《企业内部控制与制度设计第2版》课件项目四.ppt

1、项目四项目四 采购业务内部控制与制度设计采购业务内部控制与制度设计任务一任务一 熟悉和掌握熟悉和掌握采购业务控采购业务控 制的内容与要求制的内容与要求 u任务二任务二 建立采购业务控制制度建立采购业务控制制度u任务三任务三 项目实训项目实训采购业务控采购业务控制制度设计制制度设计项目四项目四 采购业务内部控制与制度设计采购业务内部控制与制度设计任务一任务一熟悉和掌握熟悉和掌握采购业务控制的内容与要求采购业务控制的内容与要求一、采购业务的特点与管控中常见的问题一、采购业务的特点与管控中常见的问题（二）采购业务管控中常见的问题（二）采购业务管控中常见的问题二、采购业务控制的内容二、采购业务控制的内

2、容1.采购预算管理控制采购预算管理控制2.采购业务人员管理采购业务人员管理1.采购活动人员岗位和部门管理采购活动人员岗位和部门管理2.请购与审批的控制请购与审批的控制3.采购款项支付控制采购款项支付控制1.付款资料审核控制付款资料审核控制2.付款业务程序控制付款业务程序控制3.往来账户控制往来账户控制4.会计记录控制会计记录控制5.退货退款控制退货退款控制三、采购业务流程与风险控制三、采购业务流程与风险控制2请购审批业务流程描述及说明请购审批业务流程描述及说明（1）生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相）生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请；关规定及实际需求提出采

3、购申请；（2）请购人员应根据库存量基准、用料预算及库）请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写存情况填写“采购申请单采购申请单”，（3）采购部核查采购物资的库存情况，检查该项）采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量；合理的请购品种和数量；（4）如果采购专员认为采购申请合理，则根据所）如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在掌握的市场价格，在“采购申请单采购申请单”上填写采购上填写采购金额后呈交相关领导审批；金额后呈交相关领导审批；（5）如果采购事项在申请范围之外的，应

4、由采购）如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续。内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续。（二）采购预算业务流程与风险控制（二）采购预算业务流程与风险控制1采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制图2采购预

5、算业务流程描述及说明采购预算业务流程描述及说明（三）采购业务招标流程与风险控制（三）采购业务招标流程与风险控制1采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制图2采购业务招标流程描述及说明采购业务招标流程描述及说明（四）供应商的评选流程与风险控制（四）供应商的评选流程与风险控制1供应商的评选流程与风险控供应商的评选流程与风险控制图2供应商的评选流程描述及说明供应商的评选流程描述及说明四、采购业务控制的关键点四、采购业务控制的关键点1.请购活动的授权审批控制请购活动的授权审批控制2.采购业务制度规范控制采购业务制度规范控制3.采购业务实施过程控制采购业务实施过程控制4.采购业务合同与订单

6、控制采购业务合同与订单控制5.采购物料的验收人库控制采购物料的验收人库控制6.采购业务的记录控制采购业务的记录控制7.采购业务的职务分离控制采购业务的职务分离控制8.采购预付账款业务的控制采购预付账款业务的控制一、采购控制制度建设目标一、采购控制制度建设目标二、采购业务控制制度建设项目二、采购业务控制制度建设项目采购业务不相容岗位至少包括请购与审批，采购业务不相容岗位至少包括请购与审批，询价与确定供应商，采购合同订立与审计，询价与确定供应商，采购合同订立与审计，采购与验收，采购、验收与相关会计记录，采购与验收，采购、验收与相关会计记录，付款审批与付款执行。付款审批与付款执行。此外，还应根据具体

7、情况对办理采购业务此外，还应根据具体情况对办理采购业务的人员进行岗位转换。的人员进行岗位转换。（一）采购业务岗位分工制度（一）采购业务岗位分工制度(二二)采购业务授权批准采购业务授权批准制度制度(三三)请购制度请购制度(四四)采购业务审批制度采购业务审批制度(五五)采购业务验收制度采购业务验收制度(六六)采购业务采购业务付款制度付款制度(七七)采购业务监督检查制度采购业务监督检查制度三、采购业务控制制度范例三、采购业务控制制度范例【实训考核】【实训资料实训资料】江淮公司由于成立时间不长，加上民营企业在人员配江淮公司由于成立时间不长，加上民营企业在人员配备上的不足，许多业务又相互交叉，一人多岗是

8、普遍备上的不足，许多业务又相互交叉，一人多岗是普遍现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。特别现象，因而存在管控环节不清，责任不明情况。特别是采购业务，既没有形成较完整的采购业务内部控制是采购业务，既没有形成较完整的采购业务内部控制体系，也没有健全的采购业务控制制度。针对这种状体系，也没有健全的采购业务控制制度。针对这种状况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管况，公司决定加强管理队伍和制度建设，不断提高管理水平。理水平。江淮公司其他基础性资料见项目一实训资料。江淮公司其他基础性资料见项目一实训资料。【实训要求实训要求】假定你是公司新聘的主管会计，请根据假定你是公司新聘的主管会计，请根据图图4-5江淮家江淮家具制造有限责任公司采购业务流程，为该公司设计以具制造有限责任公司采购业务流程，为该公司设计以下采购业务控制制度（每个小组完成一项制度设计）：下采购业务控制制度（每个小组完成一项制度设计）：1付款控制制度度付款控制制度度2应付票据控款制制度应付票据控款制制度3.应付账控制制制度应付账控制制制度4预付账款控制制度预付账款控制制度小组小组2和和7组组3和和8组组4和和9组组5和和10组组6和和11组组7和和12组组任务设计制度1设计制度2设计制度3设计制度4设计制度1设计制度2成果提交要求同项目二，上交时间：