非税收入资金流程与单位对账讲解课件.ppt

1、非税收入资金流程与单位对账非税收入资金流程与单位对账对账的原理对账的原理单位执收收入单位执收收入上解上级（返还下级）上解上级（返还下级）分成收入分成收入上级返还（下级上解）上级返还（下级上解）分成收入分成收入分成后非税收入分成后非税收入统筹与划缴收入统筹与划缴收入分成明细表分成明细表数据数据测算数据测算数据银行对账单银行对账单执收单位对账记录执收单位对账记录非税部门对账记录非税部门对账记录银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单银行对账单测算数据测算数据测算数据测算数据票据记录票据记录非税收入资金非税收入资金上上解解上上级级对账记录的产生对账记录的产生已确认收入已

2、确认收入待查收入待查收入非税非税部门部门回执回执汇缴汇缴结算户结算户一般一般缴款书缴款书上解上级上解上级分成后非税收入分成后非税收入国库国库政府政府统筹统筹财财政政专专户户分分成成专用专用收据收据上级返还收入上级返还收入下级上解收入下级上解收入返还下级返还下级上上级级返返还还下下级级上上解解返返还还下下级级对账方式对账方式使用非税收入单位执收软件，使用非税收入单位执收软件，与非税部门连网对账，随时报与非税部门连网对账，随时报告对账结果。告对账结果。由非税部门定期发送由非税部门定期发送对账单对账单对账，分为按月、年中、年末对对账，分为按月、年中、年末对账，通过账，通过对账回执单对账回执单报告对报

3、告对账结果。账结果。不定期对账不定期对账 定定 期期 对对 账账 发送发送信息信息确确认认开票开票缴缴款款回执回执回回执执对账差错产生的原因对账差错产生的原因已确认已确认收入收入待查收入待查收入非税部门非税部门接收信息接收信息单位收取回执单位收取回执银行收款银行收款单位开具单位开具一般缴款书一般缴款书划缴划缴专户专户划缴划缴国库国库返还下级返还下级本级收入本级收入上解上级上解上级分分成成政府政府统筹统筹缴款人缴款人缴款缴款信息发送信息发送分成明细表分成明细表分成明细表分成明细表资金款项资金款项分成收入对账的特殊性分成收入对账的特殊性分成收入分成收入划出单位划出单位汇缴汇缴结算户结算户非税部门非

4、税部门单位单位对账的结果（一）对账的结果（一）结算户未收款，结算户未收款，单位未收回执单位未收回执 结算户已收款，结算户已收款，单位已收回执，单位已收回执，且内容一致且内容一致无差错结果无差错结果对账的结果（二）对账的结果（二）结算户未收款，单位已收回执结算户未收款，单位已收回执结算户已收款，单位已收回执结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异，但票面有差异结算户已收款，单位未收回执结算户已收款，单位未收回执结算户已收款，单位未开票结算户已收款，单位未开票有差错结果有差错结果有差错对账结果处理有差错对账结果处理（一）（一）结算户已收款，单位未开票：结算户已收款，单位未开票：1 1、应属非本单位

5、非税收入。、应属非本单位非税收入。2 2、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书票号及相关金额填列票号及相关金额填列“已到账但单位未开票已到账但单位未开票”记录，报同级非税收入征管部门。记录，报同级非税收入征管部门。有差错对账结果处理有差错对账结果处理（二）（二）结算户已收款，单位未收回执：结算户已收款，单位未收回执：1 1、确认此系票据确系本单位所开具且票据内、确认此系票据确系本单位所开具且票据内容与对账单相符；容与对账单相符；2 2、以非税部门对账单记录为准确认收入。、以非税部门对账单记录为准确认收入。有差错对账结果处理有差错对账结果处理（三）（三）结算

