第7章项目成本控制IE课件.ppt

1、第第7章章 项目成本控制项目成本控制内容内容项目成本控制原则项目成本控制原则2项目成本控制技术项目成本控制技术挣得值分析挣得值分析3项目成本控制中应注意的问题项目成本控制中应注意的问题4项目成本控制内容项目成本控制内容1输 入工具与技术输出挣值管理预测完工尚需绩效指数绩效审查偏差分析项目管理软件工作绩效测量结果成本预测组织过程资产（更新）变更请求项目管理计划（更新）项目文件（更新）项目管理计划项目资金需求工作绩效信息组织过程资产项目成本控制流程项目成本控制流程项目成本管理制定预算企业/组织组织过程资产指导与管理项目执行制定项目管理计划项目文件项目文件（更新）10.5报告绩效组织绩效信息项目管理

2、计划（更新）项目管理计划工作绩效测量结果项目资金需求变更请求控制成本4.5实施整体变更控制成本预测组织过程资产（更新）如何监控项目成本如何监控项目成本月份12345备注成本基准100200300400500实际成本（累计）100200n项目进度如何？n项目成本如何？n根据这个状况，项目预计总成本是多少？n从现在到项目结束还需要多少？如何监控项目成本如何监控项目成本月份12345备注成本基准100200300400500PV实际成本（累计）100200AC实际完成工作预算值50100EVn项目进度如何？p 本来应该完成200的工作，实际完成了100的工作，代表进度落后n项目成本如何？p 本来完成

3、这些工作计划花费100，实际却花了200元，代表成本超支成本偏差 CV=EV-AC 进度偏差 SV=EV-PV EVM实现值分析实现值分析v PVPV（Planned Value=BCWSPlanned Value=BCWS），完成计划工作量的预算值；），完成计划工作量的预算值；BCWS=Budgeted Cost of Work ScheduledBCWS=Budgeted Cost of Work Scheduled 从哪里来的？从哪里来的？WBSWBS、甘特图、成本基准、甘特图、成本基准(基线）基线）v ACAC（Actual Cost=ACWPActual Cost=ACWP），所完成

4、工作的实际支出成本；），所完成工作的实际支出成本；ACWP=Actual Cost of Work PerformedACWP=Actual Cost of Work Performed 从哪里来的？实际统计从哪里来的？实际统计v EVEV（Earned Value=BCWPEarned Value=BCWP），实际完成工作量的预算值；），实际完成工作量的预算值；BCWP=Budgeted Cost of Work PerformedBCWP=Budgeted Cost of Work Performed 如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算v您正在

5、负责一个项目，这个项目有您正在负责一个项目，这个项目有3 3个工作个工作包，原计划到今天完成包，原计划到今天完成2 2个工作包，这两个个工作包，这两个工作包的预算分别为工作包的预算分别为10001000元。可是您今天元。可是您今天实际完成了实际完成了1 1个工作包，实际花费了个工作包，实际花费了20002000元元，请问这个项目的，请问这个项目的PVPV、EVEV、ACAC是多少？是多少？EVM实现值分析实现值分析nPV=2000；EV=1000；AC=2000n每花费1元，干了计划花多少的活？EV/ACn已经完成的工作占计划完成工作的比例是多少？EV/PV使用使用EVT分析绩效分析绩效偏差分

6、析偏差分析偏差为正：偏差为正：00偏差为负：偏差为负：01绩效指数1工期绩效指数（SPI）工期提前（货币单位）未完成计划（货币单位）成本绩效指数（CPI）比计划成本节约比计划成本超支CV=EV-AC SV=EV-PV CPI=EV/AC SPI=EV/PV如何监控项目成本如何监控项目成本月份12345备注成本基准100200300400500PV实际成本（累计）100200AC实际完成工作预算值50100EVn从现在到项目结束还需要多少？ETCn根据这个状况，项目预计总成本是多少？EAC完工估算 EAC=AC+ETC 完工尚需估算预测预测EAC当前日期实际价值（EV）实际费用（AC）计划价值（

7、PV）完工预算（BAC）完工估算（EAC）累计成本完工尚需估算（ETC）预测未来还需要多少费用预测未来还需要多少费用月份12345备注成本基准100200300400500PV实际成本（累计）100200AC1实际完成工作预算值991992实际完成工作预算值501003实际完成工作预算值100300情景情景计算公式计算公式如果没有偏差或偏差不典型如果没有偏差或偏差不典型EAC=AC+BAC-EVEAC=AC+BAC-EV如果有偏差，且偏差典型如果有偏差，且偏差典型EAC=AC+EAC=AC+（BAC-EVBAC-EV）/CPI=BAC/CPI/CPI=BAC/CPI以前估算假设不成立以前估算假

