A企业预算表单填制说明.docx

1、 A 企业预算表单填制说明 （一）销售预算（一）销售预算 1 1、N101N101 表表 销售收入预算表销售收入预算表 本表由市场部门负责编制管理口径的销售收入预算， 财务部将管 理口径预算结果折算成财务口径。 编制方法编制方法 市场部根据 2014 年销售目标以及历史销售数据，结合公司销售 政策、价格政策等，充分考虑国家政策、行业发展、市场需求及竞争 对手等外部影响因素，编制温州低压产品销售预算；诺雅克、上海电 源、仪表、建筑、新华分别由各自销售部门编制市场部门审核。销售 预算包括销售收入和销售量预算。 计量单位为 “台、 万元” ， 分纬度、 渠道、口径进行预算。 将行政部确定的方针目标（

2、分国内外），根据上两年度的销售比 重分解至各生产线主要物料组，结合新品推广政策、下年市场调查状 况、制造部沟通结果，对各物料组进行调整。最后将调整后的物料组 按上两年的销售比重要分解至各物料。将行政部确定的方针目标（分 国内外），根据各区域市场调查情况及区办的沟通结果，分解至各区 域。 编制主要依据编制主要依据（增加）（增加） (1)公司下达的销售任务与计划； (2)近几个月公司的收入情况，包括区域、数量、结构、平均单 价等； (3)上年同期收入情况：包括区域、数量、结构、平均单价等： (4)最近市场预测情况； (5)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告 投入、营销变化等)；

3、 (6)公司的销售策略和要求(具体内容同上)； (7)商品或劳务总体的价格变化情况； (8)公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供 求关系平衡的破坏、政府部门对违法经营的打击力度和决心、整个行 业的发展波动等都是不可忽视的重要因素； (9)营销队伍的素质及稳定性等； (10)其他影响因素。 表单说明表单说明 纬度分为按产品系列、按区域、按产品类别以及国贸代销产品 等。 产品组预算原则上按照全部产品组展开， 但部分不经常发生的 物料组可合并预算。产品组其属性有生命周期、生产线、大类，按照 其层级关系，可分别进行汇总。市场部将销售收入预算到产品系列， 生产公司分解到产品规格型号，双方

4、应进行充分交流沟通，达成一致 意见。 产品生命周期包括第一代、 第二代、 第三代、 第四代及其他 （具 体分类标准以市场部为准）。 产品大类包括配电电器、控制电器、终端电器、电源电器、电 子电器和其他。 生产线的划分以现有公司 SAP 主数据为准。产品类别指的是 国内销售的各产品政策类别。 区域是指销售划分的各个区域，国内按照各省份进行划分， 预算要求明细到各省份，国贸按照海外各国家进行划分，预算只要 求做到各洲区。 国贸代销产品指的是借助国贸渠道进行代销的各成员企业的 产品（如高压产品）。 渠道分别为国内、国贸、专项。国内指的是在中国区各渠道 销售的产品，国贸销售指的是在海外洲区各个渠道销售

5、的产品，专 项指的是通过黄志秋的四个专户销售的产品。 销售收入预算分为管理口径与财务口径。表中“金额”为管 理口径销售额，“净额”为财务口径销售额。国贸销售与专项的管 理口径与财务口径一致。温州低压产品管理口径国内销售收入预算 由市场部提供，数量为销售数量（已考虑量、价因素影响），金额 为管理口径销售额，即开单价*（1-（35+N）%）。财务部根据销售 政策、管理口径的销售收入及上年的折扣兑现情况，提供折扣折让 预算。将管理口径的销售收入减去各项折扣折让，得出财务口径销 售收入。 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 销售数量为YSBZ-N202 表 2014 年产量产值预算表 、 YSBZ-

