金蝶EAS应对企业内部控制基本规范课件.ppt

1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司P2 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n解读中国企业内部控制规范解读中国企业内部控制规范n金蝶金蝶EASEAS符合企业内部控制规范符合企业内部控制规范P3 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n企业内部控制自我评价n内控设计有效性与运行有效性的评价解读解读中国企业内部控制规范中国企业内部控制规范企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制鉴证指引n企业内部控制基本依据，以COSO五要素框架为指导，实质上体现了COSO八要素的内容基本规范1n企业具体业务的应用指导，包括资金

2、、采购与付款、销售与收款等 应用指引2评价指引3n第三方审计机构评价鉴证指引4P4 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督职责分离权限划分会计控制财产保护预算控制运营分析绩效考评现金管理筹投资管理销售管理采购管理生产管理存货管理运输管理合法合规资产安全财务报告经营绩效战略实现P5 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司n解读中国企业内部控制规范解读中国企业内部控制规范n金蝶金蝶EASEAS符合企业内部控制规范符合企业内部控制规范n金蝶金蝶EASEAS应对企业内部控制基本规范应对企业内部控制基本规范n金蝶金蝶EASEAS应

3、对企业内部控制应用指引应对企业内部控制应用指引P6 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司差异性优势差异性优势（一）提供不相容的职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等控制方法；（二）提供资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、对子公司控制、财务报告编制与披露、人力资源政策、关联交易等经济业务流程管理与关键点控制；（三）提供内控与风险管理报告的文档管理；（四）提供管理门户、手机短信、邮件等内外部沟通方式；（五）提供风险

4、预警、工作流等内控与风险管理监控手段。达成公司层面、业务流程与IT层面的控制与管理P7 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS提供用户管理与权限管理功能，可按提供

5、用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。段授权管理。防范错误及舞弊的风险。实现资金业务不相容岗位的分离：资金支付的审批实现资金业务不相容岗位的分离：资金支付的审批与执行、资金的保管、记录与盘点清查、资金的会与执行、资金的保管、记录与盘点清查、资金的会计记录与审计监督。计记录与审计监督。如：资金会计拥有总账管理权限，而出纳仅能处理如：资金会计拥有总账管理权限，而出纳仅能处理现金银行业务，不能进行账目登记。现金银行业务，不能进行账目登记。EAS产品支持多级审批的工作流设置，可将产品支持多级审批的工作流设置

6、，可将编制、审批等工作职责明确分工。编制、审批等工作职责明确分工。EAS提供完整的出纳管理与资金提供完整的出纳管理与资金管理系统，实现现金银行存款的管理系统，实现现金银行存款的完整管理。完整管理。银行账户统一管理，支持收支两银行账户统一管理，支持收支两条线和集中收付制度。条线和集中收付制度。EAS可定义账号管理策略和透支控制，系统自动控可定义账号管理策略和透支控制，系统自动控制收付款结算单。如：透支提醒，额度内允许透支、制收付款结算单。如：透支提醒，额度内允许透支、禁止透支、最低存款保证等，资金结算单据保存、禁止透支、最低存款保证等，资金结算单据保存、提交或受理时对账户进行透支控制。提交或受理

7、时对账户进行透支控制。EAS提供单据转换规则配置，资金业务单提供单据转换规则配置，资金业务单据直接生成凭证，确保资金会计记录的真据直接生成凭证，确保资金会计记录的真实、准确、完整与及时。实、准确、完整与及时。EAS提供完整的票据管理系统，对支票、汇票等提供完整的票据管理系统，对支票、汇票等空白票据管理，根据票据编码规则自动编号，记空白票据管理，根据票据编码规则自动编号，记录每一张票据状态（库存。未使用、已报销、已录每一张票据状态（库存。未使用、已报销、已核销等），并自动记录保管人、领用人、报销人、核销等），并自动记录保管人、领用人、报销人、收款人等。收款人等。P8 版权所有 1993-2009