8、设不成立EAC=AC+REAC=AC+R（重新估算）（重新估算）CPI=EV/ACv含义：含义：通过分析项目目标实施与项目目标期望之通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施成本、进度间的差异，从而判断项目实施成本、进度绩效的一种方法。绩效的一种方法。挣值法挣值法v基本原理：基本原理：通过通过“三个成本三个成本”、“两个偏差两个偏差”和和“两两个绩效个绩效”的比较的比较,对成本实施控制。对成本实施控制。挣挣 值值 法法三个成本：三个成本：l已完工程的计划成本（已完工程的计划成本（BCWPBCWP）BCWP=BCWP=已完工程量已完工程量预算单价预算单价l拟完工程的计划成本（

9、拟完工程的计划成本（BCWSBCWS）BCWS=BCWS=计划工程量计划工程量预算单价预算单价l已完工程实际成本（已完工程实际成本（ACWPACWP）ACWP=ACWP=已完工程量已完工程量实际单价实际单价挣挣 值值 法法BCWPACWPBCWS0工期工期价价值值挣值法示意图挣值法示意图两个偏差两个偏差v成本偏差（成本偏差（CVCV）CV=BCWP-ACWPCV=BCWP-ACWP 当当CV0CV0CV0时：时：v进度偏差进度偏差(SV)(SV)SV=BCWP-BCWS SV=BCWP-BCWS 当当SV0SV0SV0时：时：挣挣 值值 法法成本超支成本超支进度提前进度提前成本节约成本节约进度

10、拖延进度拖延BCWPACWPBCWS0工期工期价价值值SVCV挣值法示意图挣值法示意图两个绩效两个绩效v成本绩效指数成本绩效指数(CPI)(CPI)CPI=BCWP/ACWP CPI=BCWP/ACWP 当当CPI1CPI1CPI1时：时：v进度绩效指数（进度绩效指数（SPISPI）SPI=BCWP/BCWSSPI=BCWP/BCWS 当当SPI1SPI1SPI1时：时：挣挣 值值 法法成本超支成本超支进度提前进度提前成本节约成本节约进度拖延进度拖延BCWPACWPBCWS0工期工期价价值值SVCV挣值法示意图挣值法示意图BCWS_计划工作计划成本计划工作计划成本BCWP_已完工作计划成本已完

11、工作计划成本成本偏差成本偏差:CV=BCWP-ACWP进度偏差进度偏差:SVBCWP-BCWSACWP_已完工作实际成本已完工作实际成本例题分析例题分析某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程某项目经理部在对某施工项目进行成本管理过程中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：中，对各月的费用进行了统计，有关情况见下表：月份月份计划完成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（%）实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 447047010

12、01004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 930030080802202201010260260120120300300111121021090901801801212180180100100170170月份月份计划完成工作预算费用（万元）计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（已完工作量（%）实际发生费用（万元）实际发生费用（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904

13、44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 930030080802202201010260260120120300300111121021090901801801212180180100100170170问题：问题：1.1.求出求出1212个月的挣得值；个月的挣得值；2.2.求出求出1212个月的个月的CVCV和和SVSV；3.3.求出求出1212个月的个月的CPICPI、SPISPI并分析成本和进度情况。并分析成本和进度情况。月份月份计划

14、完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWS BCWS（万元）（万元）已完工作量已完工作量（%）实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）1 12002001001001901902 22802801051052902903 331031090902902904 44704701001004704705 562062050503003006 64304301101104404407 760060040402402408 829029050501301309 9300300808022022010102602601201203003001

15、11121021090901801801212180180100100170170合计合计解：解：1.1.计算结果如下计算结果如下表表200294279470310473240145240312189180415027503332月份月份计划完成工作预算费用计划完成工作预算费用BCWSBCWS（万元）（万元）已完工作量已完工作量（%）实际发生费用实际发生费用ACWPACWP（万元）（万元）挣得值挣得值BCWPBCWP（万元）（万元）合计合计4150415027502750333233322.122.12个月的个月的ACWPACWP为为27502750万元，万元，BCWSBCWS为为415041

16、50万元。万元。费用偏差：费用偏差：CV=BCWPCV=BCWPACWP=3332ACWP=33322750=5822750=582万元，万元，进度偏差：进度偏差：SV=BCWPSV=BCWPBCWSBCWS=3332=33324150=4150=818818万元，万元，3.3.费用绩效指数：费用绩效指数：CPI=BCWP/ACWP=1.212CPI=BCWP/ACWP=1.212，进度绩效指数：进度绩效指数：SPI=BCWP/BCWS=0.803SPI=BCWP/BCWS=0.803，CVCV为正，说明费用节支；为正，说明费用节支；SVSV为负，说明进度延误。为负，说明进度延误。由于由于CP

