110%of the invoice value with claim payable at destination.2Insurance Policy

43、or Insurance certificate in 2 copies for 110%of Invoice Value covering All Risks and War Risks.（10）特别条款(Special Clause/Conditions)对特别要求的约定 1Less 3%commission to be shown on separate statement only.2All banking charges for sellers account.3Country of origin must appear on outside of final container.4

44、All documents must be airmailed to us in two consecutive lots.第二个问题：信用证业务处理 一、信用证业务相关当事人与权责 1、Applicant（开证申请人）开证申请人是进出口买卖合同的买方（进口商）或另外一家商人或是银行自己（1）在信用证业务中约束进口商的契约 AThe Sale Contract between the Buyer and the Seller B or between the Buyer and the issuer 在买卖双方合同的支付条款中应该规定的内容：1信用证结算方式 2信用证种类 3信用证到达出口商的

45、期限 4开证银行的选择 5信用证支付时间、货币和金额 6信用证有效期和到期地点 信用证银行一般将开证申请书和担保协议书联系起来。进口商对银行的声明：1申请人在付款赎单前，进口单据和货物所有权属于开证银行 2申请人承诺到期付款赎单 3申请人承认银行可以接受表面合格的单据 4申请人承认如果电讯传递中如有失误，银行不负责任 5申请人承认在其不能按期付款时开证银行有权处理货物 6申请人承诺支付信用证费用 7申请人明确遵循UPC600开证（2）开证申请人的责任和权利 1在合同规定时间申请开立信用证 2合理指示开证 3提供开证担保 4支付开证与修证的有关费用 5在规定时间内向开证银行付款赎单 2、Issu

46、ing Bank（开证银行）开证银行受开证申请书的约束，开证银行开出信用证后对受益人承担第一性付款责任。（1）遵照开证申请人指示开立和修改信用证（2）合理、仔细审核单据（3）承担第一性、独立付款责任 3、Beneficiary（受益人）信用证上指定的享有信用证权利的人，进出口买卖合同中的卖方（出口商）受益人的责任和权利有（1）审核信用证条款（2）及时提交正确和完整的单据（3）要求开证银行付款、承兑或议付 4、Advising bank（通知行）通知银行是由开证行选择的，作为开证银行在出口地的代理银行。通知银行的责任是仅限于将信用证和事后的信用证修改通知受益人，并且证明信用证的真实性、解答相关疑

47、点。5Negotiation Bank（议付行）议付银行是接受受益人的要求和提供的单据，在审核单据和信用证相符后向受益人垫款，并且向付款银行或偿付银行索回垫款的银行。开证银行在信用证中对议付银行有专门的指示：For example:In reimbursement,please draw on us,we shall immediately on receipt of documents having complied with the terms of the credit remit the proceeds as per your instructions.议付银行可能是通知银行或者保兑

48、银行，也可以是出口地的其它银行。议付银行可以不议付，但低风险条件下的利息收入具有相当诱惑。信用证议付的意思是：由议付银行根据信用证条款规定审核受益人交来的单据和汇票；议付银行将外汇货款扣除手续费、邮电费和利息以及其它开支后，折算成本国货币向受益人支付；议付银行按照信用证规定向开证银行或其它指定银行邮寄单据并索偿。6、Confirming Bank（保兑行）保兑银行是应开证银行要求在信用证上加具保证的银行。经过保兑的信用证可以增加信用证的信用程度。保兑银行可以对信用证修改部分全部保兑或者部分保兑，部分保兑无任何效力；在单证相符条件下，保兑后的信用证使受益人具有双重付款保证；保兑银行付款后只能向开

49、证银行索偿；保兑银行有权拒收不符点的单据，但必须向受益人声明。7、Paying Bank（付款银行）付款银行是由开证银行在信用证上指定执行付款行为的银行，或称代付银行，它是开证银行的付款代理人，一般情况下委托通知银行为代付银行。付款银行一经接受开证银行的代理委托，它对审单和付款责任与开证银行相同，同属终局性责任。8、Reimbursing Bank（偿付行）如果开证银行与议付银行或代付银行没有帐户关系，特别在信用证采用进出口双方以外的国家货币结算时，开证银行可以指定另外的与它有帐户关系的，在货币所在国的银行充当偿付银行。偿付银行是代开证银行偿付议付银行垫款 第三国银行，或有通知银行担任。二、信

50、用证业务程序开证申请人（进口商）-受益人（出口商）|进口地银行|-|出口地银行|-|（开证行）|-|（通知行/议付行）|-偿付行/代付行-保兑行 程序1、申请开证 程序2、开证 程序3、通知 程序4、交单 程序5、垫付 程序6、寄单 程序7、偿付 程序8、提示 程序9、付款赎单 第三个问题：信用证的种类及应用 一、可撤消信用证 不可撤消信用证 可撤消信用证(Revocable Credit)开证银行对所开出的信用证不必征得受益人同意有权随时撤消的信用证。甚至可以不必将撤消信用证的事实通知受益人。十月20072007 十月星期日星期一星期二星期三星期四星期五星期六3012345678910111