某项目的成本计划和绩效管理教材课件.ppt

1、第九章第九章 项目的成本计划和绩效项目的成本计划和绩效于华 北京北京2017.11 本章要点本章要点 挣值概念 估算成本时要考虑的细目 准备基线预算 计算累计成本 确定挣值 分析成本绩效 预测项目完工成本 控制项目成本 管理现金流引子问题引子问题项目实例项目实例活动费用预算(万)122134.5435164728296105110.5合计31项目由11个活动组成总工期为121天费用为31万 按计划二个月应该完成活动1、2、3、5、6、8经统计实际完成了活动1、2、3、5、6实际花费13.9万。哪个结论正确？哪个结论正确？结论1:项目实际进度比计划落后一点点 但费用控制得很好，只要在以后的二个月

2、加快进度，成功完成项目是不成问题的。结论2：项目进度落后与计划大约14%费用也有10%左右的超支 如果后期不加强有效的管理和控制，项目失败是不可避免的。挣值的概念挣值的概念 考虑如下项目 粉刷9个房间 总工期9天 总费用$900 每个房间$100 工作绩效 在第4天中午时(4.5天)花费了$400 你认为项目完成情况如何?应该花费$450，才花费了$400 节约了$50，我真能干！挣值的概念挣值的概念(Cont.)从收入上来讲，赚钱了么？挣得了$300(因为只粉刷3个房间，即1/3总工作量)花费了$400 亏了$100 工作绩效 在第4天中午时(4.5天)花费了$400 粉刷完毕3个房间 挣得

3、了$300 从工期上来说，符合进度要求么？粉刷3个房间，应该是3天的工作量 却花费了4.5天 工期也晚了1.5天 时间就是金钱，工期也可以用钱表示 4.5天=$450；3天=$300 晚了1.5天=亏了$150059天费用500900PV=450PV=Planned Value 计划值AC=400AC=Actual Cost 实际成本SV=EV-PV=-150SV=Schedule Variance 进度偏差EV=300EV=Earned Value 挣值CV=EV-AC=-100CV=Cost Variance 成本偏差挣值的概念挣值的概念(Cont.)PVACEVDATA DATETIME

4、TO-DATA COST VARIANCEEACETGPROJECTION OF SCHEDULE DELAY AT COMPLETIONPROJECTION OF COST VARIANCE AT COMPLETIONTARGET SCHEDULETO-DATA SCHEDULE VARIANCECVSVPVEVACFCSTBACBACEACETGFCSTLEGEND:=Planned Value=Earned Value=Actual Cost=Forecast of remaining work=Budget At Completion=Estimate At completion=Es

5、timate To GoCOSTEarned Value Elements”Alphabet soup”项目成本估算项目成本估算 成本计划开始于项目建议书 成本部分包括 劳动力 原材料 分包商和顾问 租用设备和工具 差旅费 项目预算过程的两个步骤项目预算过程的两个步骤 第一步 将项目成本分摊到WBS中的各工作包上 第二步 将工作包的预算分摊到整个工作包的工期内分摊总预算成本分摊总预算成本 按项目总成本的不同成本要素分摊到适当的工作包中，并为每一个工作包建立总预算成本成本要素：人工、原材料、分包商总预算成本(Total Budgeted Cost,TBC)建立TBC的两种方法由顶向下(top-d

6、own)自下而上(bottom-up)预算相加后不能超过项目总预算成本分摊预算成本的WBS包装机项目包装机项目生成累计预算成本生成累计预算成本 将TBS分摊到各工作包的整个工期中 每期的成本是根据 组成该工作包的各个活动的进度所确定的 累计预算成本(cumulative budgeted cost,CBC)按进度完成工作的预算量 累计的预算量 作为与实际花费成本比较的基准包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期预算成本包装机项目的累计预算成本包装机项目的累计预算成本(CBC)曲线曲线确定实际成本确定实际成本 建立数据采集系统，追踪实际花费成本数据 分期分摊承付成本到实际成本中 承付成本，或保留

7、成本即使最后付款，也应预先留出并随着工作的不断开展分期地摊入到实际成本中 用工作包的实际成本和承付成本与CBC进行比较 计算实际积累成本(Cumulative actual cost,CAC)包装机项目的每期实际成本包装机项目的每期实际成本包装机项目的预算与实际成本的比较包装机项目的预算与实际成本的比较包装机项目的累计预算成本(CBC)曲线包装机项目的累计实际成本(CAC)曲线包装机项目的累计预算成本曲线与实际成本曲线包装机项目的累计预算成本曲线与实际成本曲线确定绩效的价值确定绩效的价值(挣值挣值)挣值(Earned value,EV)是实际工作绩效挣得的价值 挣值的确定 收集每个工作包所完成

8、工作量的百分比 将这个百分比乘以这个工作包的总预算成本(TBC)这一百分比的确定是非常重要的表9-3 包装机项目每期累计完成比率%表9-4 包装机项目每期累计挣值包装机项目的累计预算成本，累计实际成本包装机项目的累计预算成本，累计实际成本和累计挣值曲线和累计挣值曲线成本绩效分析的四个指标成本绩效分析的四个指标 TBC(total budgeted cost)：总预算成本 CBC(cumulative budgeted cost)：累计预算成本 CAC(cumulative actual cost)：累计实际成本 CEV(cumulative earned value)：累计挣值截至第截至第8周

