收支两条线讲演纲要定稿课件.ppt

1、收支两条线讲演纲要定收支两条线讲演纲要定稿稿2023-1-2收支两条线讲演纲要定稿讲演主题和对象讲演主题和对象明确主题明确主题：经营部、分公司资经营部、分公司资金管理实施收支两金管理实施收支两条线条线销司销司2000年年134号和号和135号文件的宣传、号文件的宣传、贯彻贯彻讲演对象讲演对象：总经理及财务经理总经理及财务经理经营部经理经营部经理财务主管财务主管收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 企业运做的核心：企业运做的核心：1 1、资金流好比人体的血脉、资金流好比人体的血脉 2 2、物流好比人体的吞吐、物流好比人体的吞吐 3 3、信息流好比人体的神经系统、信息流好

2、比人体的神经系统 三大系统互相联系、健康成长。资金流是TCL销售网络历史成长的生命线；而资金管理是财务管理的核心。收支两条线讲演纲要定稿信息流信息流物流物流资金流资金流企业运作a收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 收支两条线原则：收支两条线原则：1、收入线、收入线：一切货币收入全额进入电子划一切货币收入全额进入电子划汇收入帐户汇收入帐户2、支出线、支出线：一切货币支出从费用帐户支出一切货币支出从费用帐户支出3 3、货币管理的最小核算单位专卖、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。店、办事处、经营部。4、关键点、关键点：不准坐支不准坐支收支两条线讲演纲要定稿经

3、营部收支两条线操作基本流程图经营部收支两条线操作基本流程图 销 售 收 款销 售 收 款和其他收款和其他收款收入帐户收入帐户电子划汇至电子划汇至总部总部分公司预算分公司预算审批环节审批环节经营部费用经营部费用户户提提 现现 金金往来结算往来结算费费 用用 支支 付付预付、转帐预付、转帐结算结算 b收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 为什麽实施资金管理两条线？为什麽实施资金管理两条线？相对与资金自收自支、余款划汇，收支两条线更有利于：相对与资金自收自支、余款划汇，收支两条线更有利于：1、真正加强网络资金管理；、真正加强网络资金管理；2、确实落实全面目标预算；、确实落实

4、全面目标预算；3、规范业务、财务操作；、规范业务、财务操作；4、保证资产安全；、保证资产安全；5、明确管理责任、明确管理责任;6、价值评价体系的实施；、价值评价体系的实施；7、未来纵横管理政策的统一到位等，将起、未来纵横管理政策的统一到位等，将起 到积极的、直接的作用。到积极的、直接的作用。收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 收入收入的控制：的控制：关键是：关键是：不准坐支不准坐支1、收到银行承兑汇票直接回款；、收到银行承兑汇票直接回款；2、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进入收入帐户；入收入帐户；3、非独立的办事处、专卖

5、店当天货币收入全额、非独立的办事处、专卖店当天货币收入全额上交财务部；上交财务部；4、收入存折定期全额转入收入帐户，月末清平；、收入存折定期全额转入收入帐户，月末清平；收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 支出的控制：支出的控制：关键是：不准坐支收入关键是：不准坐支收入 一切货币支出必须费用帐户支取一切货币支出必须费用帐户支取 按现金支出预算批准数划拨费用按现金支出预算批准数划拨费用 综合财务能力，量利为出综合财务能力，量利为出 经营部现金支出的分类经营部现金支出的分类 1、日常费用支出；、日常费用支出；2、内部调拨货物支出；、内部调拨货物支出；3、其他支出如税项支出

6、等。、其他支出如税项支出等。收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 非独立办事处、专卖店的运做要点非独立办事处、专卖店的运做要点：1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇；期划汇或电汇；2、结算后的收入部分可以开设收入存折，次日、结算后的收入部分可以开设收入存折，次日全额上交；全额上交；3、可以开设费用支出存折一本；、可以开设费用支出存折一本；4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐；、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐；5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金