6、N204 表 2014 年销售成本预算表中销售量引用。 国内管理口径销售收入-折扣折让国内财务口径销售收入。 上年销售数量及销售金额是否与月度报表一致。 各月销售趋势是否与上几年一致 销售单价是否发生变更 各生产线、物料组增长幅度是否合理 季度与月度、季度与年度逻辑关系是否正确 2 2、N102N102 表表 存货预算表（销售部门）存货预算表（销售部门） 本表由物流部门负责编制各自库存情况。 编制方法编制方法 根据销售预算，考虑库存情况，合理确定存货周转目标和平均库 存额；计量单位为“台、万元、天”。本表分两个纬度，两个渠道进 行预算。 表单说明表单说明 两个纬度指的是按库存地点和按物料组。

7、库存地点指的是国内的各个储运处与海外储运处。 各储运处以物 流部实际设立的为准。 物料组指的是储存产品的主要系列， 其系列的划分可以以销售为 准，也可以以实际储存产品的重要性进行划分。物料组要按生产线进 行汇总， 形成生产线库存表单。 由于国贸销售还是采取订单销售模式， 所以出口产品暂时不要求按物料组进行细分， 但是要求细化到生产线。 两个渠道指的是国内渠道和国贸渠道。 国内渠道指的是为销往 国内而储存的产品，国贸渠道指的是为销往海外洲区而储存的产品， 可结合客户交货期进行合理估算。 周转天数按平均余额除以结转成本乘以天数进行计算， 月份天 数全部按照 30 天。 钩稽关系及审核要点钩稽关系及

8、审核要点 月平均库存按照（月末余额+月初余额）/2 进行计算，累计平 均余额取月平均余额加权平均数，月份天数全部按照 30 天。季度平 均余额为各月度平均余额之和除以三， 年度平均余额为季度平均余额 之和除以四或月度平均余额之和除以十二。 结转成本取标准销售成本。 季度结转成本为月度标准成本之和， 年度标准成本为季度标准成本之和。 存货周转天数计算公式：周转天数存货平均余额*计算期间 天数/结转成本 各生产线、库存地点增长幅度是否与目标相吻合 库存单价是否发生变更 销售成本（标准成本）是否按照最新调整后年度标准成本 上年实际数据是否与月度报表一致 季度与月度、季度与年度逻辑关系是否正确 3 3

9、、N103N103 表表 应收账款预算表应收账款预算表 本表由中国区信用处、各洲区及子公司负责编制。 编制方法编制方法 以销售预算为基础，结合信用政策，编制应收账款投放额预算， 并按区域或市场进行分解。本表分三个渠道进行编制，分别为国内、 国贸、专项。国内、专项按照订单口径进行编制，国贸销售按照发票 口径进行编制。 根据应收账款周转天数目标及销售预算，合理确定赊欠比率，并 在总量控制范围内按区域或市场编制赊欠余额预算。国内、专项应收 账款预算可根据销售收入预算及应收账款赊欠余额预算， 并结合应收 账款收款政策、收款期限等，合理确定应收账款回笼资金。国贸应收 账款可根据销售收入预算及客户赊销账期

10、来推算应收账款余额。 表单说明表单说明 余额是客户尚未还款的金额。 平均余额分日平均余额和月平均 余额。国内、专项采用日平均余额，国贸销售采用月平均余额计算。 投放额指的是当月销售额（包括低压销售额与代销产品销售 额），收回额指的是当月客户回款额 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 日平均余额指的是按照每天客户余额之和除以 30 天，季度平 均余额为月度平均余额的加权平均数， 年度平均余额为季度平均余额 加权平均数。 应收账款周转天数平均余额实际天数/投放额 应收账款欠销比应收账款余额/累计投放额 上年数据是否与月度报表一致 平均余额与周转天数年度目标保持一致 投放额是否与销售收入保持一致

11、季度与月度、季度与年度逻辑关系是否正确 （二）生产预算（二）生产预算 生产预算编制示意图如下： 1 1、N201N201 表表 产量产值预算表产量产值预算表 本表由制造部、子公司生产部门编制； 编制方法编制方法 产量=期初库存量（销售部门库存+制造部门库存）+销售数量- 期末库存量 产值=产量*不变价 表单说明表单说明 产值为不变价(不含税)产值。 成品生产线国内产品不变价格：2006 年 1 月 1 日开单价下浮 35%以后的不含税价； 出口产品不变价格：2006 年 10 月 31 日与国贸部之间的调拨 价，新增产品按新增时首次调拨价计算，没有调拨价的以该产品首次 国贸销售价格为准，有其他

