4S专营财务管理及财务知识分析培训课件.ppt

1、解读财务语言专营店总经理培训之财务管理12345一般人眼中的“财务”l天天在算计-数据控l表哥和表姐-报表控l死心眼，难沟通，认死理，不会转弯l权力大，说不给钱就不给钱l一口价，工资说发多少，就是多少l财务，你怎么看？其实，“财务”是这样的：l资产资金管理l基础制度执行l绩效管理l发票管理l报表管理l预算管理l内容管理l反映和监督l专营店在建店初期的生存奋斗阶段，最重要的是保持收支平衡及正常、稳定的现金流，而当专营店进入扩大发展阶段的时候，则会侧重于加强经营管理能力，其中包括盈利能力、融资能力、偿债能力等，也就是通过合理有效的使用资金，让专营店获利，与此同时筹集专营店发展所需的资金，并力求保持

2、以收抵支和偿还到期债务的能力。专营店财务管理的内容：人们经常将财务与会计的概念混为一谈，其实，虽然财务与会计有着共同的会计基础及财务分析能力要求，但却有着本质的不同，用简单的话来说就是，财务管钱不管帐，会计管帐不管钱。会计专业发展的方向是：预算与绩效管理 规范税务规定 建立内控监督机制 建立企业会计制度财务专业发展的方向是：金融商品操作 寻求筹资渠道 营运资金管理 专营店会计基础流程发生业务原始凭证获取财务记录记账凭证编制账务管理财务账簿形成定期汇编报表报告上报记帐、算帐、报帐是会计最基本的核算职能，它贯穿专营店经济活动的各个方面和各个过程中，专营店在一定期间内购买了多少台车，花费了多少钱，销

3、售了多少台数，卖了多少钱，发了多少工资，最后是赚钱还是亏损，其数目是多少，交了多少税等都要计算清楚，并在帐簿中登记。经过汇总统计，则以会计报表形式向会计信息使用者报告。财务会计报告主要分为会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。常见的会计报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。12345 1.1 专营店会计报表报告会计报表财务会计报告会计报表附注财务情况说明书资产负债表利润表现金流量表会计报表提供给谁看？经营者：董事长、总经理 投资者：股东、老板、创业投资公司债权人：银行、个人政府机构：税务部门、会计监管机构等 1.2 资产负债表解读会计衡等式：资产=负债+所有者权益编制单位:EEE公司 2

4、0XX年X月31日流动资产非流动资产（长期资产）流动负债非流动负债（长期负债）所有者权益资产负债表占用来源资 产总额这个数字的变化可以说明：截至报表编制日企业拥有多少资 产；同前期报表中资产总额相比较，评价企业资产是增加还是 减少，可笼统反映企业当年经营效果的好坏。负 债总额这个数字的变化可以说明：企业拥有多少负债，负债的多少、结构可以反映企业承担的风险大小；同前期报表中负债总额相 比较，评价企业负债的增减变化情况。当然，负债的增加并不一 定就是坏事，比如说，企业的负债增加是为了满足投资的需要，谋求长远利益。但是负债的畸形增长必然显示企业经营的恶化。所 有者 权益 总额这个数字的变化可以说明：

5、企业的股东实际拥有的净资产，企 业所有者在企业中的财富有多少；同前期报表的所有者权益总 额相比较，评价企业净资产是否增加。资产负债表 1.3 利润（损益情况）表解读编制单位:EEE公司 20XX年X月-X月损益情况反馈表损益表是反映企业在一定会计期 间经营成果的报表。例如，反映1月1 日至12月31日经营成果的损益表。损益表也称为利润表、收益表。利润是总括的反映企业在一定期 间内（月度、年度）利润或亏损实现 情况的会计报表，是将“收入-费用=利 润”的公式用一目了然的表格形式表现 出来。损益表能反映的内容损益表可以反映企业在一定期间内的经营成果，以此评价公司的经营成果与效率水平，从而衡量公司的

6、经营管理水平。企业是否具有持久的盈利能力，主要看主营业务利润或营业利润，如果企业的营业外收入很多，可以认为企业能够创造利润，但不能判断企业具有盈利能力。1.3 利润（损益情况）表解读企业经济活动投资活动经营活动筹资活动企业现金流量投资活动现金流量经营活动现金流量筹资活动现金流量经营活动产生的现金流入经营活动产生的现金流出销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金收到的增值税销项税额和退回的增值税款支付给职工以及为职工支付的现金 支付的增值税款、所得税款及除增值税、所得税以外的其他税费投资活动的现金流入投资活动的现金流出收回投资所收到的现金购建固定资产所支付的现金处置固定资产收到的

