财务处会计科课件.pptx

1、原始凭证是证明业务完成的依据，如收据、收付款凭证、银行结算单等。原始凭证是证明业务完成的依据，如收据、收付款凭证、银行结算单等。一、原始凭证管理流程：一、原始凭证管理流程：原始票据领取原始票据领取审核原始凭证金额大小写、签字等要素审核原始凭证金额大小写、签字等要素填制凭证填制凭证银行日记账银行日记账每月与银行对账单核对每月与银行对账单核对结结 账账报报 表表现金日记账现金日记账每周与出纳科核对每周与出纳科核对每月科长查库每月科长查库二、空白凭证管理流程：二、空白凭证管理流程：重要空白凭证重要空白凭证购购 买买登记入库登记入库领用签字领用签字交回按号核交回按号核销销登登 记记整理归档整理归档领导

2、签字同意领导签字同意合同是指基建、采购、设备等在执行或将要执行的文件。合同是指基建、采购、设备等在执行或将要执行的文件。三、合同管理流程：三、合同管理流程：合同管理合同管理支付基建、设备、采购等合同款支付基建、设备、采购等合同款合同分类编号登记合同分类编号登记科长签字科长签字合同入档合同入档会计科查询应付合同余款会计科查询应付合同余款按各部门登记台帐按各部门登记台帐储蓄金对新入校行政员工每月从工资中扣除储蓄金对新入校行政员工每月从工资中扣除100元（累积扣除元（累积扣除10个月）。个月）。四、储蓄保证金的管理流程：四、储蓄保证金的管理流程：储蓄金登记管理储蓄金登记管理工工 资资 表表登记储蓄金

3、登记储蓄金退储蓄金退储蓄金受理所有部门签字完毕离职申请单受理所有部门签字完毕离职申请单核实身份核实身份查查 询询制制 单单科长签字科长签字五、银行调节表编制流程五、银行调节表编制流程 银银 行行 调调 节节 表表 编编 制制 流流 程程银银 行行 日日 记记 账账银银 行行 对对 账账 单单编制调节表编制调节表月末对形成的未达账在次月进行调整月末对形成的未达账在次月进行调整六、会计科对六、会计科对IC卡重要空白凭证管理流程：卡重要空白凭证管理流程：银行发卡银行发卡购买票据购买票据登记起始号登记起始号IC卡科领用签字卡科领用签字收回收回IC卡有效票据及作废票据整理归档卡有效票据及作废票据整理归档

4、监督监督IC卡科对作废卡的处理卡科对作废卡的处理七、会计科对七、会计科对IC卡业务审核流程（卡业务审核流程（1）：）：IC卡科提供卡科提供IC卡结算资料卡结算资料核对核对IC卡各营业网点消费汇总表卡各营业网点消费汇总表核对核对IC卡各业户结算支出凭单卡各业户结算支出凭单核对业户核对业户IC卡银行付款明细表卡银行付款明细表审核人盖章审核人盖章财务主管签字、主管院长签字财务主管签字、主管院长签字IC卡消费管理系统卡消费管理系统物流汇总表物流汇总表新业户（身份证、银行卡复新业户（身份证、银行卡复印件）印件）老业户（业户银行卡明细表）老业户（业户银行卡明细表）由出纳科通过网银付款由出纳科通过网银付款会

5、计科据以入账会计科据以入账会计科对会计科对IC卡业务审核流程（卡业务审核流程（2）：）：出纳科提供出纳科提供IC卡每日存、取款凭单卡每日存、取款凭单按日、按操作员分校区筛选按日、按操作员分校区筛选IC卡业务明细表卡业务明细表核对核对IC卡凭单卡凭单返回出纳科返回出纳科由会计科入由会计科入IC卡专用账户卡专用账户有误有误正确正确八、个人所得税全额申报流程：八、个人所得税全额申报流程：依据每月个人工资表全额依据每月个人工资表全额合计个税总额合计个税总额填制个税底表填制个税底表网上提交网上提交打印交税单打印交税单工资表、交税单交回出纳科工资表、交税单交回出纳科九、固定资产登记管理流程：九、固定资产登

6、记管理流程：固定资产登记管理固定资产登记管理固定资产原始凭证固定资产原始凭证固定资产清理固定资产清理损损 益益 处处 理理固定资产卡片账固定资产卡片账折旧率等确定折旧率等确定计计 提提 折折 旧旧统计业务是会计科重要的工作，严谨认真是会计科遵循的原则，上报之前必须报领导批准。统计业务是会计科重要的工作，严谨认真是会计科遵循的原则，上报之前必须报领导批准。十、统计业务流程：十、统计业务流程：请示校领导分析填报请示校领导分析填报法法人人单单位位劳劳动动情情况况表表非非工工业业重重点点耗耗能能统统计计固固定定资资产产投投资资统统计计服服务务业业财财务务状状况况表表地地税税教教委委等等统统计计汇总各部

7、门数据汇总各部门数据十一、工资登录流程：十一、工资登录流程：由三师办制定工资表由三师办制定工资表按二级单位核算按二级单位核算记记 账账整整 理理 归归 档档要素齐全要素齐全十二、备用周转金业务流程：十二、备用周转金业务流程：支支 出出 凭凭 单单二级学院院长、副院长、经办人签字二级学院院长、副院长、经办人签字会计科长、财务处长、院领导签字会计科长、财务处长、院领导签字审核支出凭单金额、时间等要素审核支出凭单金额、时间等要素出纳付款出纳付款往来账遵循的原则是必须及时入账，产生正确账龄，必须月末主动对账，做出分析表。往来账遵循的原则是必须及时入账，产生正确账龄，必须月末主动对账，做出分析表。十三、

8、往来账核对流程：十三、往来账核对流程：供应商提供合同、结算单、收款明细供应商提供合同、结算单、收款明细付付 款款 记记 录录逐逐 笔笔 核核 对对每月对账记录每月对账记录分分 析析 表表十四、内部报表编制流程：十四、内部报表编制流程：内内 部部 报报 表表资资产产负负债债表表业业务务活活动动表表现现金金流流量量表表电子账计算分析电子账计算分析整理归档整理归档报送院领导、财务负责报送院领导、财务负责人人十五、重要印章管理流程：十五、重要印章管理流程：用用 章章 登登 记记财财 务务 处处 负负 责责 人人法法 人人 章章印印 章章 管管 理理 人人登记簿登记，批准人签字，加盖印章登记簿登记，批准人签字，加盖印章按按 规规 定定 范范 围围 使使 用用是否先盖法人章是否先盖法人章否否是是十六、会计档案管理流程：十六、会计档案管理流程：会计凭证和账簿按年、按月、按编号装订成册会计凭证和账簿按年、按月、按编号装订成册专人保管会计档案专人保管会计档案查阅、复制会计档案查阅、复制会计档案领导批准同意领导批准同意