预算体系改善计划718课件.ppt

1、预算体系改善项目的预算体系改善项目的工作计划工作计划2000年7月计划财务部计划财务部为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录目录项目目标关键问题及解决方法公司战略转型公司战略转型预算体系改善预算体系改善单一公路业务基建及相关行业的多元化业务公司总部公司总部性质性质业务战略业务战略营运控股型战略控股型目标体系目标体系利润与成本导向公司整体价值导向 控制重点控制重点现营第一层面公路业务三层面业务并重：还应包括子公司和项目开发公司战略转型要求预算体系作出相应的调整公司战略转型要求预算体系作出相应的调整为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录目录项目目标关键问题及解决方法 符合公司新战略的预算体系方

2、案符合公司新战略的预算体系方案：预算体系总体结构、指标体系及预算程序、原则、组织和方法预算体系调整的行动计划：预算体系调整的行动计划：如何从公司现有预算体系向新预算体系改变的计划：组织、任务和时间表项目目标项目目标为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录目录项目目标关键问题及解决方法预算怎样才能最有效地帮助实现公司战略目标？预算方法能否确保预测的准确性？预算指标体系是否反映公司的战略目标？预算流程是否有效？预算是否能得到有效的执行？预算流程是否便于操作？是否得到高层领导的支持？是否得到各部门的认同？关键问题及解决方法关键问题及解决方法预算单位的范围是否全面并突出重点？是否能得到激励机制的有效支

3、持？是否有一套能够准确、全面的反映公司近期目标和长期战略目标的指标？分解到各单位或部门的指标是否符合公司的整体指标？是否考虑了所有的业务部门？是否针对不同层面业务部门的差异性提出重点不同的预算计划？如何确定第一层面业务单位的预算计划？如何确定第二层面业务单位的预算计划？如何确定第三层面业务单位的预算计划？如何确定直属单位/部门及全资子公司的预算计划？如何确定控股子公司的预算计划？如何影响参股子公司的预算计划？方法论（一）：方法论（一）：根据不同层面及控股程度对不同单位制定预算重点根据不同层面及控股程度对不同单位制定预算重点 单位类型 第一层面 第二层面 第三层面 全 资指标：以净资产利润率为核

4、心。方式：审批预算方案，检查预算执行 情况，并通过平衡计分法进行 综合评估。指标：以中期的投资和盈利预算为 核心，培育新的利润增长点。方式：审批预算方案，检查预算执 行 情况，并通过平衡计分法 进行综合评估。指标：以长期投资和盈利预算策略为核心，为公司新产业发展计划作准备。方式：审批预算方案，检查预算执行情 况，并通过平衡计分法 进行综合评 估。控 股指标：以净资产利润率为核心。方式：根据公司总体要求，透过子公 司董事会体现公司经营思路和 赢利要求，规范子公司信息披 露，进行定期监督，并通过平 衡计分法进行综合评估。指标：以中期的投资和盈利预算为 核心，培育新的利润增长点。方式：根据公司总体要

5、求，透过子 公司董事会体现公司经营思 路和赢利要求，规范子公司 信息披露，进行定期监督，并通过平衡计分法进行综合 评估。指标：以长期投资和盈利预算 策略为核心 ，为公司新 产业发展计划作准备。方式：根据公司总体要求，透过子公司董 事会体现公司经营思路和赢利要求，规范子公司 信息披露，进行定期监 督，并通过平衡计分法进行综合评 估。参 股指标：以净资产利润率为核心。方式：根据公司总体要求，透过子公 司董事会影响子公司经营发展，规范子公司信息披 露，进行定 期监督，并通过平衡计分法进 行综合评估。指标：以中期的投资和盈利预算为 核心，培育新的利润增长点。方式：根据公司总体要求，透过子 公司董事会影

6、响子公司经营 发展，规范子公司信息披 露 ，进行定期监督，并通过平 衡计分法进行综合评估。指标：以长期投资和盈利预算 策略为核心 ，为公司新 产业发展计划作 准备。方式：根据公司总体要求，透过子公司董 事会影响子公司经营发展，规范子 公司信息披 露，进行定期监督，并 通过平 衡计分法进行综合评估。从更长远的角度考察产业发展前景及可能出现的机遇，有必要开展多项讨论活动通过规划承诺企业将不断探寻、投资具有前途的项目，并通过预算形式反映出来投资预算是对新项目的资本化，应保证投资项目资金的及时、充足供给业务规划是创建新阶梯的行动计划。同时需要明确能力培养方案、增员拓展计划和有关应急措施战术计划主要涉及

7、如何提高质量、销售效率、生产力、资金周转率及客户满意度等执行性问题通过规划能基本确定企业利润计划和年度预算情况方法论（二）：经营计划和预算：按层面差异分别制定，形成贯穿方法论（二）：经营计划和预算：按层面差异分别制定，形成贯穿三个层面的增长计划三个层面的增长计划第一层面第一层面第二层面第二层面第三层面第三层面重点内容维护、拓展并增加现有业务的利润率年度经营计划：战术计划 资源决策 制定预算提出建立新业务的资源规划为未来发展寻找备选方案，测试已选方案业务建立战略：投资预算 为新投资几乎作出详细的业务规划探讨决定：项目初步计划 项目里程碑 （阶段性成果）KPI业绩标准：根据各层面特点及目标区别对待