7、现金与其他投资活动有关的现金支出筹资活动的现金流入筹资活动的现金流出增加注册资本所收到的现金减少注册资本所支付的现金借款收到的现金偿还债务所支付的现金 偿付利息所支付的现金 1.4 现金流量表解读净流量流入流出财务关键指标分析收益性分析获利性偿债能力分析安全性经营效率分析周转性会计报表分析常用的方法包括如下几种：纵向比较 历年来同一比率比较横向比较 与同一时期的其他公司同一比率比较标准比率比较：1历史标准 也就是与过去实绩相比较2行业标准 和同行业或同规模的其他厂家相比较3预算标准 与年度设定的目标相比较财务关键指标分析财务关键指标分析包括收益性分析、偿债能力分析和经营效益分析。1.5 会计报

8、表分析 1.5 会计报表分析项目公式指标意义毛利率（主营业务收入主营业务成本）/主营业务收入100商品的竞争力净利率净利润/主营业务收入100行业的盈利水平费用率（营业费用+管理费用+财务费用）/主营业务收入100%企业费用的控管能力资产净利率净利润/平均资产总额100企业管理水平净值报酬率（亦称投资报酬率）净利润/平均股东权益100投资者的回报（一）收益性分析（二）偿债能力分析：短期偿债能力项目公式流动比率流动资产总额/流动负债总额100%速动比率（流动资产存货）/流动负债总额100%现金比率现金类流动资产/流动负债总额100%现金类流动资产现金现金等价物流动资产存货应收帐款 1.5 会计报

9、表分析（二）偿债能力分析：长期偿债能力项目公式资产负债率负债总额/资产总额100负债资本比率负债总额/所有者权益100已获利息倍数（利息保障倍数）息税前利润/利息费用（三）经营效率分析项目公式 存货周转率存货周转天数商品销售成本/存货平均占用额存货平均占用额（期初存货期末存货）/2应收帐款周转率应收帐款周转天数主营业务收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额（期初应收帐款期末应收帐款）/2固定资产周转率主营业务收入/平均固定资产净值 总资产周转率主营业务收入/平均资产总额 1.5 会计报表分析（四）企业安全指标 获利安全信号1安全周转率(主营业务收入保本点主营业务收入)/主营业务收入100%2保

10、本点收入：收入支出0这个收入就是保本点收入 资本结构安全信号1资产负债率负债总额/资产总额100%2负债资本比率负债总额/所有者权益总额100%偿债安全信号1流动比率2速动比率3已获利息倍数4净营运资金流动资产总额流动负债总额指标项目指标意义（仅供参考）安全周转率越高越好资产负债率不应大于80%负债资本比率最终由资产负债率约束流动比率理想是2速动比率理想是1已获利息倍数越大偿付能力越强净营运资金偿还短期债务的可能性 1.6 综合分析投资人关注经营者关注杜邦图分析法利润表一、营业收入其中：主营业务收入其他业务收入 减：营业成本其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用

11、财务费用 资产减值损失二、营业利润 加：营业外收入净额三、利润总额 减：所得税费用四、净利润毛利账面利润表+当期应计返利-当期入账返利=当期实际利润 1.7 报表与专营店业务对应销售收入-全部成本+其他利润-所得税制造成本期间费用利润表杜邦图对应关系一、营业收入销售收入其中：主营业务收入其他业务收入 减：营业成本成本其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用期间费用 管理费用 财务费用 资产减值损失其他利润与损失二、营业利润 加：营业外收入净额其他利润与损失三、利润总额 减：所得税费用所得税四、净利润12345思考：如何提升业绩？方向在哪里？一、整车环节整车毛利（不含税）=整车

12、进销差价+随车附件成本+返利整车进销差价（不含税）=销售价-提车价影响因素业务管控要素风险控制点整车进销差价：DLR商务政策、销量商务政策执行情况返利：是否最大化达成返利条件 经营层熟悉商务政策、保持监控返利到账情况其他：周转率、长期库存车、滞销车、提车时点PVDLR市占率销量目标（提车目标）二、售后环节影响因素业务管控要素风险控制点入场台次、单台维修收入工时成本=售后服务部员工薪酬和工资性费用+油漆+辅料+外加工+工具成本折扣权限与标准、积分政策、免费项目、反结算权限、保险事故车定损状况完整性免保保修单据稽核机制避免退赔等情况售后毛利=有偿入场台次 X 单台维修收入 X 售后毛利率=备件毛利