17、ICPI1 1，故费用节支；，故费用节支；由于由于SPI SPI 1 1，故进度延误。，故进度延误。挣得值方法三个基本参数：挣得值方法三个基本参数：1 1、计 划 工 作 量 的 预 算 费 用、计 划 工 作 量 的 预 算 费 用(B C W S)，即，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时的工作量所需的预算工时(或费用或费用)。公式：公式：BCWS=计划工作量计划工作量预算定额。预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而主要是反映进度计划应当

18、完成的工作量而不是反映应消耗的工时不是反映应消耗的工时(或费用或费用)。例如：某项目打算安装一台例如：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了3万元万元。这一周的计划工作预算费用。这一周的计划工作预算费用BCWS就是就是3万元。万元。v2 2、已完成工作量的实际费用、已完成工作量的实际费用(ACWP)，即，即(Actual Cost for Work Performed)。(vACWPACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成

19、的是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时工作量所消耗的工时(或费用或费用)。vCWPCWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。主要是反映项目执行的实际消耗指标。v例如：上例中，最后实际用了二周时间，完例如：上例中，最后实际用了二周时间，完成了服务器的购买和安装。在第一周花成了服务器的购买和安装。在第一周花2.5万元购买了服务器，在第二周花万元购买了服务器，在第二周花0.5万元完万元完成了安装工作。则第一周的成了安装工作。则第一周的ACWP=2.5万元万元，第二周的，第二周的ACWP为为0.5万元。万元。v3 3、已完工作量的预算成本、已完工作量的预算成本(BCWP)，即，即(Bud

20、geted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时量及按预算定额计算出来的工时(或费用或费用)，即挣得值即挣得值(Earned Value)(Earned Value)。vBCWP的计算公式为：的计算公式为：=已完工作量已完工作量预算定额。预算定额。v例如：上例中，你认为第一周购买了服务器例如：上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的和软件，是完成总计划工作量的70%70%，你第一，你第一周的计划成本是周的计划成本是3 3万元。那么你第一周的挣值万元。

21、那么你第一周的挣值就是：第一周的就是：第一周的BCWP=70%BCWP=70%*3 3万万=2.1=2.1万元。即万元。即你在第一周时间点上的挣值是你在第一周时间点上的挣值是2.12.1万元。万元。BAC=Budgeted Cost at CompletionvCV=BCWP-ACWPvSV=BCWP-BCWSvSPI=BCWP/BCWS (SPI=Schedule Performance Index1.CPI=ACWP/BCWP (CPI=Cost Performance Index)挣得值方法的四个评价指标挣得值方法的四个评价指标v1、费用偏差、费用偏差(Cost Variance-CV)

22、：v CV=BCWP-ACWPv当当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工消费人工(或费用或费用)超过预算值即超支。超过预算值即超支。v反之当反之当CV为正值时表示实际消耗人工为正值时表示实际消耗人工(或或费用费用)低于预算值，表示有节余或效率高。低于预算值，表示有节余或效率高。包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线0102030405060708090100123456789101112报告期报告期超出超出14000美元，不是美元，不是4 000美元美元实际实际成本成本挣值挣值54 00068 00064 0

23、000%20%40%60%80%100%64%68%54%PVACEV截止第截止第8周末的包装机项目状况周末的包装机项目状况v2、进度偏差、进度偏差(Schedule Variance-SV)：vSV=BCWP-BCWSv当当SV为正值时表示进度提前，为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。为负值表示进度延误。v3、费用执行指标费用执行指标(Cost Performed Index)：CPI是指预算费用与实际费用值之比是指预算费用与实际费用值之比(或工时或工时值之比值之比)。vCPI=BCWPACWPv当当 CPI1表示低于预算表示低于预算 CPI1表示超出预算表示超出预算 CPI1表示

24、实际费用与预算费用吻合表示实际费用与预算费用吻合v4 4、进度执行指标进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划是指项目挣得值与计划值之比值之比v即：进度绩效指数：即即：进度绩效指数：即SPI=BCWP/BCWSv当当 SPI1 1表示进度提前表示进度提前 SPI1 1表示进度延误表示进度延误 SPI1 1表示实际进度等于计划进度表示实际进度等于计划进度vBCWS:BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额计划工程预算费用或计划工程投资额vBCWP:BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额完成工程预算费用或实现工程投资额vACWP:A