9、的包装机项目状况周的包装机项目状况费用绩效指数费用绩效指数(CPI)绩效费用指数(CPI,Cost performance index)用来衡量正在进行的项目的成本效率 CPI =F(CEV,CAC)=CEV/CAC 包装机项目第8周的CPI：CPI=CEV/CAC=54,000/68,000=0.79 表示每实际支出1美元，只实现0.79美元的挣值成本偏差成本偏差(CV)成本偏差(CV,Cost Variance)是衡量成本绩效的另一个指标 是累计挣值与累计实际成本之差CV=CEV CAC 包装机项目第8周的费用偏差CV：CV=CEV-CAC=$54,000-$68,000=-$14,000

10、成本预测成本预测 成本预测(FCAC，forecasted cost at completion）的三种方法 假设项目未完工部分将按照到目前为止已完工的效率去进行FCAC=TBC/CPI不论过去已有项目的效率如何，剩余工作都按照预算进行FCAC=CAC+(TBC-CEV)重估所有要进行的剩余工作的成本，然后再加上目前的累计实际成本FCAC=CAC+重估剩余工作的成本引子问题解答引子问题解答项目实例挣值分析项目实例挣值分析 工作量统计是准确的 分析的结果完全不同 项目当前的PV为14.5万 AC为13.9万 EV为12.5万 进度偏差SV=EV-PV=12.5-14.5=-2（万）0 费用偏差C

11、V=EV-AC=12.5-13.9=-1.4（万）0 进度绩效指数SPI=EV/PV=12.5/14.5=0.86 1 费用绩效指数CPI=EV/AC=12.5/13.9=0.901结果结果 如果项目后期的费用绩效和进度绩效与前二个月差不多，在完工时的估算绩效为：完工费用估算:EAC=(BAC-EV)/CPI+AC=(31-12.5)/0.9+13.9=34.45（万）完工总时间估算:计划总工期/进度绩效指数SPI=121/0.86=140.7（天）结论结论 项目进度落后与计划大约15%费用也有10%左右的超支 如果后期不加强有效的管理和控制，项目失败是不可避免的。PV=$1,860 EV=$

12、1,860 AC=$1,860This is the ideal situation,where everything goes according to plan.PV=$1,900 AC=$1,700In this case,without Earned Value measurements,it appears were in good shape.Expenditures are less than planned.Spending Variance=-$200 PV=$1,900 EV=$1,500 AC=$1,700But with EV measurements,we see.$

13、400 worth of work is behind schedule in being completed;i.e.,we are 21 percent behind where we planned to be.SV=EV PV=-$400SPI=SV/PV=-21%PV=$1,900 EV=$1,500 AC=$1,700In addition,we can see.“Actuals”exceed“Value Earned”(EV),i.e.,$1,500 worth of work was accomplished but it cost$1,700 to do so.We have

14、 a$200 cost overrun(i.e.,13%over budget).CV=EV AC=-$200CV%=CV/EV x 100 =-13%PV=$1,900 EV=$1,500 AC=$1,700This means only 79 cents worth of work was done for each$1.00 worth of work planned to be done.And,only 88 cents worth of work was actually done for each$1.00 spentSPI=EV/PV=$0.79CPI=EV/AC=$0.88

15、PV=$1,900 EV=$1,500 AC=$1,700This is the worst kind of scenario,where all performance indicators are negative.SV=-$400;SPI=0.79CV=-$200;CPI=0.88 PV=$2,600 EV=$2,400 AC=$2,200In this case there is bad news and good news.PV=$2,600 EV=$2,400 AC=$2,200The bad news is that our work efficiency is a bit lo

16、w;were getting only 92 cents of work done on the dollar.As a result,we are behind schedule.SPI=0.92 SV =-$200;SV%=-8%PV=$2,600 EV=$2,400 AC=$2,200The good news is that were under-running our budget.Were getting$1.09 worth of work done for each$1.00 were spending.CV =+$200;CV%=+8%CPI=1.09 PV=$1,700 E

17、V=$1,500 AC=$1,500In this case,the work is not being accomplished on schedule.SV =-$200;SV%=-12%SPI=0.88 PV=$1,700 EV=$1,500 AC=$1,500.but the cost of the work accomplished is just as we budgeted.CV=$0.00CPI=1.00 PV=$1,400 EV=$1,600 AC=$1,400A positive scenario;right?But is it because we are out-per

18、forming our learning-curve standards or because we planned too pessimistically?PV=$1,400 EV=$1,600 AC=$1,400Here in this CASE,we are getting work done at 114 percent efficiency.SPI=1.14CPI=1.14 PV=$1,400 EV=$1,600 AC=$1,400.work is ahead of schedule by 14 percent and under-running cost by 12.5%.SV=+

