1、第四章第四章 预测分析预测分析 同步练习题答案同步练习题答案 一、思考题一、思考题 1. 管理会计中的预测分析主要指经营预测，是指对未来经济活动可能产生的经济效益及其 发展趋势，进行预计和估算的过程。预测分析的基本程序包括确定预测目标、收集和整理 资料、选择预测方法、进行分析判断或分析计算、评价验证结果、修正误差和预测报告。 2.定量分析方法要求企业能够收集充分、真实的历史数据，信息反映比较全面。否则，不 足以反映其内在的客观规律性。同时，定量分析往往需要建立数学模型进行计算，但实际 生活中并非所有因素都可以量化，比如国家政治形势的变动、员工情绪的波动、经营方针 的改变等。这些因素所起到的作用
2、也不能忽视，因此仅采用定量分析法会带来一定的片面 性。但是，定量分析方法因精确的计算而广泛应用于很多领域。 而定性分析法通常适用于企业没有充分的历史数据，信息反映不太全面的情况。它主 要依赖相关人员的经验进行预测。由于预测人员学识水平及实际经验不同，会使预测结果 带有一定的主观性，其准确性也会受到一定的影响。 3. 销售百分比法是基于两个重要的假设：一是假设未来的销售预测已经完成；二是假设部 分资产和部分负债的销售百分比保持不变。 4. 销售预测的方法有：定量分析法（趋势分析法、因果分析法）、定性分析法（综合判断 法、专家判断法）；成本预测的方法有：高低点法、加权平均法、回归分析法；利润预测
3、的方法有：直接预测法、本量利分析法；资金需要量预测的方法有：销售百分比法、回归 直线法。 二、单项选择题二、单项选择题 1-5 DBADB 6-10AABBD 三、多项选择题三、多项选择题 1-5 ABCD ABC CD ABD(第四题题目删除”不”) AC 6-10 BCD ABCD AD ABCD AD 四、判断题四、判断题 1-5 6-10 五、案例分析题五、案例分析题 1.预测 2014 年床垫商品的销售量 (xw)=2000.1+2400.1+3000.2+3300.3+4000.3=323 (元） 2.（ 将 2009 年床垫产量 220 万张修改为 120 万张。） （1）高低点
4、法 从资料中找出产量的最高点和产量的最低点，以及相应的总成本数据，如表所示 摘要 高点 低点 差额 产量（x)(万张） 420 120 x=300 总成本（y)（万元） 155 400 59 400 y=96 000 单位变动成本 b=y/x=96 000/300=320(元 ) 固定成本 a = y 高 bx 高 =155 400- 320420= 21 000( 元) 总成本预测公式为：y= 21 000+ 320x 预测 2014 年成本 2014 床垫商品总成本= 21 000+ 320x = 21 000+ 320500= 181 000( 元) 2014 床垫商品单位成本= 181
5、000/500 =362(元 ) （2） 回归分析法 首先，设床垫商品的产量为x万张，总成本为y万元，根据直线回归法的计算公式， 相关的计算如下： 成本预测计算表成本预测计算表 年份 x（万台） y（万元） xy 2 x 2009 120 59 400 7 128 000 14 400 2010 250 80 000 20 000 000 62 500 2011 320 105 600 33 792 000 102 400 2012 350 119 000 41 650 000 122 500 2013 420 155 400 65 268 000 176 400 n=5 x=1 460 y=
6、519 400 xy=167 838 000 x 2=478 200 将上述计算结果代入回归方程公式，计算 a 和 b 的值分别为： 2 5 167 838 0001 460519 400 5478 2001 460 b =311.74 519400311.74 1460 5 a 12851.92 将a和b的值代入回归方程，得到总成本预测模型为： 311.7412851.92yx 已知x取值为 500 万台，则计算 2014 年床垫商品的预计总成本为： 311.74 50012851.92y 168721.92（万元） 2014 床垫商品单位成本= 168721.92/500 =337.44(
7、元 ) 3.计算敏感性项目的销售百分比如表所示 销售百分比计算表销售百分比计算表 资产 所占比率 负债及所有者权益 所占比率 货币资金 1.25% 应付账款 6.25% 应收账款 11.25% 应付票据 2.5% 存货 20.83% 短期借款 （无关） 固定资产 （无关） 应付债券 （无关） 实收资本 （无关） 留存收益 （无关） 资产销售百分比合计 33.33% 负债销售百分比合计 8.75% 采用销售百分比法估算 2014 年的总资金需要量 =（33.33%-8.75%）240 00010%=5899.2(万元) 2014 年的外部资金需要量=5899.2-240 000（1+10%）10%30%+3 000=5899.2- 7920+3000=979.2（万元）