12、合理计算方法的，也可采用。不变价格一 旦确定，原则上不作修改。 零部件生产线不变价格：2004 年 12 月 31 日与成品生产线之 间的调拨价，2004 年以后成立的零部件生产线不变价格为成立时与 成品生产线之间的调拨价，新增产品按现行价格计算； 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 成品生产线本年销售数量取自YSBZ-N101 表 2014 年销售收 入预算表 零部件生产线本年销售数量指其调拨给其他生产线的零部件 数量，由拨入单位提供； 产量与产值变动幅度是否与销售收入变动幅度相吻合 是否按规定方法将销售收入由物料组分解至物料 销售计划是否与销售部门提供预算一致 产品不变价是否上下年一致

13、上年产量与产值是否与月度报表一致 2 2、N202N202 表表 生产成本预算表生产成本预算表 本表由制造部、子公司财务部门编制；编制流程如下： 编制方法编制方法 假定在产品年初库存等于年末，即本年完工产品生产成本 生产成本由直接材料、人工成本、制造费用预算汇总求和而成 钩稽关系与审核要点钩稽关系与审核要点 每月生产量取自YSBZ-N202 表 2014 年产量产值预算表 生产成本直接材料成本+人工成本+制造费用 生产成本增长幅度与销售收入及产值增长幅度比较 上年生产成本与月度统计表是否一致 料工费结构变动是否合理 3 3、N202N202 表表- -1 1：直接材料预算表：直接材料预算表 本

14、表由制造部、子公司财务部门编制； 编制方法编制方法 采购部价格核算员根据 2014 年主要原材料价格预算结果及外 购原材料价格计算模型计算出 2014 年主要外购零部件价格，以便计 算直接材料成本中的外购材料成本； 零部件制造部根据零部件 BOM 与零部件价格预算、 制造部制造 费用、人工成本，计算出内部调拨零部件成本。 产成品制造部根据零部件制造部提供的自制零部件价格及零 部件预算表中的外购零部件价格计算直接材料成本 表单说明表单说明 现行单台成本取 10 月实际成本，平均单台成本根据全年直接 材料成本除以全年生产量计算取得； 零部件制造部应填制内部调拨材料成本明细表， 注明调拨单位 和调拨

15、材料成本， 调入方调拨材料成本应与调出方的调拨成本进行有 效衔接。 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 生产量取自YSBZ-N202 表 2014 年产量产值预算表 ； 直接材料总成本产品单台材料成本（月度）*生产量； 上年直接材料是否与月度报表一致 季度单台材料成本应与基础材料价格变动趋势一致。 各生产线计算的直接材料变动额是否与财务部成本管理处负 责匡算各生产线基础材料价格影响材料成本总额偏差较小 平均单台成本变动幅度是否与主要材料变动幅度判断 4 4、N202N202 表表- -2 2：人工成本预算表：人工成本预算表 本表由制造部、子公司财务部门编制； 编制方法编制方法 根据各生产线（

16、车间）预算年度平均人数及平均工资增长幅度 计算各车间的人工成本，再将各生产线（车间）人工成本预算结果汇 总，得出人工成本总额。 预算年度单台人工成本预算方法： 方法 1：各物料的现行单台成本取 10 月末实际成本，根据预算 的工资定额调整情况，计算得出预算年度的平均单台成本，乘以年度 生产量得出该物料的年度人工成本， 产品系列人工成本即由该系列所 有规格型号人工成本预算汇总得出， 与人均工资预算表中该产品车间 人工成本预算金额相等。 方法 2：根据 2012 年各物料预计单台人工成本及 2014 年预算生 产量计算得出该物料的“年度人工成本” ，然后将 2014 年预算人工成 本总额按照各物料