8、 金蝶软件(中国)有限公司（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS提供用户管理与权限管理功能，可提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。EAS支持多级审批的工作流设置，可将请购、支持多级审批的工作流设置，可将请购、审批等工作职责明确分工。防范审批等工作职责明确分工。防范采购未经适当采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、审批或超越授权审批，可能因重

9、大差错、舞弊、欺诈而导致损失。欺诈而导致损失。EAS采购订单支持多级审批的工作流设置，可采购订单支持多级审批的工作流设置，可将制单、审批等工作职责明确分工。防范采购将制单、审批等工作职责明确分工。防范采购订单未经适当审批或超越授权审批订单未经适当审批或超越授权审批，可能因重，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。大差错、舞弊、欺诈而导致损失。EAS付款管理支持多级审批的工作流设置，可以将付款付款管理支持多级审批的工作流设置，可以将付款申请、审核、审批等工作进行明确职责分工。防范付款申请、审核、审批等工作进行明确职责分工。防范付款申请未申请未经适当审核或超越授权审批发生差错、舞弊、欺经适当审核或

10、超越授权审批发生差错、舞弊、欺诈等损失。诈等损失。（二）请购事项应当明确，请购依据应当充分适当。由需求部门填写采购申请单向采购部门明确具体请购事项由需求部门填写采购申请单向采购部门明确具体请购事项,包括采购物料、数量、需求时间等，采购申请需要经审批包括采购物料、数量、需求时间等，采购申请需要经审批后才生效；采购部门在确定具体订货前，需要根据需求情后才生效；采购部门在确定具体订货前，需要根据需求情况及可用库存情况及采购的批量政策来确定每次的具体采况及可用库存情况及采购的批量政策来确定每次的具体采购数量；这样才能规避因请购依据不充分、不合理，相关购数量；这样才能规避因请购依据不充分、不合理，相关审

11、批程序不规范、不正确导致企业资产损失、资源浪费或审批程序不规范、不正确导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊的问题发生舞弊的问题。（三）采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范。通过对采购系统的参数设置，可以规范采购业通过对采购系统的参数设置，可以规范采购业务处理，使相关采购政策得到有效执行。务处理，使相关采购政策得到有效执行。采购订单是根据采购申请单产生，在采购订单采购订单是根据采购申请单产生，在采购订单产生过程中受货源清单和供应商的供货价格控产生过程中受货源清单和供应商的供货价格控制。只有通过准入考核的供应商及其供货才能制。只有通过准入考核的供应商及其供货才能进入货源清

12、单、提供供货价格，采购的物料如进入货源清单、提供供货价格，采购的物料如果在货源清单中不存在，则不能进行采购。果在货源清单中不存在，则不能进行采购。采购收货处理和入库处理均可要求严格按采购收货处理和入库处理均可要求严格按订单所订购的物料及数量等进行验收和入订单所订购的物料及数量等进行验收和入库。这样可规避库。这样可规避验收程序不规范，可能造验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失成账实不符或资产损失。（四）付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。付款条件定义后，在采购订货时应用，在应付款条件定义后，在采购订货时应用，在应付款处理根据付款条件计算具体付款时间和付款处理根据付款条件计算具

13、体付款时间和付款金额！付款金额！根据收货入库情况生产应付单，根据预先根据收货入库情况生产应付单，根据预先确定的付款方式、付款条件进行付款处理，确定的付款方式、付款条件进行付款处理，避免付款方式不恰当、执行有偏差，可能避免付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。导致企业资金损失或信用受损。EASEAS采购系统提供往来对账单，往来明细采购系统提供往来对账单，往来明细账等，可以方便企业与供应商进行业务账等，可以方便企业与供应商进行业务对账对账。P9 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制（一）职责分工、权限范

14、围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。EAS提供用户角色管理与权限管理功能，提供用户角色管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。EAS产品提供审批工作流，按不同角色授予产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审批权限，确保办理存货存货的请购、不同审批权限，确保办理存货存货的请购、审批、执行；采购、验收、付款；发出的申审批、执行；采购、验收、付款；发出的申请、审批、记录；处置的申请、审批与记录。请、审批、记录；处置的申请、审批与记录。防范内部人控制风险