6、户已收款，单位已收回执，但票面有差异：结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异：1 1、以本单位所开出一般缴款书回执联为准记录、以本单位所开出一般缴款书回执联为准记录该项非税收入。该项非税收入。2 2、填写对账回执单时按票号及正确金额填列、填写对账回执单时按票号及正确金额填列“已到账但票面有差异已到账但票面有差异”记录，附对应一般缴款记录，附对应一般缴款书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。有差错对账结果处理有差错对账结果处理（四）（四）结算户未收款，单位已收回执：结算户未收款，单位已收回执：1 1、按照一般缴款书票号复核本单位有关账务记录与相关、按照

7、一般缴款书票号复核本单位有关账务记录与相关票据，以本单位回执联为准记录有关收入。票据，以本单位回执联为准记录有关收入。2 2、分辨有无以支票、电汇等方式缴款的相应记录，若有、分辨有无以支票、电汇等方式缴款的相应记录，若有，通知非税征管部门。，通知非税征管部门。3 3、填列征收对账回执单时列为、填列征收对账回执单时列为“结算户未到账但已收回结算户未到账但已收回执执”记录，并附对应一般缴款书回执联等收款凭证复印件记录，并附对应一般缴款书回执联等收款凭证复印件，报同级非税收入征管部门。，报同级非税收入征管部门。对账差错调整对账差错调整年度内差错调整：年度内差错调整：跨年度差错调整：跨年度差错调整：由

8、部门或执收单位提出调整申请，同级非由部门或执收单位提出调整申请，同级非税收入征管部门审核后直接在单位本年收税收入征管部门审核后直接在单位本年收入中进行调整。入中进行调整。由部门或执收单位提出调整申请，经同级由部门或执收单位提出调整申请，经同级非税收入征管部门审批后，由部门或执收非税收入征管部门审批后，由部门或执收单位作调整记录，并由非税收入征管部门单位作调整记录，并由非税收入征管部门报同级财政部门调整部门或单位年初结余报同级财政部门调整部门或单位年初结余额。额。执收收入对账原理执收收入对账原理对对 账账资金情况资金情况票据记录票据记录开开票票 缴缴款款基基础础数数据据收收款款情情况况银银 行行

9、非税征管部门非税征管部门执收单位执收单位开票情况开票情况基础数据基础数据本级上解上级与返还下级分成收入本级上解上级与返还下级分成收入对账原理对账原理分分 成成测测 算算对对账账单位执收单位执收收入收入资金资金票据记录票据记录上解上级上解上级本级收入本级收入返还下级返还下级上解上级上解上级本级收入本级收入返还下级返还下级资金资金情况情况测算测算数据数据非非税税部部门门执执收收单单位位下级上解与上级返还分成收入下级上解与上级返还分成收入对账原理对账原理资资金金总总额额资金资金分分成成明明细细表表分分成成明明细细表表分成收入划解单位分成收入划解单位执收单位执收单位非税部门非税部门对对 账账银行银行资

10、金情况资金情况接收数据接收数据划划 缴缴测测 算算对对账账本级分成后本级分成后非税收入非税收入资金资金测算数据测算数据 接收数据接收数据国库国库财政专户财政专户政府统筹政府统筹划缴国库划缴国库划缴专户划缴专户政府统筹政府统筹资金资金情况情况测算测算数据数据非非税税部部门门执执收收单单位位统筹及划缴统筹及划缴非税收入资金流程图非税收入资金流程图本级执收收入本级执收收入待查收入待查收入非税部门非税部门接收收款信息接收收款信息收取回执收取回执结算户收款结算户收款单位开具一般缴款书单位开具一般缴款书划缴划缴专户专户划缴划缴国库国库返还下级返还下级本级收入本级收入上解上级上解上级分分成成本级执收收入本级执收收入待查收入待查收入非税部门非税部门接收收款信息接收收款信息收取回执收取回执结算户收款结算户收款开具一般缴款书开具一般缴款书划缴划缴专户专户划缴划缴国库国库返还下级返还下级本级收入本级收入上解上级上解上级分分成成专用收专用收据据上级返还收入上级返还收入下级上解收入下级上解收入单位分成上解单位分成上解省级省级县级县级市级市级下级上解收入下级上解收入政府政府统筹统筹政府政府统筹统筹结算户收款结算户收款