13、+工时毛利=备件收入-备件成本+工时收入-工时成本延长保修业务毛利=延长保修业务收入-延长保修业务成本=延保销售台数（单台延保业务收入-单台延保业务成本）影响因素业务管控要素风险控制点延保台次单台延保收入（精品-新车精品、售后精品）影响因素业务管控要素风险控制点单台精品收入商务政策执行情况、精品着装率、精品品种、单台精品收入私自加装精品、飞单、挪单DLR商务政策、满足PV精品管理政策三、水平事业部分新车精品毛利（不含税）=新车销量 X 单台精品毛利（不含税）售后精品毛利（不含税）=售后入场台次 X 单台精品毛利（不含税）单台精品毛利（不含税）=单台精品收入-单台精品成本三、水平事业部分（保险-

14、新车保险、售后续保）新车保险毛利=新车销量 X 单台新车保险投保额 X 返利率售后续保毛利=续保台次 X 单台新车保险投保额 X 返利率续保台次=（上年同期新保台次+续保台次）X 续保率影响因素业务管控要素风险控制点合作保险公司合作方式、返利率飞单、合法性值得思考：如何增长？新车按揭毛利=新车月销量 X 按揭渗透率 X 单台按揭毛利按揭渗透率=当月按揭台数/当月销售台数影响因素业务管控要素风险控制点合作的按揭公司手续费返点、收入完整性飞单、合法性、当地法规如何合理运用日产金融政策进行阶段促销（按揭）三、水平事业部分代办业务毛利=新车月销量 X 上牌率 X 单台上牌毛利单台上牌毛利=单台上牌收入

15、-单台上牌成本影响因素业务管控要素风险控制点上牌率手续费标准飞单、收入完整性（牌证代办）二手车业务毛利=二手车业务收入 二手车业务成本置换率=本月换台数/本月销售台数影响因素业务管控要素风险控制点收购价、销售价库存周期飞单、收入完整性、当地税务环境、经营资格（二手车）三、水平事业部分易租车业务毛利=易租车业务收入-易租车业务成本=易租车出租台数单台租金收入-易租车业务成本影响因素业务管控要素风险控制点出租率收费标准租车人的信用（易租车）易租车业务成本=折旧+保险费+维修费+其他成本等四、其他指标指标名称费用率统计周期季度指标定义公司总费用占公司总营收的比率计算公式费用率当期三项费用总额/当期总

16、营收100%公式说明总费用包括营业费用、管理费用和财务费用总营收包括整车销售收入和售后营收及其他业务收入设立目的衡量公司三项费用控制能力数据来源损益表四、其他指标指标名称服务吸收率统计周期月度指标定义公司售后服务毛利占专营店总运营费用的倍数计算公式服务吸收率售后服务毛利/专营店总运营费用100%公式说明总费用包括营业费用、管理费用和财务费用设立目的衡量售后服务对专营店经费的摊销贡献度数据来源损益表四、其他指标指标名称整车库存比率统计周期月度指标定义整车库存额与销售额的比率设立目的衡量整车的库存情况指标公式整车库存比率=平均整车库存金额/当月整车总营业收入100%公式说明平均整车库存金额=（月初

17、库存金额+月末库存金额）/2数据来源资产负债表的存货二级科目/损益表另一个指标是库存度四、其他指标指标名称展厅销售比率统计周期月度指标定义展厅自销与二级网点销售的比率设立目的分析销售业绩的结构指标公式展厅销售比率=展厅销量/总销量100%公式说明无数据来源销售业务报表四、其他指标指标名称钣喷营收比统计周期月度指标定义售后车间钣喷收入占售后总营收的比率设立目的衡量钣喷业务在售后业务中的比重指标公式钣喷营收比=当月钣喷收入/当月售后总营收100%公式说明无数据来源损益表/DMS系统四、其他指标指标名称钣喷营收比统计周期月度指标定义售后车间钣喷收入占售后总营收的比率设立目的衡量钣喷业务在售后业务中的