15、。防范内部人控制风险。（二）存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当。EAS产品提供根据各种计划生成采购申请产品提供根据各种计划生成采购申请,确确保采购明确、有理有据。保采购明确、有理有据。（三）存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。EAS产品提供完整的采购控制流程，确保采产品提供完整的采购控制流程，确保采购入库、验收、财务处理各个环节的制约和购入库、验收、财务处理各个环节的制约和监督。防范内部流程出错及控制风险。监督。防范内部流程出错及控制风险。EAS产品提供完整的领用与控制流程，确保产品提供完整的领用与控制流程，确保建立严格的存货领用流程和制度，建立严格建立严

16、格的存货领用流程和制度，建立严格的存货发出流程和制度的存货发出流程和制度 。（四）存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS产品提供盘点与处理控制，帮助企业制产品提供盘点与处理控制，帮助企业制定并选择适当的存货盘点制度定并选择适当的存货盘点制度、计划，确保、计划，确保随时全面掌握库存状况，及时做出正确处理，随时全面掌握库存状况，及时做出正确处理，减少存货资金风险。减少存货资金风险。EAS产品提供符合国家统一的会计准则制度产品提供符合国家统一的会计准则制度规定各种计价方法规定各种计价方法，确保企业根据存货的特，确保企业根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，选择合点及

17、企业内部存货流转的管理方式，选择合适存货计价方法，防止通过人为调节存货计适存货计价方法，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。价方法操纵当期损益。P10 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。EAS提供用户角色管理与权限管理功能，提供用户角色管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。EAS提供角色管理功能，实现按不相

18、容岗提供角色管理功能，实现按不相容岗位设置对应的角色，如销售管理、业务、位设置对应的角色，如销售管理、业务、财务等，防范业务分工不明，权限失控造财务等，防范业务分工不明，权限失控造成风险。成风险。EAS产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审批权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相批权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。防范内部人控制风险。互分离、制约和监督。防范内部人控制风险。（二）销售政策和信用管理应当科学合理，销售与发货控制流程应当规范严密。EAS提供全面的信用管理功能，实现按不提供全面的信用管理功能，实现按不同组织、不

19、同客户、不同业务节点进行信同组织、不同客户、不同业务节点进行信用控制，防范客户的信用风险。用控制，防范客户的信用风险。EAS提供销售价格政策，实现按不同组织、提供销售价格政策，实现按不同组织、不同客户、不同时期制定价格和折扣政策，不同客户、不同时期制定价格和折扣政策，防范交易中人为操纵价格的风险。防范交易中人为操纵价格的风险。（三）应收账款应当有效管理，及时催收；往来款项应当定期核对，如有差错,及时改正。EAS提供完善的坏账处理功能，实现坏账提供完善的坏账处理功能，实现坏账的备查登记，做到账销案存。已核销的坏的备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时及时入账，防止形成账外款。账又收回时及时

20、入账，防止形成账外款。EAS提供账龄分析表功能，实现按不同核算单位的往来分析，提供账龄分析表功能，实现按不同核算单位的往来分析，根据需要定义分析期间长度，并自动预警，防范应收账款管根据需要定义分析期间长度，并自动预警，防范应收账款管理失控，发生大量坏账的风险。理失控，发生大量坏账的风险。（四）销售的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS提供应收单和发票管理功能，实现按实际业务确认收入，并提供应收单和发票管理功能，实现按实际业务确认收入，并对销售发票进行完整管理，确保相关业务处理的顺畅和符合国家对销售发票进行完整管理，确保相关业务处理的顺畅和符合国家法规。法规。P11 版权

21、所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。EASEAS提供全面严谨的权限设置功能，通过用户管理、角色管理、授提供全面严谨的权限设置功能，通过用户管理、角色管理、授权规则等全方位立体授权模式，更科学更高效的提供权限分配。权规则等全方位立体授权模式，更科学更高效的提供权限分配。通过我的权限功能能方便清楚获取权限范围信息。通过我的权限功能能方便清楚获取权限范围信息。EAS提供完整职责分工，对组织架构及设置中所涉及的职务体系、提供完整职责分工，对组织架构及设置

