岗位一出纳岗位银存2课件.pptx

1、岗位一 出纳岗位 银行存款银行存款账户管理1银行存款核对2银行存款结算方式3银行存款账务处理4目录01银行存款账户管理一、银行存款账户管理（1）企业应当按照国家）企业应当按照国家支付结算办法支付结算办法的的规定，在银行规定，在银行开立账户开立账户，办理存款、取款和转，办理存款、取款和转账结算。账结算。（2）企业除了按规定留存的库存现金以外，）企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须必须通过银行办理转账结算通过银行办理转账结算。一、银行存款

2、账户管理（3）企业应当严格遵守）企业应当严格遵守银行结算纪律银行结算纪律，不准签，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理由债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。立和使用银行账户。（4）企业应当）企业应当及时核对银行账户及时核对银行账户，确保银行存，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。款账面余额与银行对账单相符。二、

3、银行账户分类账户分类账户分类定义定义作用作用基本存款账户企业办理日常结算和现金收付业务日常结算和现金收付业务的账户企业职工薪酬等现金的支取一般存款账户企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金不能支取现金临时存款账户企业因临时临时经营活动需要而开立的账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付专用存款账户企业因特殊用途需要而开立的账户，办理专用资金的收付专用资金的收付。02银行存款账务处理一、银行存款账务处理 为了总括地反映企业银行存款的收支及结存情况，应为了总括地反映企业银行存款的收支及结

4、存情况，应设置设置“银行存款银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其科目，该科目属于资产类科目，其借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。少数，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。【典型任务举例典型任务举例】任务任务1 1：东方股份有限公司于：东方股份有限公司于20102010年年4 4月月2222日出纳人员李晓持日出纳人员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理账支票一张，到其开户银行办理进账进

5、账。【任务分析任务分析】企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，“银银行存款行存款”增加记借方，增加记借方，“应收账款应收账款”减少记贷方。会计减少记贷方。会计分录：分录：借：银行存款借：银行存款 5000050000 贷：应收账款贷：应收账款杭州顶新有限责任公司杭州顶新有限责任公司 5000050000 【典型任务举例典型任务举例】任务任务2 2：东方股份有限责任公司于：东方股份有限责任公司于20092009年年4 4月月1717日由出纳人员李晓签发日由出纳人员李晓签发工商银行转账支票支付仓库维修款工商银行转账支票支付仓库维修款1000010000元，

6、交收款人办理转账结算。元，交收款人办理转账结算。【任务分析任务分析】企业签发转账支票，支付仓库维修款，企业签发转账支票，支付仓库维修款，“在建工程在建工程”增加记借方，增加记借方，“银行存款银行存款”减少记贷方。会计分录：减少记贷方。会计分录：借：在建工程借：在建工程 10000.0010000.00 贷：银行存款贷：银行存款 10000.0010000.00【例题例题】【实训27】收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80 000元，企业将支票和填制的进账单送交开户银行。根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证，编制会计分录如下：借：银行存款 80 000 贷：应收账款乙公司

7、80 000【实训28】企业向广百公司购买办公用品1 500元，开出转账支票支付款项，根据支票存根和有关发票，编制会计分录如下：借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 500【例题例题】【实训29】企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项 23 000元划转给丙公司，以偿还前欠货款。根据开户银行退回的汇款回单，编制会计分录如下：借：应付账款丙公司 23 000 贷：银行存款 23 000【实训210】甲企业向丁公司采购材料一批，价款20 000元，增值税3 400元，双方订明采用托收承付结算方式，验单付款，现甲企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承认付款，但材

8、料尚未收到。根据托收承付结算凭证的承付支款通知和所附单据，编制会计分录如下：借：材料采购（或在途物资）20 000 应交税费应交增值税进项税额 3 400 贷：银行存款 23 400【例题例题】【实训211】企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取款项15 000元，现收到银行转来的托收承付收账通知。根据托收承付收账通知及有关单据，编制会计分录如下：借：银行存款 15 000 贷：应收账款A公司 15 00003银行存款核对银行存款核对定义银行存款的核对是指企业银行存款日记账的账面余额与其开户银行转来的对账单的余额进行的核对。企业企业每月至少每月至少应将银行存款日记账

9、与银行对账单应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。实际核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。实际工作中，银行存款日记账与银行对账单同日余额往工作中，银行存款日记账与银行对账单同日余额往往是不相符的，其不相符的原因除一方或双方记账往是不相符的，其不相符的原因除一方或双方记账错误外，主要是因为存在错误外，主要是因为存在未达账项未达账项。未达账项是指由于企业与银行取得未达账项是指由于企业与银行取得收付款凭证收付款凭证的时间不同的时间不同而产生的一方已经取得收付款凭证登记而产生的一方已经取得收付款凭证登记入账，另一方由于未取得收付款凭证尚未入账的款入账，另一方由于未取

10、得收付款凭证尚未入账的款项。项。可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。例题：课后练一练P1304银行存款结算方式1票据结算方式1.银行汇票 2.银行本票3.商业汇票 4.支票2其他结算方式1.汇兑 2.托收承付 3.委托收款4信用卡 5信用证一、银行结算方式分类二、银行汇票银行汇票是出票银行签发的，银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的持票人的票据。银行汇票的出票银行出票银行为银行为银行汇票的汇票的付款人付款人。提示付款期为自出票日一个月。可背书转让。二、银