19、$200;SV%=+14%CV=+$200;CV%=+12.5%PV=$2,000 EV=$2,200 AC=$2,400In case 6,work is being done efficiently,but a cost overrun is occurring.SPI=1.10CV=-$200;CV%=-9%PV=$2,200 EV=$2,400 AC=$2,400In case 7,work is being done efficiently,and costs are right on target.SPI=1.09CV=$0.00 PV=$2,000 EV=$2,000 AC=$2

20、,200See if you can analyze this one!SV=EV PVSV%=SV/PVCV=EV ACCV%=CV/EVSPI=EV/PVCPI=EV/AC PV=$2,000 EV=$2,000 AC=$2,200Were on schedule.But in order to be on schedule,its costing us$1.00 to do each 91-cents worth of work.Theres a$200 overrun as a result.SV=$0.00CV=-$200;CPI=0.91 PV=$1,700 EV=$1,500 A

21、C=$1,900OK,see how you do with this one!SV=EV PVSV%=SV/PVCV=EV ACCV%=CV/EVSPI=EV/PVCPI=EV/AC PV=$1,700 EV=$1,500 AC=$1,900Negative scenario:12%behind schedule and over-running cost by 27%SV=-$200;SV%=-12%CV=-$400;CV%=-27%PV=$1,000 EV=$0.00 AC=$800Lets try one more!SV=EV PVSV%=SV/PVCV=EV ACCV%=CV/EVS

22、PI=EV/PVCPI=EV/AC PV=$1,000 EV=$0.00 AC=$800A tough one!Of$1,000 worth of scheduled work,no measurable milestone has yet been accomplished.However,$800 has been spent just getting started.SV=-$1,000;SV%=-100%CV=-$800;CV%=N/A PV=$0.00 EV=$700 AC=$900See how you do on this final one!SV=EV PVSV%=SV/PVC

23、V=EV ACCV%=CV/EVSPI=EV/PVCPI=EV/AC PV=$0.00 EV=$700 AC=$900Work was begun before it was scheduled to start.But while$700 worth of work was completed ahead of schedule,it cost$900 to do it.(A 29%overrun.)SV=+$700;SV%=N/ACV=-$200;CV%=-29%成本控制成本控制 关键是定期、及时地分析成本绩效 及早发现成本偏差和效率的低下成本控制包括 分析成本绩效，以确定哪些个工作包需要

24、采取纠正措施 确定应采取哪些具体的纠正措施 修订项目计划16减少活动成本的方式减少活动成本的方式 采用符合规范而成本较低的替代原材料 分配经验丰富的专家到那个活动中协助工作 减少项目范围和要求 通过改进方法或技术提高工作效率控制现金流控制现金流 确保及时从客户那里受到足够的现款以支付各种费用 关键是管理现金流入比流出要快项目管理软件项目管理软件 可以存储与每类资源有关的各种成本 能计算每个工作包和整个项目的预算成本 容许使用者对每种资源定义不同的价格费率结构，并随资源的使用量增加总费用增加 成本表格和图形有助于成本绩效分析Summary Review Questions激励学生学习的名言格言激

25、励学生学习的名言格言220、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。221、世界会向那些有目标和远见的人让路（冯两努香港著名推销商）222、绊脚石乃是进身之阶。223、销售世界上第一号的产品不是汽车，而是自己。在你成功地把自己推销给别人之前，你必须百分之百的把自己推销给自己。224、即使爬到最高的山上，一次也只能脚踏实地地迈一步。225、积极思考造成积极人生，消极思考造成消极人生。226、人之所以有一张嘴，而有两只耳朵，原因是听的要比说的多一倍。227、别想一下造出大海，必须先由小河川开始。228、有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦关终归楚；苦心人，天不负；卧薪尝胆，三千越甲可吞吴

26、。229、以诚感人者，人亦诚而应。230、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会都看到某种忧患。231、出门走好路，出口说好话，出手做好事。232、旁观者的姓名永远爬不到比赛的计分板上。233、怠惰是贫穷的制造厂。234、莫找借口失败，只找理由成功。（不为失败找理由，要为成功找方法）235、如果我们想要更多的玫瑰花，就必须种植更多的玫瑰树。236、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。237、世上没有绝望的处境，只有对处境绝望的人。238、回避现实的人，未来将更不理想。239、当你感到悲哀痛苦时，最好是去学些什么东西。学习会使

27、你永远立于不败之地。240、伟人所达到并保持着的高处，并不是一飞就到的，而是他们在同伴们都睡着的时候，一步步艰辛地向上爬241、世界上那些最容易的事情中，拖延时间最不费力。242、坚韧是成功的一大要素，只要在门上敲得够久、够大声，终会把人唤醒的。243、人之所以能，是相信能。244、没有口水与汗水，就没有成功的泪水。245、一个有信念者所开发出的力量，大于99个只有兴趣者。246、环境不会改变，解决之道在于改变自己。247、两粒种子，一片森林。248、每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。249、如果你希望成功，以恒心为良友，以经验为参谋，以小心为兄弟，以希望为哨兵。250、大多数人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。