7、日记帐。费用现金日记帐。收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 坐支：坐支：违背原则违背原则 制造混乱制造混乱 产生腐败产生腐败 不准坐支：迎接网络 迎接清晰 拒绝坐支收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 资金管理的划拨平台：资金管理的划拨平台：收支的结点是现金支出划拨，实施划拨的平台收支的结点是现金支出划拨，实施划拨的平台有三种形式：有三种形式：形式形式1、总部集中划拨，集中控制；、总部集中划拨，集中控制；形式形式2、分公司统一划拨，平衡控制；、分公司统一划拨，平衡控制；形式形式3、经营部就地划拨，灵活控制。、经营部就地划拨，灵活控制。为适应

8、为适应TCL灵活经营的特色和预算的落实，总灵活经营的特色和预算的落实，总部决定收支结点的划拨平台建立在经营部一级部决定收支结点的划拨平台建立在经营部一级。就地划拨。就地划拨。收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理财务管理日常操作财务管理日常操作1：专卖店、办事处、经营部专卖店、办事处、经营部 手工流水帐的设置手工流水帐的设置 1、收入现金日记帐、收入现金日记帐 2、费用现金日记帐、费用现金日记帐收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理财务管理日常操作财务管理日常操作2：经营部、独立办事处经营部、独立办事处1、划汇收入帐户一个、划汇收入帐户一个2、开设费用帐户一个、开设

9、费用帐户一个收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理 日常操作3：难点：存折管理存折管理 要求：统一管理要求：统一管理 分清收支分清收支 及时送交及时送交 月末清零月末清零 争取划汇争取划汇收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理 日常操作日常操作4 4：1 1、经营部月末编制全面目标预、经营部月末编制全面目标预算和现金支出预算上报分公算和现金支出预算上报分公司；司；2 2、总经理平衡批准；、总经理平衡批准；3 3、财务经理分旬填写、财务经理分旬填写“费用划费用划拨单拨单”；4 4、就地划拨至费用户；、就地划拨至费用户；5 5、经营部上报、经营部上报“现金支出旬现金支出旬报报”。收支两条线

10、讲演纲要定稿经营部月末前编制全面经营部月末前编制全面预算和现金支出预算预算和现金支出预算总经理在三日总经理在三日内平衡批准内平衡批准财务经理审核后财务经理审核后填写填写“划拨单划拨单”经营部就地经营部就地划拨至费用户划拨至费用户收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的关系资金管理与预算的关系 什麽是全面预算什麽是全面预算？是对未来经营活动、财务状况、财务成果的基本规划。相对销售网络言包括：目标利润预算、销售预算、采购商品预算、经营费用预算、管理费用预算、现金流量（收支）预算、投资预算。可见，现金收支预算是实现全面目标预算中目标利润的手段和方式。目标的实现是量本利的合理规划，现金预算是对全面预算过

11、程的管理和控制。收支两条线讲演纲要定稿销售预算销售预算商品成本预算商品成本预算经营费用预算经营费用预算采购预算采购预算预计损益表预计损益表现金收支表现金收支表固定性费用预算固定性费用预算变动性费用预算变动性费用预算现金预算现金预算推广预算推广预算其他其他专门投资预算专门投资预算全面预算的相互关系收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的关系资金管理与预算的关系 简洁表述这种紧密关系：简洁表述这种紧密关系：全面目标预算是收支两条线运做的基础：全面目标预算是收支两条线运做的基础：全面目标预算全面目标预算是现金支出预算和费用预算基础 目标费用预算目标费用预算是全面预算和现金预算的执行 现金支出预算现金支