17、的“年度人工成本”比例进行分摊，得出各物料的 预算年度实际人工成本， 再除年度生产量得出预算年度各物料的单台 实际人工成本。 单台人工成本的预算方法不限于上述两种， 各单位可根据实际情 况可合理选用，但需在表单下方说明选用方法。 表单说明表单说明 职工教育经费、工会经费按工资奖金标准的 2.5%、2%计提 社会保险费、住房公积金按职工级别和人数计提，具体标准详 见YSBZ-N203 表 2014 年生产成本预算表中附件 3 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 生产量取自YSBZ-N202 表 2014 年产量产值预算表 ； 直接人工总成本产品单台人工成本（月度）*生产量； 直接人工成本明细表

18、中的人工成本总额人均工资预算表中 的人工成本总额 平均单台人工成本变动幅度是否合理 职工教育经费、工会经费、社会保险费、住房公积金是否按规 定计提 5 5、N202N202 表表- -3 3：制造费用预算表：制造费用预算表 本表由制造部、子公司财务部门编制； 编制方法编制方法 制造费用先按科目预算，然后按照产值分摊至各产品 工资及奖金由人力资源部预算，员工保险费、住房公积金、两 项经费按照公司标准计提 物业费分摊由会计处物业会计统一预算； 固定资产折旧按上年未折完固定增产加本年新增资产计算折 旧 变动性制造费用预算应注意变动因子（人数、产量等）对费用 的影响 表单说明表单说明 制造费用科目说明

19、详见 YSBZ-N203 表 2014 年生产成本预算 附表二，劳动保护费参照标准详见附表五； 一线员工探亲路费预算在“制造费用-职工福利费” ，一线员工 冷饮补贴预算在“制造费用-劳动保护费” 制造费用明细表： 制造费用-科目预算表中每月金额按照人 工成本明细表每月人工成本或其他合理方法进行分摊， 但需在表单下 方说明选用方法。 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 每月制造费用明细表每月合计数制造费用-科目预算表 中每月合计数 制造费用明细表中“生产量”取自YSBZ-N202 表 2014 年产 量产值预算表 各科目制造费用变动幅度是否合理 分科目与分产品制造费用总额是否一致 上年制造费用

20、是否与月度统计报表一致 6 6、N203N203 表表 存货预算表（生产部门）存货预算表（生产部门） 本表由制造部、子公司编制。 编制方法编制方法 根据生产成本预算，考虑本部门库存情况，合理确定存货平均 余额与周转目标。 结合销售收入、以前年份月度余额，将平均余额分解至各月， 根据平均余额确定月度存货余额 结转成本取自销售成本和生产成本预算， 根据平均余额及结转 成本计算出存货周转天数 表单说明表单说明 只需预算各自库存地点的存货，不包括销售库存地点的存货； 假定本期在产品全部完工，期初余额等于期末余额 结转成本：产成品结转成本指销售成本，零部件（含自制半成 品）结转成本指生产成本-原材料，在

21、产品结转成本指完工生产成本 累计平均余额为各月平均余额的算术平均数 钩稽关系钩稽关系 产成品结转成本销售成本；取自YSBZ-N204 表销售成本预 算表 原材料结转成本生产成本-直接材料；取自YSBZ-N203 表 生产成本预算表中直接材料成本预算 在产品结转成本生产成本；取自YSBZ-N203 表生产成本预 算表中生产成本预算 存货周转天数计算公式： 周转天数平均余额*计算期间天数/ 结转成本 上年数据是否与月度报表一致 季度与月度、季度与年度逻辑关系是否吻合 年度存货平均余额增长幅度及各月存货余额分布十分合理 7 7、N204N204 表表 销售成本预算表销售成本预算表 本表由制造部、子公

22、司财务部门编制； 编制方法编制方法 销售成本预算为销售收入预算及生产成本预算计算得来根据 销售数量及产品单台成本(分月)计算销售成本， 生命周期、产品大类分类等同销售部门分类方法 根据销售收入及销售成本计算毛利和毛利率 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 销售成本单台成本(分月)*销售量 单台成本取自YSBZ-N203 表生产成本预算表生产成本明细 表 平均单台销售成本全年销售成本/全年销售数量， 销售量和销售收入取自YSBZ-N101 表销售收入预算表 销售毛利销售收入-销售成本，毛利率销售毛利/销售收入， 毛利率变动是否与按主要原材料及预算销售结构测算的变 动是否吻合 （三）采购预算（三