22、中所涉及的职务体系、汇报关系、职位管理等做出了明确的规定与分配，该权限由人力资汇报关系、职位管理等做出了明确的规定与分配，该权限由人力资源经验丰富的人员所拥有，从而保证职责分工的科学性。源经验丰富的人员所拥有，从而保证职责分工的科学性。EASEAS产品支持多级审批的工作流设置，审批程序层次分明，审批权产品支持多级审批的工作流设置，审批程序层次分明，审批权限相当明确，审批流程标准规范。限相当明确，审批流程标准规范。（二）工程项目的决策依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。EAS提供可研成本测算功能，实现工程项目提供可研成本测算功能，实现工程项目立项决策环节的规范、充分、科学的数据支立项决策环节

23、的规范、充分、科学的数据支撑，有效防范项目立项的盲目性。撑，有效防范项目立项的盲目性。（三）概预算编制的依据、内容、标准应当明确规范。EAS提供规范的目标成本测算功能，实现工提供规范的目标成本测算功能，实现工程项目概预算的编制，防范项目目标成本编程项目概预算的编制，防范项目目标成本编制体系不统一制体系不统一 造成的概预算不准确。造成的概预算不准确。EAS提供目标成本测算数据多版本、存为经提供目标成本测算数据多版本、存为经验数据及概算编制审核功能，实现工程项目验数据及概算编制审核功能，实现工程项目成本概算经验数据的积累、利用和概算编制成本概算经验数据的积累、利用和概算编制内控制度的执行，有效防范

24、概预算编制的形内控制度的执行，有效防范概预算编制的形式化。式化。（四）委托其他单位承担工程项目时，相关的招标程序和合同协议的签订、管理程序应当明确。EAS提供全面的招投标及合同管理系统，明确相关的招标程序提供全面的招投标及合同管理系统，明确相关的招标程序（例：招标发标议标定标），合同协议签订及管理也相（例：招标发标议标定标），合同协议签订及管理也相当明晰与严谨。当明晰与严谨。（五）价款支付的方式、金额、时间进度应当明确。EAS提供付款控制功能，实现付款方式、金提供付款控制功能，实现付款方式、金额、进度等明细信息管理，有效防范款项支额、进度等明细信息管理，有效防范款项支付过程各种不规范操作。付过

25、程各种不规范操作。（六）竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确。EAS提供产品结算单，支持工程项目按照产品提供产品结算单，支持工程项目按照产品进行竣工结算，竣工面积受可售面积控制，竣进行竣工结算，竣工面积受可售面积控制，竣工成本直接采用成本系统真实成本，产品竣工工成本直接采用成本系统真实成本，产品竣工结算完毕，工程项目自动竣工结算。结算完毕，工程项目自动竣工结算。EAS提供竣工结算帐务处理，根据产品结提供竣工结算帐务处理，根据产品结算单提供的竣工面积和成本系统的真实成算单提供的竣工面积和成本系统的真实成本，将已竣工部分

26、成本结转到完工开发产本，将已竣工部分成本结转到完工开发产品，实现竣工结算流程。品，实现竣工结算流程。（七）工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS提供完整的成本到财务成本确认流程，统一成提供完整的成本到财务成本确认流程，统一成本和财务成本核算口径，达到数据统一，会计财务本和财务成本核算口径，达到数据统一，会计财务成本数据可直接反查到成本业务数据。成本数据可直接反查到成本业务数据。P12 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。EA

27、S提供用户管理与权限管理功能，可按组提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。权管理。防范错误及舞弊的风险。只有被授权的用户才允许进行相关的业务只有被授权的用户才允许进行相关的业务处理，不相容岗位分离。处理，不相容岗位分离。固定资产业务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批固定资产业务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权行为，可及时终止工作流，并上报

