2016-09 第9章 财政总预算会计报表 实训答案（五版）.ppt

1、注：答案参考教材有关内容注：答案参考教材有关内容 第九章第九章 财政总预算会计报表财政总预算会计报表 思考题思考题 1、简述财政总预算会计报表的概念与分类。 2、简述财政总预算会计报表的编制要求。 3、简述财政总预算会计年终报表的编制程序。 4、简述资产负债表的结构与编制方法。 5、简述收入支出表的结构与编制方法。 6、简述一般公共预算执行情况表和政府性基金预算执行情况表的编制方 法。 7、简述财政总预算会计报表附注的主要内容。 8、简述财政总预算会计决算报表的组织工作。 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 自测与技能训练自测与技能训练 （一）基础知识自测（一）

2、基础知识自测 一一. .单项选择题单项选择题 1、国库现金管理存款项目在下列那个报表中反映（ A ）。 A、资产负债表 B、收入支出表 C、一般公共预算执行情况表 D、政府性基金预算执行情况表 2、利润收入项目在下列那个会计报表中反映（ D ）。 A、资产负债表 B、收入支出表 C、政府性基金预算执行情况表 D、国有资本经营预算执行情况表 3、填报农网还贷资金收入的报表是（ C ）。 A、年度资产负债表 B、一般公共预算执行情况表 C、政府性基金预算执行情况表 D、国有资本经营预算执行情况表 4、填报动用预算稳定调节基金项目的报表是（ B ）。 A、资产负债表 B、收入支出表 C、专用基金收支

3、情况表 D、财政专户管理资金收支情况表 5、财政专户管理资金结余项目在（ B ）报表中填报。 A、收入支出表 B、资产负债表 C、专用基金收支情况表 D、财政专户管理资金收支情况表 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 二.多项选择题 1、财政总预算会计报表按编报时间分为（ BCD ）。 A、日报 B、旬报 C、月报 D、年报 E、随机报表 2、反映财政预算收支执行情况的报表有（ BCD ）。 A、年度资产负债表 B、一般公共预算执行情况表 C、政府性基金预算执行情况表 D、国有资本经营预算执行情况表 E、专用基金收支情况表 3、财政总预算会计报表编制的内容要求是

4、（ AC ）。 A、数字真实 B、报送及时 C、内容完整 D、严格审核 E、定期汇总 4、资产负债表中直接根据有关总分类账户期末余额填列的项目有（ AB ）。 A、有价证券 B、应付国库集中支付结余 C、应付主权外债转贷款 D、应付利息 E、借入款项 5、下列那些项目在收入支出表中反映（ ABCDE ）。 A、年初结转结余 B、地区间援助收入 C、债务转贷支出 D、债务还本支出 E、调出资金 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 三、分析判断题 1、旬报是反映各级财政部门本旬内资产负债主要指标完成情况的报表。 （ ） 2、财政总预算会计报表附注是对资产负债表重要项

5、目的进一步说明。 （ ） 3、年终清理结算和年终结账是财政总预算会计决算报表组织工作的重要 内容。 （ ） 4、财政总预算会计报表填报的项目按照规定可根据实际情况进行增删处 理。 （ ） 5、收入支出表是反映政府财政在某一特定日期各类财政资金收支余情况 的报表。 （ ） 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 ( (二二) )实务技能训练实务技能训练 实务训练一实务训练一 1、实训目的：练习年终清理结算与年终结账，并编制年度资产负债表。 2、实训资料：某市政府财政2016年的有关资料如下。（见教材） （1）年终结转有关收入和支出账户。 年终结转有关收入账户 借：一般

6、公共预算本级收入 8 040 政府性基金预算本级收入 5 000 国有资本经营预算本级收入 2 000 财政专户管理资金收入 600 专用基金收入 400 补助收入-一般公共预算补助收入 200 -政府性基金预算补助收入 100 上解收入-政府性基金预算上解收入 70 地区间援助收入 100 调入资金-一般公共预算调入资金 70 动用预算稳定调节基金 20 债务收入-一般债务收入 1 000 债务转贷收入-地方政府一般债务转贷收入 500 贷：一般公共预算结转结余 9 930 政府性基金预算结转结余 5 170 国有资本经营预算结转结余 2 000 财政专户管理资金结余 600 专用基金结余

7、400 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 年终结转有关支出账户 借：一般公共预算结转结余 9 740 政府性基金预算结转结余 5 030 国有资本经营预算结转结余 1 900 财政专户管理资金结余 560 专用基金结余 370 贷：一般公共预算本级支出 7 900 政府性基金预算本级支出 4 960 国有资本经营预算本级支出 1 900 财政专户管理资金支出 560 专用基金支出 370 补助支出-一般公共预算补助支出 280 上解支出-一般公共预算上解支出 60 调出资金-政府性基金预算调出资金 70 债务还本支出-一般债务还本支出 1 050 债务转贷支出

8、-地方政府一般债务转贷支出 450 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 （2 2）编制年终结账后的账户余额表）编制年终结账后的账户余额表 账户年初余额及年终结账后的账户余额表账户年初余额及年终结账后的账户余额表 单位：万元单位：万元 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 账账 户户 名名 称称 年初年初 余额余额 年终结账年终结账 后余额后余额 账账 户户 名名 称称 年初年初 余额余额 年终结账年终结账 后余额后余额 资产账户：资产账户： 负债账户：负债账户： 国库存款 595 1105 应付短期政府债券 其中： 应付地方政府一般