23、）采购预算 1 1、N301N301 表表 主要原材料价格预算表主要原材料价格预算表 本表由采购部负责编制； 编制方法编制方法 主要原材料是指公司采购量最大的贵金属、有色金属、钢材、塑 料等基础原材料。采购部负责主要原材料价格预测。 采购部每年 11 月组织召开原材料价格预测专题会议，财务部相 关人员参加。 综合判断宏观经济走势原材料价格市场信息及相关中介 机构分析评估报告等，合理预测主要原材料价格，作为生产成本预算 的主要依据之一。 2 2、N303N303 表表 材料采购预算表材料采购预算表 本表由制造部、子公司财务部门编制； 编制方法编制方法 采购额=期末零部件库存-期初零部件库存+直接

24、材料领用-内部 调拨 应付账款预算表按采购额及平均付款周期合理推算。 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 消耗额为“生产成本-直接材料” ，取自YSBZ-N203 表生产成 本预算表直接材料明细表； 库存余额取自存货预算表 应付账款余额=期初余额+本期采购额-付款额 平均应付账款余额=各月平均余额/12 周转天数=平均余额/采购额*天数 采购额变动幅度是否与直接材料变动相吻合 （四）期间费用预算四）期间费用预算 1 1、N401N401 表表 管理费用预算表管理费用预算表 本表由职能部门（不含市场部、销售部门）、制造部、子公司负 责编制。 编制方法编制方法 管理费用预算分为日常费用预算和专项

25、费用预算； 日常及专项费 用支出均采用零基预算， 上年有预算结余的， 本期也不可再继续使用； 管理费用指公司管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的 各种费用。 主要核算管理人员的薪酬、 办公费、 差旅费、 邮电通讯费、 水电费、广告宣传费、会议费、业务招待费、维修费、租赁费、环境 保护费、咨询顾问费、试验检验费、技术开发费、保险费、税费、劳 动保护费、住房公积金、认证费等内容。管理费用各科目解释及劳动 保护费标准详见附件。 各科目按附表格式根据业务的发生额及相关公司标准编制。 表单说明表单说明 各部门 2014 年人数以经人力资源部确认预算数据为准， 同时， 需对 2014 年各项预算费用的

26、支出明细做出详尽说明，填报附表： 2014 年辅助库用品消耗定额预算。 各部门（单位）根据方针目标及业务需要编制专项计划；分项 目按专项计划实施进度编制相关费用预算，一个项目填写一张表格； 职工薪酬（包括“工资及奖金”、“员工保险费”、“住房公 积金” 、 和 “劳动保护费劳保补贴” 科目） 由人力资源部统一预算； 职能部门订阅报刊、杂志由行政部归口管理，在每年十月份统 一编制各单位下年报刊征订预算，经行政部主管审核，财务部审批后 统一办理征订手续。“办公费-其它”包括资料翻译费、护照、签证 费及人员招聘摊位费； 差旅费、邮电通讯费、业务招待费等参照公司颁布的现行费用 报销标准预算，填写附表二

27、、三、五。 租赁费需附租赁明细（场地、租赁期、租金、预算金额），填 写附表七；咨询顾问费需填写附表八；会议费需填写附表四。 “折旧费”、“无形资产摊销”科目由财务部统一预算；物业 费用分摊由物业统一预算并提供分摊明细表。 制造部报经部门核准列支的存货盘盈（亏）、新品开发费、认 证费在管理费用“存货盘盈（亏）”、“技术开发费”和“认证费” 中预算；制造部其它费用支出在“制造费用”相应科目预算； 技术研究院负责组织、 评审并确定下年度新产品开发及认证项 目；各责任单位根据立项评审情况编制年度技术开发及认证费预算。 技术开发费按单个项目填报YSBZ-N404 表 技术系统投入预算表 中的管理费用-技