28、有关人员行为，可及时终止工作流，并上报有关人员。EAS提供完整的资产管理系统，能提供完整的资产管理系统，能根据编码规则对固定资产卡片自动根据编码规则对固定资产卡片自动编号，记录资产新增、使用、变更、编号，记录资产新增、使用、变更、报废等状态，并能自动记录制单人、报废等状态，并能自动记录制单人、审核人，能实现完整的资产管理。审核人，能实现完整的资产管理。EAS提供符合完整的固定资产成本核算体系提供符合完整的固定资产成本核算体系EAS提供符合国家统一的会计制度的提供符合国家统一的会计制度的折旧方法，同时也支持自定义折旧方折旧方法，同时也支持自定义折旧方法法EASEAS提供单据转换规则配置，资产业务

29、单据直接生成凭证，确保资产会计提供单据转换规则配置，资产业务单据直接生成凭证，确保资产会计记录的真实、准确、完整与及时。记录的真实、准确、完整与及时。（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定。(四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。P13 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制（一）职责分工、权限

30、范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。（三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程清晰严密。（四）无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定。EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。权管理。防范错误及舞弊的风险。只有被授权的用户才允许进行相关的业务只有被授权的用户才允许进行相关的业务处理，不相容岗位分离。处理，不相容岗位分离。无形资产业

31、务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批无形资产业务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权行为，可及时终止工作流，并上报有关人员行为，可及时终止工作流，并上报有关人员。无形资产可作为一个特殊类别在固无形资产可作为一个特殊类别在固定资产模块中管理，能根据编码规定资产模块中管理，能根据编码规则对无形资产卡片自动编号，记录则对无形资产卡片自动编号，记录资产新增、使用、变更、报废等状资产新增、使用、变更、报废等状态，并能自动记录制单人、审核人。态，并能自动

32、记录制单人、审核人。EASEAS提供单据转换规则配置，资产业务单据直接生成凭证，确保资产会计提供单据转换规则配置，资产业务单据直接生成凭证，确保资产会计记录的真实、准确、完整与及时。记录的真实、准确、完整与及时。无形资产使用摊销，可采用固定资产无形资产使用摊销，可采用固定资产折旧模式，同时也可以用折旧自定义折旧模式，同时也可以用折旧自定义来定义无形资产摊销方法来定义无形资产摊销方法无形资产报废清理可用固定资产清理无形资产报废清理可用固定资产清理单处理单处理无形资产可作为固定资产的一个类别无形资产可作为固定资产的一个类别在固定资产模块中确认、计量和报告在固定资产模块中确认、计量和报告P14 版权

33、所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS提供权限管理，支持企业建立投资业提供权限管理，支持企业建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理投资业务的不相容岗职责权限，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督位相互分离、制约和监督 。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS支持企业设置投资备查登记簿，记载支持企业设置投资备查登记簿，记载被投资单位基本情况、动态信息、取得投被投资单位基本情况、动态信息、取得投资时被投资单位各项资产、负债的公允价资时被投资单位各项资产、负债的公允价值信息等值信息等。

34、EAS支持企业对被投资企业的权益进行跟踪，加强投资收益支持企业对被投资企业的权益进行跟踪，加强投资收益的控制，并按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核的控制，并按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算算。（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实可靠。（三）投资实施方案应当科学完整，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提投资减值准备的依据应当充分恰当。（四）投资处置的方式和程序应当明确规范，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。E

35、AS投资模块支持附件管理，便于用户将投资模块支持附件管理，便于用户将投资项目建议书、可行性研究报告、评估投资项目建议书、可行性研究报告、评估报告、决策报告等资料上传，确保投资决报告、决策报告等资料上传，确保投资决策合法、科学、合理策合法、科学、合理。P15 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS提供筹资业务的权限管理，帮助企业提供筹资业务的权限管理，帮助企业明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。监督。（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设

36、置和人员配备应当科学合理。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS支持制定筹资业务流程，明确筹资决支持制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制有效控制。（二）筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应当清晰合理，筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应当有明确规定。（三）筹资活动的确认、计量和报告应当符合国家统一的