12、出预算是对上两个预算的过程控制 现金支出旬报现金支出旬报是对现金支出预算的补充收支两条线讲演纲要定稿资金管理与价值评价体系资金管理与价值评价体系 价值分配体系-我要做？三项考核指标是资金管理的另一种形式；目标利润是价值分配的源头；价值分配体系是资金管理和全面预算实施的内在动力。收支两条线讲演纲要定稿全面目标预算的编制原则全面目标预算的编制原则独立核算办事处、独立核算办事处、经营部为单位；经营部为单位；以目标利润为导向以目标利润为导向允许亏损，允许亏损，累计为盈利累计为盈利以丰补歉，以丰补歉，不可寅吃卯粮不可寅吃卯粮收支两条线讲演纲要定稿量本利分析在目标利润规划中的作用量本利分析在目标利润规划中

13、的作用 量本利分析的关键是盈亏分界点；量本利分析中的价格、市场和适用性；量本利分析销售结构调整对收益的影响；建立量本利分析予警，判断经营部经营状况。收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的关系资金管理与预算的关系全面目标预算编制方法全面目标预算编制方法1、依据为上月实际发生，加减本月调节；依据为上月实际发生，加减本月调节；2 2、收入按不含税计算；、收入按不含税计算；3 3、成本按先进先出法；、成本按先进先出法；4 4、费用参照上月；、费用参照上月；5 5、计算销售毛利率、销售费用率。、计算销售毛利率、销售费用率。收支两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的

14、关系资金管理与预算的关系现金支出预算编制方法现金支出预算编制方法1、根据全面预算和费用预算为基础；根据全面预算和费用预算为基础；2 2、本月从费用帐户中支出的全部现金：、本月从费用帐户中支出的全部现金：费用性支出、内部调拨支出、其他支费用性支出、内部调拨支出、其他支出；出；3 3、临时支出项目：、临时支出项目：“追加现金支出预追加现金支出预算申报算申报”收支两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的关系资金管理与预算的关系 三大表之间的稽核关系：三大表之间的稽核关系：目标费用预算表中的费用总计等于全面目标费用预算表中的费用总计等于全面预算中的可以由边际贡献弥

15、补的经营费预算中的可以由边际贡献弥补的经营费用数额；用数额；现金支出预算的费用性支出部分等于全现金支出预算的费用性支出部分等于全面目标预算中的本月现金总支出项下现面目标预算中的本月现金总支出项下现金费用支出数额；金费用支出数额；目标费用预算中的现金性费用数额等于目标费用预算中的现金性费用数额等于现金支出预算中的费用性支出。现金支出预算中的费用性支出。收支两条线讲演纲要定稿编表举例：编表举例：资料：资料：大连经营部大连经营部12月末，收入帐户余额月末，收入帐户余额70000元，元，费用帐户余额费用帐户余额 45000元，费用现金日记帐元，费用现金日记帐5000元。元。12月经营费用发生月经营费用

16、发生238000元。经过元。经过经营部量本利测算：销售部门编制出一月销经营部量本利测算：销售部门编制出一月销售商品计划售商品计划1170万元，财务部门根据毛利率万元，财务部门根据毛利率测算销售成本测算销售成本952.38万元，预计销售税金及附万元，预计销售税金及附加加7000 元；预计一月销售总收款（现金流入）元；预计一月销售总收款（现金流入）1200万元，预计一月末银行费用户应存余额万元，预计一月末银行费用户应存余额30000元，银行收入户余额元，银行收入户余额60000元，费用性元，费用性现金日记帐月末余额现金日记帐月末余额10000元；元；收支两条线讲演纲要定稿举例：举例：预计一月份经营

17、费用预计一月份经营费用250000元，其中现金性元，其中现金性费用支出费用支出200000元；根据元；根据12月财务帐目预计月财务帐目预计应在一月支付内部调拨款应在一月支付内部调拨款10000元，应支付元，应支付12月份增值税及附加月份增值税及附加 20000元，预计一月份大额元，预计一月份大额备用金备用金5000元，根据合同应预付广告费元，根据合同应预付广告费15000元，根据批准将购置固定资产元，根据批准将购置固定资产10000元。元。要求：根据以上资料编制全面目标预算表、要求：根据以上资料编制全面目标预算表、费用预算表（合计拦）、现金支出预算表。费用预算表（合计拦）、现金支出预算表。收支