28、术开发费，认证、专利需提供项目明细，填写 YSBZ-N401 表 管理费用预算表附表十六。 党团妇活动费由各党团妇支部按活动填写， 由主管单位审核汇 总平衡报送。 钩稽关系及审核要点钩稽关系及审核要点 管理费用日常管理费用+专项管理费用 YSBZ-N401 表 管理费用预算表“专项支出” YSBZ-N401 表 管理费用预算表-专项“专项费用小计” 管理费用预算利润表中“管理费用”预算 管理费用带附表各三级科目金额=附表合计数 各科目的增长幅度是否合理 （增长15%以上原因说明是否齐全） 上年数据是否与月度报表一致，如全年为预计数，实际数占全 年预计数比例是否合理 工作服等按人数及标准预算的项

29、目是否参照标准预算 专项费用预算是否列入年度专项工作计划， 专项的信息是否填 写完整 费用增长幅度是否与年度管理费用率目标相吻合 各项信息是否完整，如预算人数、货币单位、附表内容等 2 2、N402N402 表表 销售销售费用预算表费用预算表 本表由股份公司中国区、物流部、各洲区、市场部和子公司负责 编制。 编制方法编制方法 销售费用预算分为日常费用预算和专项费用预算； 日常及专项费 用支出均采用零基预算， 上年有预算结余的， 本期也不可再继续使用； 销售费用指公司在销售商品和材料、 提供劳务的过程中发生的各 种费用。主要核算销售人员的薪酬、办公费、差旅费、广告宣传费、 会议费、业务招待费、业

30、务保险费、售后服务费、运杂费、推广费用 提成、 服务提升费、 业务宣传费、 租赁费、 进出口费用、 检测试验费、 展览费、商检费、市场调研费、产品认证费等等内容。销售费用各科 目解释详见附件。 各科目按附表格式根据业务的发生额及相关公司标准编制。 表单说明表单说明 各部门 2014 年人数以经人力资源部确认预算数据为准， 同时， 需对 2014 年各项预算费用的支出明细做出详尽说明，填报附表： 2014 年辅助库用品消耗定额预算。 各部门（单位）根据方针目标及业务需要编制专项计划；分项 目按专项计划实施进度编制相关费用预算，一个项目填写一张表格； 职工薪酬（包括“工资及奖金”、“员工保险费”、

31、“住房公 积金” 、 和 “劳动保护费劳保补贴” 科目） 由人力资源部统一预算； “办公费-其它”包括资料翻译费及出国人员办理护照、签证 费用； 差旅费、邮电通讯费、业务招待费等参照公司颁布的现行费用 报销标准预算，分别填写附表二、三、五。 宣传费用包括广告宣传费、 业务宣传费用及展览费。 各部门 （单 位）对外广告制作由市场部统一归口管理，市场部负责牵头组织各单 位编制年度预算，总体平衡协调后，经负责人审核，报财务部审批后 执行；代表团参访费需提供预算明细，填写附表十九； 租赁费需附租赁明细（场地、租赁期、租金、预算金额） ，填 写附表七；咨询顾问费需填写附表十四。会议费需填写附表四。 “折

32、旧费”、“无形递延资产摊销”科目由财务部统一预算； 销售佣金根据业务合同，按销售收入的一定比例计提，并填写 附表十三；推广业务费包括新产品标注费、购额费和改图费，由销售 财务部统一预算，并填写附表十五。 本表编制单位为人民币（万元），各洲区及海外子公司编制预 算时请注明常用币种、2012 年年末汇率及 2014 年预算汇率，其它有 使用外币编制预算部门可参照折算。 钩稽关系钩稽关系与审核要点与审核要点 销售费用日常销售费用+专项销售费用 销售费用“专项支出”销售费用-专项“专项费 用小计” 宣传费用广告宣传费预算表 销售费用预算利润表中“销售费用”预算 销售费用带附表各三级科目金额=附表合计数

33、 上年数据是否与月度报表一致，如全年为预计数，实际数占全 年预计数比例是否合理 工作服等按人数及标准预算的项目是否参照标准预算 专项费用预算是否列入年度专项工作计划， 专项的信息是否填 写完整 费用增长幅度是否与年度管理费用率目标相吻合； 各科目的增 长幅度是否合理（增长 15%以上原因说明是否齐全） 各项信息是否完整，如预算人数、货币单位、附表内容等 3 3、N403N403 表表 财务费用预算表财务费用预算表 本表由财务部及子公司负责编制。 编制方法编制方法 公司财务费用主要包括利息支出、汇兑损益及相关的手续费、公 司发生或收到的现金折扣等。 利息收入根据现金流量表相关预算及资金理财计划编