18、比重指标公式钣喷营收比=当月钣喷收入/当月售后总营收100%公式说明无数据来源损益表/DMS系统12345如何合理控制费用？毛利如何优化税金支出？如何优化利息？如何优化流程提高效率？如何管理返利？1、风险控制2、资金周转率3、收入的结构4、业务管控能力5、渠道管控能力6、12345现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？会计核算：建立完整、真实的财务核算体系。真实反映经济活动贯彻专营店内部管理制度审核业务权限重要时可向管理机构反映问题现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？资金管理：包括资金筹集、资产管理、投资分析与决策。合理筹集资金，运用优化的资金组合方式保障专营店业务正常运营对现金资产

19、、实物资产、往来账款等进行监督、调度，必要时建议决策层采取措施对专营店投资进行测算提供决策依据现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？内外关系：包括公司内部各部门关系、外部关系的管理与维护。对内外关系反映会计管理的结果与要求内部部门关系维护：既要坚持原则，又要让相关部门理解公司制度，配合执行外部关系维护：客户、供应商对公司政策的理解合理运用政策，为公司争取到更多的权益现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？预算与决算：将业务、资金、信息、人才资源的整合，通过适度的分权授权，战略驱动的业绩评价，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，从而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长

20、等方面的最终决策提供支持。现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？分析与决策：通过财务数据与经营数据的收集，并与预算指标、企业同期指标、同级企业指标进行对比，分析差异，找出差异原因；通过数据分析，趋势分析，以及构建数学模型，为商务政策、业务发展作决策依据现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？绩效管理：企业KPI检核结果、专营店业务人员绩效核算，以及执行过程中的具体问题，需要财务人员提供专业的数据支持全面真实完善独立专营店针对业务版块的内控机制权限设置：即商务政策与内部流程管理业务人员折扣权限部门经理审批权限单据复核审批权限不相容职务设置：即“运动员”与“裁判员”分设业务人员不接触现金收款

21、人不进行账务处理审批人与操作人分离台账设置：收银、会计分别登记收款、回款台账不定期进行车辆、仓库、车间盘点财务管理风险点：付款与收款“收支二条线”不定期盘点机制财务审核权设置绩效监督：奖励节约，考核浪费资产管理：对长期库存车、呆滞备件、长期往来账进行跟踪管理以上是一个财务人员从财务角度对业务的理解谢谢！1、最孤独的时光，会塑造最坚强的自己。2、把脸一直向着阳光，这样就不会见到阴影。3、永远不要埋怨你已经发生的事情，要么就改变它，要么就安静的接受它。4、不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不要停止。5、通往光明的道路是平坦的，为了成功，为了奋斗的渴望，我们不得不努力。6、付出了不一定有回报，

22、但不付出永远没有回报。7、成功就是你被击落到失望的深渊之后反弹得有多高。8、为了照亮夜空，星星才站在天空的高处。9、我们的人生必须励志，不励志就仿佛没有灵魂。10、拼尽全力，逼自己优秀一把，青春已所剩不多。11、一个人如果不能从内心去原谅别人，那他就永远不会心安理得。12、每个人心里都有一段伤痕，时间才是最好的疗剂。13、如果我不坚强，那就等着别人来嘲笑。14、早晨给自己一个微笑，种下一天旳阳光。15、没有爱不会死，不过有了爱会活过来。16、失败的定义：什么都要做，什么都在做，却从未做完过，也未做好过。17、当我微笑着说我很好的时候，你应该对我说，安好就好。18、人不仅要做好事，更要以准确的方

23、式做好事。19、我们并不需要用太华丽的语言来包裹自己，因为我们要做最真实的自己。20、一个人除非自己有信心，否则无法带给别人信心。21、为别人鼓掌的人也是在给自己的生命加油。22、失去金钱的人损失甚少，失去健康的人损失极多，失去勇气的人损失一切。23、相信就是强大，怀疑只会抑制能力，而信仰就是力量。24、那些尝试去做某事却失败的人，比那些什么也不尝试做却成功的人不知要好上多少。25、自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。26、没有热忱，世间便无进步。27、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。28、青春如此华美，却在烟火在散场。29、生命的道路上永远没有捷