18、两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的关系资金管理与预算的关系 定性与定量：全年现金性费用支出应小于全年的总毛利额。全年边际贡献数（总毛利额）将是经营部实际花费的经营费用的上限。利润是现金的净流入，是资本的增值。收支两条线讲演纲要定稿资金管理与预算的关系资金管理与预算的关系 平台的作用平台的作用1、全面目标预算和现全面目标预算和现金支出预算的审批权金支出预算的审批权为总经理；为总经理；2 2、审批原则为真实反、审批原则为真实反映经营活动的财务状映经营活动的财务状况并完成目标利润；况并完成目标利润；3 3、检查、审核、划拨、检查、审核

19、、划拨权为财务经理权为财务经理。收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线检查经营部收支两条线检查1、收支两条线的检查的两个层面：财务经理对收支两条线的检查的两个层面：财务经理对经营部、办事处、专卖店的检查；经营部财务经营部、办事处、专卖店的检查；经营部财务主管对办事处、专卖店的检查。主管对办事处、专卖店的检查。2、检查基本要求检查基本要求：经营部收入户贷方发生额经营部收入户贷方发生额=划汇至总部划汇至总部+划汇至划汇至费用帐户；费用帐户；经营部费用户借方发生额经营部费用户借方发生额=批准的费用划拨单批准的费用划拨单合计；合计；公款收入存折本月借方合计公款收入存折本月借方合计=交款（贷方）合计；交

20、款（贷方）合计；公款费用存折本月拨款合计公款费用存折本月拨款合计=本月收入（借方）本月收入（借方）合计合计；收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 存在环节问题存在环节问题？承兑的现金返还？承兑的现金返还？经营部规划流程？经营部规划流程？客户支付广告费？客户支付广告费？存折的电子划汇？存折的电子划汇？多元化经营政策？多元化经营政策？收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 2、手工流水：凭证提货单号收款单号手工流水：凭证提货单号收款单号现金收入流水帐现金费用流水帐分帐逐现金收入流水帐现金费用流水帐分帐逐笔序时记录日记日结核库笔序时记录日记日结核库

21、小结小结：1、存折管理：统一管理只存不支及时转存折管理：统一管理只存不支及时转户月末清零折码分离不准坐支户月末清零折码分离不准坐支收支两条线讲演纲要定稿经营部收支两条线管理经营部收支两条线管理 小结小结：1、收入户线：所有货币收入全额入收入户、收入户线：所有货币收入全额入收入户电子划汇批准划拨电子划汇批准划拨 2、费用户线：预算申报批准划拨单就地费用户线：预算申报批准划拨单就地划拨提现开支转帐开支现金支出旬报划拨提现开支转帐开支现金支出旬报循环动作循环动作收支两条线讲演纲要定稿价值评价体系现金收支预算全面目标预算目标利润收支两条线讲演纲要定稿总结语：总结语：由于收支两条线的实施，全面目标由于收

22、支两条线的实施，全面目标预算显得优为重要，而富有实际内预算显得优为重要，而富有实际内容。网络激励机制的实施又使全面容。网络激励机制的实施又使全面目标预算富有活力。从这个角度去目标预算富有活力。从这个角度去努力工作，收支两条线的管理不是努力工作，收支两条线的管理不是对费用的控制，而是产生经营成果对费用的控制，而是产生经营成果的有力工具。的有力工具。收支两条线讲演纲要定稿分公司费用出入两条线管理分公司费用出入两条线管理 原则：大备用金制和报帐制。人、财、物与经营部分离；所有费用不在经营部开支；费用在总部报帐；工资按总部统一标准，费用暂按当地标准 控制在回款的0.256%内;遵守总部规章。收支两条线讲演纲要定稿2023-1-2收支两条线讲演纲要定稿