37、会计准则制度的规定。EAS支持企业对筹资方案进行台账管理，支持企业对筹资方案进行台账管理，明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹资成本进行预资方式和筹资对象，并对筹资成本进行预测测。EAS支持企业建立筹资业务偿付环节的支持企业建立筹资业务偿付环节的控制制度，对支付偿还本金、利息等作控制制度，对支付偿还本金、利息等作出计划和预算安排出计划和预算安排。EAS支持企业按照筹资合同或协议规定支持企业按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，的本金、利率、期限及币种计算利息，与债权人进行核对与债权人进行核对。P16 版权所有 199

38、3-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS提供预算业务的权限管理，帮助企业明确提供预算业务的权限管理，帮助企业明确预算编制（含预算调整）与预算审批、预算审预算编制（含预算调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核的职责权批与预算执行、预算执行与预算考核的职责权限。限。（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS提供预算工作流管理，明确界定提供预算工作流管理，明确界定各级人员的权限与审批程序。各级人员的权限与审批程序。（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对预

39、算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。EAS提供预算管理系统，实现完整的预算编制、提供预算管理系统，实现完整的预算编制、执行、调整、分析、考核。执行、调整、分析、考核。EAS提供多种灵活的预算编制方法提供多种灵活的预算编制方法,从上到下从上到下,从下到上及多上多下的从下到上及多上多下的预算编制流程，加强对预算编制环节的控制，对编制依据、编制程序、预算编制流程，加强对预算编制环节的控制，对编制依据、编制程序、编制方法等作出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法编制方法等作出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。科学。EA

40、S 对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等作出明确规定，确保批要求、预算执行情况的报告与预警机制等作出明确规定，确保预算严格执行。预算严格执行。EAS提供期间调整、组织调整等预算调整功能，加强对预算调整环节提供期间调整、组织调整等预算调整功能，加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、程序合规、方案可行。的控制，保证预算调整依据充分、程序合规、方案可行。EAS提供预算预算控制策略

41、预置功能，实现对提供预算预算控制策略预置功能，实现对资金付款、费用支出、采购支出等常用预算控资金付款、费用支出、采购支出等常用预算控制。制。EAS提供预算编制分析报告、多维度的自由分析图提供预算编制分析报告、多维度的自由分析图表，及时将分析报告发送到管理者界面，确保预算表，及时将分析报告发送到管理者界面，确保预算分析与考核环节的控制、预算分析科学、及时，预分析与考核环节的控制、预算分析科学、及时，预算考核严格、有据。算考核严格、有据。P17 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）成本费用定

42、额、成本计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和决策过程应当明确规范。（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应当有明确的规定。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS通过用户管理、角色管理、授权通过用户管理、角色管理、授权规则、特殊数据权限、工作流设置等规则、特殊数据权限、工作流设置等一系列功能，保障成本费用控制的分一系列功能，保障成本费用控制的分工合理，职责明确规范。工合理，职责明确规范。成本费用预算审批工作流设置如图所示，预算审批工作流设置可按职员角色设置流

43、程如图所示，预算审批工作流设置可按职员角色设置流程与权限。与权限。EAS成本管理模块提供向导式成本计算，帮助企业落实成本管理模块提供向导式成本计算，帮助企业落实和控制成本费用核算流程，并为成本管理的其它活动提和控制成本费用核算流程，并为成本管理的其它活动提供有效支撑。供有效支撑。EAS成本管理提供科学准确的期间成本费用信息，成本管理提供科学准确的期间成本费用信息，为成本费用定额和计划编制提供有力的支持。为成本费用定额和计划编制提供有力的支持。P18 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS担保支持企业建立担保业务的审批担保支持企业建立担保业务的审批权限。审批人应当根据担保业

44、务授权批权限。审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。不得超越权限审批。（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确规范。（三）担保评估应当科学严密。（四）担保执行环节的控制措施应当充分有效。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EAS支持企业建立担保事项台账，详细支持企业建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。和质押