24、径可言，只有脚踏实地走下去。30、只要还有明天，今天就永远是起跑线。31、认真可以把事情做对，而用心却可以做到完美。32、如果上帝没有帮助你那他一定相信你可以。33、只要有信心，人永远不会挫败。34、珍惜今天的美好就是为了让明天的回忆更美好。35、只要你在路上，就不要放弃前进的勇气，走走停停的生活会一直继续。36、大起大落谁都有拍拍灰尘继续走。37、孤独并不可怕，每个人都是孤独的，可怕的是害怕孤独。38、宁可失败在你喜欢的事情上，也不要成功在你所憎恶的事情上。39、我很平凡，但骨子里的我却很勇敢。40、眼中闪烁的泪光，也将化作永不妥协的坚强。41、我不去想是否能够成功，既然选了远方，便只顾风雨

25、兼程。42、宁可自己去原谅别人，莫等别人来原谅自己。43、踩着垃圾到达的高度和踩着金子到达的高度是一样的。44、每天告诉自己一次：我真的很不错。45、人生最大的挑战没过于战胜自己！46、愚痴的人，一直想要别人了解他。有智慧的人，却努力的了解自己。47、现实的压力压的我们喘不过气也压的我们走向成功。48、心若有阳光，你便会看见这个世界有那么多美好值得期待和向往。49、相信自己，你能作茧自缚，就能破茧成蝶。50、不能强迫别人来爱自己，只能努力让自己成为值得爱的人。51、不要拿过去的记忆，来折磨现在的自己。52、汗水是成功的润滑剂。53、人必须有自信，这是成功的秘密。54、成功的秘密在于始终如一地忠

26、于目标。55、只有一条路不能选择那就是放弃。56、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自己57、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。58、没有人能替你承受痛苦，也没有人能抢走你的坚强。59、不要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。60、如果你看到面前的阴影，别怕，那是因为你的背后有阳光。61、宁可笑着流泪，绝不哭着后悔。62、觉得自己做得到和做不到，只在一念之间。63、跌倒，撞墙，一败涂地，都不用害怕，年轻叫你勇敢。64、做最好的今天，回顾最好的昨天，迎接最美好的明天。65、每件事情都必须有一个期限，否则，大多数人都会有多少时间就花掉多少时间。66、

27、当你被压力压得透不过气来的时候，记住，碳正是因为压力而变成闪耀的钻石。67、现实会告诉你，不努力就会被生活给踩死。无需找什么借口，一无所有，就是拼的理由。68、人生道路，绝大多数人，绝大多数时候，人都只能靠自己。69、不是某人使你烦恼，而是你拿某人的言行来烦恼自己。70、当一个人真正觉悟的一刻，他放弃追寻外在世界的财富，而开始追寻他內心世界的真正财富。71、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。72、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。73、山涧的泉水经过一路曲折，才唱出一支美妙的歌。74、时间告诉我，无理取闹的年龄过了，该懂事了。75、命运是不存在的，它不过是失败者

28、拿来逃避现实的借口。76、人总是在失去了才知道珍惜！77、要铭记在心：每天都是一年中最美好的日子。78、生活远没有咖啡那么苦涩，关键是喝它的人怎么品味！每个人都喜欢和向往随心所欲的生活，殊不知随心所欲根本不是生活。79、别拿自己的无知说成是别人的愚昧！80、天空的高度是鸟儿飞出来的，水无论有多深是鱼儿游出来的。81、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。82、如果我坚持什么，就是用大炮也不能打倒我。83、我们要以今天为坐标，畅想未来几年后的自己。84、日出时，努力使每一天都开心而有意义，不为别人，为自己。85、有梦就去追，没死就别停。86、今天不为学习买单，未来就为贫穷买单。87、因为一无

29、所有这才是拼下去的理由。88、只要我还有梦，就会看到彩虹!89、你既认准这条路，又何必在意要走多久。90、尽管社会是这样的现实和残酷，但我们还是必须往下走。91、能把在面前行走的机会抓住的人，十有八九都会成功。92、你能够先知先觉地领导产业，后知后觉地苦苦追赶，或不知不觉地被淘汰。93、强烈的信仰会赢取坚强的人，然后又使他们更坚强。94、人生，不可能一帆风顺，有得就有失，有爱就有恨，有快乐就会有苦恼，有生就有死，生活就是这样。95、好习惯的养成，在于不受坏习惯的诱惑。96、凡过于把幸运之事归功于自我的聪明和智谋的人多半是结局很不幸的。97、如果我们一直告诫自己要开心过每一天，就是说我们并不开心。98、天气影响身体，身体决定思想，思想左右心情。99、不论你在什么时候结束，重要的是结束之后就不要悔恨。100、只要还有明天，今天就永远是起跑线。