25、CWP:完成工作实际费用或消耗完成工作实际费用或消耗工程工程投资额投资额vBCWP-ACWP=BCWP-ACWP=费用偏差费用偏差CVCVvBCWP-BCWS=BCWP-BCWS=进度偏差进度偏差SVSVvBCWP/ACWP=CPI BCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标费用业绩指标vBCWP/BCWS=SPI BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标进度业绩指标项目成本挣值分析预测示意图项目成本挣值分析预测示意图成成本本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线）预算（基线）实际工期实际工期PV2 年年4年年EVACVariance at Com:BAC EAC

26、ETC=EAC ACWPEAC分析：若分析：若CVCV出现负值，则引起超支的原因出现负值，则引起超支的原因一般有如下几个方面：一般有如下几个方面：v政策原因政策原因v内部原因内部原因v外部原因外部原因挣挣 值值 法法横道图法横道图法v含义含义 采用横道图法进行成本偏差分析，是用不采用横道图法进行成本偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划成本同的横道标识已完工程计划成本(预算成本预算成本)、拟完工程计划成本拟完工程计划成本(计划成本计划成本)和已完工程实际和已完工程实际成本。横道的长度与金额大小成正比。成本。横道的长度与金额大小成正比。横道图法的成本偏差分析横道图法的成本偏差分析项目项目编号编

27、号项目名称项目名称费用参数数额（万元）费用参数数额（万元）费用偏差费用偏差（万元）（万元）进度偏差进度偏差（万元）（万元）偏差偏差原因原因1 1木门窗安装木门窗安装2 2钢门窗安装钢门窗安装3 3铝合金门窗安装铝合金门窗安装1010202030304040505060607070合计合计100100200200300300400400500500600600700700已完工程实际成本已完工程实际成本 拟完工程计划成本拟完工程计划成本 已完工程计划成本已完工程计划成本-10-100 00 01010101010100 020201010横道图法横道图法v特点特点 形象、直观，一目了然，能较准确

28、形象、直观，一目了然，能较准确的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目的表达施工成本的绝对偏差。一般在项目管理的较高层运用。管理的较高层运用。表格法表格法 v含义含义 表格法是将各种成本参数名称及数量综表格法是将各种成本参数名称及数量综合反映在一张表格中进行比较分析的方法。合反映在一张表格中进行比较分析的方法。是进行成本控制最常用的方法之一。是进行成本控制最常用的方法之一。(1)(1)项目编码项目编码计算方法计算方法041041042042043043(2)(2)项目名称项目名称木门窗安装木门窗安装钢门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安铝合金门窗安装装(3)(3)单位单位(4)(4)计划单位成本计划单位

29、成本(5)(5)拟完工程量拟完工程量(6)(6)拟完工程计划施工成本拟完工程计划施工成本(5)(5)(4)(4)303030304040(7)(7)已完工程量已完工程量(8)(8)已完工程计划施工成本已完工程计划施工成本(7)(7)(4)(4)303040404040(9)(9)实际单位成本实际单位成本(10)(10)已完工程实际施工成本已完工程实际施工成本(7)(7)(9)(9)303050505050(11)(11)施工成本局部偏差施工成本局部偏差(8)-(10)(8)-(10)0 010101010(12)(12)施工成本局部偏差程度施工成本局部偏差程度(8)(8)(10)(10)1 1

30、0.80.80.80.8(13)(13)施工成本累计偏差施工成本累计偏差(11)(11)(14)(14)施工成本累计偏差程度施工成本累计偏差程度(10)(10)(8)(8)(15)(15)进度局部偏差进度局部偏差(8)-(6)(8)-(6)0 010100 0(16)(16)进度局部偏差程度进度局部偏差程度(8)(8)(6)(6)1 11.331.331 1(17)(17)进度累计偏差进度累计偏差(15)(15)(18)(18)进度累计偏差程度进度累计偏差程度(6)(6)(8)(8)表格法表格法 v特点特点 灵活、适用性强、信息量大、可借助灵活、适用性强、信息量大、可借助计算机处理，提高工作效率。计算机处理，提高工作效率。五、工程项目成本控制的内容五、工程项目成本控制的内容 v事前控制事前控制v事中控制事中控制v事后控制事后控制 项目成本控制原则项目成本控制原则v成本最低化原则v全面控制原则v动态控制原则v目标管理原则v责、权、利相结合原则v例外管理原则项目成本控制中应注意的问题项目成本控制中应注意的问题v执行过程中的计划变更问题v项目成本核算的问题 会计信息的滞后会影响项目管理者对成本变化及时作出反应 会计核算是静态核算的概念，成本控制却是一个动态的跟踪过程 会计核算比较笼统、缺少详细的细节；成本控制则比较精确、要有详细的细节情况v监督成本开支