8、业绩标准：根据各层面特点及目标区别对待第三层面的目标是找到能发展成第二层面业务的机会，并打好基础，它要求有一整套备选项目，并能在开发过程中提升价值。所以对新项目的发掘和完善情况是业绩评价的主要内容第二层面的目标是击败竞争对手，占领最佳市场位置。所以应适当弱化利润指标，而把业务扩展的规模、速度与效率作为考核重点优异的经营业绩和稳定的利润是企业赢得增长权利的基础，也是第一层面业务的目标。所以有关利润等经营指标是业绩评估的重要方面第一层面第一层面第二层面第二层面第三层面第三层面重点评估标准近期财务表现和现金流利润 投资资本回报 成本 生产率或效率市场拓展状况和资本生产率回报的高低 成功的概率收入增长

9、、利润 市场份额、基地建立情况 资本投资效率（资本收入比）预期净现值以项目为基础的里程碑 待选项目估价 将设想转为业务的速度 新项目数量 方法论（三）：利用平衡记分法，为各业务单位制定兼顾近期和方法论（三）：利用平衡记分法，为各业务单位制定兼顾近期和长期的一套指标长期的一套指标财务指标：财务指标：怎样增加股东价值？内部业务：内部业务：我们必须擅长什么？顾客满意度：顾客满意度：顾客怎样看待我们？学习与创新：学习与创新：我们怎样才能不断进步？例 ：XX单位指标体系为了配合沪杭甬战略规划的开展，协调与组织各个部门（包括子公司和管理处）的工作，明确管理经营者的工作责任和业绩要求，并为绩效考评提供基本标

10、准，特编制沪杭甬年度预算。年度预算设定的目标包括财务性指标和非财务性的指标。年度预算的编制原则是：实事求是、科学合理、力求准确。各部门、子公司、管理处应在集团预算大纲的指导下，认真、按时完成相关预算的编制。年度预算的内容主要包括集团部门预算、集团功能性预算和子公司预算。（详见表一）预算一旦确定，应按照预算所定目标运作；若要调整必须获得董事会的批准。方法论（四）：具体年度预算编制方法方法论（四）：具体年度预算编制方法 年度预算编制说明年度预算编制说明沪杭甬流程沪杭甬流程预算大纲集团财务性指标集团非财务性指标子公司或管理处1财务性指标子公司或管理处N财务性指标子公司或管理处1非财务性指标子公司或管

11、理处N非财务性指标集团预算大纲体系集团预算大纲体系预算大纲内容（按功能划分）预算大纲内容（按功能划分）业务目标公路营运广告养护公路收费收入、营运投诉率、收费监控系统的技术先进性、好路率营业额、利润及其增长率营业额、利润及其增长率、优良工程率、责任事故数其它业务ROE、营业额、利润及其增长率、财务目标服务目标（以公路营运为重点）服务规范服务创新客户满意度规范化达标率创新重点、创新目标营运投诉率、客户满意程度ROE、营业额及其增长率、税前利润及其增长率、总部费用率、WACC、综合税率人力资源目标人员流动员工发展薪资福利年度人员流动率、招聘数量发展重点、培训目标、轮岗、晋升比例各职等人员比例、人均年

12、收入、人均福利、薪资与营业额之比安全目标事故数及等级、安全检查合格率预算大纲内容（按功能划分）预算大纲内容（按功能划分）续续项目开发目标新业务项目数、成功率、投资总额、预期ROE与营业额、利润及其增长率、预测准确性预算的编制与汇总体系预算的编制与汇总体系年度预算子公司预算汇编下属企业预算汇编管理处预算本公司预算部门预算功能性预算部门预算功能性预算部门预算功能性预算集团公司业务单位预算种类办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、其它费用财务预算、业务预算、人力资源预算总部预算财务预算、业务预算、投资预算、人力资源预算财务预算、业务预算、投资预算、人力资源预算为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录目

13、录项目目标关键问题及解决方法工作进程工作进程拟订预算体系总体结构 指标体系与流程、模拟实施方案模拟实施总结与反馈拟订总体结构第1月设计Workshop单独访谈第2月Workshop 单独会谈进行模拟预算进行指标跟踪微调指标与流程总结与修整具体指标的修正流程图的修正季度模拟：911月11月底会议总结工作工作内容内容方式方式/工具工具确定总体指标项确定分指标项确定流程及相关表单沪杭甬高沪杭甬高层审定预层审定预算体系总算体系总体结构体结构审定指审定指标与流标与流程方案程方案审定模拟实审定模拟实施具体方案施具体方案关键关键事项事项为什么要调整预算体系工作进程项目组织目录目录项目目标关键问题及解决方法制定项目方向和项目结构保证交付高质量的工作确定项目程序主持关键研讨会推进具体工作负责日常协调项目领导小组龚祖贤核心项目小组沪杭甬 远卓沪杭甬远卓陈韬祝建明徐菁王素梅刘晓彬项目小组的组成项目小组的组成指导项目小组的项目方向和项目重点参与研讨会项目领导小组沪杭甬 远卓方云梯 李放