34、制。 汇兑损益根据市场部及相关外部信息确定的汇率变动及应收账 款与资金规模（外币）编制。 利息支出根据公司借款计划编制。 钩稽关系钩稽关系与审核要点与审核要点 利息收入是否与资金量相匹配 汇兑损益与利息支出计算是否合理 上年数据是否与月度报表一致 4 4、N404N404 表表 技术系统投入预算技术系统投入预算 编制方法编制方法 根据公司持续发展战略，以提升产品性能及产品质量，增强产品 市场竞争力为目标，编制新产品开发计划，根据 2014 年新产品开发 计划，编制管理费用-技术开发费 。技术开发费用中工业化费用单 独预算，其主要为研发阶段的试制支出。 技术系统投入按公司立项项目核算，按科目支出

35、分类预算。 表单说明表单说明 （1） 管理费用-技术系统投入用于预算： 制造部、子公司项目开发人员不能计入“技术开发费”的五险 一金等费用，及子公司技术部门； 核算子公司技术部门除项目开发人员以外的其它部门费用， 但 不含技术部门记入“制造费用”科目核算的金额。 （2） 制造费用技术系统投入用于预算：核算各制造部、子 公司技术部门计入“制造费用”科目核算的部门费用，包括职工薪酬 （非项目开发人员） 、办公费、差旅费等。 技术系统总投入（1）+（2）+（3）+ YSBZ-N501 表 固定资 产投资预算表中的技改设备投入 钩稽关系钩稽关系与审核要点与审核要点 新产品研发项目的预算与公司下发的本年

36、度的新产品立项项 目预算是否一致 各项目及科目支出是否合理 上年延续支付项目是否与原预算一致 （五）投融资预算（五）投融资预算 1 1、N501N501 表表 固定资产投资预算表固定资产投资预算表 本表由固定资产使用部门编制； 编制方法编制方法 固定资产预算编制原则：谁使用，谁编制；各预算责任部门根 据生产产能调整或经营管理需要，并结合现有设备使用状况，合理编 制新增设备投资预算； 设备类别分为信息设施、机械设备、动力设备、检测设备和其 他设备； 按用途分为技改设备和非技改设备， 技改设备投资应事先立项， 并在预算表内填写技改项目； 基建投资预算由基建办根据基建投资计划及实施进度编制 表单说明

37、表单说明 固定资产采购采用概率预算方法， 将固定资产采购的可能性分 为 4 种：概率大于 95%的为基本确定；大于 50%小于等于 95%的为很 可能；大于 5%小于等于 50%的为可能；大于 0 但小于等于 5%的为极 小可能； 计划投资额按本年新增设备款和以前年度设备余款分别填列； 投资额为固定资产价税合计总额。 固定资产入账日期指收到购置资产发票并入账的日期， 预算表 中固定资产入账金额指固定资产价税合计总额。 设备投资现金流出为购买设备实际支付的货币资金， 包括固定 资产入账价值及相应的增值税等。 固定资产折旧原值及现金流支出根据表 附表 （计算折旧用） 中的金额测算 分月支出指各月现

38、金流出，入账时间请填写“入账月份” ，信 息设备及其他小型设备， 按合计填制， 默认付款时间与入账时间一致。 钩稽关系与审核要点钩稽关系与审核要点 以前年度设备余款+本年新增设备款-本年预算支出以后年 度支付款 附表（计算折旧用）中的固定资产金额按以下方式折算： 概率为基本确定=固定增产原值 概率为很可能=固定资产原值*0.8 概率为可能=固定资产原值*0.3 概率为极小可能=固定资产原值*0.05 固定资产投资预算不符合报废要求的资产更新或新增的办公 设备与新增的人数是否不匹配 技改项目与公司立项的技改项目是否一致 各项信息是否完整（特别是购置原因） 2 2、N502N502 表表 长期股权

