《货币基金核算与管理》课件单元三-其他货币资金的核算与管理.ppt

1、03其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和存出投资款等。本票存款和存出投资款等。通过本单元的学习,学习者能够:1.理解其他货币资金的内容和含义,能够准确判断每项其他货币资金;2.根据企业发生的其他货币资金业务,填制或审核涉及的原始凭证;3.依据会计准则和企业会计制度等要求,以及审核无误的原始凭证,正确填制记账凭证;4.依据审核无误的记账凭证登记其他货币资金明细账,并依据北京市会计基础工作规范实施细则正确结账。任务一外埠存款业务处理任务一外埠存款业务处理 任务情境 2014年3月,黄庄艺海派采购员赵瑞去杭州购买丝绸(销售方名

2、称:杭州丝绸布艺有限公司,账号:8957601234531246789,开户银行:中国工商银行杭州分理处),将20000元汇往中国工商银行杭州分理处,开立临时采购账户,并完成了采购业务。你要对以上经济业务进行会计处理。任务分析1.任务流程。(1)出纳员准备开立临时采购账户所需的各项资料,填写开立单位银行结算账户申请书,开立银行临时存款账户;(2)出纳员填写业务委托书,办理汇款,同时支付手续费;(3)采购员到外地办理采购业务,取得相关原始凭证;(4)将余款退回。2.任务内容。(1)填写开立单位银行结算账户申请书;(2)填写业务委托书,办理汇款;(3)填制记账凭证:(4)审核记账凭证;(5)登记其

3、他货币资金明细账。3.完成任务的基本要求。任务一外埠存款业务处理任务一外埠存款业务处理 任务实施 1.开立临时存款账户。任务一外埠存款业务处理任务一外埠存款业务处理 任务实施 2.汇款。(1)领用并签发转账支票,填写汇款申请单。(2)依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务一外埠存款业务处理任务一外埠存款业务处理 任务实施 3.支付手续费。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。任务一外埠存款业务处理任务一外埠存款业务处理 任务实施 4.收到采购员赵瑞提供的购料凭证。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证

4、。(4)登记其他货币资金明细账。任务一外埠存款业务处理任务一外埠存款业务处理 任务实施 5.将余款退回。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务情境任务情境 2014年3月10日,黄庄艺海销售给顺鑫文化园(全称:北京市顺鑫文化园,纳税人识别号:110113314210549723,地址:顺义区顺鑫路9号,开户行:工行顺义支行,账号:9088634187330715986)工装200套,每套800元,以银行汇票结算;3月10日,向开户银行申请银行汇票50000元,用于采购内蒙古毛纺厂(账号

5、:9295266513139967880,纳税人识别号:15020131421054972,开户行:中国农业银行包头支行,地址:包头市东路120号)的毛料。任务分析任务分析 1.任务流程。(1)销售商品或提供劳务的企业 (2)购货企业或接受劳务的企业 2.任务内容。(1)销售商品或提供劳务的企业(收款业务)(2)购货企业或接受劳务的企业(付款业务)3.完成任务的基本要求。(1)银行汇票的申请。(2)银行汇票的使用范围。(3)银行汇票的有效期。(4)背书及背书转让的规定。(5)退汇的规定。(6)银行汇票的挂失。任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 1.黄庄艺海销

6、售工装给顺鑫文化园,销售合同中约定采用银行汇票结算。(1)3月10日,审核原始凭证。任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 (2)办理银行汇票收款。1)将审核无误的银行汇票第二联和第三联上的实际结算金额及多余金额填写完整。2)3月10日,到银行办理收款。3)3月10日,填写银行进账单。4)委托银行收款(任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 (3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 2.黄庄艺海采购内蒙古毛纺厂的毛料,合同中规定以银行汇票结算。(1)3月10日,

7、填写银行汇票申请书,银行受理后退回第一联。1)审核原始凭证。2)填制记账凭证。3)审核记账凭证。4)登记其他货币资金明细账。任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 2.黄庄艺海采购内蒙古毛纺厂的毛料,合同中规定以银行汇票结算。(2)银行签发银行汇票,黄庄艺海收到第二、三联。(3)采购员持银行汇票采购材料,将银行汇票第二、三联交给销货方内蒙古毛纺厂,收到采购员和仓库提供的购料凭证。1)审核原始凭证。任务二银行汇票存款业务处理任务二银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 2)填制记账凭证。3)审核记账凭证。4)登记其他货币资金明细账。任务二银行汇票存款业务处理任务二

8、银行汇票存款业务处理 任务实施任务实施 (4)将余款退回。1)3月21日,收到开户行退回的银行汇票第四联。2)填制记账凭证。3)审核记账凭证。4)登记其他货币资金明细账。任务三银行本票存款业务处理任务三银行本票存款业务处理 任务情境任务情境 2014年3月,黄庄艺海申请银行本票购买锁边机,21日申请银行本票8190元。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析任务分析 完成任务的流程和内容(购货企业或接受劳务的企业):(1)填写银行本票申请书:(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记其他货币资金明细账。任务三银行本票存款业务处理任务三银行本票存款业务处理 任务实施任务实施 1.填写银行

9、本票申请书。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务三银行本票存款业务处理任务三银行本票存款业务处理 任务实施任务实施 2.收到银行签发的银行本票。3.购料。(1)审核原始凭证。任务三银行本票存款业务处理任务三银行本票存款业务处理 任务实施任务实施 (2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务四存出投资款业务处理任务四存出投资款业务处理 任务情境任务情境 2014年3月,黄庄艺海开立证券投资账户,25日划转资金,26日买入股票。你要对以上经济业务进行会计处理。任务分析任务分析 1.任务流程。(1)开立股东账户卡

10、。(2)开立资金账户。(3)办理第三方存管。(4)交易。2.任务内容。(1)开立股东账户卡;(2)开立资金账户;(3)办理第三方存管;(4)划转资金,并进行投资;(5)填制记账凭证,登记其他货币资金明细账。任务四存出投资款业务处理任务四存出投资款业务处理 任务实施任务实施 1.3月17日,去证券公司开立股东账户卡。2.3月25日,去证券公司开立资金账户。3.3月25日,去银行办理第三方存管。4.3月25日,网上划转资金。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务四存出投资款业务处理任务四存出投资款业务处理 任务实施任务实施 5.3月26日,在网上进行投资。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记其他货币资金明细账。任务四存出投资款业务处理任务四存出投资款业务处理 任务实施任务实施 6.3月31日,东软集团的股价为每股20元,填制记账凭证。(1)填制记账凭证。(2)审核记账凭证。任务四存出投资款业务处理任务四存出投资款业务处理 任务实施任务实施 7.月末结账。任务四存出投资款业务处理任务四存出投资款业务处理 任务拓展任务拓展 4月10日,黄庄艺海出售上述股票。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。