税收筹划习题及答案8.docx

1、第八章第八章 转让定价与税收筹划转让定价与税收筹划 一、单项选择题 1.以下关于转让定价的表述，不正确的是（ ） A.转让定价首先产生于企业内部结构的复杂化 B.转让定价策略是公司总部控制下属公司的一种手段 C.转让定价是跨国公司实行全球战略经营的重要策略 D.D.转让定价总是与偷逃纳税行为相联系转让定价总是与偷逃纳税行为相联系 2.按照我国现行法规， （ ）可以作为判断关联企业的标准。 A.一方直接持有另一方股份达到 20% B.B.一方借贷资金总额的一方借贷资金总额的 10%10%以上由另一方企业（不是独立金融机构）担保以上由另一方企业（不是独立金融机构）担保 C.一方 40%的高级管理人

2、员（包括董事会成员和经理）由另一方委派 D.一方 40%的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包 括董事会成员和经理） 3.以下关于预约定价安排的表述，错误的是（ ） A.预约定价安排是纳税人与有关税务机关达成的协议 B.预约定价包括单边、双边及多边三种形式 C.C.在中国，任何企业都可以申请与税务机关签订预约定价安排在中国，任何企业都可以申请与税务机关签订预约定价安排 D.预约定价安排期满后需要续签，可在预约定价安排执行期满前向税务机关提出续签申请 4.下列关于转让定价表述中不正确的是（ ） A.转让定价的世界性影响，是随着国际贸易与投资的日益繁荣而逐渐产生的

3、B.转让定价首先产生于企业内部结构的复杂化 C.C.转让定价策略目前是公司总部控制下属公司的一种手段转让定价策略目前是公司总部控制下属公司的一种手段 D.转让定价是跨国公司实行全球战略经营的重要策略 5.预约定价的形式不包括（ ） A.单边 B.双边 C. C. 综合综合 D.多边 6.下列表述中，错误的是（ ） A.单边预约定价，指一个国家的税务行政机关与单个的纳税人之间所订立的预约定价 B.双边预约定价， 指两个国家的税务行政机关与在其国境内从事活动的两个或多个纳税人之 间所签订的预约定价 C.C.单边单边预约定价预约定价，指一个国家的税务行政机关与多个纳税人之间所订立的，指一个国家的税务

4、行政机关与多个纳税人之间所订立的预约定价预约定价 D.多边预约定价， 指三个或三个以上的国家的税务行政机关与在其境内从事活动的纳税人之 间所签订的预约定价 7.下列表述中， （ ）不属于企业在应对转让定价调查时的风险控制内容 A.提前准备,未雨绸缪 B.在应对税务机关的调查时，做好长期应对的心理准备 C.C.对企业前期制定的战略进行调整对企业前期制定的战略进行调整 D.收集好相关关联交易的事实和背景信息 8.下列选项中属纯国际避税地的是（ ） A.香港 B.里约热内卢 C.C.百慕大百慕大 D.新加坡 9利用中介国际金融公司进行税收筹划的主要目的是（ ） A.减轻子公司所在国的公司所得税税负

5、B.减轻母公司所在国的利息所得税税负 C.C.减轻子公司所在国的利息预提税税负减轻子公司所在国的利息预提税税负 D.减轻子公司所在国的股息所得税税负 10.下列各项中不属于直接税的是（ ） A A关税关税 B所得税 C车船税 D房产税 11.甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，且同属一个企业集团。甲为生产型企业，乙为 商业性企业。可以使二者所在的企业集团推迟缴纳增值税的方法有（ ） A.A.甲企业向乙企业的销售价格不变，同时提高乙企业对外销售价格甲企业向乙企业的销售价格不变，同时提高乙企业对外销售价格 B.甲企业向乙企业的销售价格不变，同时降低乙企业对外销售价格 C.提高甲企业向乙企业的销售价