9、债券（应付本金） 应付地方政府一般债券（应付利息） 250 230 20 280 255 25 国库现金管理存款 30 20 应付国库集中支付结余 26 27 其他财政存款 150 180 与上级往来 14 23 有价证券 60 62 其他应付款 18 16 在途款 20 18 应付代管资金 22 14 预拨经费 15 10 应付长期政府债券 其中： 应付地方政府一般债券（应付本金） 应付地方政府一般债券（应付利息） 300 285 15 320 300 20 借出款项 40 35 借入款项 其中： 应付本金 应付利息 70 65 5 90 80 10 应收股利 25 15 应付地方政府债券转

10、贷款 其中： 应付地方政府一般债券转贷款（应付本金） 应付地方政府一般债券转贷款（应付利息） 170 160 10 190 175 15 与下级往来 28 37 应付主权外债转贷款 其中： 应付本金 应付利息 150 145 5 140 136 4 其他应收款 12 13 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 净资产账户：净资产账户： 应收地方政府债券转贷款 其中： 应收本金 应收利息 300 285 15 400 380 20 一般公共预算结转结余 300 490 应收主权外债转贷款 其中： 应收本金 应收利息 200 190 10 250 240 10 政府性

11、基金预算结转结余 110 250 股权投资 190 220 国有资本经营预算结转结余 80 180 财政专户管理资金结余 20 60 专用基金结余 10 40 预算稳定调节基金 200 220 预算周转金 150 160 资产基金 715 885 待偿债净资产 -940 -1020 合计 1665 2365 合计 1665 2365 （3）编制2016年度资产负债表 资产负债表资产负债表 会财政01表 编制单位：某政府财政 2016年12月31日 单位：万元 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 资资 产产 年初余额年初余额 期末余额期末余额 负债和净资产负债和净

12、资产 年初余额年初余额 期末余额期末余额 流动资产：流动资产： 流动负债：流动负债： 国库存款 595 1105 应付短期政府债券 230 255 国库现金管理存款 30 20 应付利息 55 74 其他财政存款 150 180 应付国库集中支出结余 26 27 有价证券 60 62 与上级往来 14 23 在途款 20 18 其他应付款 18 16 预拨经费 15 10 应付代管资金 22 14 借出款项 40 35 一年内到期的非流动负债 30 应收股利 25 15 流动负债合计 365 439 应收利息 25 30 非流动负债：非流动负债： 与下级往来 28 37 应付长期政府债券 28

13、5 300 其他应收款 12 13 借入款项 65 50 流动资产合计 1000 1525 应付地方政府债券转贷款 160 175 非流动资产：非流动资产： 应付主权外债转贷款 145 136 应收地方政府债券转贷款 285 380 其他负债 应收主权外债转贷款 190 240 非流动负债合计 655 661 股权投资 190 220 负债合计 1020 1100 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 待发国债 一般公共预算结转结余 300 490 非流动资产合计 665 840 政府性基金预算结转结余 110 250 国有资本经营预算结转结余 80 180 财政

14、专户管理资金结余 20 60 专用基金结余 10 40 预算稳定调节基金 200 220 预算周转金 150 160 资产基金 715 885 减：待偿债净资产 -940 -1020 净资产合计 645 1265 资产总计资产总计 16651665 23652365 负债和净资产总计负债和净资产总计 16651665 23652365 实务训练二实务训练二 编制编制20162016年度的收入支出表年度的收入支出表 收入支出表收入支出表 会财政02表 编制单位：某政府财政 2016年12月 单位:万元 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 项项 目目 一般公共一般公

15、共预预算算 政府性基金政府性基金预预算算 国国有有资资本本经营预经营预算算 财财政政专户专户管理管理资资金金 专专用基金用基金 上年上年 数数 本年本年 数数 上年上年 数数 本年本年 数数 上年上年 数数 本年本年 数数 上年上年 数数 本年本年 数数 上年上年 数数 本年本年 数数 年初年初结转结结转结余余 300 110 80 20 10 收入合收入合计计 9930 5170 2000 600 400 本级收入 8040 5000 2000 600 400 其中：来自预算安排的收入 - - - - - - - - 补助收入 200 100 - - - - - - 上解收入 70 - -

16、- - - - 地区间援助收入 100 - - - - - - - - 债务收入 1000 - - - - - - 债务转贷收入 500 - - - - - - 动用预算稳定调节基金 20 - - - - - - - - 调入资金 70 - - - - - - - 支出合支出合计计 9740 5030 1900 560 370 本级支出 7900 4960 1900 560 370 其中：权责发生制列支 - - - - 预算安排专用基金支出 - - - - - - - - 补助支出 280 - - - - - - 上解支出 60 - - - - - - 地区间援助支出 - - - - - - - - 注：注：表中“上年数”各栏从略 预算会计预算会计( (五版五版) ) 高等教育出版社高等教育出版社 债务还本支出 1050 - - - - - - 债务转贷支出 450 - - - - - - 安排预算稳定调节基金 - - - - - - - - 调出资金 70 - - - - 结结余余结转结转 - - - - - - - - 其中：增设预算周转金 - - - - - - - - 年末年末结转结结转结余余 490 250 180 60 40