45、的物品、权利和其他有关事项。EAS提供被担保单位还款预警功能，便于企提供被担保单位还款预警功能，便于企业定期监测被担保人的经营情况和财务状况，业定期监测被担保人的经营情况和财务状况，跟踪贷款的归还情况。对于异常情况和问题，跟踪贷款的归还情况。对于异常情况和问题，可以做到早发现、早预警、早报告。可以做到早发现、早预警、早报告。P19 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。可以对色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。可以对合同拟订、合同审核、审批角色分别授

46、予不同的用户，合同拟订、合同审核、审批角色分别授予不同的用户，防范错误及舞弊的风险。防范错误及舞弊的风险。EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。权管理。防范错误及舞弊的风险。（一）实行分级授权，归口管理。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制EASEAS合同管理支持多级审批的工作流设置，可以将合同拟订、合同管理支持多级审批的工作流设置，可以将合同拟订、审核、审批等工作进行明确职责分工，对于合同的审批可以审核、审批等工作进行明确职责分工，

47、对于合同的审批可以配置多级审批流程。防范合同协议未经适当审核或超越授权配置多级审批流程。防范合同协议未经适当审核或超越授权审批造成合同差错、舞弊、欺诈等损失。审批造成合同差错、舞弊、欺诈等损失。EASEAS合同分框架合同、一揽子协议合同和普通合同等类别，合同分框架合同、一揽子协议合同和普通合同等类别，使用时可根据实际业务需要选择合同类别。使用时可根据实际业务需要选择合同类别。EASEAS合同管理支持多级审批，合同只有在经过审核后才能生合同管理支持多级审批，合同只有在经过审核后才能生效执行，未生效合同不能用于生成后续的订单等业务处理。效执行，未生效合同不能用于生成后续的订单等业务处理。这样可防范

48、或减少合同这样可防范或减少合同差错、舞弊、欺诈等情况的发生，降差错、舞弊、欺诈等情况的发生，降低损失！低损失！（二）签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规。签约主体签约主体-供应商（客户）均为通过准入评估后的合格供应供应商（客户）均为通过准入评估后的合格供应商（客户），系统提供预设的合同条款和标准格式来规范合商（客户），系统提供预设的合同条款和标准格式来规范合同的形式和内容。防范合同签定因权利义务不明确，可能导同的形式和内容。防范合同签定因权利义务不明确，可能导致企业资产或股东权益遭受损失。致企业资产或股东权益遭受损失。（三）合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控。EAS

49、合同支持合同支持“变更变更”处理，合同变更后需要进行审核，系统支持历处理，合同变更后需要进行审核，系统支持历史合同查询，可对变更前后的合同进行查询；对于已解除的合同，可史合同查询，可对变更前后的合同进行查询；对于已解除的合同，可通过通过“关闭关闭”合同操作来终止合同的继续执行以确保合同被有效监控。合同操作来终止合同的继续执行以确保合同被有效监控。（四）合同协议违约风险应当及时识别和有效处理。EAS合同管理，提供合同执行情况表，可跟踪合同执合同管理，提供合同执行情况表，可跟踪合同执行情况，及时了解合同执行过程中存在的问题。对合行情况，及时了解合同执行过程中存在的问题。对合同协议执行过程中的违约风

50、险可以及时进行识别和有同协议执行过程中的违约风险可以及时进行识别和有效处理。效处理。P20 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司（一）子公司的组织设置应当规范高效、人员配备应当科学合理。强化关键方面强化关键方面或关键环节的控制或关键环节的控制9大组织类型大组织类型EAS支持复杂组织架构管理，为处理集团内多公司的复杂业务处支持复杂组织架构管理，为处理集团内多公司的复杂业务处理奠定了基础。理奠定了基础。为各种业务设置了不同类型的组织架构，便于从不同的角度进行为各种业务设置了不同类型的组织架构，便于从不同的角度进行汇总、统计，制定策略。汇总、统计，制定策略。支持基于组织架构的灵活的