企业财务管理制度范文.docx

1、企业财务管理制度范文企业财务管理制度1一节总则条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。二节财务机构与会计人员条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。条

2、公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下：执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签

3、署后执行。审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；监督全系统的财务管理和活动；监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。条计划财务部部长领导计

4、划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部部长的主要职责是：主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。企业财务管

5、理制度2第一章总则第一条县绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属县猕猴桃产业园区管理委员会管理。第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公

6、司经济活动进行财务控制和监督。第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守会计档案管理办法等有关规定。第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，县猕猴桃产业园区管理委员会审批。第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。第二章货币

7、资金管理制度第九条严格执行支付结算办法和现金管理暂行条例。第十条坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。第十一条本公司不办理现金业务。第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。第十三条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。第十四条严格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人负责管

8、理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。第十五条加强应收及预付款项的管理：（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款

9、人工资中扣回。（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。第三章财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能

10、部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。第四章固定资产管理制度第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工

11、具、用具，均列为公司固定资产范围。第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。第五章内部控制制度第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。第二十四条出纳人员的职责：（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。第六章财务报告及财务评价制度第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资

12、产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。第二十六条会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。第七章附则第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订。第三十条本制度经公司董事会审议通过，报县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同。企业财务管理制度3第1章总则第1条为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本

13、制度。第2条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。第2章印章的制作、保管、废止第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第4条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第6条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第7条企业总经理可以使用企业的所有印章。第8条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需

14、立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。第3章印章的使用第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第14条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与

15、印章使用申请单交予印章管理人进行审核。第15条企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方可带出，由两人共同使用。第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第4章印章使用的其他规定第18条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第20条未经授权擅自使用企业财务方面印章所造

16、成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。第5章附则第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。企业财务管理制度4一、目的为保证公司正常的财务报销运作，规范员工的报销流程，使公司员工出差管理系统化，特制定本制度。二、范围公司全体员工三、职责1、各部门主管负责审核本部门员工的借款报销申请；2、财务部负责复核相关申请，发放相应款项，处理发票等单据；3、人力资源部和财务部共同推进、监督流程的执行及改善；四、程序1、个人借支及报销2.1.公司员工因公借款必须先填写借支单并出具相关证据，经部门主管批复后报财务部审核；2.2.报销费用必须使用

17、有效凭证，并如实填写费用报销单；2.3.报销审批权限根据财务审批授权表规定执行；2.4.经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复批准；2.5.个人因公借支在公务履行完毕后应及时报销并清偿所借款项，报销及清款期限为借款日起一个月内，逾期未结清者应提早向财务部作出合理书面解释，并办理续期申请，否则将从借款员工工资中扣除；2.6.员工离开公司前必须结清所有款项，离职移交清单由员工所在部门主管检查，不合之处及时更正，如果离职后再发现有财物、应收款项亏欠未清的，应由该部门主管负责追索；2.7.暂借经费严格执行“一事一借，前清后借”的原则；2、国内出差2.1.出差规定2.1.1公出人员应经部门主管

18、同意，并提供书面出差计划；2.1.2公出人员出差需事先通报人力资源部，说明出差事由及出发、返回时间，并报行政助理备案考勤；无通报者可视为旷工。2.1.3如需事先预支款项，请在出差申请表中填明借款金额，经部门主管批准后交财务部审批及领取；2.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；2.1.5出差员工完成任务后，应立即返回公司，不得借故逗留或办理私事；2.1.6如因个人原因确需额外逗留的，应提前办理休假手续，逗留期间所产生之费用自行负担；2.1.7如因病或其它未知事故滞留时，应及时电话通知部门主管，并在回公司后添附有效证明，经主管审核后，方能报销滞留期间住宿费及其它必要费用；2.1.8出差费

19、用应在返回后一周内凭发票报销，逾期者需向财务部门提供合理解释，超过一个月且没有合理解释的发票不予报销。2.1.9出差员工应当及时向直属上司提交书面出差报告，其中包括：a、出差地、日程、目的地；b、出差处理事项；c、出差条件及意见；2.1.1所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；2.2.交通工具2.2.1公司员工出差应选择大众交通工具；2.2.2员工在本市办理公务，应使用大众之交通工具，如公共巴士或地铁。2.2.3近距离或不赶时间的情况下，可选择汽车或火车；2.2.4在以下情况可以使用计程车：a、时间紧急；b、携大量现款；c、有客户陪同；d、无简易交通之

20、地段或无班车情况。2.2.5交通费用实报实销。2.3通信费用2.3.1公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的通信费用（参阅财务报销费用细则）；2.3.2通信费用的报销主要用于销售部门与客户联系时所发生的费用；2.3.3严禁营私舞弊行为，一经发现取消其通信费用报销资格；2.3.4通信费用应及时申报，隔月作废。2.4住宿费用2.4.1根据各地区消费水平的差异，公司对住宿费实行按地区按行政级别对待：2.4.2行政级别分为经理和员工；2.4.3地区分为a类消费区（深圳、北京、上海）b类消费区（广州、青岛、大连、长春、沈阳、杭州、宁波、哈尔滨、温州、福州、厦门、西安等）c类消费区（武汉、长沙、成

21、都、南昌、郑州、重庆、济南、吉林、内蒙、石家庄、太原、天津、兰州等）2.4.4具体费用请参阅财务报销费用细则；2.4.5如有两位以上同事同时出差，住宿以双人住为原则；2.4.6如在出差当地公司备有宿舍，员工住宿以此作为首选；2.4.7如陪同客户同行，经主管批准后可与客户住同一酒店。2.5应酬费用报销规定及膳食补助2.5.1应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销；2.5.2公司为在外出差的员工提供餐费补助；餐费补助按实际出差时间算，中午12时至夜里12时出差的按半天算；2.5.3如有报销餐费的，或由对方单位负责支付用餐的，则取消当日补助，具体按实际情况计算；2.5.4本市出差，不再另报销餐费

22、，夜间返回的（19：00以后）按餐费标准补助误餐费。2.5.5在外留宿实行每日餐费补助；2.5.6餐费补助费用请参阅财务报销费用细则。3、国外出差3.1出差规定3.1.1所有国外出差均需报请总经理批准；3.1.2出外出差人员之差旅费，按出国目的地标准支给；3.1.3一日跨越两地区者，其生活费金额以当地留宿之地区为报销标准；3.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；3.1.5所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；3.2交通工具：3.2.1一律经济客位，总经理以上且航程3小时以上可乘商务客位；3.2.2海陆上交通工具不分等级，但以经济实惠，安全快捷

23、为原则；3.2.3乘坐国外航线之旅费，应以旅行社发票为原始凭证。市内往返机场请搭机场巴士，或搭出租汽车前往巴士站。总经理以上可自行选择。3.3临时费用：3.3.1出差期间与公司必要联络之电话费及因公交际应酬之费用可随附单据按实报销；3.3.2出差人员随带私有物品如有超重，托运费用自行负担。如属公物可按合法凭证报销；3.3.3交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级主管批准后方能报销；3.3.4员工出国如有公司安排住宿者或用餐者，不报销住宿费和餐费。3.4差旅费用请参考财务报销费用细则：五、相关文件：1、财务报销制度实施细则2.财务审批授权表规定企业财务管理制度5一、库存现金管理1公司财务

24、部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3不准用“白条”入账。4不准私人挪用、占用和借用公款现金。5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。7现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1公司必须遵守中国人民银行的规定，办理

25、银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。4银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载

26、的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来账款管理1.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3.应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。四、内部牵制1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。3.库存现金和有价证券每季抽查一次。4现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。