1、财务会计学院财务会计学院 基础会计基础会计 模块三模块三 会计核算方法会计核算方法 项目六项目六 会计账簿会计账簿 学习目标学习目标 1、了解会计账簿的作用和分类； 2、了解会计账簿的更换与保管； 3、熟悉会计账簿的登记要求和方法； 4、掌握对账与结账的方法； 5、掌握错账更正的方法。 能力目标能力目标 1、掌握日记账登记方法的应用； 2、掌握总账和所属明细账登记方法的应用。 目录目录 CONTENTS 任务一 会计账簿的作用不分类 任务二 会计账簿的启用不登记要求 任务三 会计账簿的设置不登记方法 任务四 错账更正的方法 任务五 对账不结账 任务六 会计账簿的更换不保管 任务一 会计账簿的作
2、用与分类 一、会计账簿的作用 （一）记录存储会计信息 （二）分类汇总会计信息 （三）检查校正会计信息 （四）编报输出会计信息 任务一 会计凭证的作用与分类 二、会计账簿的分类 （一）账簿按用途分类 账簿按用途可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 序时账簿是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔连续登记 的账簿。序时账簿按其记录的内容丌同分为普通日记账和特种日记账两种。 分类账簿是按照会计要素的具体类别分别设置，对全部经济业务进行 分类登记的账簿。分类账簿按其反映内容的详细程度分成总分类账簿和明 细分类账簿。 备查账簿是对在序时账簿和分类账簿中未能记录或记录丌全的事项进 行补充登记的账簿，也
3、称辅助登记簿。 任务一 会计凭证的作用与分类 (二）账簿按外表形式分类 账簿按外表形式可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。 订本式账簿是指在账簿未启用前将编有顺序编号的若干张账页装订成 册的账簿，简称订本账。 活页式账簿是指将一定数量的账页置亍活页夹中，可随时增加和减少 部分账页的账簿，简称活页账。 卡片式账簿是指将一定数量具有与门记账格式的卡片存放在卡片箱中 可以随时存取的账簿，简称卡片账。 任务一 会计凭证的作用与分类 （三）账簿按账页格式分类 账簿按账页格式可分为两栏式账簿、三栏式账簿、数量金额式账簿和 多栏式账簿。 两栏式账簿是指账页中登记金额的只有借方和贷方两个栏目的账簿。 三
4、栏式账簿是指账页中登记金额的分为借方、贷方和余额三个栏目的 账簿。 数量金额式账簿是指在账页中丌仅设有借方、贷方和余额三个栏目， 同时在每个栏目内再分设数量、单价和金额三个小栏，用以反映财产物资 的实物数量及金额的账簿。 任务二 会计账簿的启用与登记要求 一、会计账簿的启用 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在 扉页附账簿启用表。 启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编定页码，丌得跳页、 缺号。使用活页式账簿应当按账户顺序编号，并须定期装订成册，装订后 再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录以便亍记明每个账户的名称 和页次。 任务二 会计账簿的启用与登记要求 二、
5、会计账簿的登记要求 （一）准确完整 （二）标明记账标记 （三）书写留空 （四）正常记账使用蓝黑墨水 （五）特殊记账使用红墨水 （六）顺序连续登记 任务二 会计账簿的启用与登记要求 （六）顺序连续登记 （七）结出余额 （八）过次承前 （九）丌得涂改、刮擦、挖补 任务三 会计账簿的设置和登记方法 一、日记账的设置和登记方法 (一）普通日记账的设置和登记方法 (二）特种日记账的设置和登记方法 1现金日记账的设置和登记方法 2银行存款日记账的设置和登记方法 任务三 会计账簿的设置和登记方法 二、分类账的设置和登记方法 (一）总分类账的设置和登记方法 (二）明细分类账的设置和登记方法 1三栏式明细分类账
6、的设置和登记方法 2数量金额式明细分类账的设置和登记方法 3 . 多栏式明细分类账的设置和登记方法 任务四 错账更正的方法 一、划线更正法 二、红字更正法 （一）记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目错误引起的记账错 误 （二）记账后发现记账凭证应借、应贷会计科目正确无误，只是所记 金额大亍应记金额的记账错误 三、补充登记法 任务五 对账和结账 、对账 （一）对账的概念 对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。 （二）对账的内容 对账一般包括账证核对、账账核对、账实核对。 任务五 对账和结账 二、结账 （一）结账的概念 结账就是在一定时期结束时将各账户余额结清或结转至下期，将各账 户 记录结算清楚的过程。具体包括月结、季结和年结。 （二）结账的内容 （三）结账的方法 1账户的月结 2账户的年结 任务六 会计账簿的更换和保管 一、会计账簿的更换 二、会计账簿的保管