11、行汇票银行汇票特点：银行汇票特点：1）适用范围广。目前采用最广泛的结算方式。2）票随人走，钱货两清。3）信用度高，安全可靠。4）使用灵活，结算准确。1.1 银行汇票持汇票交收款单位持汇票交收款单位将款送存银行将款送存银行 申请签发汇票申请签发汇票签发汇票签发汇票将汇票送交银行将汇票送交银行通知票款入账通知票款入账传送汇票、清算票款传送汇票、清算票款银行汇票结算流程银行汇票结算流程通知余款入账通知余款入账付款单位付款单位收款单位收款单位付款单位开户行付款单位开户行付款单位开户行付款单位开户行1.2 银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支

12、付确定金额给收款人或持票人的票据。银行本票件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。本票业务的银行机构。银行本票可以用来转账，但是标注银行本票可以用来转账，但是标注“现金现金”的本的本票可以用来支取现金。票可以用来支取现金。银行本票分为定额本票和不定额本票两种。期中，银行本票分为定额本票和不定额本票两种。期中，定额本票面值为定额本票面值为10001000、50005000、1000010000和和5000050000元。元。1.2 银行本票 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各

13、种款单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项均可以使用银行本票。银行本票的提示付款期限自项均可以使用银行本票。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过出票日起最长不得超过2 2个月个月。持票人超过付款期限。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。提示付款的，代理付款人不予受理。1.2 银行本票持本票交收款单位持本票交收款单位将款送存银行将款送存银行 申请签发本票申请签发本票签发支票签发支票办理转账办理转账 送交本票送交本票通知收款通知收款通知清算票款通知清算票款银行本票银行本票结算流程结算流程付款单位付款单位收款单位收款单位付款单位开户行付款单位开户行付款单位开户行付款单位开

14、户行1.3 商业汇票商业汇票按承兑人不同分为两种：（1）商业承兑汇票：是指由出票人（收款人或付款人）签发，经付款人承兑的票据。这种汇票的承兑人是付款人。（2）银行承兑汇票：是指由出票人（付款人）签发，并经其开户银行承兑的票据。其承兑人是银行。1.3 商业汇票 商业汇票具有信用性强的特点。适用范围：适应于在银行开立账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系。同城异地均可使用。1.4 支票 支票(Cheque，Check)是以银行为付款人的即期汇即期汇票票。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空头支票空头支

15、票，出票人要负法律上的责任。支票可分为现金支票、转账支票、普通支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。1.4 支票 支票(Cheque，Check)的提示付款期限为出票日起10天，但中国人民银行另有规定的除外。名称名称定义定义用途用途备注备注银行汇票由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。企业与异地单位和个人的各种款项结算提示付款期限自出票日起1个月可以背书转让银行本票由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的结算提

16、示付款期限自出票日起最长不得超过2个月可以背书转让支票由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算提示付款期限自出票日起10日商业汇票由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系提示付款期限自汇票到期日起10日可以背书转让2.1 信用卡按使用对象分类：单位卡和个人卡按信誉等级分类：金卡和普通卡利用单位卡进行结算的商品交易、劳务供应款项的金额不能高于10万元。信用卡透支金额有明确的规定，一般都

17、有最高限额。信用卡透支期限最长为60天。2.2 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。特点：1）无金额起点限制 2）汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式。3）手续简便易行，个人或单位很容易办理。2.2 汇兑 信汇：是指买方将款项交给当地银行，由该银行开具付款委托书，通过邮寄交卖方所在地银行，委托其向卖方付款.电汇：汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。2.3 托收承付 1.概念托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2

18、.使用范围是用托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，由银行审查同意的城乡集体所有制企业。办理托收承付款项必须是商品交易，以及商品交易产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销的款项不得办理托收承付结算。2.3 托收承付这种结算方式分为托收和承付两个阶段。托收是收款单位根据合同等发货后委托银行向付款单位收款。承付是付款单位根据合同等审核单证或验收商品无误后予以承认付款。适用范围：适应于异地订有购销合同的商品交易以及由商品交易而引起的劳务供应的款项结算。生命没有回头路，事故没有后悔药。23.1.523.1.5Thursday,January 05,2023全员用心做得好

19、，企业提升跟着跑。5:40:085:40:085:401/5/2023 5:40:08 AM严格规章制度，确保施工安全，治理事故隐患，监督危险作业。23.1.55:40:085:40Jan-235-Jan-23整理整顿精神好，品质检点状况好。5:40:085:40:085:40Thursday,January 05,2023若要产品好，个人品质要提。23.1.523.1.55:40:085:40:08January 5,2023质量是企业的生命。2023年1月5日上午5时40分23.1.523.1.5牢记生产安全，事故与你无缘。2023年1月5日星期四上午5时40分8秒5:40:0823.1.

20、5安全用电，节约用水。消防设施，定期维护。2023年1月上午5时40分23.1.55:40January 5,2023思一思，研究改善措施，试一试，坚持不懈努力。2023年1月5日星期四5时40分8秒5:40:085 January 2023产品批次能鉴别，问题产生能解决。上午5时40分8秒上午5时40分5:40:0823.1.5检查隐患横眉冷对，杜绝事故笑逐颜开。23.1.523.1.55:405:40:085:40:08Jan-23人人有专职，工作有程序，检查有标准，做好留证据。2023年1月5日星期四5时40分8秒Thursday,January 05,2023品质企业致胜的关键。23.1.52023年1月5日星期四5时40分8秒23.1.5谢谢大家！谢谢大家！