39、投资预算长期股权投资预算 根据方针目标、年度股权投资计划，按项目分月编制股权投资预 算。 3 3、N503N503 表融资预算表融资预算 根据方针目标、年度融资计划，按来源分月编制融资预算。 （六）专项预算（六）专项预算 1 1、N601N601 表表 人事预算表人事预算表 本表由人力资源部负责编制。 由人力资源部协调、确定下年各部门人员配置情况，并作为预算 基础信息反馈至各部门。 2 2、N602N602 表表 职工职工薪酬薪酬预算预算表表 本表由人力资源部负责编制并提供编制说明， 财务部将人力资源 部预算转换成财务口径预算。 钩稽关系与审核要点钩稽关系与审核要点 上年数据是否与实际发放一致

40、 人员数是否与人事预算一致 总体增长幅度是否与年度利润目标相吻合 3 3、N603N603 表表 培训费用专项预算表培训费用专项预算表 本表由人力资源部负责组织编制、审核、汇总。 一级培训指由人力资源部统一组织的学习、培训； 二级培训指由各职能部门自行组织的学习、培训； 三级培训指由制造部、子公司组织的各类学习、培训。 培训专项支出，根据公司发展规划，由人力资源部负责组织、 实施的，现有一二三级培训之外的年度专项培训投入。 研发人员培训费。专用于研发人员的，在“5502261201 管理 费用技术开发费研究开发人员培训费”中预算的培训支出。 钩稽关系钩稽关系 本 表 除 研 发 人 员 培 训

41、 费 用 外 ， 其 它 培 训 支 出 在 计 提 的 “2151050101 应付职工薪酬职工教育经费” 中列支。 培训费用预算一级培训+二级培训+三级培训+培训专项支出+ 研发人员培训费 4 4、N604N604 表表 质量成本支出预算表质量成本支出预算表 本表由制造部、子公司质检部门编制； 编制方法编制方法 根据产品生产工艺、 所处生命周期， 结合历史质量成本支出情况， 考虑本年生产、销售增长等因素，在质量损失率总目标控制范围内， 编制质量成本支出预算；其中质管部分摊费用由质量管理部提供 钩稽关系钩稽关系 根据质量成本内外损失支出及不变价产值计算万元产值质量 成本： 质量损失率质量成本

42、内外损失之和/不变价产值； 不变价产值取自YSBZ-N202 表产量产值预算表 5 5、N605N605 表表 广告广告宣传宣传费预算表费预算表 本表由市场部负责统一编制并提供分摊明细表。 注意事项注意事项 本表各项目计入编制部门的销售费用表中“广告宣传费”、 “业务宣传费”或“展览费”对应三级科目。 办公费用、工资等不在此项目范围。 相关费用统计金额以年度实际发生额为准。 钩稽关系钩稽关系与审核要要点与审核要要点 广告宣传费预算销售费用预算表“广告宣传费”+“业 务宣传费”+“展览费”。 上年数据是否与月度报表一致 各单位预算项目及口径是否一致 （七）财务预算（七）财务预算 1 1、N701

43、N701 表表 财务报表预算表：财务报表预算表： 根据经营预算和资本预算，编制财务预算，包括资产负债表、利 润表和现金流量表预算，下设子公司的部门按合并口径编报。 钩稽关系钩稽关系与审核要要点与审核要要点 资产负债表未分配利润=年初未分配利润+本年净利润 90%（盈 余公积未提足情况下）-本年分红 资产负债表现金=期初数+现金流量表本期现金净流量 上年及期初数据是否与月度报表一致 报表各项目是否与各分项预算一致 2 2、N702N702 表表 现金流预算表：现金流预算表： 本表由财务部财务管理处负责组织各单位编制， 反映公司资金收 付动态。 3 3、N703N703 表表 税费预算表税费预算表 本表由母公司及各子公司编制，反映公司整体税负情况。编制内 容包括增值税、企业所得税、个人所得税、教育费及附加、城建税、 城市水利基金等企业应交各项税费。