6、格，但乙企业对外销售价格不变 D.降低甲企业向乙企业的销售价格，但乙企业对外销售价格不变 12.在联合国范本中,一国企业通过其雇员或其他人员在另一国提供的个人劳务,在任何 12 个月提供劳务的时间达到了( )，就认为该企业在另一国拥有常设机构。 A.1 个月 B.3 个月 C.6C.6 个月个月 D.9 个月 13.我国预约定价安排的谈签与执行通常不需经过（ ）阶段。 A.预备会谈 B.审核评估 C.C.投票表决投票表决 D.监控执行 14.在欧洲一向以避税地而著称的低税的国家是（ ） A瑞士 B荷兰 C挪威 D D巴拿马巴拿马 15.下列选项中，不适用于预约定价协议的企业有（ ） A.使用非

7、标准的转让定价方法的企业 B.有大量的跨国关联业务的企业 C.C.存在较少关联方交易且金额不大存在较少关联方交易且金额不大 D.正在受到转让定价税务审查的企业 二多项选择题 1.转让定价带来的冲击包括（ ） A.A.转让定价对国际贸易秩序的冲击转让定价对国际贸易秩序的冲击 B.B.转让定价对国际金融秩序的冲击转让定价对国际金融秩序的冲击 C.C.转让定价对国际税收秩序的冲击转让定价对国际税收秩序的冲击 D.D.转让定价对东道国市场竞争与宏观调控的冲击转让定价对东道国市场竞争与宏观调控的冲击 2.转让定价对东道国产生的直接冲击包括（ ） A.影响进出口贸易总量 B.B.削弱关税壁垒削弱关税壁垒

8、C.C.本国企业利益受损本国企业利益受损 D.D.税收优惠体系错位税收优惠体系错位 3.关联企业间转让定价应遵循的原则包括（ ） A.A.真实性原则真实性原则 B.最大化原则 C.C.整体性原则整体性原则 D.D.合理性原则合理性原则 4.关联企业间的转让定价应该注意的问题有（ ） A.建立合理的关联交易价格参照建立合理的关联交易价格参照 B.交易需遵循“实质重于形式”原则交易需遵循“实质重于形式”原则 C.C.慎重选择关联交易商品慎重选择关联交易商品 D.注意关联借贷的反避税“红线”注意关联借贷的反避税“红线” 5.根据 特别纳税调整实施办法(试行) 的规定,启动一般反避税条款的适用条件包括

9、 （ ） A.A.滥用税收优惠条款滥用税收优惠条款 B.B.滥用税收协定滥用税收协定 C.利用税率的差异 D.D.利用避税港的作用利用避税港的作用 6.关联企业间的转让定价，有助于实现（ ）的税收筹划。 A.A.增值税增值税 B.B.消费税消费税 C.C.营业税营业税 D.D.企业所得税企业所得税 7.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ ） A.A.加大境外子公司的债务融资比重加大境外子公司的债务融资比重 B.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本 C.与股本融资方式效果相同 D.D.减少应纳税所得额减少应纳税所得额 8.下列说法不正确的是（ ） A.A.常设机构就是子公司常设

10、机构就是子公司 B.B.在法律上和经济上具有独立地位的代理人是常设机构在法律上和经济上具有独立地位的代理人是常设机构 C.一个自然人能够代表外国企业签署合同并且习惯性的实施这种权利构成常设机构 D.独立代理人不是常设机构 9.预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业( ) A.A.依法履行关联申报义务依法履行关联申报义务 B.B.按规定准备、保存和提供同期资料按规定准备、保存和提供同期资料 C.关联交易单笔超过 10 万元 D.D.年度发生的关联交易金额在年度发生的关联交易金额在40004000万元人民币以上万元人民币以上 10.预约定价安排可能在以下情况下终止或者取消（ ） A.A.预约

11、定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，在协商不成功的前提下，报上预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，在协商不成功的前提下，报上 一级税务机关或税务总局进行协调一级税务机关或税务总局进行协调 B.预约定价安排执行期间， 企业与主管税务机关存在分歧， 若报上一级税务机关或税务总局 协调失败，也不应终止安排的执行 C.C.达成预约定价安排的关键假设发生重大变化，税务机关可视情况决定终止安排的执行达成预约定价安排的关键假设发生重大变化，税务机关可视情况决定终止安排的执行 D.D.预约定价安排执行期间，如税务机关发现企业存在隐瞒或拒不执行安排的情况，应取消预约定价安排执行期间，如税务机关发现企业存在隐瞒或拒不执行安排的情况，应取消 安排安排